BALANCE GENERAL

1
11
110505
11101002
12
120520
120525
122510
13
130505
133010
133015
136005
137010
139905
14
142505
143505
145505
15
151610
151205
151210
1584
1592
16
160510
161010
161505
17
170520
171016
171008
18
180505
19
191008

21
211020
211505
22
220505
23
230505
238005

Activo
Disponible
Caja Menor
Banco A
Inversiones
Inversiones en acciones permanentes
Inversiones en Acciones
Certificado de depsito a trmino
Deudores
Clientes
Anticipos - Compra de PPYE
Anticipos gastos de viajes - Empleados
Reclamaciones a aseguradoras
Prstamos a terceros
- Provisin general
Inventarios
Cultivos en desarrollo
Mercancas no fabricadas por la empresa
Materiales, respuestos y accesorios
Propiedades planta y equipo
Construcciones y edificaciones
Maquinaria
Equipo de oficina
Semovientes
Depreciacin acumulada
Intangibles
Crdito Mercantil Adquirido
Marca formada
Patente Adquirida
Diferidos
Gastos pagados por anticipados- Seguros
Software contable - Adquirido
Cargos diferidos - Remodelaciones
Otros activos
Bienes de arte y cultura
Valorizaciones
Construcciones y edificaciones
TOTAL ACTIVO
PASIVO
Obligaciones financieras
Bancos nacionales
Pagars
Proveedores
Proveedores nacionales
Cuentas por pagar
Cuentas corrientes comerciales
Acreedores

3,550
950
2,600
26,550
5,150
13,400
8,000
52,300
35,000
7,000
800
1,000
12,000
(3,500)
36,000
8,000
23,000
5,000
44,000
13,000
50,000
3,000
4,000
(26,000)
7,000
2,000
2,000
3,000
11,300
2,000
300
9,000
1,200
1,200
38,000
38,000
219,900
62,000
32,000
30,000
36,810
36,810
9,900
3,100
6,800

24
240405
240505
2408
25
250505
26
260520
261015
27
270595

31
310505
33
330505
36
360505
37
370505
38
381008

Impuestos gravmenes y tasas

Renta y complementarios
Impuesto de cree
Impuestos a las ventas por pagar
Obligaciones laborales
Salarios por pagar
Pasivos estimados y provisiones
Para costos y gastos
Vacaciones
Diferidos
Ingresos recibidos por anticipados
TOTAL PASIVO
PATRMONIO
Capital social
Capital emitido
Reservas
Reserva legal
Resultados del ejercicio
Resultados del ejercicio
Resultados acumulados
ganancias acumuladas
Supervit por valorizaciones
Construcciones y edificaciones
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO

5,880
4,250
1,530
100
6,000
6,000
13,000
8,000
5,000
2,000
2,000
135,590
27,000
27,000
1,522
1,522
10,098
10,098
7,690
7,690
38,000
38,000
84,310
219,900
-

ESTADO DE RESULTADOS
4135 Ingresos
6135 Costo de venta
Utilidad Bruta
51 Gastos Administrativos
52 Gastos de ventas
42 Ingresos no operacionales
Utilidad antes de impuestos
impuesto de renta 25%
Impuesto de cree 9%
Utilidad antes de reserva legal
Reserva legal
Utilidad del ejercicio

130,000
85,000
45,000
20,000
13,000
5,000
17,000
4,250
1,530
11,220
1,122
10,098

1.61%
0.43%
1.18%
12.07%
2.34%
6.09%
3.64%
23.78%
15.92%
3.18%
0.36%
0.45%
5.46%
-1.59%
16.37%
3.64%
10.46%
2.27%
20.01%
5.91%
22.74%
1.36%
1.82%
-11.82%
3.18%
0.91%
0.91%
1.36%
5.14%
0.91%
0.14%
4.09%
0.55%
0.55%
17.28%
17.28%

45.73%
23.60%
22.13%
27.15%
27.15%
7.30%
2.29%
5.02%

4.34%
3.13%
1.13%
0.07%
4.43%
4.43%
9.59%
5.90%
3.69%
1.48%
1.48%

32.02%
32.02%
1.81%
1.81%
11.98%
11.98%
9.12%
9.12%
45.07%
45.07%

Tipo Informe
Formulario
Moneda Informe
Entidad
Fecha
Periodicidad
ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA DE APERTURA

ACTIVOS
Efectivo y equivalentes al efectivo
Cuentas comerciales por cobrar y otras cuentas por cobrar - corriente
Inventarios corrientes
Activos por impuestos corrientes - corriente
Activos biolgicos - corriente
Otros activos financieros - corriente
Otros activos no financieros - corriente
Activos corrientes distintos al efectivo pignorados
Activos mantenidos para la venta
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES
Propiedad de inversin
Propiedades, planta y equipo
Plusvala
Activos intangibles distintos de la plusvala
Inversiones contabilizadas utilizando el mtodo de la participacin
Inversiones en subsidiarias, negocios conjuntos y asociadas
Activos biolgicos no corrientes
Cuentas comerciales por cobrar y otras cuentas por cobrar no corrientes
Inventarios no corrientes
Activos por impuestos diferidos
Activos por impuestos corrientes, no corriente
Otros activos financieros no corrientes
Otros activos no financieros no corrientes
Activos pignorados

TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES

TOTAL ACTIVOS
PASIVOS
Provisiones corrientes por beneficios a los empleados
Otras provisiones corrientes
Cuentas por pagar comerciales y otras cuentas por pagar
Pasivos por impuestos corrientes, corriente
Otros pasivos financieros corrientes

Otros pasivos no financieros corrientes

Pasivos incluidos en grupos de activos para su disposicin clasificados como mantenidos para la venta
TOTAL PASIVOS CORRIENTES
Provisiones no corrientes por beneficios a los empleados
Otras provisiones no corrientes
Cuentas comerciales por pagar y otras cuentas por pagar no corrientes
Pasivo por impuestos diferidos
Pasivos por impuestos corrientes, no corriente
Otros pasivos financieros no corrientes
Otros pasivos no financieros no corrientes
TOTAL PASIVOS NO CORRIENTES
TOTAL PASIVOS
PATRIMONIO
Capital emitido
Acciones propias en cartera
Inversin Suplementaria al Capital Asignado
Prima de emisin
Ganancias acumuladas
Otras participaciones en el patrimonio
Otras reservas
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO

45
30230
1
0

45-ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA DE APERTURA

ESFA - ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA DE APERTURA

NO APLICA

4
SALDO NIIF a
01/01/2015(MI
LES DE
PESOS $)

4,500
30,050
26,400
8,000
14,400
83,350
10,000
82,000
2,000
10,300
5,150
4,000
3,986
17,000
1,200
135,636
218,986
(55,910)
(5,780)
(3,000)

analisis
2.05%
13.72%
12.06%
0.00%
3.65%
6.58%
0.00%
0.00%
0.00%
38.06%
4.57%
37.45%
0.91%
4.70%
0.00%
2.35%
1.83%
1.82%
0.00%
0.00%
0.00%
7.76%
0.55%
0.00%

0.00%
0.00%
41.29%
4.27%
2.22%

(64,690)
(1,000)
(10,729)
(59,000)
(70,729)
(135,419)

0.00%
0.00%
47.77%
0.00%
0.74%
7.92%
0.00%
0.00%
43.57%
0.00%

(29,000)
(53,045)
(1,522)
(83,567)
(218,986)

34.70%
0.00%
0.00%
0.00%
63.48%
0.00%
1.82%

Indice
INDICES DE LIQUIDEZ

RAZON CORRIENTE

PRUEBA ACIDA

CAPITAL NETO DE TRABAJO

INDICES DE ENDEUDAMIENTO

RAZON DE DEUDA

ENDEUDAMIENTO
FINANCIERO

ENDEUDAMIENTO A CORTO
PLAZO

INDICADORES DE
APALANCAMIENTOS

INDIC
Formula

Valores

Z
Total Activo Corriente
Total Pasivo Corriente
Activos Corriente - Inventario
Total Pasivo Corriente

Total Activo Corriente -Total Pasivo

Corriente

94,550
120,590
58,550
120,590

-26,040

AMIENTO
Pasivo Total X 100
Activo Total

Obligaciones Financieras X 100

Ventas Netas

Pasivo Cte X 100

Total Pasivo

135,590
219,900

62,000
130,000

120,590
135,590

Pasivo Total
Patrimonio

135,590
84,310

INDICES Y RAZONES FINANCIERAS

Resultado

0.78

0.49

62%

48%

89%

1.61

NES FINANCIERAS
Interpretacion

Segn El Analisis Realizado A La Compaa Se Puede Determinar Que La Entidad Dispone De 0,78 Pesos Del A
Inferior A Un Ao.

Segn El Analisis Realizado A La Compaa , Se Pudo Determinar Que La Entidad Dispone De $ 0,49 Pesos Par
Tener Que Recurrir A Sus Inventarios

Segn El Analisis Realizado A La Compaa Se Pudo Determinar Que La Entidad Cuenta Con Un Capital Neto
Sus Gastos Operativos Anuales Y Cubrir Los Valores De Las Obligaciones A Corto Plazo para lo cual debera c
con las obligaciones a corto plazo.

Segn El Analisis Realizado A La Compaa Se Pudo Determinar Que La Empresa Tiene Sus Activos Financiado
Activos Esta En Manos De Los Acredores O Terceros Y Tan Solo El 38% De Esos Activos Le Pertenece Verda

Segn El Analisis Realizado A La Compaa Se Pudo Determinar Que Las Obligaciones Fiancieras participan E

Segn El Analisis Realizado A La Compaa Se Pudo Determinar Que Del Total De Los Activos De La Empresa
Deben Pagar Antes De Un Ao O Tienen Vencimiento En El Corto Plazo.

Segn El Analisis Realizado A La Compaa Se Pudo Determinar Que La Compaa Cuenta Con 1,61 Centavos D

Indice
INDICES DE LIQUIDEZ

RAZON CORRIENTE

PRUEBA ACIDA

CAPITAL NETO DE TRABAJO

INDICES DE ENDEUDAMIENTO

RAZON DE DEUDA

ENDEUDAMIENTO
FINANCIERO

ENDEUDAMIENTO A CORTO
PLAZO

INDICADORES DE
APALANCAMIENTOS

INDIC
Formula

Valores

Z
Total Activo Corriente
Total Pasivo Corriente
Activos Corriente - Inventario
Total Pasivo Corriente

Total Activo Corriente -Total Pasivo

Corriente

83,350
64,690
56,950
64,690

18,660

AMIENTO
Pasivo Total X 100
Activo Total

Obligaciones Financieras X 100

Ventas Netas

Pasivo Cte X 100

Total Pasivo

135,419
218,986

62,000
130,000

64,690
135,419

Pasivo Total
Patrimonio

135,419
83,567

INDICES Y RAZONES FINANCIERAS

Resultado

1.29

0.88

62%

48%

48%

1.62

NES FINANCIERAS
Interpretacion

Segn El Analisis Realizado A La Compaa Se Puede Determinar Que La Entidad Dispone De 1.29 Pesos Del A
Inferior A Un Ao.

Segn El Analisis Realizado A La Compaa , Se Pudo Determinar Que La Entidad Dispone De $ 0,88 Pesos Par
Tener Que Recurrir A Sus Inventarios

Segn El Analisis Realizado A La Compaa Se Pudo Determinar Que La Entidad Cuenta Con Un Capital Neto
Gastos Operativos Anuales Y Cubrir Los Valores De Las Obligaciones A Corto Plazo.

Segn El Analisis Realizado A La Compaa Se Pudo Determinar Que La Empresa Tiene Sus Activos Financiado
Activos Esta En Manos De Los Acredores O Terceros Y Tan Solo El 38% De Esos Activos Le Pertenece Verda

Segn El Analisis Realizado A La Compaa Se Pudo Determinar Que Las Obligaciones Fiancieras participan E

Segn El Analisis Realizado A La Compaa Se Pudo Determinar Que Del Total De Los Activos De La Empresa
Deben Pagar Antes De Un Ao O Tienen Vencimiento En El Corto Plazo.

Segn El Analisis Realizado A La Compaa Se Pudo Determinar Que La Compaa Cuenta Con 1,62 Centavos D

COMPAA
ANALISIS VERTICAL PCGA
EFECTIVO O EQUIVALENTES
INVERSIONES
INVENTARIOS

COMPAA
ANALISIS VERTICAL NIIF

EFECTIVO O EQUIVALENTES
INVERSIONES
INVENTARIOS

1.61%
12.07%
16.37%

2.05%
14.41%
20.46%

La implementacin de las Niif, tiene gran importancia en el anlisis de la situacin financiera de las empre
informacin y registros contables a escala internacional trae ventajas para su globalizacin en los mercad

Analizados los Estados Financieros tanto en la norma PCGA como despues de preparar en Niif, podemos
varios cambios significativos, por ejemplo si observamos la cuenta de deudores en PCGA estaba en $35.0
es de gran impacto y lo que busca la norma es revelar la situacin real de la compaa, por consiguiente e
a que al convertirla en Niif el estado financiero, presenta la situacin real de las cuentas por cobrar, dando
algunos clientes que se encuentran en estado o bien sea de dficil cobro o que ya son definitivamente inco
los intereses presuntos y se calcula la tasa interna de retorno para poder cuantificar el valor real de la car

En cuanto a la Propiedad Planta y Equipo, podemos mirar un cambio representativo ya que en PCGA esta
por $44000 y al hacer la conversin quedan valorizadas por $82.000, seguramente este abrupto cambio s
activos o alguno de un valor significativo, que para la compaa en la norma PCGA estaba totalmente dep
generando renta al hacer la conversin, nos permite por esta razn activarlo nuevamente, dandole un valo
de acuerdo a lo que represente este activo generador de renta, por medio de un avaluo realizado por un p

Por tanto los activos en el momento de la conversin aumentaron y de la misma manera aumentar el pa
En terminos generales podemos concluir que Las Niif no exigen la presentacin del balance general bajo
ni tampoco bajo el criterio de ciclo econmico, simplemente sealan las cuentas que deben ir dentro del b
para que la empresa use el criterio que mejor se acomode para la toma de sus decisiones.

El criterio de ciclo econmico es ms importante en la vida y continuidad de la empresa en el largo plazo

liquidez le da ms importancia a la vida en el corto plazo. Las empresas del sector real utilizan generalme
econmico y en las entidades financieras el criterio de liquidez.

uacin financiera de las empresas, el aplicar

su globalizacin en los mercados mundiales.

s de preparar en Niif, podemos ver que se presentan

ores en PCGA estaba en $35.000 y en Niif en $30.050,
a compaa, por consiguiente esta variacin se debe
e las cuentas por cobrar, dando de baja facturas de
que ya son definitivamente incobrables, se calculan
uantificar el valor real de la cartera.

sentativo ya que en PCGA estaban valorizados

amente este abrupto cambio se debe a que muchos
a PCGA estaba totalmente depreciado, pero le esta
o nuevamente, dandole un valor el cual se asigna
de un avaluo realizado por un perito.

isma manera aumentar el patrimonio de la compaa.

acin del balance general bajo el criterio de liquidez
entas que deben ir dentro del balance y dan amplitud
sus decisiones.

e la empresa en el largo plazo mientras que el ciclo de

l sector real utilizan generalmente el criterio del ciclo