UNT

Universidad Nacional de Trujillo

Facultad de Ciencias Econmicas- Escuela Acadmico Profesional de Contabilidad y Finanzas

CUESTIONARIO DEL CURSO DE AUDITORIA TRIBUTARIA

CUESTIONARIO DE CODIGO TRIBUTARIO
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Cul es el mbito de aplicacin del Cdigo Tributario?

Qu es un impuesto, contribucin y tasa? Diferencias
Clases de tasas?
Qu es un arbitrio, derecho y licencias?
Cules son las Fuentes del Derecho Tributario?
A que se refiere el Principio de Legalidad-Reserva de Ley?
Cmo se derogan o modifican las normas tributarias ?
Cules son las limitaciones de los Gobiernos Locales respecto a los tributos?
Cul es el plazo supletorio para exoneraciones y beneficios ?
Qu es una prrroga tcita?
Cmo se interpretan las normas tributarias?
Cundo se aplican supletoriamente los principios del derecho?
A partir de que fecha rige la ley tributaria ? Vigencia de tributos anuales y de los reglamentos.
Quines son las personas sometidas al Cdigo Tributario y dems normas tributarias?
Cmo se computan los plazos establecidos en las normas tributarias, expresados en meses, aos, das hbiles e
inhbiles?
Mediante que organismo el poder ejecutivo propone, promulga y reglamenta las leyes tributarias?
Cul es la aplicacin de la Unidad Impositiva Tributaria UIT?
Concepto de obligacin tributaria?
Cuando nace la obligacin tributaria?
Casos en la cual es exigible la obligacin tributaria?
Qu es acreedor tributario?
Qu sucede cuando varias entidades pblicas son acreedores tributarios de un mismo deudor y la suma no alcance
a cubrir la totalidad de la deuda tributaria?
Cmo funciona la prelacin de las deudas tributarias?
Concepto de deudor tributario, contribuyente, responsable y agente de retencin o percepcin?
Qu es el domicilio fiscal y procesal?
Se puede efectuar el cambio de domicilio fiscal cuando la Administracin Tributaria a notificado al deudor tributario
para realizar una verificacin o fiscalizacin?
En que casos la administracin tributaria no puede requerir el cambio de domicilio fiscal?
Que sucede cuando las personas naturales no fijen un domicilio fiscal?
Qu sucede en el caso que las personas jurdicas no fijen un domicilio fiscal?
Qu normas rigen cuando las personas domiciliadas en el extranjero no fijen un domicilio fiscal?
Qu lugar se presume cuando las entidades que carecen de personalidad jurdica no fijen un domicilio fiscal?
Quienes estn obligados a pagar los tributos y cumplir con las obligaciones formales en calidad de representantes?
Qu es un padre, tutor y curador, representante legal, administradores, mandatarios, administrador, gestor de
negocios y albaceas, sndico, interventor, liquidador?
En que casos se considera que existe dolo, negligencia grave o abuso de facultades?
Quines son responsables solidarios en calidad de adquirientes?
Qu es heredero, legatario, fusin, escisin?
A quines se les considera responsables solidarios con el contribuyente?
Qu es una empresa porteadora que transporta productos gravados?
Qu es un agente de retencin o percepcin, depositarios, vinculados econmicamente?
Quines son los responsables solidarios por hecho generador?
Qu se entiende por derecho de repeticin?
Qu personas tienen capacidad tributaria?
Quines son los representantes de personas naturales y sujetos que carecen de personera jurdica?
Cmo se debe acreditar la representacin?
Cules son los efectos de la representacin?
A quienes se trasmite la obligacin tributaria?
Existe transmisin convencional de la obligacin?
Cules son los medios por lo que se extingue la obligacin tributaria?
Qu son deudas de cobranza dudosa o de recuperacin onerosa?
Cul es la deuda cuyo costo de ejecucin no justifica su cobranza?
Cules son los componentes de la deuda tributaria?
Cules son las clases de intereses?

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Cul es el lugar, forma y plazo de pago de los tributos?

Cul es el plazo de los tributos de liquidacin anual que devenguen al trmino del ao gravable?
Plazo de los tributos de liquidacin mensual, los anticipos y los pagos a cuenta mensuales?
Cul es el plazo de los tributos que incidan en hechos imponibles de realizacin inmediata?
Quines estn obligados al pago de la deuda tributaria?
Cmo se imputan los pagos?
Cules son las formas de pago de la deuda tributaria?
Qu es el inters moratorio?
Cul es la tasa de inters moratorio?
Cul es el calculo del inters moratorio diario?
Clculo de intereses en los anticipos y pagos a cuenta?
En qu casos se puede y no se conceder aplazamiento y/o fraccionamiento para el pago de la deuda tributaria?
Cules son los requisitos para que la administracin tributaria conceda aplazamiento y/o fraccionamiento para el
pago de la deuda?
66) Cul es la base porcentual aplicada al realizar una devolucin de pagos indebidos o en exceso?
67) Cul es el tipo de moneda y de tasa aplicada al efectuar las devoluciones de pagos en moneda extranjera realizados
indebidamente o en exceso?
68) Por qu medios de pago se realizan las devoluciones administrados por SUNAT?
69) Respecto a las compensaciones qu sucede en el caso de que la SUNAT en la verificacin o fiscalizacin
encontrarn omisiones en otros tributos?
70) La deuda tributaria con que conceptos puede compensarse?
71) Cules son las formas de compensacin de deuda tributaria?
72) Cmo se puede condonar la deuda tributaria?
73) Cundo funciona la consolidacin?
74) Qu organismos pueden condonar el inters moratorio y las sanciones respecto a los tributos que administre?
Limitaciones de los gobiernos locales para condonar.
75) Cul es el plazo de prescripcin para determinar la deuda tributaria, as como la accin de exigir su pago y aplicar
sanciones?
76) Cul es el periodo de prescripcin para efectuar la compensacin o para solicitar la devolucin?
77) Cules son los cmputos de los plazos de prescripcin?
78) En qu casos se interrumpe la prescripcin?
79) En qu casos se suspende la prescripcin?
80) Cmo se declara la prescripcin?
81) En qu momento se puede oponer la prescripcin?
82) Qu sucede con el pago voluntario de una obligacin prescrita?
83) Cul es el organismo competente para la administracin de los tributos internos?
84) Cul es el organismo competente para la administracin de los derechos arancelarios?
85) Qu conceptos administran exclusivamente los gobiernos locales?
86) Cul es la competencia de los gobiernos locales para administrar tributos?
87) Quines son los rganos de resolucin en materia tributaria?
88) Quin es el encargado de recaudar los tributos y que otros servicios puede utilizar?
89) Qu medidas adopta la administracin a fin de asegurar el pago de la deuda tributaria?
90) En qu casos la administracin tributaria adopta medidas cautelares previas?
91) En qu momentos puede trabarse medidas cautelares previas?
92) Qu tiempo puede durar una medida cautelar previa?
93) Clases de medidas cautelares previas.
94) Cmo se determina la obligacin tributaria?
95) Por qu actos se inicia la determinacin de la obligacin tributaria?
96) Cules son las facultades discrecionales que ejerce la administracin tributaria?
97) Cules son las bases que considera la administracin para determinar la obligacin tributaria durante el perodo de
prescripcin?
98) Cundo la administracin tributaria puede utilizar directamente los procedimientos de determinacin sobre base
presunta?
99) Cules son las presunciones aplicadas por la administracin tributaria?
100) Qu medidas se toma cuando se comprueba omisiones en cuatro meses consecutivos o no, que en total sean
mayores al diez por ciento de las ventas o ingresos de dichos meses?
101) Cmo se determina el monto de las ventas omitidas por diferencia entre los bienes registrados y los inventarios en el
caso de faltantes?
102) Cmo se determina el monto de las ventas omitidas por diferencia entre los bienes registrados y los inventarios en el
caso de sobrantes?
103) Cmo opera la presuncin de ingresos gravados omitidos por patrimonio no declarados o no registrados?
104) Qu se presume cuando se establecen diferencias entre los depsitos en cuentas bancarias operadas por el deudor
tributario y/o terceros vinculados y los depsitos debidamente sustentados?
105) Cules son los medios de valuacin que utiliza la administracin para poder determinar los ingresos gravados
omitidos de las adquisiciones de materias primas y auxiliares, envases, suministros diversos utilizados en la
elaboracin de productos terminados?
106) Qu significa improcedencia de acumulacin de presunciones?
107) Qu documentos emite la administracin tributaria concluido el proceso de fiscalizacin o verificacin?
108) Qu es una resolucin de determinacin, resolucin de multa u orden de pago?
109) Cules son los requisitos de la resolucin de determinacin, de multa u orden de pago?

110) En qu casos no existe la necesidad de emitir previamente a la orden de pago la resolucin de determinacin?
111) A qu se refiere la orden de pago presuntiva?
112) Cmo funciona la suspensin de una verificacin o fiscalizacin?
113) Qu es la facultad discrecional de SUNAT de sancionar las infracciones tributarias?
114) A qu se refiere la reserva tributaria?
115) Qu informacin est exceptuada de ser reserva tributaria?
116) Cules son las prohibiciones de los funcionarios y servidores de la administracin tributaria?
117) Cules son las obligaciones de los deudores tributarios?
118) Qu es la declaracin tributaria?
119) Qu es una declaracin jurada rectificatoria y sustitutoria?
120) Quin es el encargado de cumplir las obligaciones tributarias en caso de personas jurdicas?
121) Quin es el encargado de cumplir las obligaciones tributarias en caso de entidades que carezcan de personera
jurdica?
122) Quin es el encargado de cumplir las obligaciones tributarias en caso de las sociedades conyugales y sucesiones
indivisas?
123) Cules son los derechos de los deudores tributarios?
124) Cul es el procedimiento de una consulta institucional?
125) Cules son las obligaciones que tienen los miembros del poder judicial y otros con la administracin tributaria?
126) Cules son las obligaciones del comprador, usuario y transportista?
127) Quines conforman el tribunal fiscal?
128) Cul es el plazo de ratificacin de los miembros del tribunal fiscal?
129) Cules son las atribuciones del tribunal fiscal?
130) Cmo opera la jerarqua de las normas para resolver el Tribunal Fiscal?
131) Cules son los medios utilizados para realizar las notificaciones?
132) En qu caso se realiza una notificacin mediante publicacin en le diario oficial?
133) En qu casos despus de la notificacin, la administracin tributaria puede revocar, modificar, sustituir o
complementar sus actos?
134) Cundo son nulos los actos de la administracin tributaria?
135) Cundo un acto es anulable?
136) Cules son los procedimientos tributarios?
137) Requisitos que debe reunir el ejecutor coactivo?
138) A qu se considera deuda exigible en cobranza coactiva?
139) Facultades del ejecutor coactivo
140) Cul es el procedimiento de cobranza coactiva?
141) Qu debe contener bajo sancin de nulidad la resolucin de ejecucin coactiva?
142) Qu organismo puede suspender el procedimiento de cobranza coactiva?
143) En qu casos se puede suspender el procedimiento de cobranza coactiva?
144) Cules son las reglas para poder tramitar la intervencin excluyente de propiedad?
145) En qu casos no lleva a cabo la tasacin de bienes embargados?
146) Qu sucede si en la primera convocatoria del remate de bienes embargados no se presentan postores?
147) Cul es el plazo para interponer recurso de apelacin ante la corte superior?
148) Cules son las etapas del procedimiento contencioso tributario?
149) Cules son los medios probatorios que pueden actuarse en el procedimiento contencioso-tributario?
150) Cundo opera la facultad de re-examen?
151) Cul es el contenido de las resoluciones?
152) Cules son los requisitos para presentar el escrito de desistimiento?
153) En qu consiste la publicidad de los expedientes?
154) Quines pueden interponer reclamaciones?
155) Quines son los rganos competentes para conocer la reclamacin?
156) Cules son los actos que pueden ser objeto de reclamacin?
157) Requisitos de admisibilidad de una reclamacin.
158) Cul es el plazo para realizar la reclamacin contra resolucin ficta denegatoria de devolucin?
159) Cundo se puede reclamar en un solo recurso resoluciones de diversa naturaleza?
160) Cul es el plazo para resolver reclamaciones?
161) Quin es el rgano competente para resolver en ltima instancia las reclamaciones tributarias?
162) Cundo opera una apelacin? Plazos, requisitos.
163) Qu es una apelacin de puro derecho?
164) Cundo una jurisprudencia es de observancia obligatoria?
165) Apelacin contra resoluciones que resuelve las reclamaciones de cierre, comiso o internamiento
166) A qu se refiere la demanda contencioso- administrativa?
167) Qu requisitos son indispensables para la admisin de la demanda contencioso-administrativa?
168) Cual es el plazo para que la sala competente de la corte suprema expida la resolucin?
169) Trmite de las solicitudes no contenciosas?
170) Concepto de infraccin tributaria?
171) Determinacin de la infraccin, tipo de sanciones y agentes fiscalizadores?
172) A qu se refiere la facultad discrecional sancionatoria?
173) A quines no se les transmite las sanciones por infracciones tributarias?
174) Cundo no procede la aplicacin de intereses ni sanciones?
175) Cules son los tipos de infracciones tributarias?

176) Cules son las infracciones relacionadas son la obligacin de inscribirse o acreditar la inscripcin en los registros de
la administracin tributaria?
177) Cules son las infracciones relacionadas son la obligacin de emitir y exigir comprobantes de pago?
178) Cules son las infracciones relacionadas son la obligacin de llevar libros y registros?
179) Cules son las infracciones relacionadas son la obligacin de presentar declaraciones y comunicaciones?
180) Cules son las infracciones relacionadas son la obligacin de permitir el control de la administracin, informar y
comparecer ante la misma?
181) Cules son las infracciones relacionadas con el cumplimiento de las obligaciones tributarias?
182) A qu se refiere el rgimen de incentivos?
183) A que se refiere la aplicacin de sanciones?
184) A que se refiere la sancin de cierre temporal?
185) A que se refiere la sancin de comiso?
186) A que se refiere la sancin por desestimacin de la apelacin?
187) A que se refiere la sancin a funcionarios de la administracin pblica y otros que realizan labores por cuenta de
esta?
188) A que se refiere la sancin a miembros del poder judicial y del ministerio pblico?
189) A que se refiere la justicia penal?
190) Facultad discrecional para denunciar delitos tributarios?
191) Cmo funciona la reparacin civil en los delitos tributarios?

NOTA: Cada pregunta debe ser analizada con su ejemplo respectivo.

Ms.CPC.C. Rafael E. Paredes Tejada

Docente del Curso