PROYECTO DE INVERSION PARA LA PRODUCCIN DE PAN

PANADERIA NOCHE BUENA SOCIEDAD COOPERATIVA DE

PRODUCCIN DE RESPONSABILIDAD LIMITADA

SOCIOS

Antonio Jurez Hernndez

Pedro Salazar Mndez
Rodrigo vila Hernndez
Andrs Torres Luna
Gabriel Hernndez Jurez

Antonio Jurez Hernndez, representante legal

Comunidad de San Gabriel Cuentla, Municipio de San Simn de Guerrero, Estado

de Mxico

Marzo del 2014

INDICE

I.

RESUMEN EJECUTIVO

El proyecto de inversin tendr como objeto social la produccin de pan, que es un

alimento bsico de primera necesidad, por lo que esta alineado con uno de los principales
objetivos del plan nacional de desarrollo, la produccin de alimentos

Se propone aumentar los ingresos de los socios con lo que se mejorarn las condiciones
de vida de las cinco familias de los socios
Los consumidores de pan de la localidad obtendrn ese producto a un precio menor en un
18%
Para establecer el proyecto se requiere una inversin total de 863,965 pesos de los que
los socios aportan el 32.47 % y el resto es un subsidio del instituto nacional de la
economa social (inaes), el mayor rubro de inversin lo constituye la inversin fija que es
de 724,275 pesos de los que el 64% lo aporta el inaes y el resto lo aportan los socios
El flujo neto de efectivo del proyecto es positivo para todos los aos, con un valor de
242,203 pesos a partir del aos dos por lo que se obtienen utilidades todos los aos; la
relacin beneficio/costo es de 1.7 a partir del ao dos y el punto de equilibrio es bajo, de
16.13 a partir del ao dos
De acuerdo a los estudios comerciales, tcnicos, organizativos y ambientales realizados,
el proyecto no tiene riesgos significativos; las debilidades de los socios en los aspectos
comerciales y administrativos se superarn con los procesos de capacitacin y asistencia
tcnica propuestos
El valor actual neto a una tasa de actualizacin de 5% es de 259,792 pesos y la tasa
interna de retorno es de 14.57%, que es mayor al costo de oportunidad del capital
considerado del 5%; en base a estos indicadores financieros el proyecto es rentable por lo
que se dictamina positivamente, es decir, que el proyecto debe realizarse; adems cumple
con los objetivos y metas propuestas

II.
DESARROLLO
a) Situacin actual de los integrantes del OSSE solicitante
La persona interesada en establecer el proyecto son originarios y vecinos de las
localidades de Ocotepec, San Gabriel y Teneria, cuya actividad principal es la produccin
de pan artesanal en hornos rsticos, usando lea para el cocimiento del pan.
Complementariamente se dedican a la agricultura y ganadera en pequea escala en

terrenos de temporal y ganado criollo. Se estima que en total trabajan 150 jornales por
ao cada persona
Por estas actividades ms los subsidios obtienen un ingreso promedio por ao de 20,000
pesos por persona
Estas personas son de estado civil casados con un nmero promedio de 5 hijos, tienen
una edad de entre 25 y 50 aos y diversos grados de escolaridad de educacin primaria.
Todos cuentan con casa habitacin de tres piezas con techo de madera y teja, y con piso
de cemento y un horno rustico para pan artesanal. En el siguiente cuadro se muestran las
principales caractersticas de este grupo de panaderos
Cuadro. Caractersticas del grupo
NOMBRE

EDAD

ESCOLA

No DE

TERRENO

GANADO

GANADO

MAQUINARIA

RIDAD

HIJOS

HAS

BOVINO

OVINO

Y EQUIPO

Antonio Jurez Hernndez

45 3o Prim

15 Camioneta

Pedro Salazar Mndez

25 6o Prim

Rodrigo vila Hernndez

35 3o Prim

12 Coche

Andrs Torres Luna

50 2o Prim

20

Gabriel Hernndez Jurez

42 4o Prim

b) Efectos de la ejecucin del proyecto en situacin de los integrantes

Con el proyecto se estima generar 150 jornales adicionales por ao por socio y obtener un
ingreso de 158,880 pesos por ao por integrante

c) Beneficios esperados para los socios o integrantes del OSSE, familia y comunidad
Los beneficios esperados para los socios es la generacin de 750 jornales en total por
ao; la familia se beneficiara al tener mas accesos a mejor alimentacin, salud y
educacin como consecuencia del aumento de los ingresos del jefe de familia
La comunidad se beneficiara al disponer de un pan ms barato en un 18.5 %, lo cual
equivale a un ahorro por parte de los consumidores de 213,120 pesos por ao
d) Apreciacin de beneficios

Los beneficios se comenzaran a apreciar de forma inmediata a la instalacin del

proyecto en un 90% y de forma total al segundo ao de operacin del proyecto,
permaneciendo de manera permanente
e) En su caso situacin actual de mujeres y poblacin en situacin de vulnerabilidad
No participa poblacin en situacin vulnerabilidad
1. Objetivos y metas
Con el proyecto se pretenden logar los siguientes objetivos
Mejorar las condiciones de vida de la familia de cada integrante de la organizacin
Generar empleo para los integrantes del grupo
Generar ingresos para las familias de los socios
Producir pan que es un producto alimenticio de primera necesidad
Las metas que se pretender cumplir con el proyecto son las siguientes
Generar 3 empleos por ao
Generar 774,400 pesos de ingreso por ao
Producir 302,500 piezas de pan por ao
Cuadro. Metas del proyecto
META
VENTAS
Telera
P dulce
INGRESO
Telera
P dulce

UNIDAD DE
MEDIDAD
Pieza
Pieza

220000 242000 242000 242000 242000

55000 60500 60500 60500 60500

$
$

550000 605000 605000 605000 605000

154000 169400 169400 169400 169400

TOTAL
$
Fuentes
de empleo Empleo

AO
3

704000 774400 774400 774400 774400

2.5

Fuentes de trabajo previstas para el primer ao

Solo trabajaran dos personas adultas, no se emplearan jvenes, ni personas de la tercera
edad, tampoco poblacin vulnerable
2. Aspectos de mercado
2.1 Descripcin del producto o servicio

El producto que se ofrecer es pan blanco (telera) y pan dulce (conchas), es un producto
diferenciado, no solo de la gran diversidad de pan que hay en el mercado, sino tambin
de los diversos tamaos, olores, sabores, colores, empaques, marcas, etc, como
consecuencia del sello personal que cada panadero le transmite a su producto
El pan denominado telera o pan blanco es de forma rectangular, de un tamao de 12 por
10 cm, su dimetro disminuye de su centro a sus extremos, es suave al tacto, con un olor
y sabor agradable; es un producto altamente perecedero. El tamao ms comn pesa 80
gramos
El uso principal del pan telera es para consumo directo para alimentacin de las personas,
se usa tambin como insumo para una gran diversidad de comidas, especialmente en la
produccin de tortas
El pan dulce denominado concha es de forma circular, de un dimetro de 10 centmetros,
plano de un lado y abultado del otro, su dimetro disminuye del centro a los extremos, es
de sabor dulce. El tamao mas comn pesa 70 gramos
Su uso principal es para alimento, se consume acompaado, leche, chocolate, t y caf,
es un producto altamente perecedero

2.2 Demanda
a) Caractersticas generales
El pan es un producto de consumo generalizado y de consumo frecuente, ms de dos
veces por semana para la mayora de la poblacin, siendo un producto ampliamente
conocido por el consumidor; se encuentra disponible principalmente en las tiendas de
abarrotes, panaderas y tiendas de autoservicio
El consumo de pan por persona en Mxico se estima en 33.5 kilogramos al ao
La demanda esta representada por los 1,500 hogares que hay en esta localidad del
proyecto, que en promedio tienen 5 integrantes, lo que da un total de 7,500 habitantes. De
acuerdo a la encuesta aplicada a 50 familias, resulta que en promedio cada familia
consume tres panes telera y un pan dulce por semana, lo que da un total de demanda de
4,500 teleras y 1,500 panes dulces por semana

b) Compradores identificados
Los principales compradores identificados son 40 pequeas tiendas de abarrotes de la
localidad del proyecto que en promedio venden por da 40 piezas de pan telera y 15 de
pan dulce, lo que da un total de 1,600 piezas de pan telera y de 600 piezas de pan dulce,
diariamente, resultando al ao un total de 584,000 teleras y 219,000 piezas de pan dulce
El sistema de venta ser como se describe en el siguiente cuadro
Cuadro. Compradores del producto
PRODUCT
O

COMPARDORE
S

UBICACIN UNIDADES

PERIDICIDA
D

% DE
IGRESO

DOCUMENT
O

Telera

Tiendas de

Local

663 Diario

100 Carta

Efectivo

Pan dulce

abarrotes

Local

165 Diario

100 Carta

Efectivo

Cantidad

CONDICION
ES
DE PAGO

c) Ventajas de su producto(s) servicio(s)

Los propietarios de la tiendas de abarrotes estn dispuestos a comprarles a la cooperativa
siempre que el producto sea de la misma calidad y le permita mantener su margen de
ganancia de 25 centavos en telera y de 40 centavos en pan dulce, por eso esta estrategia
es posible y beneficiara a los consumidores al bajar el precio al consumidor final en 25
centavos en telera y en 20 en pan dulce

2.3 Oferta
a) Principales competidores
En la localidad la competencia esta representada por tres panaderas que surten a las
tiendas de abarrotes, ubicadas en las ciudades de Tejupilco, Temascaltepec y Toluca; son
grandes panaderas ya que tienen la capacidad de surtir amplias zonas de esta regin
Las caractersticas de la competencia se presentan en el siguiente cuadro
Cuadro. Caractersticas de la competencia

NOMBRE

PRODUCTO

PRECIO

CONDICI
ON
DE
VENTA

OTRAS

CALIDAD

Panaderia el
nevado

Panaderia Don
Juna

Telera

$2.75/pie
za
contado

Pan dulce

$3/pieza

Telera
Pan dulce

Panadera trigal

Telera
Pan dulce

contado

Entrga
insegura
Entrga
insegura

$2.70/pie
za
contado
$2.90/pie
za
contado

Buena
Buena

Buena
Buena

$2.80/pie
za
contado
$2.75/pie
za
contado

Buena
Buena

b) Ventaja sobre sus competidores

La principal ventaja que se tiene con respecto a los competidores es se vender el
producto a un precio mas bajo porque no se incurrir en gastos significativos para la
entrega a las tiendas de abarrotes, ya que la competencia incurre en costos de traslado
de 20 kilmetros, contra 3 kilmetros que se trasladara el producto con el proyecto
Otra ventaja con el proyecto es la calidad, ya que se vender pan caliente todos los das,
los competidores hacen entregas cada dos das, por que se consume pan frio
2.4 Programa de ventas
a) Justificacin del programa de ventas
Como el pan es un producto de consumo cotidiano, las ventas se realizaran dos veces al
da, una por la maana y otra por la tarde

b) Resumen de ventas anuales

En el siguiente cuadro se presenta el resumen de ventas anuales
Cuadro. Ventas anuales
PRODUC
TO

UNIDA PRECI
D
O

Telera

Pieza

P dulce

Pieza

2.5
2.8

2200
00
5500
0

2420
00
6050
0

2420
00
6050
0

2420
00
6050
0

2420
00
6050
0

2.5 Comercializacin
a) Determinacin del precio de venta
El precio de venta se determino en base al precio de venta de la competencia,
considerando que la competencia incurre en costos de traslado de 20 kilmetros para
entregar el producto. En base a esto se propuso a los dueos de las tiendas de abarrotes
un precio mas bajo, mantenindoles su margen de utilidad y en esas condiciones se
hicieron los clculos de costos para determinar si haba ganacias
b) Esquema de comercializacin
La comercializacin del producto ser mediante las 40 tiendas de abarrotes que sern el
canal de distribucin para hacer llegar el producto al consumidor final
c) Acciones de promocin y publicidad
Como el pan es un producto conocido y de consumo generalizado no se requiere de
acciones de promocin y publicidad
3. Aspectos tcnicos
3.1 Localizacin
A nivel regional el proyecto quedar ubicado en el municipio de San Simon de guerrero
del Estado de Mxico, en cual se encuentra ubicado a 70 Km de la carretera TolucaTejupilco. Colinda al Norte con el municipio de Temascaltepec, al sur con el municipio de
Sultepec, Al este con el municipio de Coatepec y al oeste con el municipio de Tejupilco

Figura . Ubicacin regional del proyecto

San Gabriel, est ubicado a los 83 Kilmetros de la carretera federal Toluca-Tejupilco. Es
una de las once localidades que integran la comunidad de San Gabriel Cuentla.
Geogrficamente San Gabriel est localizado a los 185732 de la latitud norte y a los
1000417 grados de longitud Oeste, a una Altitud de 1,720 metros sobre el nivel del mar
(INEGI 2003, Archivo Histrico de Localidades). En la siguiente figura se muestra la
ubicacin.
En relacin a los medios y vas de comunicacin, la localidad cuenta con una red de
brechas de terracera, transitables todo el ao, y un pequeo tramo carretero de
pavimento de tres kilmetros, cuenta con una caseta telefnica y con varios telfonos
particulares que dan servicio al pblico.

Figura 2. Ubicacin de la localidad de San Gabriel

No existe servicio de correo, ni de fax, ni telgrafo. Estos servicios estn disponibles a 15
Kilmetros en el cuadro de Tejupilco y Temascaltepec.
La mayor parte de la poblacin se dedica a las actividades agrcolas en pequeas
parcelas dispersas, cultivando principalmente maz y frjol en terrenos de temporal.
La otra actividad que les permite complementar sus ingresos es la ganadera en pequea
escala, integrada principalmente por ganado bovino, ovino, caprino y porcino.
En relacin a la descripcin especfica del sitio del proyecto el proyecto quedara instalado
en el domicilio conocido del Sr. Gabriel Hernndez Jurez, en el siguiente se muestra la
ubicacin de la casa

En este sitio se cuenta con los servicios necesarios para la operacin del proyecto. Se
puede llegar a el por una brecha de terracera transitable todo el ao, se cuenta con
energa elctrica y agua potable
3.2 Proceso productivo o de prestacin de un servicio
a) Descripcin
El pan es producido por diversos mtodos, que pueden resumirse en cuatro categoras:
1. Proceso convencional, que a su vez se divide en:
Directo
Esponja-masa
2. Mezcla continua
3. Fermento lquido
4. Desarrollo mecnico qumico de la masa
Proceso convencional
Mtodo directo
Corresponde al proceso de elaboracin ms simple; en tal sistema, todos los ingredientes
de la formulacin se mezclan para formar una masa homognea de consistencia suave y
elstica; la temperatura de la masa mezclada debe ser de 26-28C. Despus del
mezclado la masa se somete a fermentacin durante la cual s poncha una o varias

veces para eliminar el gas; la duracin de esta etapa flucta entre 2 y 4 horas. El tiempo
ptimo de maduracin de la pasta (amasado-fermentacin) para obtener buenas
propiedades reolgicas, depende de la fuerza de las harinas. La tolerancia al amasado es
mayor empleando harinas fuertes.
Despus de la fermentacin, la pasta se divide en porciones de un peso determinado las
cuales se bolean y depositan en moldes; posteriormente se lleva a cabo una fermentacin
adicional para incrementar volumen, y una vez que se ha alcanzado el deseado, se
procede al horneado
El proceso de produccin de pan se realiza de la siguiente forma
1.

Todos los ingredientes son pesados en la bscula y colocados en una batidora.

Ingredientes varios y agua son aadidos para producir la masa. Luego, esta masa es
fermentada por unas horas para permitir la accin de las enzimas y el posterior
hinchamiento de la masa. Este periodo de fermentacin es conocido como tiempo de
reposo o descanso.
2.

La masa es retornada en tantos de acuerdo al tipo de pan a elaborar, se ponen en

la amasadora donde el resto de harina y agua son aadidos, junto con la materia grasa,
margarina, azcar, leche, sal y/o huevos. Los ingredientes deben ser mezclados y
esparcidos equitativamente en la masa para formar la masa definitiva.
3.

Luego la masa es dividida con la cortadora, redondeada y puesta en contenedores

o charolas. Despus de un breve descanso se le da la forma segn el tipo de pan que se

vaya a realizar. Se ocupan diversos moldes.
4.

Los contenedores o charolas con el pan son llevados a otro periodo de reposo,

sobre una rea ligeramente clida o espiguero, lugar en el que determinadas enzimas
propiciaran un hinchamiento de las piezas.
5. Los contenedores o charolas son llevados a un horno para que la masa sea horneada.
Esta es la parte ms importante del proceso de produccin. La temperatura del horno
transformar a la masa en un producto ligero, agradable y apetecible.

6.

Cuando el pan es retirado del horno, debe ser enfriado para posteriormente ser

exhibidos para la venta al pblico.

En la siguiente figura se muestra el proceso de produccin

El proceso de produccin se realiza por dos personas, el maestro panadero y el asistente

b) Parmetros tcnicos

Necesidades de insumos
En el cuadro siguiente se presentan las cantidades de insumos necesarios por mes, para
producir 500 teleras por das y 250 panes dulces por da en el primer ao
Las cantidades de insumos se calculan en base a los porcentajes de su participacin en
cada tipo de pan, considerando solo los ingredientes bsicos, porque hay recetas que
incluyen una gran variedad de ingredientes

La participacin porcentual de los insumos en la produccin de telera es la siguiente

INSUMO

Harina
Agua
Sal
Azcar
Levadura
Mejorante

58.47
32.47
1.67
5.17
1.67
0.57

Total

100.00

La participacin porcentual de los insumos en la produccin de pan dulce es la siguiente

INSUMO
Harina
Agua
Azucar
Mantequilla
Leche en
polvo
Huevo
Levadura
Azucar glas

%
36.95
12.32
6.16
18.47
0.49
12.32
0.99
12.32
100.00

Considerando una perdida de peso de 20% por horneado se calcula la cantidad de

insumos que se ocupan por da para cada tipo de pan de acuerdo al programa de
produccin
El segundo mes se producirn 500 teleras de 80 gramos y 250 panes dulces de 70
gramos
De esta forma el peso total de la telera ya horneada es de 500x80=40,000 gramos = 40
kg, que representa el 80% del peso de los ingredientes; por regla de tres se obtiene el
peso total de los ingredientes, que resulta de 50 kilos, que aplicando los porcentajes se
obtienen las siguientes cantidades de insumos por da y por mes

INSUMO

Harina
Agua
Sal
Azucar
Levadura
Mejorante

Kg/di
a
Kg/mes
29.2
3
16.2
3
0.83
2.58
0.83
0.29

877.00
487.00
25.00
77.50
25.00
8.55

El peso total de pan dulce ya horneada es de 250x70=17,500 gramos = 17.5 kg, que
representa el 80% del peso de los ingredientes; por regla de tres se obtiene el peso total
de los ingredientes, que resulta de 22 kilos, que aplicando los porcentajes se obtienen las
siguientes cantidades de insumos por da y por mes

INSUMO
Harina
Agua
Azucar
Mantequilla
Leche en
polvo
Huevo
Levadura
Azucar glas

Kg/di
a
Kg/mes
8.13
2.71
1.35
4.06

243.84
81.28
40.64
121.92

0.11
2.71
0.22
2.71

3.25
81.28
6.50
81.28

Sumando ambas necesidades de insumos se tiene el siguiente total de insumos por mes
para el primer ao
1120.8
Harina
4
Azucar
118.14
Mantequilla 121.92
Leche en
polvo
3.25
Huevo
81.28
Levadura
31.50
Azucar glas
81.28
Sal
25.00

Mejoramte

8.55

Las necesidades de gas lp sern de 1,150 litros por mes

Las materias primas son adquiridas con distribuidores de materias primas para la
panificacin, ubicados en la ciudad de Tejupilco a 20 km del proyecto
Las necesidades de gasolina para surtir materia prima son de 5 litros por semana y de 15
litros por semana para distribucin del producto a un precio de 11 pesos por litro
El costo de mantenimiento de la camioneta es de 2,500 pesos cada tres meses
El costo de mantenimiento de equipo es de 800 pesos cada cuatro meses
Material diverso como escobas, trapeadores, detergentes, desinfectantes, cofies, ropa de
trabajo, papelera, etc., se estima un costo de 500 pesos por mes
Para el proceso de produccin se requieren 3 jornales por da, los cuales sern de los
socios, por lo que no se considera mano de obra asalariada
Diversos ingredientes que necesitan de refrigeracin debern permanecer en el
refrigerador para conservar la calidad de las materias primas
El proceso de produccin se desarrollara de siguiendo las buenas practicas de
manufactura que contemplan los siguientes aspectos
1. Inspeccin de la construccin y diseo de planta
Mantenimiento y limpieza de pisos, paredes, techos, puertas, ventanas y coladeras.
Iluminacin (condiciones y ubicacin).
Ubicacin de lugares de lavado limpieza de equipos y utensilios.
Ventilacin adecuada
2. Inspeccin de equipo y utensilios
Aplicacin apropiada para trabajo durante la manufactura de pan.
Limpieza y reparacin de planta.
Frecuencia de contacto con el personal y/o su ropa de trabajo.

 Que no sean fuente de contaminacin por agua sucia (del lavado del equipo por
ejemplo), lubricantes o metal (utensilios despostillados).
3. Monitoreo de personal
Que sigan las reglas sobre enfermedades y/ heridas (no contacto con alimentos).
Apariencia y limpieza.
Que sigan las reglas sobre lavado y sanitizado de sus manos.
Que cumplan con la indumentaria adecuada para realizar su trabajo.
Capacitacin en la manipulacin y proteccin contra la contaminacin, de los alimentos
(materias primas, masas, pan).
4. Inspeccin de instalaciones sanitarias

Sanitarios y lavamanos (limpieza y uso correctos)

Empleo de disoluciones sanitizantes correctamente
Depsitos de desechos y manipulacin de estos (adecuadamente)
Empleo de agua limpia
5. Inspeccin de las operaciones de proceso
a) Materias primas: condiciones de manipulacin, manejo adecuado de cantidades y/o
concentraciones, contenedores
b) Equipo (durante la manufactura de pan y durante la limpieza)
c) Uso legal de aditivos (como fungicidas)
d) Controles de las operaciones del proceso (adecuado manejo de temperaturas,
humedades relativas, velocidades de mezclado, entre otras).
c) Normatividad
El proyecto producir pan telera y pan dulce, de acuerdo a las especificaciones de la
siguiente norma de observancia obligatoria
NORMA Oficial Mexicana NOM-247-SSA1-2008, Productos y servicios. Cereales y sus
productos. Cereales, harinas de cereales, smolas o semolinas. Alimentos a base de:
cereales, semillas comestibles, de harinas, smolas o semolinas o sus mezclas.
Productos de panificacin. Disposiciones y especificaciones sanitarias y nutrimentales.
(Anexa)

d) Relacin con el medio ambiente

La produccin de pan no genera impacto ambiental negativo relevante, de acuerdo a la
legislacin ambiental federal y estatal, pues de acuerdo al artculo 5 de la ley de equilibrio
ecolgico, la produccin de pan no requiere de una manifestacin de impacto ambiental
e) Conocimiento, experiencia o habilidades requeridas
Para proceso tcnico de produccin de pan los socios cuentan con la experiencia
suficiente, pues han sido productores de pan toda su vida y han trabajado en panaderas
industriales
Lo que les falta es conocimiento y habilidad en la comercializacin y la contabilidad por lo
que tomaran talleres para desarrollar estas capacidades, por lo que se solicitara al inaes
recurso para la capacitacin
f)

Programa de abasto

Para los principales insumos se aplicara un programa de abasto por semana,

INSUMO

UNIDAD

CANTIDAD

COSTO

COTO

POR SEMANA

UNITARIO

TOTAL

PROVEDOR

2522 Harinas SA

PERIDICIDA
D

Harina

kg

280

Semana

Azucar

kg

30

14

413 Tienda de abarrotes

Semana

Mantequilla

kg

30

40

1219 Tienda de abarrotes

Semana

Leche en polvo

kg

7 Tienda de abarrotes

Semana

Huevo

kg

20

20

406 Tienda de abarrotes

Semana

Levadura

kg

80

630 Tienda de abarrotes

Semana

Azucar glas

kg

20

20

406 Tienda de abarrotes

Semana

Sal

kg

44 Tienda de abarrotes

Semana

Mejorante

kg

35

75 Tienda de abarrotes

Semana

Gas lp

Kg

288

1725 Tienda de abarrotes

Semana

Mano de obra

Jornales

14

100

1400 Tienda de abarrotes

Semana

3.3 Tamao
a) Capacidad de instalacin
La capacidad a instalar ser de una produccin anual de 242,000 piezas de pan telera y
de 60,500 piezas de pan dulce
Cuadro Capacidad instalada
AO

VENTAS

UM

Telera

Pieza

P dulce
Telera
P dulce

Pieza
%
%

1
2200
00
5500
0
90.91
90.91

242000

242000

242000

242000

60500
100
100

60500
100
100

60500
100
100

60500
100
100

b) Justificacin de variaciones
La variacin del 9 % del ao uno con respecto a la produccin del ao dos en adelante se
debe que se espera que aumente la demanda por la baja del precio y porque el producto
ser de mejor calidad: pan caliente en lugar de pan frio
3.4 Caractersticas especiales en los casos de poblacin en situacin de
vulnerabilidad
En el proyecto no participa poblacin en situacin de vulnerabilidad
3.5 Calendario de ejecucin del proyecto productivo y programa de ministraciones
a) Calendario de ejecucin
La ejecucin del proyecto se realizara en 9 semanas
Cuadro Calendario de ejecucin

ACTIVIDADES
Elaboracin del
proyecto
Notario publico
Estudio de mercado
Mejoras al local
Compra de equipo
Instalacin de equipo
Puesta en marcha
Compra de insumos
Inicio de operacin
Capacitacin
Asistencia tcnica

SEMANA
1 2 3
4
5
100
00

10

11

1000
0
1000
0
100
0

100
00
562
50
4317
75
150
00
346
90
200
00
2000
0

200
00

Estudio de mercado
100
2000 100
00 0 0
0
0

TOTAL

662
50

4317
75

150
00

346
90

400 2000
00
0

b) Programa de ministraciones
El programa de ministraciones solicitadas al inaes el que se muestra a continuacin
Cuadro. Ministarciones
NUMERO DE FECHA
MINISTRACIO PROPUES
N
TA

1
2
3
4
5
6

15 de
mayo
25 de
mayo
30 de
mayo
10 de
junio
30 de
junio
15 de
julio

TOTAL

MONTO
DESTINO
SOLICITAD
O
CONCEPTOS

35000 Mejoras al local

Tanque
27000 estacionario
353025 Equipo diverso
51750 Mesa
Capital de
31690 trabajo
Inversin
85000 diferida
583465

4. Aspectos organizativos y sociales

4.1 Organizacin y funcionamiento
La empresa estar dividida en 3 reas: abasto de materia prima, produccin y ventas.
El presidente del consejo de administracin ser el aministrador general de la operacin
de la empresa, o sea el gerente general, y habr una persona responsable para cada
rea, que ser el jefe de rea. Se estima que para los aspectos administrativos se
ocupara medio jornal por da

Funciones y responsabilidades
La empresa tendr un administrador general que ser el Sr. Antonio Jurez Hernndez,
ser el responsable la operacin total de la empresa
rea de abasto de insumos. El responsable de esta rea ser el Sr. Pedro Salzar Mndez,
que tendr como funcin la compra de la materia prima y tendra la responsabilidad de que
la calidad sea las normas de produccin
rea de Produccin. El responsable de esta rea ser el Sr. Andrs Torres Luna que
tendr como funcin la compra de la de elaboracin del pan y tendr la responsabilidad
de que la calidad sea las normas de produccin
rea de ventas. El responsable de esta rea ser el Sr. Rodrigo que tendr como funcin
la venta del pan y tendr la responsabilidad de distribuir el pan a las 40 tiendas de
abarrotes y recibir los pagos
Por ser los dueos de la empresa no percibirn salarios, sino utilidades de acuerdo a sus
aportaciones en capital social y trabajo. Como adelanto de sus utilidades percibirn 100
por jornada de trabajo de 8 horas

4.2 En su caso poblacin en situacin de vulnerabilidad

No participa poblacin en situacin de vulnerabilidad

4.3 Prcticas a desarrollar por parte del OSSE

Para los socios se realizaran cursos de capacitacin para mejorar el proceso productivo,
aspectos de comercializacin y aspectos de contabilidad. Se propone tomar un curso de
10 horas cada ao para cada socio
5. Acciones o servicios complementarios
Se requiere capacitacin en los aspectos contables, por lo que se contratara un contador
para impartir un curso
Se requiere asistencia tcnica para mejorar la calidad del pan, por lo que se contratara un
experto para que ensee a los socios a mejorar el proceso productivo
Para la puesta en marcha se requiere de un especialista en higiene de alimentos para que
elabore los manuales d higiene
Se requiere del pago del notario pblico para la elaboracin y firma del acta constitutiva
Con todas estas acciones se lograra que los socios queden capacitados para administrar
de manera eficiente la empresa
Se anexan los contratos de los despachos que realizaran las acciones propuestas
6. Aspectos financieros
6.1 Programa de inversin
El proyecto de produccin de pan requiere una inversin total de 863,965 pesos, de los
cuales 724,275 pesos son para inversin fija, 105,000 pesos son para inversin diferida y
34,690 pesos son para capital de trabajo
El financiamiento para la inversin ser de 67.53% del instituto nacional de la economa
social (inaes) de apoyos INTEGRA, apoyo en efectivo para la ejecucin de un proyecto
productivo nuevo
Se solicitan al inaes 466,775 pesos para inversin fija, 85,000 pesos para inversin
diferida y 31,690 para capital de trabajo, cuyo desglose de conceptos se presentan en el
siguiente cuadro

Cuadro. Presupuesto de inversiones

CONCEPTOS

UNIDAD
DE
MEDIDA

CANTIDAD

COSTO

INVERSIO
N

FINANCIAMIENTO

UNITARIO

TOTAL

REC PROPIO

INAES

Inversion fija
Inversion fija %

724275

257500

466775

100.00%

35.55%

64.45%

Horno

Pieza

102150

102150

102150

Batidora

Pieza

43875

43875

43875

Amazadora/cortadora

Pieza

22,275

22275

22275

Vitrina

Pieza

46,125

46125

46125

Pieza

33,750

33750

33750

Pieza

9,675

29025

29025

Charolas

Pieza

70

293

20475

20475

Bascula

Pieza

5,400

5400

5400

Pieza

5,625

11250

11250

11,700

Refigerador
Exhividores

juego de moldes

Pieza

23400

23400

Batidora

Pieza

15,300

15300

15300

Mesa

Pieza

25,875

51750

51750

56,250

35000

Espiguero

Mejoras al local

Pieza

56250

21250

Camioneta

Pieza

180,000

180000

180000

Local

Pieza

56,250

56250

56250

Tanque gas

Pieza

27,000

27000

27000

105000

20000

85000

100.00%

19.05%

80.95%
10000

Inv diferida
Inv diferida %
Elab del proyecto ( otra)

Servicio

20000

20000

10000

Notario publico

pago

10000

10000

10000

Capacitacion en contabilidad
Asistencia tecnica para emjorar
proceso

Servicio

20000

20000

20000

Servicio

20000

20000

20000

Estdudio de mercado

Servicio

20000

20000

20000

Puesta en marcha

pago

15000

15000

15000

34690

3000

31690

100.00%

8.65%

91.35%

Capital de trabajo
Capital de trabajo %
Harina

kg

1121

10088

10088

Azucar

kg

118

14

1654

1654

Mantequilla

kg

122

40

4877

4877

Leche en polvo

kg

26

26

Huevo

kg

81

20

1626

1626

Levadura

kg

32

80

2520

2520

Azucar glas

kg

81

20

1626

1626

Sal

kg

25

175

175

Mejoramte

kg

35

299

299

Gas lp

Kg

1150

6900

6900

Gasolina

20

10

200

200

Enegia elect

pago

3000

Telefono

pago

1200

1200

1200

500

500

500

30

100

3000

3000

Material diverso
Mano de obra

0
Jornal

TOTAL
TOTAL %

863965

280500

583465

100.00%

32.47%

67.53%

6.2 Activos disponibles

Los socios aportaran una camioneta Toyota modelo 2009 con un valor de 180,000 pesos
El local que aportaran donde se instalar la panadera es un local de ladrillo con techo de
cemento con una superficie de 8 x 5 metros que forma parte de una casa habitacin, con
un valor de 56,250 pesos. Este local requiere de acondicionamiento cuyo costo se estima
en 56,250 pesos
Cuadro. Activos disponibles
CANT
I

CONDICIONES
TIPO DE
BIEN

DE USO

DISPONIBILIDAD

PROPIEDAD

DAD

CARACATERISTICAS

DOCUMENTO

Camioneta

Bueno

Inmediata

Antonio Jurez
H

1 Capacidad de 2 ton

Factura

Local

Regular

Acondicionar

Pedro Salazar M

1 8x5 = 40 m2

Escrirtura

Pared ladrillo
Techo: Madera y
teja

6.3 Flujo de efectivo anualizado

El flujo de efectivo es positivo para todos los aos, estabilizndose en 245,672 pesos a
partir del ao dos, como es flujo de efectivo netos ya se descontaron todos los costos de
operacin, por lo que ese resultado ya es un excedente para repartirse entre los socios
para beneficio de sus familias
Cuadro. Flujo de efectivo anualizado
AO
CONCEPTOS
ENTRADAS
Inaes
Solicitante
Ventas
Recuperacin de capital de

704000

7744
00

7744
00

5834
65
2805
00
7744 77440
00
0
37812

trabajo
7744
00

7744
00

.2
72427
.5
7744 88464
00
0

3122.
1
4547
418981
29
7399
63604
9

4547
29
7399
9

4547 45472
29
9
7399
9 73999

Valor residual
8639
65

TOTAL DE ENTRADAS
SALIDAS

7242
75
1050
00
3469
0

Inversin fija
Inversin diferida
Capital de trabajo
Costo de produccin
ISR
PTU
TOTAL DE SALIDAS

FLUJO NETO DE EFECTIVO

704000

8639
65

482585

5318
51

5287
28

5287 52872
28
8

221415

2425
49

2456
72

2456 35591
72
1

6.4 Valoracin de adhesin al Esquema de Capitalizacin de Apoyos (ECA)

Concepto/Ao
FLUJO NETO DE
EFECTIVO

B Monto a capitalizar
b.
1 Monto acumulado
C
D

Resto al OSSE (A-B)

Nmero de personas
OSSE

Perca pita

Lnea de bienestar
Razn de factibilidad
(E/F)

1
2
3
4
5
200,214. 217,536. 221,005. 221,005. 331,244.
01
14
15
15
84
40042.80 43507.22 44201.02 44201.02 66248.96
12
77
93
93
73
40042.80 83550.02 127751.0 171952.0 238201.0
12
88
58
87
55
160,171. 174,028. 176,804. 176,804. 264,995.
20
91
12
12
87
5
32,034.2
4
15,543.1
2

5
34,805.7
8
15,543.1
2

5
35,360.8
2
15,543.1
2

5
35,360.8
2
15,543.1
2

5
52,999.1
7
15,543.1
2

2.06

2.24

2.28

2.28

3.41

6.5 Indicadores
a) Punto de equilibrio

El punto de equilibrio es de 16.13% a partir del ao dos, es un punto de equilibrio

bastante bajo, por lo que se puede afirmar que la empresa tendr buenas posibilidades de
obtener utilidades, ya que alcanzar volmenes bajos de produccin es mas factible que
lograr niveles altos de produccin
En trminos monetarios en nivel de ingresos en el que la empresa no pierde ni gana es
cuando se obtienen ingresos por un valor de 124,946 pesos a partir del ao dos
Cuadro Punto de equilibrio
Concepto/Ao

Costo fijo
Costo
variable
Venta total
Punto de
Equilibrio

61,500.0
0
357,480.
99
704,000.
00
124,945.
$
53
%
17.75

61,500.0
0
393,229.
09
774,400.
00
124,945.
53
16.13

61,500.0
0
393,229.
09
774,400.
00
124,945.
53
16.13

61,500.0
0
393,229.
09
774,400.
00
124,945.
53
16.13

61,500.0
0
393,229.
09
774,400.
00
124,945.
53
16.13

b) Relacin anual beneficio/costo

La relacin beneficio/costo anual resulta mayor que uno para todos los aos, siendo de
1.40 a partir del ao tres, lo cual significa que por cada peso que se gasta en la operacin
del proyecto se obtiene un peso mas 70 centavos, es decir se recupera el pesos gastado
y queda un excedente que constituye las ganancia de la empresas
Cuadro. Relacin beneficio/costo
AO
Relacin
beneficio/Costo
(Entradas/Salidas)

1.40

1.39

1.40

1.40

1.60

c) Valor actual neto

d) Tasa interna de retorno
El valor actual neto calculado con el flujo de caja del proyecto, a una tasa de actualizacin
del 4%, que es mayor a la tasa de inflacin de 2.88% para el 2015 estimada por el Banco
de Mxico, resulta de 187,579 pesos, que es mayor que cero por lo que el proyecto es
rentable

La tasa interna de retorno es de 10.86%, que es mayor a la tasa de actualizacin

considerada del 4%, por tanto el proyecto es rentable
La tasa interna de retorno se obtiene usando las funciones financieras automticas de
Excel

Cuadro. Flujo de caja del proyecto

AOS

FLUJO NETO DE
EFECTIVO
Factor de actualizacin
al 4% (CETES A 365
DIAS)

863,965. 200,214.
08
01

217,536.
14

221,005.
15

221,005.
15

331,244.
84

0.925

0.889

0.855

0.822

201,220.
93

196,473.
58

188,959.
40

272,283.
26

FLUJO ACTUALIZADO
AL 4%

1
0.962
863,965. 192,605.
08
87

VALOR ACTUAL NETO

(VAN)

187,577.
95

TIR

10.86%

7. Anlisis FODA y plan de desarrollo futuro del proyecto productivo

a) Anlisis FODA
Las principales fortalezas de la organizacin se sustentan en que los socios tienen una
amplia experiencia en la produccin de pan; disponen de la infraestructura bsica, pues
cuentan con local para instalar la panadera y tienen una camioneta que ser usada para
para transportar los insumos y el producto
Las debilidades principales de los socios son la falta de recursos econmicos, falta de
conocimientos administrativos y falta de conocimientos del mercado
Las principales oportunidades se encuentran el los diversos programas de subsidios
econmicos para realizar inversiones, la existencia de equipo apropiado para produccin
de pan industrial en pequea escala y la permanente demanda local de pan por ser un
producto alimenticio bsico de primera necesidad

Las amenazas a la empresa las constituyen altos precios de la materia prima, la amplia
competencia que hay en el mercado del pan y la tendencia en la baja del consumo de pan
a nivel nacional, esto de acuerdo a informacin del Presidente de la Asociacin Nacional
de Proveedores Profesionales de la industria del pan, repostera y similares (Aproam),
que indica que el consumo por persona de pan bajo un 13% pues paso de un consumo
por ao de 38.5 kilos a 33.5 kilos
Las principales fortalezas, oportunidades, debilidades y amenazas, resumen en el
siguiente cuadro
Cuadro. Matriz FODA
FORTALEZAS
F1. Conocen la tecnologa
F2. Disponibilidad de activos
F3. Disponibilidad de mano
de obra
OPRTUNIDADES
O1. Existen subsidios
O2. Tecnologas de
produccin
O3. Demanda local de pan

DEBILIDADES
D1. Falta de recursos econmicos
D2. Falta de conocimientos
administrativos
D2. Falta de conocimientos del
mercado
AMENAZAS
A1. Insumos caros
A2. Mucha competencia
A3. Baja del consumo de pan en un
13% en los ltimos 10 aos

b) Plan de desarrollo futuro

Debido a la dificultad para superar las principales amenazas: insumos caros, mucha
competencia, las polticas econmicas inestables y tendencia a la baja del consumo de
par por persona, no se planea un crecimiento futuro de la empresa, solo hay un aumento
del 10% en la produccin en el ao dos y a partir de all se mantiene estable, tal y como
esta contemplado en los estudios del proyecto
Cuadro. Plan de desarrollo futuro
VENTAS

UM

Piez
Telera
a
Pan
Piez
dulce
a
INGRESO

2200
00
5500
0

2420
00
6050
0

2420
00
6050
0

2420
00
6050
0

2420
00
6050
0

P dulce

5500
00
1540
00

6050
00
1694
00

6050
00
1694
00

6050
00
1694
00

6050
00
1694
00

TOTAL

7040
00

7744
00

7744
00

7744
00

7744
00

Telera

Las fortalezas, las oportunidades y la superacin de las debilidades con la capacitacin y

la asistencia tcnica permitirn mantener la empresa en los trminos planteados en el
estudio del proyecto y con el nivel de utilidad estimado
8. Listado de los documentos que acompaan el estudio