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CIENCIAS CONTABLES FINANCIERAS

Y ADMINISTRATIVAS ESCUELA
PROFESIONAL DE ADMINISTRACION
CURSO:
CONTABILIDAD
DOCENTE:

JANNYNA RETO GOMEZ


TEMA:
ACTIVOS Y PASIVOS DE UNA
ORGANIZACION
INTEGRANTES:
AGURTO CHAVEZ ANA CAROLINA

QU SIGNIFICA CUENTAS DE ORDEN?


o Las cuentas de orden son cuentas que controlan operaciones que no alteran
la naturaleza de los bienes, derechos u obligaciones de un ente.
o En las que se registran movimiento de valores que no afectan o modifican
los estados financieros, pero es necesario su registro para consignar y
controlar sus derechos o responsabilidades y establecer un recordatorio en
forma contable.
o Es decir, las cuentas de orden, son aquellas que en fondo y forma actan
como memorias, para registrar hechos o circunstancias que no afectan las
cuentas de balance o resultados pero que es conveniente conocer por sus
posibles efectos futuros.
o A diferencia de las cuentas de balance normales donde se registran valores
reales, en la cuentas de orden lo que se registra, por lo general, son
contingencias

favor

cargo,

CMO SE CLASIFICAN LAS CUENTAS DE ORDEN?


o Se clasifican de la siguiente manera:

Contingentes:
-

Avales (Firmas que garantizan Obligaciones)

Litigios (Juicios pendientes de resolucin)

Fianzas

Derivados Financieros

Recordatorias y de controles administrativos


-

Mercancas en consignacin

Emisin de Obligaciones burstiles

Fiscales
-

Depreciacin y amortizacin

Gastos no deducibles

Activos totalmente depreciados

Prdidas Fiscales

segn

corresponda.

SON OBLIGATORIAS UTILIZAR LAS CUENTAS DE ORDEN EN LAS


EMPRESAS?
o Estas cuentas no han sido normadas, por lo que las empresas tendrn que
establecer su estructura de acuerdo a su organizacin y/o necesidades de
registro contable. Se debe recordar que las cuentas de orden deudoras operan
como cuentas de activo o de gastos mientras que la cuenta de orden
acreedora opera como cuenta de pasivo, patrimonio o
o Ingresos.

SON MONETARIAS LAS CUENTAS DE ORDEN? SUSTENTE SUS


RESPUESTAS Y APLIQUE EJEMPLOS DE APLICACIN.
o Las cuentas orden representan compromisos y contingencias, que dan origen
a una relacin jurdica o no con terceros, sin afectar el patrimonio neto ni los
resultados de la empresa, hasta la fecha de los estados financieros que se
presentan, pero cuyas consecuencias futuras pudieran tener efecto en su
situacin financiera, resultados y flujos de efectivo.

Ejemplo: Los documentos para su custodia o mercancas que nos encomienden para
su venta, independientemente de los beneficios que nos pudieran proporcionar.

Suponemos que se recibe mercanca en consignacin por $ 5,000.00 y el asiento a


registrar en cuentas de orden podra quedar como sigue:

Mercancas en Consignacin $5,000.00

Consignaciones Recibidas $5,000.00

Costo de mercanca recibida para su venta.

El uso de estas cuentas podr quedar explicado de la siguiente manera:

Mercancas en Consignacin.

Se carga:

Por el valor de mercancas recibidas en consignacin.

Se abona:

Por el valor de la salida de mercanca en consignacin para su venta.

Por el valor de devoluciones de mercanca en consignacin.

Su saldo deudor siempre deber representar el valor de las mercancas en existencia.

Consignaciones Recibidas.

Se abona:

Por el valor de mercancas recibidas en consignacin.

Se carga:

Por el valor de la salida de mercanca en consignacin para su venta.

Por el valor de devoluciones de mercanca en consignacin.

Su saldo acreedor siempre deber representar el valor de las mercancas en


existencia.

CONFECCIONE LA ESTRUCTURA DE LAS CUENTAS ANALTICAS DE


EXPLOTACIN MEDIANTE UN ORGANIZADOR VISUAL.

CUENTAS

90. CUENTAS REFLEJOS

91 COSTOS POR
DISTRIBUIR

92 COSTOS DE
PRODUCCIN

93 CENTROS DE COSTOS

94 GASTOS
ADMINISTRATIVOS
ELEMENTO 9: CONTABILIDAD
ANALTICA DE EXPLOTACIN: COSTOS
DE PRODUCCIN Y GASTOS POR
FUNCIN
DESTINAN
95 GASTOS DE VENTAS
CUENTA 79: CARGAS IMPUTABLES A
CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS

96 INVENTARIOS
PERMANENTES

97 GASTOS FINANCIEROS

98 GASTOS DE
COBRANZA

99 ENLACES INTERNOS

SUBCUENTAS
901 EXISTENCIAS INCIALES
902 COMPRAS REFLEJAS
903 GASTOS DE PERSONAL REFLEJOS
904 SERVICIOS DE TERCEROSREFLEJOS
905 CARGAS DE GESTINREFLEJAS
906 CARGAS FINANCIERAS REFLEJAS
907 PROVISIONES REFLEJAS
908 VENTAS REFLEJAS
909 RESULTADOS REFLEJOS
900 EXISTENCIAS FINALES, REFLEJAS

911 MATERIAS PRIMAS


912 MATERIAS AUXILIARES, ENVASES, EMBALAJES Y SUMINISTROS DIVERSOS
913 SUELDOS Y SALARIOS
914 CARGAS SOCIALES
915 DEPRECIACIONES
916 FUERZA MOTRIZ

921 MATERIAS PRIMAS


922 MATERIALES AUXILIARES, ENVASES YEMBALAJES
923 MANOS DE OBRA
924 CARGAS SOCIALES
925 DEPRECIACIONES
926 FUERZA MOTRIZ

931: PRODUCCIN EN CURSO


932 SECCIONES AUXILIARES
933 SECCIONES GENERALES
934 SECCIONES COMERCIALES
935 COSTO DE VENTAS

941 GASTOS FINANCIEROS


942 TILES DE ESCRITORIO
943 GASTOS GENERALES
944 SUELDOS Y SALARIOS
945 CARGAS SOCIALES
946 DEPRECIACIONES

951 PUBLICIDAD
952 COMUNICACIONES
953 COMISIONES
954 SUELDOS Y SALARIOS
955 CARGAS SOCIALES
956 DEPRECIACIONES
961 MATERIAS PRIMAS
962 MATERIAS AUXILIARES, ENVASES Y EMBALAJES
963 PRODUCTOS EN PROCESO
964 PRODUCTOS TERMINADOS
965 EXISTENCIAS POR RECIBIR
966 REPUESTOS, ACCESORIOS YHERRAMIENTAS
967 SUBPRODUCTOS
968 DESECHOS YDEFECTUOSOS
969 DEVOLUCIONES
9610 RECUPERACIN DE EMBALAJES, DESECHOS Y DEFECTUOSOS

971 CARGAS SUPLETORIAS INCORPORADAS


972 DIFERENCIAS SOBRE COMPRAS Y CARGAS INCORPORABLES
973 DIFERENCIAS DE INVENTARIO
974 GASTOS RESIDUALES DESECCIONES
975 COSTOS DE SUB-ACTIVIDAD
976 INGRESOS DE EXPLOTACIN NO INCORPORADOS
977 DIFERENCIAS SOBRE PRDIDAS Y GANANCIAS

980 RESULTADOS ANALTICOS


987 REGULARIZACIN, DIFERENCIAS
DE INCORPORACIN
988 REGULARIZACIN, PRDIDAS Y
GANANCIAS
994 ENLACE EN UN MISMO ESTABLECIMIENTO
995 TRANSFERENCIAS RECIBIDAS DE OTROS
ESTABLECIMIENTOS
996 TRANSFERENCIAS REMITIDAS A OTROS
ESTABLECIMIENTOS

CONCLUSIONES:
Mi conclusin es que a una cuenta de orden se le llama as porque estas se presentan fuera del
balance, sirven para controlar movimientos contingentes de una empresa
.
As como tambin entre las cuentas ms conocidas estn: Las mercancas en comisin, las cartas
fianzas bancarias, la emisin de acciones y capital por suscribir, consignaciones recibidas, cartas de
crdito, recepcin de dinero de terceros. Y que la contabilizacin de las cuentas de orden se puede
realizar de manera mixta o directa que en este caso a las contabilizaciones directas se le llaman as a
los asientos con cargo y abono entre cuentas de orden. Y en las mixtas es donde se utilizan cuentas
de orden y cuentas de balance, esto se da cuando los valores contingentes se convierten en reales
durante el desarrollo de la operacin.

En resumen las cuentas de orden las puede manejar el contador de acuerdo a sus necesidades, por
ello su nombre cuentas de orden, nos ayudan a ordenarnos.

CAJA MUNICIPAL DE AHORRO Y CRDITO DE MAYNAS S.A.


ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
Por los Perodos Terminados al 31 de Diciembre 2014 y 2013
(Notas 1, 2 y 3)
(En Nuevos Soles)
Nota

2014

2013

Nota

ACTIVO CORRIENTE

2014

2013

PASIVO Y PATRIMONIO NETO

Disponible
Inversiones Negociables y a vencimiento

4
5

80,750,144
10,302,800

120,653,619
165,754

Obligaciones con el Pblico


Depsitos de Empresas del Sistema Financiero

14
15

165,318,490
5,009,988

172,199,587
54,752

Cartera de Crdito (Neto)

25,821,407

23,733,756

Adeudos y Obligaciones Financieras corto plazo

16

7,334,290

6,613,764

Cuentas por cobrar

2,631,343

911,761

Cuentas por Pagar

17

3,713,074

4,559,293

Bienes Realizables, recibos en pago, adj. y fuera de uso

1,295,855

698,895

Provisiones

18

629,439

691,796

Impuestos Corrientes

12

596,732

1,276,642

Otros Pasivos

19

435,286

333,092

Otros Activos (Neto)

13

2,699,400

2,538,268

124,097,681

149,978,695

TOTAL PASIVO CORRIENTE

182,440,567

184,452,284

Obligaciones con el Pblico


Adeudos y Obligaciones Financieras largo plazo

153,017,643
16,842,809

169,794,564
25,470,589

169,860,452

195,265,153

352,301,019

379,717,437

TOTAL ACTIVO CORRIENTE


Cartera de Crdito (Neto)
Inversiones en Subsidiarias y Asociadas

6
9

266,492,365
4,993,282

269,538,218
1,590,868

Inmuebles, Mobiliario y Equipo (Neto)

10

15,216,642

12,109,436

Intangibles (Neto)

11

38,945

31,947

Impuesto a la Renta Diferido

12

924,054

1,518,392

PATRIMONIO

287,665,288

284,788,861

Capital Social

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE

14
16

TOTAL PASIVO NO CORRIENTE


TOTAL PASIVO
20

45,176,815.00

42,346,686

Reservas
Ajustes al Patrimonio

9,873,304.00
4,167.00

9,303,431
0

Resultados Neto del Ejercicio

4,407,664.00

3,400,002

TOTAL PATRIMONIO
TOTAL ACTIVO
Cuentas de Orden

21

411,762,969

434,767,556

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

663,128,851

626,620,170

Cuentas de Orden

Las Notas que se acompaan forman parte de los Estados Financieros.

21

59,461,950

55,050,119

411,762,969

434,767,556

663,128,851

626,620,170

CAJA MUNICIPAL DE AHORRO Y CRDITO DE MAYNAS S.A.


ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL
(Notas 1, 2 y 3)
Comprendido del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2014 Y 2013
(Expresado en Nuevos Soles)
Notas
INGRESOS POR INTERESES

22

Disponibles

2014

2013

74,709,385

76,981,858

2,203,759

2,348,960

Inversiones a Valor Razonable con Cambios en Resultados


Inversiones Disponibles para la venta
Inversiones a Vencimiento
Cartera de Crditos Directos

179,100

29,634

14,167

72,296,429

74,618,731

Resultado por Operaciones de Cobertura


Otros Ingresos Financieros

463

GASTOS POR INTERESES

23

Obligaciones con el Pblico

( 18,811,887)

( 22,817,027)

16,407,529

19,549,755

Fondos Interbancarios
Depsitos de Empresas del Sistema Financiero y Organismos Financ.Internac.

2,487

Adeudos y Obligaciones Financieras

(2,401,871)

107,788
(

3,159,484)

Adeudos y Obligaciones con el Banco Central de Reserva del Per.


Adeudos y Obligaciones del Sistema Financiero del Pas.

390,641

1,086,662

Adeudos y Obligaciones con Instituciones Financieras del Exter. y Organ. Financ.Internac

791,398

896,502

Otros Adeudos y Obligaciones del Pas y del Exterior

959,010

879,177

Comisiones y otros cargos por adeudos y obligaciones financieras.

260,822

297,143

Valores, Titulos y Obligaciones en Circulacin


MARGEN FINANCIERO BRUTO
Provisiones para Crditos Directos

24

MARGEN FINANCIERO NETO


INGRESOS POR SERVICIOS FINANCIEROS

25

55,897,498

54,164,831

8,852,043

( 12,402,466)

47,045,455

41,762,365

2,637,285

2,141,444

860,502

582,729

1,776,783

1,558,715

(3,314,404)

(2,953,821)

Primas al Fondo Seguro de Depsito

2,269,820

2,160,858

Gastos Diversos

1,044,584

792,963

46,368,336

40,949,988

413,336

995,402

Ingresos por Crditos Indirectos


Ingresos Diversos
GASTOS POR SERVICIOS FINANCIEROS

26

Gastos por Crditos Indirectos


Gastos por Fideicomisos y Comisiones de Confianza

MARGEN FINANCIERO NETO DE INGRESOS Y GASTOS POR SERVICIOS


RESULTADOS POR OPERACIONES FINANCIERAS (ROF)

27

26,517

Resultado por Operaciones de Cobertura


52,414

Ganancias (Prdida) en Participaciones


Utilidad-Prdida en Diferencia de Cambio

172,479

Otros

188,443

859,526

46,781,672

41,945,390

(37,218,714)

(34,185,175)

23,840,031

21,738,024

12,563,802

11,737,676

MARGEN OPERACIONAL
GASTOS DE ADMINISTRACIN

28

Gastos de Personal y Directorio


Gastos por servicios recibidos por terceros
Impuestos y contribuciones

109,359

814,881

709,475

29

(2,087,684)

(2,036,876)

7,475,274

5,723,338

30

(1,010,434)

(1,440,041)

(31,260)

(27,002)

Provisiones para Bienes Realizables, Recibidos en Pago, Recuperados y Adjudicados y Otros.

(918,724)

(1,302,432)

Otras Provisiones

(122,970)

(110,607)

RESULTADO DE OPERACIN

6,464,840

4,283,298

DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES
MARGEN OPERACIONAL NETO
VALUACION DE ACTIVOS Y PROVISIONES
Provisiones para Crditos Indirectos
Provisiones para Incobrabilidad de Cuentas por Cobrar

370,979

820,234

Otros Ingresos

1,139,324

2,950,454

Otros Gastos

(768,345)

(2,130,220)

RESULTADOS DEL EJERCICIO ANTES DEL IMPUESTO A LA RENTA

6,835,819

5,103,532

(2,428,155)

(1,703,530)

RESULTADO NETO DEL EJERCICIO

4,407,664

3,400,002

RESULTADO INTEGRAL TOTAL DEL EJERCICIO

4,407,664

3,400,002

OTROS INGRESOS Y GASTOS

31

IMPUESTO A LA RENTA

Las Notas que se acompaan forman parte de los Estados Financieros.

CAJA MUNICIPAL DE AHORRO Y CRDITO DE MAYNAS S.A.


ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014
(Expresado en Nuevos Soles)
CONCEPTOS
Saldos al 1 de Enero del 2013

37,682,105

8,659,924

( 915,820)

RESULTADO
NETO
DEL EJERCICIO
6,223,908

37,682,105

8,659,924

( 915,820)

6,223,908

51,650,117

3,400,002

3,400,002

CAPITAL
SOCIAL

CAPITAL
ADICIONAL

RESERVAS

AJUSTE AL
PATRIMONIO

RESULTADOS
ACUMULADOS

TOTAL
PATRIMONIO
51,650,117

Ajustes por cambios en las polticas contables


Ajustes por correccin de errores
Saldo Inicial despus de ajustes
Resultado Integral:
Resultado del ejercicio
Otros Resultado Integral
Cambios en el Patrimonio Neto (No incluidos en el Resultado
Integral)
Incremento de Capital (Distinto a combinaciones de negocios)

2,939,453

2,939,453
915,820

Disminucin de Capital (Distinto a combinaciones de negocios)

(915,820)

Incremento (disminucin) de combinaciones de negocios


Operaciones con acciones de tesorera
Reclasificaciones entre cuentas patrimoniales

1,725,128

3,582,960

Otros cambios en el Patrimonio Neto


Saldos al 31 de Diciembre de 2013

(5,308,088)

42,346,686

9,303,431

3,400,002

55,050,119

Saldos al 1 de Enero de 2014

42,346,686

9,303,431

3,400,002

55,050,119

4,407,664

4,407,664

Ajustes por cambios en las polticas contables


Ajustes por correccin de errores
Saldo Inicial despus de ajustes
Resultado Integral:
Resultado del ejercicio
4,167

Otros Resultado Integral


Resultado Integral Total del Ejercicio
Cambios en el Patrimonio Neto (No incluidos en el Resultado
Integral)
Incremento de Capital (Distinto a combinaciones de negocios)

1,725,129

(1,725,129)

1,105,000

2,295,002

4,167

Disminucin de Capital (Distinto a combinaciones de negocios)


Incremento (disminucin) de combinaciones de negocios
Reclasificaciones entre cuentas patrimoniales

(3,400,002)

Otros cambios en el Patrimonio Neto

3,400,002

(3,400,002)

Saldos al 30 de Junio de 2013


Saldos al 31 de Diciembre del 2014

45,176,815

9,873,304

4,167

4,407,664

59,461,950

CAJA MUNICIPAL DE AHORRO Y CRDITO DE MAYNAS S.A.

ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO


Por los aos terminados al 31 de Diciembre de 2014 y 2013
(En Nuevos Soles)

Al 31 de Diciembre
2014

2013

CONCILIACIN DE LA GANANCIA NETA DE LA ENTIDAD CON EL EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO


PROVENIENTE DE LAS ACTIVIDADES DE OPERACIN:
RESULTADO NETO DEL EJERCICIO

4,407,664

3,400,002

Ajustes
Depreciacin y amortizacin
Provisiones

1,965,507

3,899,223

12,472,993

15,878,096

(83,367)

(644,372)

(27,517,230)

(25,241,089 )

(11,514,791)

(20,181,126)

Deterioro
Otros ajustes
Variacin neta en activos y pasivos

Incremento neto (disminucin) en activos


Crditos
Inversiones a valor razonable con cambios en resultados
Disponibles para la venta
Cuentas por cobrar y otras

Incremento neto (disminucin) en pasivos


Pasivos financieros, no subordinados
Cuentas por pagar y otras
Resultado del periodo despus de la variacin neta en activos y pasivos y ajustes

(10,195,019)

(5,807,420)

(5,059,963)

(20,087,961)

47,078,577

(18,726,887)

49,172,454

(1,361,074)

(2,093,877)

(28,842,394)

44,370,437

(28,842,394)

44,370,437

(5,188,428)

3,187,165

561,185

2,447,009

(4,627,243)

(740,156)

Impuesto a las ganancias pagados / cobrados


A. FLUJOS DE EFECTIVO NETOS DE ACTIVIDADES DE OPERACIN
FLUJOS DE EFECTIVO DE ACTIVIDADES DE INVERSIN
Entradas por ventas en Participaciones
Salidas por compras en Participaciones
Entrada por ventas de Intangibles e inmuebles, mobiliario y equipo
Salidas por compras Intangibles e inmuebles, mobiliario y equipo
Entradas de instrumentos de deuda mantenidos hasta el vencimiento
Salidas de instrumentos de deuda mantenidos hasta el vencimiento
Otras entradas relacionadas a actividades de inversin
Otras salidas relacionadas a actividades de inversin
B. FLUJOS DE EFECTIVO NETOS DE ACTIVIDADES DE INVERSIN
FLUJOS DE EFECTIVO DE ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
Entradas por la emisin de instrumentos de patrimonio
Salida por la recompra de las propias acciones
Entradas por la emisin de pasivos financieros subordinados
Salidas por el rescate de pasivos financieros subordinados
Otras entradas relacionadas a las acvitidades de financiamiento

2,830,129

4,664,581

(9,263,967)

( 9,132,117 )

C. FLUJOS DE EFECTIVO NETOS DE ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO

(6,433,838)

(4,467,536 )

Aumento (disminucin) neto en el efectivo y equivalentes al efectivo


antes del efecto de las variaciones en el tipo de cambio (A+B+C)

(39,903,475)

39,162,745

Otras salidas relacionadas a actividades de financiamiento


Dividendos pagados

Efecto de las variaciones en el tipo de cambio en el efectivo y equivalentes al efectivo


Aumento (disminucin) neto en el efectivo y equivalentes al efectivo
Efectivo y equivalentes al efectivo al inicio del periodo
EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO AL FINAL DEL PERIODO

(39,903,475)

39,162,745

120,653,619

81,490,874

80,750,144

120,653,619

CAJA MUNICIPAL DE AHORRO Y CRDITO DE MAYNAS S.A.

Las tasa mnimas de provisiones genricas que las empresas deben constituir
sobre los crditos directos e indirectos y la exposicin equivalente a riesgo
crediticio de los crditos indirectos, clasificados en categora Normal son las
siguientes:
Tipos de crdito
Crditos corporativos
Crditos a grandes empresas
Crditos a medianas empresas
Crditos a pequeas empresas
Crditos a microempresas
Crditos de consumo revolventes
Crditos de consumo no-revolventes
Crditos hipotecarios para vivienda

Tasas de
Provisiones
0.70%
0.70%
1.00%
1.00%
1.00%
1.00%
1.00%
0.70%

Asimismo las tasa mnimas de provisiones especficas que las empresas deben
constituir sobre los crditos directos e indirectos y la exposicin equivalente a
Riesgo Creditico de los crditos indirectos, de deudores clasificados en una
categora de mayor riesgo que la Normal son las siguientes:

Categora de Riesgo

Tabla 1

Categora con Problemas Potenciales


Categora Deficiente
Categora Dudoso
Categora Prdida

5.00%
25.00%
60.00%
100.00%

Tabla 2
2.50%
12.50%
30.00%
60.00%

Tabla 3
1.25%
6.25%
15.00%
30.00%

La Constitucin de provisiones procclicas para la cartera de crditos directos e


indirectos, se constituir cuando la regla se encuentre activada. Las tasas
mnimas del componente procclico para cada tipo de crdito son las siguientes:

Tipos de crdito
Crditos corporativos
Crditos a grandes empresas
Crditos a medianas empresas
Crditos a pequeas empresas
Crditos a microempresas
Crditos de consumo revolventes
Crditos de consumo no-revolventes
Crditos hipotecarios para vivienda

Componente
procclico
0.40%
0.45%
0.30%
0.50%
0.50%
1.50%
1.00%
0.40%

Mediante Circular N B-2224-2014 que entr en vigencia a partir del mes de


noviembre 2014 se dispone la desactivacin de la Regla Procclica.

b. Inversiones

18

G O B I E R N OS LOCALES
B A L A N C E GE N E R A L
E J E R C I C I O 2 0 10
( En Miles de Nuevos Soles

)
CUADRO N 33
Por los aos terminados al 31 de diciembre de:

CONCEPTO

2010

2009

CONCEPTO

ACTIVO

2010

2009

PASIVO Y PATRIMONIO
No ta N

No ta N

ACTIVO CORRIENTE

PASIVO CORRIENTE

Efectivo y Equivalente de Efectivo

Inversiones Disponibles
Cuentas por Cobrar

Ctas. por Cobrar a Partes Relacionadas

1 986 443,7

3 090 179,7

830,2

1 994,2

1 938 395,4

1 740 825,4

14 858,5

7 971,5

Obligaciones Tesoro Pblico

13

Sobregiros Bancarios
Obligaciones Financieras
Cuentas por Pagar

14

Impuesto a la Renta y Participaciones Corrientes

622 579,2

562 315,2

4 930,6

8 755,6

143,2

181,8

1 661 385,2

2 064 130,4

35,0

0,0

50 390,1

16 676,3

17 934,8

32 072,9

Otras Cuentas por Cobrar

685 967,1

532 952,3

Ctas. por Pagar a Partes Relacionadas

Existencias

307 054,6

315 635,1

Operaciones de Crdito

Activos Biolgicos

0,0

0,0

Otras Cuentas por Pagar

Activo No Corriente Mantenido para la Venta

0,0

0,0

Parte Cte. Deudas a Largo Plazo

16

1 791 289,8

1 543 179,8

Otras Ctas del Pasivo

17

743 230,5

673 724,8

Provisiones

18

58 270,7
3 458 565,0

73 173,8
3 753 159,4

Gastos Pagados por Anticipado

2 561,0

651,8

6 727 400,3

7 233 389,8

175 360,5

190 686,6

233 754,5

247 484,7

2 657 820,8

2 437 874,3

Otros Activos
TOTAL ACTIVO CORRIENTE

Cuentas por Cobrar a Partes Relacionadas


Otras Ctas por Cobrar a

Largo Plazo

Inversiones

TOTAL PASIVO CORRIENTE

22 457,9

17 041,8

277 207,8

305 086,8

PASIVO NO CORRIENTE

ACTIVO NO CORRIENTE
Cuentas por Cobrar a Largo Plazo

15

10

Existencias-Bienes Realiz. Recib. en Pago


Activos Biolgicos

0,0

0,0

2 090,7

2 460,5

0,0

0,0

Inmuebles, Maquinaria y Equipo

11

48 512 116,5

40 154 855,0

Otras Cuentas del Activo

12

2 435 738,7

1 877 636,1

Inversiones Inmobiliarias

Obligaciones Financieras

0,0

Cuentas por Pagar Comerciales

1 113,3

0,0

0,0

0,0

502,0

4 451,0

19

708 411,1

783 676,3

2 084,4

2 044,3

Beneficios Sociales y Oblig. Prev.

20

822 765,6

738 022,1

Ingresos Diferidos

21

415 959,4

346 927,0

Otras Cuentas del Pasivo

22

165 315,4

183 594,5

Provisiones

23

127 703,9

106 055,2

TOTAL PASIVO NO CORRIENTE

2 242 741,8

2 164 770,4

TOTAL PASIVO

5 701 306,8

5 917 929,8

Cuentas por Pagar a Partes

Relacionadas

Deudas a Largo Plazo


Otras Cuentas por Pagar

PATRIMONIO
Hacienda Nacional

24

49 646 522,3

48 079 528,9

Hacienda Nacional Adicional

25

480 591,3

582 740,0

Ajustes y Resultados No

26

100 286,3

58 876,2

Realizados

Reservas Legales y Otras Reservas


Resultados Acumulados
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE

54 017 995,0

TOTAL ACTIVO
Cuentas de Orden

Cuenta General de la Repblica 2010

28

44 910 997,2

TOTAL PATRIM ONIO

60 745 395,3

52 144 387,0

TOTAL PASIVO Y PATRIM ONIO

9 610 023,1

10 560 640,8

Cuentas de Orden

Pgina 215

27

0,0

0,0

4 816 688,6

(2 494 687,9)

55 044 088,5
28

46 226 457,2

60 745 395,3

52 144 387,0

9 610 023,1

10 560 640,8

GOBIERNOS LOCALES
ESTADO DE GESTIN
EJERCICIO 2010
( En M iles de Nuevos Soles )
CUADRO N 34
Por los aos terminados al 31 de diciembre de:
CONCEPTO

2010

2009

INGRESOS
Nota N
Ingresos Tributarios Netos

29

1 817 936,4

1 551 776,6

Ingresos No Tributarios, Ventas y Otros Ing. Operacionales

30

2 374 109,2

2 293 421,8

Traspasos y Remesas Recibidas

31

9 418 346,1

6 529 320,5

32

3 548 986,1
17 159 377,8

3 702 546,1
14 077 065,0

Costo de Ventas y Otros Costos de Operaciones

33

( 133 807,3)

( 102 629,7)

Gastos de Ventas

34

( 117 879,8)

( 96 873,3)

Gastos Administrativos

35

( 162 272,2)

( 151 888,1)

Gastos en Bienes y Servicios

36

(3 882 291,2)

(3 321 858,8)

Gastos de Personal

37

(2 135 762,0)

(1 837 255,7)

Gastos por Pens. Prest. y Asistencia Social

38

( 525 862,6)

( 484 027,1)

Donaciones y Transferencias Otorgadas

39

( 610 240,0)

( 495 112,2)

Traspasos y Remesas Otorgadas

40

( 101 942,7)

( 33 148,6)

Estimaciones y Provisiones del Ejercicio

41

(1 437 186,7)

(1 469 242,7)

(9 107 244,5)

(7 992 036,2)

8 052 133,3

6 085 028,8

Donaciones y Transferencias Recibidas


TOTAL INGRESOS
COSTOS Y GASTOS

TOTAL COSTOS Y GASTOS


RESULTADO OPERACIONAL
OTROS INGRESOS Y GASTOS
Ingresos Financieros

42

32 077,2

131 776,9

Gastos Financieros

43

( 70 131,9)

( 79 077,8)

Otros Ingresos

44

1 462 428,2

1 234 737,1

Otros Gastos

45

( 809 886,0)

( 770 736,7)

Ganancias (Prdida) por Venta de Activos


TOTAL OTROS INGRESOS Y GASTOS
R ESU LT A D O D EL EJER C IC IO SU PER V IT

Cuenta General de la Repblica 2010

( D F IC IT )

( 0,3)

( 1,2)

614 487,2

516 698,3

8 666 620,5

6 601 727,1

Pgina 216

GOBIERNOS LOCALES
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO
EJERCICIO 2010
(En Miles de Nuevos Soles)
CUADRO N 35
Por los aos terminados al 31 de diciembre de:
CONCEPTO

C A PIT A L

SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2008


Ajuste de Ejercicios Anteriores

HA C IEN D A
N A C ION A L

HA C IEN D A
N A C ION A L
A D IC ION A L

42 782 213,5

5 136 995,9

( 15 566,2)

( 26 532,1)

R ESU LT A D OS
NO

R ESER V A S

R EA LIZ A D OS

44 623,3

14 252,9

Inmuebles, Maquinaria y Equipos

R ESU LT A D OS
A C U M U LA D OS

TOTAL

(8 674 651,4)

39 289 181,3

( 48 843,3)

( 90 941,6)

13,9

14 266,8

163,8

163,8

68,9

68,9

Activos Financieros Disponibles para la Venta


Total de Ingresos y Gastos Reconocidos
Acciones Liberadas Recibidas
Aumento de Capital
Efecto Acum. de Camb. en Polticas Contab. y

0,0
Correc.

Traspasos y Remesas del Tesoro Pblico


Traspasos y Remesas de Otras Entidades
Traspasos de Documentos
Otras Operaciones Patrimoniales

( 137,9)

( 137,9)

( 87 325,0)

( 87 325,0)

19 495,9

19 495,9

52 106,9

449 609,1

( 21 758,1)

479 957,9

6 601 727,1

6 601 727,1

5 260 774,7

(4 909 365,9)

( 351 408,8)

0,0

48 079 528,9

582 740,0

(2 494 687,9)

46 226 457,2

( 5 044,9)

( 9 811,6)

( 181 987,6)

( 196 844,1)

( 1,3)

43 305,0

Utilidad ( Prdida ) Neta del Ejercicio


Capitalizacin de Partidas Patrimoniales
Incremento o Disminucin por Fusiones o Escisiones
SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009
Ajuste de Ejercicios Anteriores
Inmuebles, Maquinaria y Equipos

0,0
58 876,2

0,0

41 410,1

1 896,2

Total de Ingresos y Gastos Reconocidos


Efecto Acumulado de Cambios en Polticas Cont. y Correct.

( 9 538,5)

38,6

38,6

82,9

( 9 455,6)

Reduccin de Capital o Redencin de Acc. de Inversin


Traspasos y Remesas del Tesoro Pblico
Traspasos y Remesas de Otras Entidades

41,1

Traspasos de Documentos
Otras Operaciones Patrimoniales

( 23 175,3)

( 23 175,3)

12 800,4

12 841,5

68 211,5

68 211,5

( 165 283,1)

300 438,9

120 596,6

255 752,4

8 666 620,5

8 666 620,5

1 735 047,3

( 441 074,1)

(1 293 973,2)

Utilidad ( Prdida) Neta del Ejercicio


Capitalizacin de Partidas Patrimoniales
Incremento o Disminucin por Fusiones o Escisiones
SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010

Cuenta General de la Repblica 2010

336,8
49 646 522,3

0,0
336,8

480 591,3

100 286,3

Pgina 217

0,0

4 816 688,6

55 044 088,5

GOBIERNOS LOCALES
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
EJERCICIO 2010
( En Miles de Nuevos Soles )
CUADRO N 36
Por lo s ao s terminado s al 31de diciembre de :

CONCEPTO

2010

2009

A. ACTIVIDADES DE OPERACIN
Cobranza de Impuestos, Contribuciones y Derechos Administrativos
Cobranza de Aportes por Regulacin
Cobranza de Venta de Bienes y Servicios y Rentas de la Propiedad

1 971 588,0
26 541,7

1 932 877,6
78 902,5

2 108 378,0

1 922 972,8

Donaciones y Transferencias Corrientes Recibidas

2 287 820,5

3 348 983,3

Traspasos y Remesas Corrientes Recibidas del Tesoro Pblico

2 387 924,0

97 342,7

Otros

1 051 051,0

1 458 251,1

Pago a Proveedores de Bienes y Servicios

(4 037 372,5)

(3 421 819,4)

Pago de Remuneraciones y Obligaciones Sociales

(2 085 122,2)

(1 839 103,5)

MENOS

Pago de Otras Retribuciones y Complementarias

( 79 198,7)

( 83 859,6)

Pago de Pensiones y Otros Beneficios

( 210 103,2)

( 275 733,8)

Pago por Prestaciones y Asistencia Social

( 384 323,9)

( 308 443,8)

Donaciones y Transferencias Corrientes Otorgadas

( 540 729,0)

( 477 255,6)

Traspasos y Remesas Corrientes Entregadas al Tesoro Pblico

( 19 396,4)

( 1 507,7)

( 721 192,1)

( 493 805,2)

1 755 865,2

1 937 801,4

Venta de Inversiones Financieras

0,0

0,0

Venta de Inversiones Inmobiliarias

0,0

0,0

54 323,7

7 163,1

Otros
A UM EN T O ( D ISM .) D EL EF EC T IVO Y EQUIVA LEN T E D E EF EC T IVO P
R OVEN IEN T E D E LA A C T IVID A D D E OP ER A C IN

B. ACTIVIDADES DE INVERSION

Cobranza de Venta de Inmuebles, Maquinaria y Equipo


Cobranza de Ventas de Otras Cuentas del Activo

790,1

1 922,0

67 304,8

127 274,4

Compra de Inversiones Financieras

0,0

0,0

Compra de Inversiones Inmobiliarias

0,0

0,0

( 881 893,6)

( 736 055,4)

Otros
MENOS

Pago por Compra de Inmuebles, Maquinaria y Equipo


Pago por Construcciones en Curso

(7 949 392,4)

(6 875 640,5)

Pago por Compras de Otras Cuentas del Activo

( 641 513,4)

( 650 959,5)

Otros

( 306 392,0)

( 280 608,3)

(9 656 772,8)

(8 406 904,2)

A UM EN T O ( D ISM .) D EL EF EC T IVO Y EQUIVA LEN T E D E EF EC T IVO P


R OVEN IEN T E D E LA A C T IVID A D D E LA IN VER SIN

C. ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
Emisin de Acciones o Nuevos Aportes

416,6

6 584,9

Donaciones y Transferencias de Capital Recibidas

1 865 584,4

4 971 446,4

Traspaso y Remesas de Capital Recibidas del Tesoro Pblico

4 808 156,2

288 042,0

Cobranza por Colocacin de Valores y Otros Documentos

3 754,2

31 789,7

Prstamos Internos y/o Externos

231 907,3

318 280,8

Otros

545 133,1

585 147,6

MENOS
Amortizacin de Prstamos e Intereses

( 340 327,1)

( 255 274,5)

Donaciones y Transferencias de Capital Entregadas

( 50 954,4)

( 55 127,0)

Traspaso y Remesas de Capital Entregadas al Tesoro Pblico


Otros

( 39 182,8)

( 1,2)

( 205 372,8)

( 233 346,0)

0,0
6 819 114,7

5 657 542,7

Traslado de saldos por Fusin y/o Liquidacin


A UM EN T O ( D ISM .) D EL EF EC T IVO Y EQUIVA LEN T E D EL EF EC T IVO
P R OVEN IEN T E D E LA A C T IVID A D D E F IN A N C IA M IEN T O
D . A UM EN T O ( D ISM IN UC .) D EL EF EC T .Y EQUIVA LEN T E D EL
EF EC T IVO
E. SA LD O EF EC T IVO Y EQUIVA LEN T E D EL EF EC T IVO A L IN IC IO D EL
EJER C IC IO
F . SA LD O EF EC .Y EQUIVA LEN T E D E EF EC . A L F IN A LIZ A R EL
EJER C IC IO.

Cuenta General de la Repblica 2010

0,0

(1 081 792,9)

( 811 560,1)

3 068 236,6

3 901 739,8

1 986 443,7

3 090 179,7

Pgina 218

GOBIERNOS LOCALES
ANALISIS DE LA ESTRUCTURA DEL BALANCE GENERAL
EJERCICIO 2010
( En M iles de Nuevos Soles )

CUADRO N 37
Por los aos terminados al 31 de diciembre de :

CONCEPTO

2010
S/.

2009
%

S/.

V A R IA C IN

C R EC IM IEN T O
O
D EC R EC IM IEN

ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Efectivo y Equivalente de Efectivo
Inversiones Disponibles
Cuentas por Cobrar
Ctas. por Cobrar a Partes Relacionadas

1 986 443,7

3,3

830,2
1 938 395,4

3 090 179,7

5,9

1 994,2
3,2

14 858,5

(1 103 736,0)

( 35,7)

( 1 164,0)

( 58,4)

1 740 825,4

3,3

197 570,0

11,3

7 971,5

0,0

6 887,0

86,4

Otras Cuentas por Cobrar

685 967,1

1,1

532 952,3

1,0

153 014,8

28,7

Existencias

307 054,6

0,5

315 635,1

0,6

( 8 580,5)

( 2,7)

1 791 289,8

2,9

1 543 179,8

3,0

248 110,0

16,1

2 561,0

0,0

651,8

1 909,2

292,9

6 727 400,3

11,0

7 233 389,8

13,8

( 505 989,5)

( 7,0)

175 360,5

0,3

190 686,6

0,4

( 15 326,1)

( 8,0)

1 113,3

0,0

0,0

1 113,3

100,0

233 754,5

0,4

247 484,7

0,5

( 13 730,2)

( 5,5)

2 657 820,8

4,4

2 437 874,3

4,7

219 946,5

9,0

( 369,8)

( 15,0)

Gastos Pagados por Anticipado


Otros Activos
TOTAL ACTIVO CORRIENTE
ACTIVO NO CORRIENTE
Cuentas por Cobrar a Largo Plazo
Ctas.por Cobrar a Partes Relacionadas
Otras Ctas. por Cobrar a Largo Plazo
Inversiones
Activos Biolgicos
Inmuebles, Maquinaria y Equipo

2 090,7

2 460,5

48 512 116,5

79,9

40 154 855,0

77,0

8 357 261,5

20,8

2 435 738,7

4,0

1 877 636,1

3,6

558 102,6

29,7

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE

54 017 995,0

89,0

44 910 997,2

86,2

9 106 997,8

20,3

TOTAL ACTIVO

60 745 395,3

100,0

52 144 387,0

100,0

8 601 008,3

16,5

9 610 023,1

15,8

10 560 640,8

20,3

( 950 617,7)

( 9,0)

622 579,2

1,0

562 315,2

1,1

60 264,0

10,7

4 930,6

0,0

8 755,6

0,0

( 3 825,0)

( 43,7)

Otras Cuentas del Activo

Cuentas de Orden
PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO CORRIENTE
Obligaciones Tesoro Pblico
Sobregiros Bancarios
Obligaciones Financieras

143,2

0,0

181,8

0,0

( 38,6)

( 21,2)

1 661 385,2

2,7

2 064 130,4

4,0

( 402 745,2)

( 19,5)

Imp.a la Renta y Participac. Corrientes

35,0

0,0

0,0

35,0

100,0

Ctas. por Pagar a Partes Relacionadas

50 390,1

0,1

16 676,3

0,0

33 713,8

202,2

Operaciones de Crdito

17 934,8

0,0

32 072,9

0,1

( 14 138,1)

( 44,1)

Cuentas por Pagar

Otras Cuentas por Pagar

22 457,9

0,0

17 041,8

0,0

5 416,1

31,8

Parte Cte Deudas a Largo Plazo

277 207,8

0,5

305 086,8

0,6

( 27 879,0)

( 9,1)

Otras Ctas. Del Pasivo

743 230,5

1,2

673 724,8

1,3

69 505,7

10,3

58 270,7

0,1

73 173,8

0,1

( 14 903,1)

( 20,4)

3 458 565,0

5,6

3 753 159,4

7,2

( 294 594,4)

( 7,8)

Provisiones
TOTAL PASIVO CORRIENTE
PASIVO NO CORRIENTE
Ctas. por Pagar a Partes Relacionadas

502,0

0,0

4 451,0

0,0

( 3 949,0)

( 88,7)

708 411,1

1,2

783 676,3

1,5

( 75 265,2)

( 9,6)

2 084,4

0,0

2 044,3

0,0

40,1

2,0

Beneficios Sociales y Oblig. Prev.

822 765,6

1,4

738 022,1

1,4

84 743,5

11,5

Ingresos Diferidos

415 959,4

0,7

346 927,0

0,7

69 032,4

19,9

Otras Cuentas del Pasivo

165 315,4

0,3

183 594,5

0,4

( 18 279,1)

( 10,0)
20,4

Deudas a Largo Plazo


Otras Ctas por Pagar

Provisiones

127 703,9

0,2

106 055,2

0,2

21 648,7

TOTAL PASIVO NO CORRIENTE

2 242 741,8

3,8

2 164 770,4

4,2

77 971,4

3,6

TOTAL PASIVO

5 701 306,8

9,4

5 917 929,8

11,4

( 216 623,0)

( 3,7)

49 646 522,3

81,7

48 079 528,9

92,2

1 566 993,4

3,3

480 591,3

0,8

582 740,0

1,1

( 102 148,7)

( 17,5)

100 286,3

0,2

58 876,2

0,1

41 410,1

70,3

4 816 688,6

7,9

(2 494 687,9)

( 4,8)

7 311 376,5

( 293,1)
19,1

PATRIMONIO
Hacienda Nacional
Hacienda Nacional Adicional
Ajustes y Resultados no Realizados
Resultados Acumulados
TOTAL PATRIMONIO

55 044 088,5

90,6

46 226 457,2

88,6

8 817 631,3

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

60 745 395,3

100,0

52 144 387,0

100,0

8 601 008,3

16,5

9 610 023,1

15,8

10 560 640,8

20,3

( 950 617,7)

( 9,0)

Cuentas de Orden

Cuenta General de la Repblica 2010

Pgina 256

GOBIERNOS LOCALES
ANALISIS DE LA ESTRUCTURA DEL ESTADO DE GESTIN
EJERCICIO 2010
( En M iles de N uevo s So les )

CUADRO N 38
Por los aos terminados al 31 de diciembre de:
CONCEPTO

2010
S/.

2009
%

S/.

V A R IA C IN

CRECI M I ENTO O
D EC REC IM IENTO

INGRESOS
Ingresos Tributarios Netos

1 817 936,4

10,6

1 551 776,6

11,0

266 159,8

Ingreso s No Tribut.,V. Netas y Otro s Ing. Operac.

2 374 109,2

13,8

2 293 421,8

16,3

80 687,4

3,5

Traspasos y Remesas Recibidas

9 418 346,1

54,9

6 529 320,5

46,4

2 889 025,6

44,2

Donaciones y Transferencias Recibidas

17,2

3 548 986,1

20,7

3 702 546,1

26,3

( 153 560,0)

( 4,1)

17 159 377,8

100,0

14 077 065,0

100,0

3 082 312,8

21,9

COSTOS Y GASTOS
Costo de Ventas y Otros Costos Operac.

( 133 807,3)

( 0,8)

( 102 629,7)

( 0,7)

( 31 177,6)

30,4

Gastos de Ventas

( 117 879,8)

( 0,7)

( 96 873,3)

( 0,7)

( 21 006,5)

21,7

Gastos Administrativos

( 162 272,2)

( 0,9)

( 151 888,1)

( 1,1)

( 10 384,1)

6,8

Gastos en Bienes y Servicios

(3 882 291,2)

( 22,6)

(3 321 858,8)

( 23,6)

( 560 432,4)

16,9

Gastos de Personal

16,2

TOTAL INGRESOS

(2 135 762,0)

( 12,4)

(1 837 255,7)

( 13,1)

( 298 506,3)

Gastos por Pens. Prest. y Asist. Social

( 525 862,6)

( 3,1)

( 484 027,1)

( 3,4)

( 41 835,5)

8,6

Donaciones y Transferencias Otorgadas

( 610 240,0)

( 3,6)

( 495 112,2)

( 3,5)

( 115 127,8)

23,3

Traspasos y Remesas Otorgadas

( 101 942,7)

( 0,6)

( 33 148,6)

( 0,2)

( 68 794,1)

207,5

Estimaciones y Provisiones de Ejercicio

(1 437 186,7)

( 8,4)

(1 469 242,7)

( 10,4)

32 056,0

( 2,2)

TOTAL COSTOS Y GASTOS

(9 107 244,5)

( 53,1)

(7 992 036,2)

( 56,7)

(1 115 208,3)

14,0

8 052 133,3

46,9

6 085 028,8

43,3

1 967 104,5

32,3

RESULTADO OPERACIONAL
OTROS INGRESOS Y GASTOS
Ingresos Financieros

32 077,2

0,2

131 776,9

0,9

( 99 699,7)

( 75,7)

( 70 131,9)

( 0,4)

( 79 077,8)

( 0,6)

8 945,9

( 11,3)

Otros Ingresos

1 462 428,2

8,5

1 234 737,1

8,8

227 691,1

18,4

Otros Gastos

( 809 886,0)

( 4,7)

( 770 736,7)

( 5,5)

( 39 149,3)

5,1

0,9

( 75,0)

Gastos Financieros

Ganancia ( prdida ) por Venta de Activos


TOTAL OTROS INGRESOS Y GASTOS

( 0,3)

( 1,2)

614 487,2

3,6

516 698,3

3,6

97 788,9

18,9

8 666 620,5

50,5

6 601 727,1

46,9

2 064 893,4

31,3

RESULTADO DEL EJERCICIO


SUPERAVIT (DFICIT)

Cuenta General de la Repblica 2010

Pgina 260

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