CUENTAS EXISTENCIAS Y COSTOS DE VENTAS

Cliente:XXXXXXXX
Periodo:

2014

Objetivos Bsicos del Examen:

-

Asegurarse que la cifra que se muestra como existencias, estn

efectivamente representados por productos, materiales y suministros
que existen bsicamente.

Que los inventarios estn valuados de acuerdo a los principios de

contabilidad generalmente aceptados y normas contables vigentes,
aplicados uniformemente.

Que las mercaderas o productos se encuentren en buenas condiciones

de uso para su venta y que aquellos obsoletos o defectuosos se hayan
reducido a su valor neto de realizacin mediante provisiones respectivas.

Determinar la precisin aritmtica, resmenes y si los totales se reflejan

debidamente en la contabilidad.

Determinar la autenticidad de los derechos adquiridos que se

presentan en el balance.

Determinar la correcta presentacin en los EEFF.

Asegurarse que los saldos de bancos sean correctos.

Verificar las cuentas y documentos por cobrar como parte integrante del
rgimen de propiedad del negocio.

Procedimientos:
-

Elabore las cdulas Matriz y auxiliares de la cuenta Cuentas de

Existencia y Costo de Servicios
Efecte el inventario de los materiales
Evale el costo de los materiales.
Evale la composicin del costo del servicio
Validar la determinacin del costo de servicio.
Emita conclusiones y recomendaciones.
Elaborar Papeles de trabajo debidamente referenciados y con marcas de
auditora.

DATOS PARA CEDULA MATRIZ Y AUXILIARES:

La Cuenta de Existencia se compone de:
SALDO
CODIGO

CUENTA

31/12/2014

2011

MERCADERAS MANUFACTURADAS

79,356

Los suministros se componen en:

UNIDAD
DE
MEDIDA

CANTID PRECIO
AD
UNITARIO

20111
21
MONITORES

UNIDAD

20

204.00

4,080.00

20112
01
CPU

UNIDAD

26

680.00

17,680.00

20113 MEMORIAS
01
EXTRAIBLES

UNIDAD

66

26.00

1,716.00

20113
02
TARJETAS

UNIDAD

120

45.00

5,400.00

20114
01
DISCO DURO

UNIDAD

50

500.00

25,000.00

20114
02
MEMORIAS

UNIDAD

36

280.00

10,080.00

20114
03
PROCESADOR

UNIDAD

44

350.00

15,400.00

CODI
GO

CUENTA

IMPORTE
TOTAL

Considerar para el recuento fsico en la forma de inventarios los siguientes

cdigos:
2011121, 2011201, 2011302, 2011201, 2011402
Detalle adicional:

En el recuento del inventario fsico del cdigo 2011201, se valid el faltante de

una unidad y del cdigo 2011402 el faltante fue de 2 unidades, por sustraccin
irregular.

La distribucin de los costos y gastos han sido:

COSTO DE
SERVICIO

Este rubro
comprende
Diciembr
e 2011

Diciembr
e 2010

S/.

S/.

Gastos de Personal

8,549,510

15,114,78
4

Tributos

15,692

Serv. Prestados por

Terceros

355,282

421,952

Cargas Diversas de
Gestin

57,306

134,400

Provisiones del
Ejercicio

652,980

1,091,910

Suministros

416,282

333,320

10,031,3
60

17,112,0
58

Total

GASTOS DE
ADMINISTRACION

Este rubro
comprende:

Los datos relacionados con los materiales son:

INVENTARIOS
ARTCULOS
MONITORES
CPU

FINAL
4,080.00
17,680.00

INICIAL
6,492.00

COMPRAS
23,000.00

20,000.00

6,500.00

MEMORIAS EXTRAIBLES

1,716.00

10,000.00

87,000.00

TARJETAS

5,400.00

18,000.00

45,500.00

DISCO DURO

25,000.00

25,000.00

75,000.00

MEMORIAS

10,080.00

15,800.00

68,000.00

PROCESADOR

15,400.00

15,400.00

79,946.00

CONSUMO DE MANO DE OBRA DIRECTA

Y CIF:

PRODUCTO:

MOD

CIF

TOTAL

MONITORES

2,137,377.50

266,392.00

2,403,769.50

CPU

1,025,941.20

127,868.16

1,153,809.36

MEMORIAS EXTRAIBLES

256,485.30

31,967.04

TARJETAS

940,446.10

117,212.48

DISCO DURO

598,465.70

74,589.16

MEMORIAS

1,196,931.40

149,179.52

1,346,110.92

PROCESADOR

2,393,862.80

298,359.04

2,692,221.84

TOTAL

8,549,510.0
0

1,065,567.40

288,452.34
1,057,658.58
673,054.86

9,615,077.40