INDICE

INTRODUCCIN.............................................................................................. 6
OBJETIVOS...................................................................................................... 7
Objetivo General......................................................................................... 7
Objetivos Especficos.................................................................................. 7
ADMINISTRACION DE CREDITOS.....................................................................8
1.

ANTECEDENTES DEL CREDITO.................................................8

2.

DEFINICIN DEL CREDITO........................................................8

3.

DEFINICIN DE LA ADMINISTRACIN DEL CRDITO.................9

4.

CLASIFICACIN Y TIPOS DE CRDITO.....................................10

4.1.

CLASIFICACIN DEL CRDITO.............................................10

4.1.1.

Crditos formales.........................................................10

A.

Crditos de Consumo o Crditos Comerciales.......10

B.

Crditos Empresariales.-...........................................10

C.

Crditos Bancarios.-...................................................10

4.2.2. Crditos informales..................................................................11

A.

Prstamos de familiares y amigos:.........................11

B.

Sistema de pandero o juntas:..............................11

C.

Crdito de proveedores:...........................................11

D.

Crdito al minorista o el fiado:................................11

E.

Casas de empeo:......................................................11

F.

ONG (Organismo No Gubernamental):....................12

G.

Prestamistas individuales o agiotistas:.................12

4.2.

TIPOS DE CRDITOS...........................................................12

4.2.1.

POR SU EXIGIBILIDAD Y PLAZOS DE PAGO...................12

V4.2.2.

POR SU ORIGEN............................................................13

4.2.3.

POR SU NATURALEZA...................................................13

4.2.4.

POR SU MODALIDAD.....................................................13

5.

VENTAJAS Y DESVENTAJAS DEL CRDITO................................13

5.1.

VENTAJAS DEL CRDITO.....................................................13

5.2.

DESVENTAJAS DEL USO DEL CRDITO................................14

6.

ELEMENTOS DEL CRDITO:....................................................14

6.1.

EL ACREEDOR O PRESTAMISTA:..........................................14

6.2.

EL DEUDOR O PRESTATARIO:..............................................14

6.3.

EL MONTO...........................................................................15

6.4.

EL PLAZO............................................................................15

6.6.

CONDICIONES.....................................................................16

6.7.

INTERESES..........................................................................16

7.

POLTICAS DE CRDITO..........................................................16
7.1.

POLTICAS GENERALES.......................................................18

7.1.1.

Reputacin (del ingls character):............................18

7.1.2.

Capacidad:.................................................................18

7.1.3.

Capital:.......................................................................18

7.1.4.

Garanta Colateral (del ingls collateral):............18

7.1.5.

Condiciones:..............................................................18

7.2.

IMPORTANCIA......................................................................19

7.3.

PLAZOS:............................................................................. 19

7.4.

SOLICITUD DE CRDITO......................................................19

8.

EL CRDITO BANCARIO..........................................................20
8.1.

IMPORTANCIA......................................................................20

8.2.

VENTAJAS Y DESVENTAJAS..................................................21

8.2.1.

Ventajas.......................................................................21

8.2.2. Desventajas............................................................................. 21
9.

OBLIGACIONES DEL CLIENTE O DEUDOR................................22

10.

CLASES DE CRDITOS O PRSTAMOS.....................................22

10.1.

Por el instrumento o ttulo que se utiliza:.........................22

A.

Prstamo cambial.-........................................................22

B.

Prstamo en cuenta corriente.-......................................22

C.

El crdito al descubierto o sobregiro.-............................23

10.2.

Por su objeto, los prstamos pueden ser:.........................23

A.

De dinero.-.....................................................................23

B.

De firma. -......................................................................23

10.3.

Por su destino, pueden ser:...........................................23

A.

Crditos de consumo. -..................................................23

B.

Crditos a la produccin.-..............................................23

10.4.

Por su evaluacin y clasificacin del deudor:................23

A.

Crditos comerciales:.....................................................24

B.

Crditos a las microempresas (MES):.............................24

11.
CREDITO
11.1.

EVALUACION DEL DEUDOR PARA EL OTORGAMIENTO DEL

24
LA CLASIFICACIN DEL DEUDOR......................................25

11.1.1.

Categora normal (0)..................................................25

11.1.2. Categora con problemas potenciales (1)...............................26

11.1.3. Categora deficiente (2).........................................................26
11.1.4. Categora dudoso (3).............................................................26
11.1.5. Categora prdida (4).............................................................27
CONCLUSION:............................................................................................... 28
GLOSARIO DE TERMINOS:............................................................................. 29
BIBLIOGRAFA............................................................................................... 29

DEDICATORIA

PRESENTACIN

INTRODUCCIN

OBJETIVOS
Objetivo General
En este trabajo los compaeros del curso de Administracin financiera
tendrn conocimiento sobre el crdito y la administracin de crdito, podrn
familiarizarse con el tema y les ayudara a definir algunos conceptos
generales y de esta manera tendrn una idea ms clara sobre el crdito y la
administracin de crditos.
Objetivos Especficos
Dar a conocer a los compaeros del curso sobre las polticas
de crdito.
Dar a Conocer la clasificacin de los crditos para facilitar
su proceso administrativo, as como la decisin de las
entidades financieras de otorgar o no un prstamo.

ADMINISTRACION DE CREDITOS
1. ANTECEDENTES DEL CREDITO.
Desde sus inicios el concepto de anlisis y criterios utilizados han sido
los siguientes: desde principios de 1930 la herramienta clave de anlisis ha
sido el balance. A principios de 1952, se cambiaron al anlisis de los estados
de resultados, lo que ms importaban eran las utilidades de la empresa.
Desde 1952 hasta nuestros tiempos el criterio utilizado ha sido el flujo
de caja. Se otorga un crdito si un cliente genera suficiente caja para
pagarlo, ya que los crditos no se pagan con utilidad, ni con inventarios ni
menos con buenas intenciones, se pagan con caja.
Como es de conocimiento general, las instituciones que por excelencia
se dedican a otorgar crditos de distintas naturalezas son los bancos e
instituciones financieras, para lo cual utilizan una serie de procedimientos y
herramientas para tal fin, pero no solo las instituciones bancarias otorga
crditos tambin lo hacen la gran variedad de empresas existentes
(empresas comerciales, industriales, de servicios, etc.); con el nico fin de
captar ms clientes y aumentar sus niveles de ventas y con ello obtener
utilidad y que la empresa pueda subsistir en el medio en que desarrolla.
Pero tambin existe un nivel de riesgo en el cual estos entes estn
inmersos, el cual es el riesgo de morosidad y hasta cierto punto de
incobrabilidad de las operaciones al crdito que realizan sobre lo cual
trataremos ms adelante.
2. DEFINICIN DEL CREDITO.
El trmino crdito proviene del latn creditum, de credere, tener
confianza. La confianza es la base del crdito, aunque al mismo tiempo
implica un riesgo. El crdito sin confianza es inconcebible, crdito es
confianza.
Jhon Stuart Mill en su libro economa poltica defini al crdito como el
permiso para usar el capital de otro. En los negocios el crdito es la
confianza dada o tomada a cambio de dinero, bienes o servicios. La
operacin del crdito puede definirse como: la entrega de un valor actual,
sea dinero, mercanca o servicio, sobre la base de confianza, a cambio de un
valor equivalente esperado en el futuro, pudiendo existir adicionalmente un
inters pactado.
Hay crdito siempre que exista un contrato, que de origen a obligaciones
cuya ejecucin sea diferida para una de las partes en lugar de exigirla a
esta inmediatamente. Por eso en su aceptacin jurdica el crdito es una
promesa de pago que establece un vnculo jurdico entre el deudor y el
acreedor. Por una parte el deudor tiene la obligacin de pagar, y por otra, el
acreedor tiene el derecho de reclamar el pago.
Un crdito tambin se define como una prerrogativa de comprar ahora y
pagar en una fecha futura, en la actualidad es un sistema moderno de
comercializacin mediante el cual una persona o entidad asume un

compromiso de pago futuro (deudor) por la aceptacin de un bien o servicio

ante otra persona o entidad (acreedor); en el cual los pagos de las
mercancas se aplazan a travs del uso general de documentos negociables.
Ej. Letras de cambio, cartas de crdito, factura conformada, etc.
El crdito flexibiliza los trminos de una transaccin (plazos, montos, tipo
de inters, etc.) facilitando el acuerdo comercial, al cubrir una satisfaccin
de venta tanto por parte del comerciante, como la necesidad de comprar
por parte del consumidor, de acuerdo a la disponibilidad de pago que
presenta.
3. DEFINICIN DE LA ADMINISTRACIN DEL CRDITO.
En el caso de Crdito se tratara de manejar la actividad en los cuatro
aspectos. Por tanto podemos concluir que la administracin del Crdito es la
actividad humana que planea, organiza, ejecuta y controla la actividad
crediticia, en funcin de los usuarios y de la disponibilidad de recursos. La
administracin de crditos va relacionada con la efectividad con que se
administren sus cuentas por cobrar as mismo es muy importantes tanto
para su rentabilidad como para su riesgo.
Para conservar los clientes y atraer nueva clientela, la mayora de las
empresas encuentran que es necesario ofrecer crdito. Las condiciones de
crdito pueden variar entre campos industriales diferentes, pero las
empresas dentro del mismo campo industrial generalmente ofrecen
condiciones de crdito similares. Las ventas a crdito, que dan como
resultado las cuentas por cobrar, normalmente incluyen condiciones de
crdito que estipulan el pago en un nmero determinado de das. Aunque
todas las cuentas por cobrar no se cobran dentro el periodo de crdito, la
mayora de ellas se convierten en efectivo en un plazo inferior a un ao; en
consecuencia, las cuentas por cobrar se consideran como activos circulantes
de la empresa.
4.

CLASIFICACIN Y TIPOS DE CRDITO.

4.1. CLASIFICACIN DEL CRDITO.

Existen una gran variedad en cuanto a clasificacin y tipos de los
crditos, en el presente trabajo se tratara de agruparlos de tal manera que
pueda ser de gua para las personas que hagan uso de este sistema de
comercializacin desde dos puntos de vista: CREDITOS FORMALES Y
CREDITOS INFORMALES.
4.1.1. Crditos formales.
Los crditos formales son todos aquellos crditos que tienen
caractersticas contractuales; en que las partes contratantes se obligan
mutuamente al cumplimiento del mismo. Es decir este crdito se formaliza
por escrito entre ambas partes. Entre los crditos formales tenemos:
A. Crditos de Consumo o Crditos Comerciales.- Son todos aquellos

crditos otorgados por las empresas al pblico en general en los

trminos sealados en el contrato de crdito. Y que son destinados a
satisfacer las necesidades del pblico en general.
B. Crditos Empresariales.- Son todos aquellos crditos celebrados entre
empresas sean estas de produccin, de comercializacin o de
servicios para suministrase materias primas, insumos, suministros as
como para comprar productos con el fin de venderlos, o para la
prestacin o adquisicin de servicios.
C. Crditos Bancarios.- Son todos aquellos crditos otorgados por las
empresas del sistema financiero a las distintas empresas para invertir
ya sea en activos fijos, aumentar la produccin, pagar deudas a sus
acreedores, aumentar su ventas, aumentar sus lneas de productos,
etc. As como tambin a personas que necesitan recursos para
financiar sus actividades sean estas personas naturales o jurdicas.
4.2.2. Crditos informales.
Segn Indacochea (1989) y Raccanello (2013), se puede enumerar siete
tipos de financiamiento informal, entendiendo a ste como aquel que se
otorga fuera del sistema financiero o supervisado:
A. Prstamos de familiares y amigos: tpicamente no involucra el cobro de
intereses, y estn basados en relaciones de confianza entre las partes
y acuerdos implcitos de reciprocidad.
B. Sistema de pandero o juntas: tambin conocido como sistema de
fondos colectivos, consiste en formar grupos de personas que
aportan peridicamente a una bolsa de dinero que usualmente se
adjudica mediante un sorteo o un remate. El objetivo de este sistema
puede ser la ayuda mutua, el ahorro-inversin o el obtener
financiamiento para alguna operacin. De este modo, con este
esquema de prstamos, el sector informal autogenera sus propios
recursos y se autofinancia.
C. Crdito de proveedores: modalidad bastante difundida, que se lleva a
cabo entre una empresa proveedora, que suministra algn tipo de
bien (mercaderas, insumos, maquinarias, suministros, etc.) y
servicios a sus clientes (que usualmente son otras empresas
dedicadas al comercio), difiriendo el pago correspondiente por
determinado periodo de tiempo.
D. Crdito al minorista o el fiado: se da usualmente sin el otorgamiento de
garantas especficas, generalmente en pequeas ventas a domicilio.
Los costos adicionales (como el cobro de algn inters
compensatorio) se recargan al precio final del bien.
E. Casas de empeo: tambin conocidos como prstamos
pignoraticios. Suelen ser preferidos por el pblico debido a que los
trmites son ms rpidos que los del sector bancario y por ende ms
cmodo y funcional (Raccanello 2013). En general, los controles que
se llevan a cabo se relacionan con una verificacin de la identidad del
pignorante (persona que recurre al financiamiento) y con la
comprobacin de la procedencia lcita del objeto a empear. Los
prstamos son de corto plazo. El pignorante, al vencimiento de cada

periodo (generalmente mensual) segn lo estipulado por el contrato

tiene tres opciones: renovar el prstamo pagando los intereses
devengados (refrendar la prenda), recuperar la prenda pagando la
deuda correspondiente (capital e intereses) o no pagar, y
consecuentemente perder la propiedad del objeto. Cuando un bien en
prenda es subastado, o vendido al pblico, la casa de empeo est
obligada a entregar la demasa al pignorante (la diferencia entre el
precio de venta y la suma de todos los costos).
F. ONG (Organismo No Gubernamental): entidades formales que suelen
brindar financiamiento de distintos tipos (crditos solidarios,
individuales, para mejoramiento y ampliacin del hogar, entre otros)
fuera del mbito de supervisin de la Superintendencia de Banca,
Seguros y AFP (SBS). Las ONG tienen ms una orientacin ms social
que de negocio, lo que responde directamente a que dichas entidades
no tienen un fin de lucro.
G. Prestamistas individuales o agiotistas: es el caso que se analiza en el
presente estudio. La operacin de crdito est estructurada sobre una
relacin personal, en la cual el acreedor concede el prstamo a una
determinada tasa de inters y, en algunos casos, con una garanta de
tipo prendario que la respalde. Se identifica dos grandes grupos de
prestamistas. El primero, constituido por personas que se dedican
exclusivamente a esta actividad, y el segundo, formado por personas
que ejercen esta actividad como complementaria, en sus casas, a fin
de rentabilizar sus excedentes de dinero y obtener un retorno
superior al del sistema financiero. Es un crdito a corto plazo,
destinado a financiar necesidades de capital de trabajo, bienes de
consumo y, en algunos casos, bienes de capital. El trmite es
bastante simple, en ciertas circunstancias basta con la entrega de
una garanta, la cual vara en funcin del monto del crdito, y que
puede ser de diversos tipos, como oro, joyas, artefactos
electrodomsticos, vehculos, terrenos, casas, etc. Los costos de estos
prstamos son muy superiores a los del sistema formal.
4.2. TIPOS DE CRDITOS
Los crditos pueden ser de las siguientes tipos de acuerdo a:
4.2.1.
Crditos
Crditos
Crditos

POR SU EXIGIBILIDAD Y PLAZOS DE PAGO

a Corto Plazo
a Mediano Plazo
a Largo Plazo

Aqu se encuentran los crditos de consumo, los crditos de inversin,

crditos bancarios,
4.2.2. POR SU ORIGEN
Crditos por Ventas
Otros Crditos
Crditos otorgados por operaciones propias del giro de negocio de una
empresa, por ejemplo: los crditos comerciales.

4.2.3. POR SU NATURALEZA

Con Garanta: El Crdito con Letra de Cambio Avalada.- Es un ttulo
valor que garantiza el cumplimiento de la obligacin.
El Crdito con Letra Simple no Avalada: Es un ttulo valor que carece
de la seguridad que da el aval.
Pagar Crdito Respaldado por Pagar: Contrato de reconocimiento
de deuda con garanta solidaria para darle mayor solidez.
Sin Garanta: aqu se encuentran los crditos que se otorgan sin
alguna garanta de por medio solo con la buena reputacin del
cliente. Este tipo de crdito es excepcional no es muy comn en el
mercado.
4.2.4. POR SU MODALIDAD
Modalidad Directa.- Segn el tipo de trato para lograr el crdito.
Intervienen el solicitante del crdito y la empresa que va a otorgar
dicho crdito.
Modalidad Indirecta.- En este tipo de crdito interviene una tercera
persona, es el caso de los arrendamientos financieros, crdito
documentario (la carta de crdito), etc.
5. VENTAJAS Y DESVENTAJAS DEL CRDITO

5.1. VENTAJAS DEL CRDITO

En la actualidad, el crdito es de suma y vital importancia para la
economa, ya que su utilizacin adecuada y razonable produce los
siguientes beneficios que lo mencionamos a continuacin:
El aumento del volumen de ventas.
El incremento de la produccin de bienes y servicios, como
consecuencia, disminucin de los costos unitarios.
Da flexibilidad a la oferta y la demanda.
Elevacin del consumo, ya que permite a determinados sectores
socioeconmicos adquirir bienes y servicios que no podran pagar al
contado.
El crdito es usado como medio de cambio y como un agente de
produccin.
Hace ms productivo el capital.
Aceler la produccin y distribucin.
Creacin de ms fuentes de empleo, mediante nuevas empresas y
ampliacin de las ya existentes en el mercado.
Fomento del uso de todo tipo de servicios y adquisicin de bienes con
plazos largos para pagarlos.
Aumenta el volumen de los negocios.
Desarrollo tecnolgico, favorecido indirectamente por el incremento
de los volmenes de venta.
Facilita la transferencia de dinero.
Sirve para elevar el nivel de manejo de los negocios.

5.2. DESVENTAJAS DEL USO DEL CRDITO

La principal desventajas del uso de estos instrumentos radica en el
sentido de que cuando aumenta el volumen de crditos aumenta la

oferta monetaria, lo que redunda en el alza de precios, lo que

produce inflacin.
6. ELEMENTOS DEL CRDITO:
La estructura de un crdito se conforma con los siguientes
elementos, considerados los ms importantes:
6.1. EL ACREEDOR O PRESTAMISTA:
La persona, organizacin, organismo o institucin que provee el
recurso econmico, monetario o dinero, bienes, artculos o servicios.
6.2. EL DEUDOR O PRESTATARIO:
La persona, organizacin, organismo o institucin que recibe el recurso
econmico, monetario o dinero, bienes, artculos o servicios en calidad de
prstamo para su usufructo por un determinado tiempo y bajo ciertas
condiciones.
6.3. EL MONTO.
Entendemos por monto la cantidad de dinero o el valor de bienes,
artculos o servicios en que se concreta la solicitud de crdito del usuario.
El monto se establece a partir del Plan de Inversion o sea la
planificacin en detalle de los recursos que se solicitan en crdito o
denominado tambin destino de los recursos.
El Plan de Inversin determina tambin la forma de desembolso del
crdito: fecha(s) y monto(s) en dependencia de la ejecucin de
las actividades.
6.4. EL PLAZO.
Es el tiempo total que toma a un usuario pagar el prstamo otorgado.
Puede descomponerse en plazos parciales de acuerdo a lo estipulado en el
contrato y/o pagar respectivo.
Los prstamos a largo plazo implican mayores riesgos dado que hay
ms espacio para que las condiciones originales pactadas cambien.
6.5.

EL CALENDARIO DE PAGO.

Es el cronograma de pagos que se pacta o contrata para el retorno del

monto o valor del prstamo recibido, ms los costos financieros, intereses,
comisiones y otros.
El Calendario de Pagos est en funcin de la capacidad de pago del
deudor, el cual proviene de los ingresos totales de su unidad familiar de
explotacin y del objeto o finalidad del crdito.
Expresado de otra manera, consiste en calendarizar los momentos en que
el usuario deber hacer sus pagos. Pueden ser semanales, quincenales,
mensuales, anuales, etc. y se estipula claramente la fecha, da, mes y
ao en que se realizar el pago denominndose
esta
fecha:
Es todo activo que el usuario - beneficiario del crdito compromete a favor

de la organizacin prestataria para el caso de incumplimiento de los pagos

por parte del usuario.
6.6. CONDICIONES.
Son las estipulaciones o compromisos legales y administrativas que
acompaan a los crditos y sobre las cuales el usuario debe estar de
acuerdo en su cumplimiento.
Las hay especiales y generales. Unas hacen referencia a las
condiciones aplicables a la mayor parte o a todos los crditos, tales son
la informacin financiera permanente y oportuna y el mantenimiento o
resguardo de las garantas. Otras son aquellas estipulaciones que se
aplican slo a determinados tipos de negocios en particular, casos de
prstamos que requieran aumento de la cobertura del riesgo con garantas
de mayor valor, u otras que pueden implicar un mayor control en la
administracin de la inversin y de la contabilidad de un usuario.
6.7. INTERESES.
El valor del dinero prestado se refleja en la tasa de inters que se
cobra o paga por un crdito o prstamo recibido.
El pago por parte del deudor de una tasa o porciento de Inters sobre
los saldos de prstamos es otra de las condiciones importantes que debe de
dejarse pactada en toda operacin de crdito.
7. POLTICAS DE CRDITO
Son normas de conducta o de accin dictadas por la direccin y deben ser
observadas por todo el personal de la empresa, deben ser por escrito e
indicar lo que se puede hacer y lo que no se debe hacer.
Las polticas se establecen de acuerdo con el objetivo de la empresa y los
departamentos, as como las direcciones que establezcan los miembros del
consejo de administracin, por eso no se puede generalizar.
Es una regla que norma la actuacin y que, acatndola, permite lograr los
fines propuestos. Las polticas son guas para orientar la accin; son
criterios, lineamientos generales a observar en la toma de decisiones, sobre
problemas que se repiten una y otra vez dentro de una organizacin.
En este sentido, las polticas son criterios generales de ejecucin que
auxilian el logro de objetivos y facilitan la implementacin de las
estrategias, habiendo sido establecidas en funcin de stas. En ocasiones se
confunde a las polticas con las reglas, siendo la diferencia que las reglas
son mandatos precisos que determinan la disposicin, actitud o
comportamiento, que deber seguir o evitar en situaciones especficas el
personal de una empresa; de tal manera que, mientras las reglas son
estrictas, las polticas son flexibles.
Las polticas de crdito no deben ser un obstculo para la operacin para
los colaboradores que desempean su actividad principal con dicha poltica,
como el vendedor, el analista de cobranza o el facturista, aplicar la poltica

no debe significar un retraso o incapacidad para desarrollar el trabajo, si se

logra que su aplicacin sea parte de la rutina, adems de instaurar un
adiestramiento efectivo para los empleados existentes y los nuevos
empleados. El manejo flexible o los cambios a las polticas, permitirn a
estas adaptarse a las condiciones de mercado. En cada expediente del
personal de estos departamentos se conservar una copia de las polticas
de crdito en donde se asiente que fueron recibidas en tiempo y fecha por
el interesado, esto con la finalidad de deslindar responsabilidades en el caso
de malos manejos en el lmite de crdito.
Conjunto de actividades y de decisiones que comprende las normas de
crdito de una empresa, incluyendo los mtodos empleados para cobrar las
cuentas de crdito y los procedimientos para controlar el crdito.
Las polticas de crdito tambin son todos los lineamientos tcnicos que
utiliza el gerente financiero de una empresa, con la finalidad de otorgar
facilidades de pago a un determinado cliente. La misma que implica la
determinacin de la seleccin de crdito, las normas de crdito y las
condiciones de crdito.
La poltica de crdito de una empresa da la pauta para determinar si debe
concederse crdito a un cliente y el monto de ste. La empresa no debe solo
ocuparse de los estndares de crdito que establece, sino tambin de la
utilizacin correcta de estos estndares al tomar decisiones de
crdito. Deben desarrollarse fuentes adecuadas de informacin
y mtodos de anlisis de crdito. Cada uno de estos aspectos de la poltica
de crdito es importante para la administracin exitosa de las cuentas por
cobrar de la empresa. La ejecucin inadecuada de una buena poltica de
crditos o la ejecucin exitosa de una poltica de crditos deficientes no
producen resultados ptimos.
7.1. POLTICAS GENERALES
Los analistas de crdito usan con frecuencia las cinco C del
crdito para centrar su anlisis en los aspectos principales de la solvencia
de crdito de un solicitante. Al respecto el Lawrence J. Gitman, en
su libro "Fundamentos de Administracin Financiera "; las describe de la
siguiente manera:
7.1.1. Reputacin (del ingls character): el registro del
cumplimiento de las obligaciones pasadas del solicitante
(financiero, contractual y moral). El historial de pagos
anteriores, as como cualquier juicio legal resuelto o
pendiente contra el solicitante, se utilizan para evaluar su
reputacin.
7.1.2. Capacidad: la posibilidad del solicitante para Reembolsar el
crdito requerido. El anlisis de los Estados Financieros,
destacando sobre todo la liquidez y las razones de
endeudamiento, se lleva acabo para evaluar la capacidad del
solicitante.
7.1.3. Capital: la solidez financiera del solicitante, que se refleja

por su posicin de propietario. A menudo, se realizan anlisis

de la deuda del solicitante, en relacin con
el capital contable y sus razones de rentabilidad, para
evaluar su capital.
7.1.4. Garanta Colateral (del ingls collateral): la cantidad de
activos que el solicitante tiene disponible para asegurar el
crdito. Cuanto mayor sea la cantidad de activos disponibles,
mayor ser la oportunidad de que una empresa recupere sus
fondos si el solicitante no cumple con los pagos. Una revisin
del balance general del solicitante, el clculo del valor de sus
activos y cualquier demanda legal presentada contra el
solicitante ayudan a evaluar su garanta colateral.
7.1.5. Condiciones: el ambiente de negocios y econmico actual,
as como cualquier circunstancia peculiar que afecte a
alguna de las partes de la transaccin de crdito. Por
ejemplo si la empresa tiene un inventario excedente de los
artculos que el solicitante desea comprar a crdito, estar
dispuesta a vender en condiciones ms favorables o a
solicitantes menos solventes. El anlisis de la situacin
econmica y de negocios, as como el de las circunstancias
especiales que pudieran afectar al solicitante o a la empresa,
se lleva a cabo para evaluar las condiciones.
El analista de crdito centra su atencin, sobre todo, en las dos primeras C
(reputacin y capacidad); porque representan los requisitos bsicos para la
concesin del crdito. Las tres ltimas (capital, garanta colateral y
condiciones), son importantes para elaborar el contrato de crdito y tomas
la decisin de crdito final, que depende de la experiencia y el criterio del
analista de crdito.

7.2. IMPORTANCIA
Las polticas son imprescindibles para el xito del plan, dado que:
Facilitan la delegacin de autoridad
Motivan y estimulan al personal, al dejar a su libre arbitrio ciertas
decisiones
Evitan prdidas de tiempo a los superiores, al minimizar las consultas
innecesarias que pueden hacer sus subordinados
Otorgan un margen de libertad para tomar decisiones en
determinadas actividades
Contribuyen a lograr los objetivos de la empresa.
Proporcionan uniformidad y estabilidad en las decisiones
Indican al personal cmo debe actuar en sus operaciones
Facilitan la induccin del nuevo personal.
7.3. PLAZOS:
Es la ms importante y una de las primeras polticas que se debe fijar. La

determinacin de los plazos mximos y mnimos se deben analizar

cuidadosamente, considerando lo siguiente:
Plazos que den otras empresas.
La inversin que se requiere en las cuentas por cobrar.
Los recursos de financiamiento del porcentaje de crdito que podrn
financiar los proveedores.
7.4. SOLICITUD DE CRDITO.
Es el formato mediante el cual el demandante da a conocer lo siguiente:

La
necesidad de Financiamiento.
Finalidad del crdito.
Monto Requerido.
Nombre y ubicacin del lugar de la inversin.
El plazo que requiere.
La forma de Pago.
Los tipos de garantas propuestos.
8. EL CRDITO BANCARIO

Un crdito bancario es un voto de confianza que un cliente recibe al

obtener dinero de una entidad financiera, ya sea pblica o privada. Las
entidades financieras son aquellas que captan dinero de sus clientes
mediante operaciones pasivas y lo prestan a tasas ms altas de las que lo
reciben, en operaciones activas. Por supuesto esa confianza se basa en que
el cliente pruebe su solvencia (se pide por ejemplo que acredite ingresos
suficientes y que sea propietario de inmueble). Mediante el crdito el cliente
obtiene disponibilidad de efectivo y el Banco los intereses por el uso del
dinero.
8.1. IMPORTANCIA
Es un tipo de financiamiento a corto plazo y largo plazo que las
empresas obtienen por medio de los bancos, constituye la mayora de los
crditos bancarios. La empresa debe estar segura de que el banco podr
auxiliar a la empresa a satisfacer las necesidades de efectivo a corto plazo
que sta tenga y en el momento en que se presente. Siempre es
recomendable que las empresas trabajen con ms de un Banco, para que en
un momento determinado puedan escoger al que le d mejores condiciones
de tasas y plazo. Tambin si mantiene varias relaciones bancarias es posible
que no tenga problemas en conseguir financiamiento en momentos de
restricciones de liquidez. Mi recomendacin es que busque un banco flexible
en sus condiciones, ya que habr ms probabilidades de negociar un
prstamo que se ajuste a las necesidades de la empresa.
8.2.

VENTAJAS Y DESVENTAJAS.

8.2.1. Ventajas
Rapidez: Un prstamo bancario puede obtenerse fcilmente. En
menos de una hora un prestatario calificado puede completar la
transaccin de un prstamo bancario.

 Usos: Un prstamo bancario puede usarse en muchas maneras: el

dinero puede pedirse prestado para artculos costosos como
muebles, vehculos, o renovaciones del hogar.
Acceso Inmediato: Necesita un juego de neumticos nuevo? El
crdito puede ayudarle con una emergencia costosa e inesperada y
darle la flexibilidad de pagar poco a poco.
Seguridad: Si pierde el dinero en efectivo, este desaparece para
siempre. Si pierde una tarjeta de crdito, puede cancelarla. Adems,
si reporta el robo o la prdida de una tarjeta de inmediato, est
protegido de su uso no autorizado.
Conservacin de Registros: El estado de cuenta de la tarjeta de
crdito es una lista detallada de sus gastos mensuales, lo que puede
resultarle til a la hora de hacer un presupuesto.
Conveniencia: Las tarjetas de crdito se aceptan en ms lugares
que los cheques y suelen ser ms rpidas de usar.
Consolidacin de Facturas: Las facturas se puede pagar
automticamente con una tarjeta de crdito, consolidando varios
pagos en un solo monto global.
Recompensas: Usar una tarjeta de crdito con un programa de
recompensas puede ayudarle a obtener beneficios como viajes gratis.
8.2.2. Desventajas
Cargos: Algunos prstamos incluyen una multa por pago anticipado,
evitando que el prestatario pague la cuenta antes de tiempo sin
incurrir en un costo adicional.
Limitaciones: Hay un nmero de limitaciones para la transaccin. El
buen crdito es a veces necesario para pedir prestado el dinero, y hay
estipulaciones sobre cmo puede utilizarse el dinero.
Flujo de efectivo: Tomar prestado dinero en exceso puede conducir a
la disminucin del flujo de efectivo y los pagos pueden incluso
superar a los ingresos, en algunos casos. Esto es por qu muchos
pagos del prstamo se limitan a un determinado porcentaje de los
ingresos del prestatario.
9. OBLIGACIONES DEL CLIENTE O DEUDOR
Pagar los intereses.- Al respecto debemos sealar que es la
remuneracin en cualquier tipo de moneda que recibe el prestamista
del prestatario, en adicin del importe principal adeudado por este
ltimo por el uso del dinero que recibe del primero en calidad de
prstamo.
Devolver el dinero prestado en la misma cantidad y moneda.El deudor cumple la obligacin con la entrega de la misma cantidad
pactada, y si fuera en moneda nacional no puede exigirse el pago en
moneda distinta. Tratndose de obligaciones en moneda extranjera,
nuestra legislacin permite el pago en moneda nacional al tipo de
cambio de venta, siendo nulo todo pacto en contrario.
Pagar en el lugar convenido.- El lugar en que debe realizarse el
pago es sumamente importante. El Art. 1238 del C.C. indica que el

pago debe efectuarse en el domicilio del deudor, salvo pacto en

contrario.
Pagar dentro del plazo pactado.- El pago debe ser efectuado el
da del vencimiento de la obligacin, lo cual depende del plazo que se
haya estipulado. Si no se hubiese estipulado el plazo, el Banco podra
exigir el pago a los 30 das contados desde la entrega (Art. 1656 del
C.C.).
Asumir los gastos del pago. - Los gastos del pago corren por
cuenta del deudor; en ellos se consideran los que corresponden a la
cobranza, tales como notificaciones, portes, comisiones, propuestos
entre otros.
10.CLASES DE CRDITOS O PRSTAMOS
10.1. Por el instrumento o ttulo que se utiliza:
A. Prstamo cambial.- Se traduce en la suscripcin por parte del deudor
de un pagar o una letra de cambio a favor del Banco, cuyo importe
se abona en la cuenta corriente del cliente.
B. Prstamo en cuenta corriente.- Se trata de un crdito o lnea de crdito
rotatorio, que el Banco otorga para ser manejado a travs de la
cuenta corriente mediante el giro de cheques. En estos contratos se
establece claramente la cuanta mxima del crdito rotativo y los
mecanismos de pago.
C. El crdito al descubierto o sobregiro.- Est relacionado a la modalidad
anterior, con la diferencia en que el crdito en cuenta surge de un
previo acuerdo entre el Banco y su cliente, firmndose un contrato,
en cambio el sobregiro implica una concesin de crdito eventual y
extraordinario, otorgado a la sola decisin del Banco para evitar la
devolucin de un cheque de su cliente, girado sin los fondos
suficientes. Los sobregiros son exigibles de inmediato.
10.2. Por su objeto, los prstamos pueden ser:
A. De dinero.- Construyendo el ms alto volumen de las operaciones
activas.
B. De firma. - Referidos a todos aquellas operaciones que celebran los
bancos a favor de sus clientes, que no implican un desembolso
efectivo e inmediato de dinero y permiten a stos obtenerlo de manos
de terceros. Se pueden distinguir dos etapas en el proceso de los
crditos de firma: una en la cual el Banco se obliga a responder por el
cliente o por las obligaciones contradas por ste, y en una segunda
en donde el eventual incumplimiento por parte de su cliente llevan al
Banco a hacer un desembolso efectivo de dinero. Estas operaciones
son denominadas contingencias y se utilizan diferentes tipos o
modalidades de prstamos, como los avales en ttulos valores, las
cartas fianzas, las aceptaciones, las cartas de crdito, entre otras.
10.3. Por su destino, pueden ser:
A. Crditos de consumo. - Destinados a atender las necesidades de
tesorera de los comerciantes y las de consumo de los clientes

particulares, otorgados normalmente a corto plazo.

B. Crditos a la produccin.- Destinados a la creacin de riqueza por
extraccin, elaboracin, transformacin y comercializacin de bienes
y servicios.
10.4. Por su evaluacin y clasificacin del deudor:
Para efectos de la aplicacin de la Resolucin N0 572-97 del 20 de
Agosto de 1997, la SBS ha establecido la siguiente clasificacin de los
crditos:
A. Crditos comerciales: Aquellos crditos directos e indirectos otorgados
a personas naturales o jurdicas, destinados al financiamiento de la
produccin y comercializacin de bienes y servicios en sus diferentes
fases.
B. Crditos a las microempresas (MYPES): Son aquellos crditos directos
e Indirectos otorgados a personas naturales o jurdicas, destinados al
financiamiento de actividades de produccin, comercio o prestaciones
de servicios y que renan las siguientes caractersticas:
Tener un total de activos no mayor de US 20000,00, sin considerar
bienes inmuebles.
Un endeudamiento en el sistema financiero que no exceda de US$ 20
000,00. Cuando se trate de personas naturales, stas deben tener
como principal fuente de ingresos la realizacin de actividades
empresariales.
C. Crditos de consumo: Son aquellos crditos que se otorgan a las
personas naturales con la finalidad de atender el pago de bienes,
servicios o gastos no relacionados con una actividad empresarial.
D. Crditos hipotecarios para vivienda: Son aquellos crditos destinados
a personas naturales para la adquisicin, construccin, refaccin,
remodelacin, ampliacin, mejoramiento y subdivisin de vivienda
propia, siempre que, en uno y otros casos, tales crditos se otorguen
amparados con hipotecas debidamente inscritas.

11.EVALUACION DEL DEUDOR PARA EL OTORGAMIENTO DEL

CREDITO
Caen dentro de los principios de evaluacin aprobados por la SBS
todos los contratos de mutuo dinerario, como de cualquier forma de
financiamiento, que los Bancos otorguen a sus clientes, incluyendo a sus
Directores y trabajadores, as como a los cnyuges y parientes de stos
(Resolucin SBS N0 78 1-98 del 17.08.98). Antes de la aprobacin de un
crdito, los funcionarios estn obligados a evaluar la solicitud crediticia
presentada por el cliente, la que ser determinada por la capacidad de pago
que, a su vez, est definida fundamentalmente por su flujo de fondos y
antecedentes crediticios.
La evaluacin debe considerar adems de los conceptos sealados,
su entorno econmico, las garantas preferidas la calidad de la direccin de

la empresa y las clasificaciones asignadas por las dems empresas del

sistema financiero.
11.1. LA CLASIFICACIN DEL DEUDOR
La clasificacin del deudor est determinada principalmente por su
capacidad de pago, definida por el flujo de fondos y el grado de
cumplimiento de sus obligaciones.
La clasificacin de los deudores de una cartera de crditos responde a
cinco categoras denominadas con los siguientes nmeros:

Categora
Categora
Categora
Categora
Categora

Normal (0)
con Problemas Potenciales (1)
Deficiente (2)
Dudosa (3)
Prdida (4)

Estos rangos establecen los perodos de atraso permitidos para los ocho
tipos de crdito consignados en la Resolucin SBS N 11356-2008.
11.1.1.
El deudor:

Categora normal (0)

Presenta una situacin financiera lquida, con bajo nivel de

endeudamiento patrimonial y adecuada estructura del mismo con
relacin a su capacidad de generar utilidades. El flujo de caja no es
susceptible de un empeora2miento significativo ante modificaciones
importantes en el comportamiento de las variables tanto propias
como vinculadas con su sector de actividad; y,
Cumple puntualmente con el pago de sus obligaciones.
Adicionalmente y sin perjuicio de lo establecido en los incisos a) y b)
precedentes, la empresa del sistema financiero considerar si el
deudor: a) Tiene un sistema de informacin consistente y actualizado,
que le permita conocer en forma permanente su situacin financiera
y econmica; b) Cuenta con una direccin calificada y tcnica, con
apropiados sistemas de control interno;
Pertenece a un sector de la actividad econmica o ramo de negocios
que registra una tendencia creciente; y,
Es altamente competitivo en su actividad.
11.1.2. Categora con problemas potenciales (1)
El deudor presente cualquiera de las caractersticas siguientes:
Una buena situacin financiera y de rentabilidad, con moderado
endeudamiento patrimonial y adecuado flujo de caja para el pago de
las deudas por capital e intereses. El flujo de caja tiende a debilitarse
para afrontar los pagos, dado que es sumamente sensible a
modificaciones de variables relevantes; o,
Incumplimientos ocasionales y reducidos que no excedan los 60 das.
11.1.3. Categora deficiente (2)
El deudor presente cualquiera de las caractersticas siguientes:

 Una situacin financiera dbil y un nivel de flujo de caja que no le

permite atender el pago de la totalidad del capital y de los
intereses de las deudas, pudiendo cubrir solamente estos ltimos.
La proyeccin del flujo de caja no muestra mejora en el tiempo y
presenta alta sensibilidad a modificaciones menores y previsibles
de variables significativas, debilitando an ms sus posibilidades
de pago. Tiene escasa capacidad de generar utilidades; o,
Incumplimientos mayores a sesenta (60) das y que no exceden de
ciento veinte (120) das.
11.1.4. Categora dudoso (3)
El deudor presente cualquiera de las caractersticas siguientes:
Un flujo de caja manifiestamente insuficiente, no alcanzando a cubrir
el pago de capital ni de intereses; presenta una situacin financiera
crtica y muy alto nivel de endeudamiento, y se encuentra obligado a
vender activos de importancia para la actividad desarrollada y que,
materialmente, son de magnitud significativa con resultados
negativos en el negocio; o,
Incumplimientos mayores a ciento veinte (120) das y que no exceden
de trescientos sesenta y cinco (365) das; o, c) Crditos vencidos o en
cobranza judicial en la empresa financiera, salvo que est en
categora Prdida.
11.1.5. Categora prdida (4)
El deudor presente cualquiera de las caractersticas siguientes:
Un flujo de caja que no alcanza a cubrir los costos de produccin. Se
encuentra en suspensin de pagos, siendo factible presumir que
tambin tendr dificultades para cumplir eventuales acuerdos de
reestructuracin; se encuentra en estado de insolvencia decretada o
est obligado a vender activos de importancia para la actividad
desarrollada, y que, materialmente, sean de magnitud significativa; o,
Incumplimientos mayores a trescientos sesenta y cinco (365) das.

CONCLUSION:
En este trabajo se conoci ms a fondo la administracin de crditos,
que es muy importante para la administracin financiera y para la persona
natural o jurdica que constantemente est en una relacin directa con una
entidad financiera para adquirir crditos para su negocio o empresa.

GLOSARIO DE TERMINOS:

BIBLIOGRAFA
Aez , M. (2009). Aspectos basicos del analisis de Credito. Argentina: El Cid

editor.
Del Valle Cordova, E. (s.f.). Trabajo sobre Credito y Cobranza. Universidad
Autonoma de Mexico.
Morales Castro, A., & Morales Castro, J. A. (2014). Credito y Cobranza.
Mexico.: editorial Patria.
Seder, J. (2001). Credito y cobranza. Mexico.
Villaseor Fuente, E. (2007). Elementos de Administracion de Credito y
Cobranza. Mexico: Editorial Trillas.