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Diapositiva 1
lCT1
INGRESOS
(-) GASTOS
(=) UTILIDAD CONTABLE
1,000,000
( 700,000)
300,000
INGRESOS
GRAVABLES
EXENTOS
DEDUCIBLES
GASTOS
NO DEDUCIBLES
UTILIDAD CONTABLE
UTILIDAD GRAVABLE
CONCILIACION
TRIBUTARIA
GASTOS NO DEDUCIBLES
HECHO ECONOMICO
BASE LEGAL
GASTOS NO DEDUCIBLES
HECHO ECONOMICO
GENERALIDADES
Requisitos imprescindibles
Que se haya efectuado el gasto (hecho econmico)
Que el gasto sea necesario para generar la renta gravada con
impuesto a la renta
Que existan documentos vlidos segn la legislacin tributaria que
respalden el gasto
- GASTO EFECTUADO
- GASTO IMPUTABLE AL INGRESO
BASE LEGAL
REMUNERACIONES
La Normativa tributaria considera como deducible de Impuesto a la
Renta todos aquellos gastos efectuados por concepto de
remuneraciones en general y beneficios sociales a sus trabajadores
siempre y cuando hayan cumplido con sus obligaciones legales para
con el seguro social obligatorio, a la fecha de presentacin de la
declaracin del impuesto a la renta.
REMUNERACIONES
Art. 10 numeral 9 LORTI
Los sueldos, salarios y remuneraciones en general; los beneficios sociales; la participacin de los
trabajadores en las utilidades; las indemnizaciones y bonificaciones legales
Art. 28 Numeral 1 RLORTI
a) Las remuneraciones pagadas a los trabajadores en retribucin a sus servicios, como sueldos y
salarios, comisiones, bonificaciones legales, y dems remuneraciones complementarias, la
compensacin econmica para alcanzar el salario digno
b) Los beneficios sociales pagados a los trabajadores tales como vacaciones, enfermedad,
educacin, capacitacin, servicios mdicos, uniformes y otras prestaciones sociales establecidas en
la ley
c) Gastos de contratacin de seguros privados de vida
REMUNERACIONES
Art. 28 Numeral 1 RLORTI
d) Aportes patronales y fondos de reserva
e) Indemnizaciones laborales
f) Las provisiones de Jubilacin patronal y desahucio
g) Las diferencias efectivamente pagadas por jubilacin patronal y Desahucio
h) Las provisiones para cubrir indemnizaciones o compensaciones que deban ser pagadas a los
trabajadores por terminacin del negocio o de contratos a plazo fijo
i) Los gastos de viaje, hospedaje y alimentacin realizados
j) Los costos de movilizacin del empleado y su familia cuando haya sido contratado para prestar
servicios en un lugar distinto al de su residencia habitual.
k) Las provisiones para atender el pago de fondos de reserva, vacaciones, decimotercera y
decimocuarta remuneracin de los empleados
DEPRECIACIONES
NORMATIVA TRIBUTARIA
Art. 10 numeral 11 de la Ley Orgnica de
Rgimen Tributario Interno
AMORTIZACIN DE ACTIVOS
DIFERIDOS
REEMBOLSOS LOCALES
LIQUIDACIONES DE COMPRA
Reglamento Comprobante de Venta y Retencion Art 13
BAJA DE INVENTARIOS
Analisis
BAJA DE ACTIVOS
Analisis
RETENCIONES ASUMIDAS