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AUDITORIA ADMINISTRATIVA
Definiciones, objetivo
Administrativa.
finalidad
de
la
Auditora
AUDITORIA
INTERNA
AUDITORIA
EXTERNA
SUJETO
GRADOS DE
INDEPENDENCIA
Limitada: El auditor
interno no se limita
exclusivamente a dar
un informe de todo
sino que se dedica a
evaluar las peticiones
de la direccin o del
consejo.
ESTA
OBLIGADO A SEGUIR
UN PROGRAMA
Laboral
RESPONSABILIDAD
OBJETIVO
INFORME EMITIDO
desde
el
derecho
mercantil.
Dirigido a la gerencia,
direccin y/o Consejo
de
Administracin.
Puede hacerse para
cualquier
tipo
de
empresa
Va
dirigido
exclusivamente a la
empresa
(Su
transmisin
tiene
carcter penal)
Est inhabilitada para
dar Fe Pblica debido a
su
vinculacin
contractual laboral.
Accionistas o Consejo
de Administracin: con
carcter obligatorio si
lo obliga la ley o con
carcter optativo si lo
desea la empresa.
Va
dirigido
a
la
empresa y al pblico
en general. Necesidad
para cotizar en bolsa y
emitir todo tipo de
valores.
Est habilitada y tiene
la facultad legal de dar
Fe Pblica.
EL AUDITOR
Es la persona con suficiente capacidad profesional y experiencia tcnica
designada por una autoridad competente, para revisar, examinar y
evaluar los resultados de la gestin administrativa y financiera de una
organizacin pblica o privada con el propsito de informar o dictaminar
acerca de ella, realizando las observaciones y recomendaciones
pertinentes para mejorar su eficacia y eficiencia en su desempeo.
Funciones
Las funciones tipo del auditor son:
Estudiar la normatividad, misin, objetivos, polticas, estrategias,
planes y programas de trabajo.
Desarrollar el programa de trabajo de una auditoria.
Definir los objetivos, alcance y metodologa para instrumentar una
auditoria. Captar la informacin necesaria para evaluar la
funcionalidad y efectividad de los procesos, funciones y sistemas
utilizados.
Recabar y revisar estadsticas sobre volmenes y cargas de trabajo.
Diagnosticar sobre los mtodos de operacin y los sistemas de
informacin. Detectar los hallazgos y evidencias e incorporarlos a los
papeles de trabajo. Respetar las normas de actuacin dictadas por los
grupos de filiacin, corporativos, sectoriales e instancias normativas y,
Experiencia
Amas de sus conocimientos, habilidades y destrezas, el auditor para el
ejercicio de sus funciones tiene que dominar otros campos relacionados
con la organizacin:
Responsabilidad Profesional
Para el debido ejercicio de la Auditora, el profesional debe realizar su
trabajo utilizando toda su capacidad, inteligencia y criterio para
determinar el alcance, estrategia y tcnicas que habr de aplicar en una
auditora, as como evaluar los resultados y presentar los informes
correspondientes.
Para ello debe tener en cuenta los siguientes aspectos fundamentales:
Independencia: es el estado o cualidad de mantenerse inclume o libre
de control o influencia de las partes interesadas, ejecutar su trabajo sobre
la base de conocimiento y capacidad profesional adquiridas, cumplir con
Ser analtico
Contemplar alternativas lgicas y caminos opuestos
alternativa
Conservar la objetividad por encima de las presiones
Ajustar las ideas en respuesta a nueva informacin
Ser factor de sinergia
en
forma
Planeacin
Instrumentacin
Examen
Informe
Seguimiento
Investigacin documental.
Observacin directa
Acceso a redes de informacin
Entrevista
Cuestionarios
Cdulas
2.2.1
NORMATIVA
Acta constitutiva
Ley que ordena la creacin de
la organizacin
Reglamento interno
Reglamentacin especfica
Tratados y convenios
Decretos y acuerdos
Normas
nacionales
e
internacionales
MERCADO
Productos y servicios
reas
Poblacin
Ingresos
Factores limitantes
Comportamiento
de
la
demanda
Situacin actual
Caractersticas
Situacin futura proyectada
Comportamiento de la oferta
Situacin futura previsible
ADMNISTRATIVA
Organigramas
Manuales administrativas
Sistemas de informacin
Sistemas de normalizacin y
certificacin
Cuadros de distribucin del
trabajo
Estadsticas de trabajo
Plantilla de personal
Socio gramas
Estudios de mejoramiento
Auditorias
administrativas
previas
ESTUDIOS FINACIEROS
Recursos
financieros
para
inversin
Anlisis
y
proyecciones
financieras
Programas de financiamiento
Evaluacin financiera
Determinacin de precios.
UBICACIN GEOGRFICA
Localizacin
Ubicacin espacial interna
Caractersticas del terreno
Distancias
y
costo
de
transporte
Alternativas de conexin con
unidades nuevas
Justificacin en relacin con el
tamao y los procesos
SITUACIN ECONMICA
Sistema econmico
Naturaleza
y
ritmo
del
desarrollo de la economa
Aspectos sociales variables
demogrficos
Relaciones con el exterior
Identificacin de la auditora
El proyecto de auditoria
ndices, cuestionarios, cdulas y resmenes del trabajo realizado
Indicaciones de las observaciones recibidas durante la aplicacin de la
auditora.
Observaciones acerca del desarrollo de su trabajo
Ajustes realizados durante su ejecucin
Lineamientos recibidos por rea o fase de la aplicacin
Reporte de posibles irregularidades
Para homogenizar su presentacin e informacin y facilitar el acceso a
su consulta, los papeles no deben sobrecargarse con referencias muy
operativas si no consignar los tpicos relevantes. Estar redactados en
forma clara y ordenada y ser lo suficientemente slidos en sus
Qu trabajo se hace?
Para qu hace?
Quin lo hace?
Cmo se hace?
Con qu hace?
Cundo se hace?
3.3. Tcnicas
de
anlisis
administrativo.
Constituyen
los
instrumentos en que el auditor se apoya para complementar sus
observaciones y le posibilitan:
Comprobar cmo
administrativo
se
estn
ejecutando
las
etapas
del
proceso
Organizacionales:
Cuantitativas.
3.3.3.
Informe general.
4.3.2.
4.3.3.
4.3.3.1.
Titular de la organizacin
rgano de gobierno
Niveles directivos
Mandos medios y nivel operativo
Grupos de afiliacin corporativos o sectoriales
Dependencia globalizadora