ULADECH

CURSO: AUDITORA FINANCIERA II

DOCENTE: CPC. Julio C. Garavito Ro

MONOGRAFA N 1
EXAMEN DE CAJA Y BANCOS
El presente examen, se desarrolla tomando en cuenta los estados financieros del cliente
EMPRESA DEL SUR S.A., para lo cual se debe aperturar la Hoja Principal de Trabajo para el
Activo, Pasivo y Patrimonio y la correspondiente al Estado de Ganancias y Prdidas, que
denominaremos Balanzas de Trabajo (Activo BT/1, Pasivo y Patrimonio BT/2 y Estado de
Ganancias y Prdidas BT/3).

EMPRESA DEL SUR S.A.

HOJA PRINCIPAL DE TRABAJO - ACTIVO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2007 Y 2008
(En Nuevos Soles)
INDICE

NOMBRE DE LA CUENTA

P/T
A
C
D
E
F

D
H

Caja y Bancos
Cuentas por cobrar Comerciales
Provisin cobranza dudosa
Otras cuentas por cobrar
Existencias
Gastos pagados por adelantado
Total Activo Corriente
Otras cuentas por cobrar a largo Plazo
Inmuebles maquinaria y equipo
Depreciacin y amortizacin acumulada

TOTAL ACTIVO

SALDO AL
31.12.07
27,961
1,809,547
587,132
2,913,829
162,623
5,501,092

46,547,827
(40,503,593)
11,545,326

HOJA PRINCIPAL DE TRABAJO - ACTIVO

EMPRESA DEL SUR S.A.

HOJA PRINCIPAL DE TRABAJO - PASIVO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2007 Y 2008
(En Nuevos Soles)
INDICE

NOMBRE DE LA CUENTA

P/T

SALDO AL
31.12.07

AA
BB
CC

Sobregiros bancarios
Cuentas por pagar comerciales
Otras cuentas por pagar
Total Pasivo Corriente

131,625
1,317,494
720,545
2,169,664

EE

Provisin de beneficios sociales

TOTAL PASIVO

2,807,796
4,977,460

Patrimonio
Capital
Capital adicional
Participacin de los trabajadores
Reservas
Resultados acumulados
Resultados del ejercicio
Total Patrimonio
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

7,743,147
451,078
1,896,286
24,330
(622,342)
(2,924,633)
6,567,866
11,545,326

HOJA PRINCIPAL DE TRABAJO - PASIVO

EMPRESA DEL SUR S.A.

HOJA PRINCIPAL DE TRABAJO - ESTADO DE GANANCIAS Y PRDIDAS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2007 Y 2008
(En Nuevos Soles)
INDICE

NOMBRE DE LA CUENTA

P/T

SALDO AL
31.12.07

Y
Z

Ventas netas
Costos de ventas
Utilidad bruta

8,659,751
(6,985,297)
1,674,454

X
X

Gastos de ventas
Gastos administrativos
Prdida de operacin

(2,514,531)
(2,310,564)
(3,150,641)

Otros ingresos y (egresos)

Ingresos financieros
Gastos financieros
Otros ingresos
Otros gastos
Prdida antes de part. e impuestos
Impuesto a la renta
Resultado neto del ejercicio

65,920
(936,511)
217,984
(327,533)
(4,130,781)
(230,906)
(4,361,687)

Y
X
Y
X

HOJA PRINCIPAL DE TRABAJO - ESTADO DE GANANCIAS Y PRDIDAS

DOCENTE: CPC. Julio C. Garavito Rojas

Cliente:
Periodo:
Cuenta o Rubro:

1
BANCOS

s estados financieros del cliente

a Hoja Principal de Trabajo para el
do de Ganancias y Prdidas, que
y Patrimonio BT/2 y Estado de

Objetivos Bsicos del Examen:

a)
b)
c)
d)

Determinar si se presentan todos los fondos recibidos o que

Asegurrse de la correccin de los ingresos y egresos regist
Asegurrse de que el saldo de caja sea el correcto.
Determinar si los fondos o depsitos que se presentan llena
condiciones de disponibilidad.
PROCEDIMIENTOS

R S.A.
AJO - ACTIVO
2007 Y 2008
es)

ACTIVO

PROGRAMA DE AUDITORA
(Procedimientos mnimos
Empresa del Sur S.A.
Ao 2008
Caja y Bancos

CURSO: AUDITORA FINANCIERA II

A.1 CAJA
1 . Evaluacin de control interno y riesgos

SALDO AL
31.12.08
55,281
1,342,612
(163,206)
764,133
2,057,204
21,324
4,077,348
342,378
40,965,336
(35,676,647)
9,708,415

2.

Coteje el saldo de reapertura con el que se arrastra del ao anteri

3.

Efecte un arqueo simultaneo de los fondos y valores

4.

Detremine el saldo de caja de la siguiente forma: Saldo segn libr

ltimo asiento. Ms: ingresos no registrados desde la fecha del sa
a la fecha del arqueo. Menos: egresos no registrados desde la fech
segn libreos. Saldo al momento del arqueo.

5.

Recuente e inspeccione fsicamente:

- Billetes y monedas
- Cheques, Facturas, recibos o vales provisionales

6.

Si como resultado del arqueo encontrara diferencia (faltante o sob

una explicacin escrita del custodio. En caso de importes significa

esta diferencia despus de levantada el acta de arqueo.

BT/1
7.

Para los distintos fondos arqueados, obtenga declaracin de los cu

se haga constar que mostraron todos los fondos, documentos y va
custodia y que estos fueron recontados en su presencia y devuelto

8.

Establecer independientemente el monto de las cobrnzas pendie

mediante la suma de: facturas por ventas al contado, partes de co
les de cintas de cajas registradoras y los listados de cobros por co
Durante esta labor:

8.1 Observe la fecha y secuencia numrica de los documentos.

PROCEDIMIENTOS

8.2 Pase revista a los talonarios de los documentos, verificando e

utilizado y los posteriores an no usados.

R S.A.
AJO - PASIVO
2007 Y 2008
es)

PASIVO

9.

SALDO AL
31.12.08

Si el arqueo de la caja se a la la caja se efecta posteriormente a

balance, compruebe la documentacin susutentatoria de los trans
zada desde esa fecha a la fecha de arqueo.

10 . Asegrese posteriormente que los fondos provenientes de cobran

positados intactos, cotejndolos contra el libro caja o bancos, pap
sito y despus con los estados bancarios investigndo cualquier c
por el banco.

45,281
802,159
1,964,994
2,812,434

11 . Otros procedimientos de auditora de acuerdo a circunstancias.

A.2 Fondo Fijo

2,229,520
5,041,954

7,920,578
2,014,636
455,589
26,663
(3,901,673)
(1,849,332)
4,666,461
9,708,415

1.

Evaluacin de control interno y riesgos.

2.

Identifique los fondos que deben recontarse, confirmando su natu

del custodio.

3.

Efecte un arqueo, recontando billetes, monedas e inspeccionado

listar dinero y valores.

4.

Prepare una lista de l9os comprobantes de gastos, y otros compro

gastos, y documentos del fondo. En cuanto a desembolsos revise
legalidad, autoridad y autenticidad del documento.

BT/2

5.

Obtenga declaracin y firma del custodio del fondo, reconociendo

del contenido del fondo intacto.

6.

Concilie el fondo con su saldo segn registro.

7.

Otros procedimientos de acuerdo a circunstancias.

A.3 Bancos
1.

Evaluacin del Control Interno y Riesgos.

2.

Coteje el saldo de reapertura con el que se arrastra del ao antero

3.

Obtenga de la empresa, una relacin de las personas autorizadas

cheques durante el periodo bajo examen.

4.

Obtenga asimismo de la empresa, lo siguiente:

a. Conciliaciones bancarias de los meses seleccionados como prue

PROCEDIMIENTOS
subsiguientes.
b. Libro de caja y/o bancos, etc.

R S.A.
DE GANANCIAS Y PRDIDAS
2007 Y 2008
es)

c. Estados Bancarios.
5.

Solicite confirmacin directa de los saldos con bancos, incluyendo

cuentas que hayan tenido movimiento duranteel ejercicio, an cua
saldos al fin del ao. La confirmacin deber comprender tambin
adicional sobre prstamos por pagar, interese, gravmenes, juicio
cias de toda clase que el cliente puede tener.

6.

En relacin a las concilaciones bancarias a la fecha del balance, re

SALDO AL
31.12.08
8,222,190
(5,482,889)
2,739,301

6.1 Compruebe las partidas que aparescan en la conciliacin, com

movimiento registrado durante el mes en el libro auxiliar de ba
el que muestra los estados bancarios.

(2,325,601)
(2,398,326)
(1,984,626)

6.2 Verifique su correcta aritmtica

6.3 Cercirese que todas las partidas pendientes de tomar por el b

la empresa, estn includas en la conciliacin.

31,880
(505,544)
962,673
(1,056,559)
(2,552,176)
(53,600)
(2,605,776)

NANCIAS Y PRDIDAS

7.

Verifique que todas las partidas de conciliacin que aparezcan en

al final del mes inmediato anterior a la fecha del balance hayan si
el banco o por la empresa segn corresponda, durante el curso de
o bien, que aparezcan en la conciliacin practicada a la fecha del b

8.

Efecte una reconciliacin bancaria, chequeando cargos en el libro

abonos en el estado bancario.

9.

Obtenga los estados de cuenta bancarias por el mes posterior a la

balance y confronte contra estos las partidas de conciliacin no to
el banco a la fecha del balance. Investigue las partidas importante
por el banco durante el mes, con respecto a las partidas de concil
tomadas por la empresa a la fecha del balance, discutir los monto
vos con los funcionarios de la empresa para que dichas partidas s
en libros.

BT/3

10 . Sume el auxiliar de bancos por el mes durante el cual se revisa la

cin y compruebe la correccin de los pases al libro mayor. Coteje

segn libros que aparezcan en la conciliacin.

11 . Otros procedimientos de auditora de acuerdo a circunstancias.

PROCEDIMIENTOS

PROCEDIMIENTOS

PROCEDIMIENTOS

PROGRAMA DE AUDITORA
(Procedimientos mnimos)
Empresa del Sur S.A.

CUESTIONARIO
Cliente:
Periodo:
Fecha de Aplicacin:

Caja y Bancos

A.

todos los fondos recibidos o que existen.

n de los ingresos y egresos registrados
de caja sea el correcto.
depsitos que se presentan llenan las

IMIENTOS

PREGUNTAS
A.1

Hecho

REF/
PT

por

Caja - Ingresos y Cobranza

Fecha
Trmino

1.

Los fondos recepcionados se de

y a la brevedad posible?
Dentro de las 24 horas?

2.

Los ingresos de caja estn cent

no tiene autorizacin para firma
registros contables y no maneja

3.

Se utiliza recibos prenumerado

recibidos?

4.

Est prohibido el canje de cheq

funcionarios y empleados?

con el que se arrastra del ao anterior

de los fondos y valores

la siguiente forma: Saldo segn libros a la fecha del

no registrados desde la fecha del saldo segn libros
egresos no registrados desde la fecha del saldo
nto del arqueo.

o vales provisionales

CAJA

Caja - Egresos
5.

Se lleva un registro detallado d

6.

Todos los pagos a excepcin de

hechos mediante cheque?

7.

Se hacen pagos solamente bas

aprobados y con la documentaci
Quin lo aprueba?

8.

Est prohibido firmar cheques e

encontrara diferencia (faltante o sobrante), obtenga

stodio. En caso de importes significativos, investigue

vantada el acta de arqueo.

eados, obtenga declaracin de los custodios donde

n todos los fondos, documentos y valores bajo su
econtados en su presencia y devueltos conforme.

te el monto de las cobrnzas pendientes de depositar,

s por ventas al contado, partes de cobradores, totadoras y los listados de cobros por correspondencia.

9.

ncia numrica de los documentos.

IMIENTOS

Hecho

REF/
PT

os de los documentos, verificando el ltimo

por

Fecha
Trmino

PREGUNTAS
A.2

la caja se efecta posteriormente a la fecha de

mentacin susutentatoria de los transacciones reali-

Son firmados los cheques por lo

Quines?

FONDO FIJO

1.

El custodio del fondo fijo es un

recepcin de los fondos, cobranz
general?

e los fondos provenientes de cobranzas fueron deos contra el libro caja o bancos, papeletas de deps bancarios investigndo cualquier cheque devuelto

2.

Se ha determinado la naturalez

3. .

El custodio lleva un libro auxilia

control del fondo fijo?

tora de acuerdo a circunstancias.

4.

Se considera que el monto del

5.

Se ha establecido un tope mxi

con el fondo fijo?

6.

Se utilizan comprobantes prenu

7.

Todo requerimiento de fondo, p

un funcionario autorizado?
Quines?

8.

Los comprobantes de egresos s

fechador pagado?

9.

Se ha determinado un plazo m

ben recontarse, confirmando su naturaleza y nombre

o billetes, monedas e inspeccionado documentos,

probantes de gastos, y otros comprobantes de

do. En cuanto a desembolsos revise la propiedad,

cidad del documento.

vales provisionales (indicar cada

del custodio del fondo, reconociendo la devolucin

10 .

Los cheques de reposicin se g

fondo?

11 .

Se practican arqueos frecuente

independiente del fondo?
Se deja constancia de los arque

12 .

Mediante que documento se re

fijo?

con el que se arrastra del ao anteror.

13 .

Se ha prohibido el canje de che

elacin de las personas autorizadas a firmar

14 .

Mencione con qu periodicidad s

reembolso del fondo fijo y cul e

segn registro.

rdo a circunstancias.

los pagos efectuados a travs de

esa, lo siguiente:
los meses seleccionados como prueba y los

IMIENTOS

Hecho

REF/
PT

de los saldos con bancos, incluyendo todas las

vimiento duranteel ejercicio, an cuando no tengan
macin deber comprender tambin informacin
pagar, interese, gravmenes, juicios o contingente puede tener.

por

Fecha
Trmino

PREGUNTAS
A.3

CONCILIACIONES BANCARI

1.

Cuntas cuentas corrientes tien

2.

Las conciliaciones bancarias de

radas mensualmentenpor emple
de firmar cheques o registro de

3.

Los estados de cuentas bancari

por el encargado de practicar las

4.

Se controlan debidamente los c

pendientes de cobro?

5.

Se controlan las transferencia d

Cmo?

6.

Se investigan oportunamente las

que aparecen en el estado de cu

7.

Al cierre del ejercicio se conside

abono para su afectacin a resu

8.

Las conciliaciones bancarias so

s bancarias a la fecha del balance, realice lo siguiente:

ue aparescan en la conciliacin, comparando el

ante el mes en el libro auxiliar de bancos contra

partidas pendientes de tomar por el banco o por

s en la conciliacin.

as de conciliacin que aparezcan en la conciliacin

erior a la fecha del balance hayan sido tomadas por
n corresponda, durante el curso del siguiente mes,
onciliacin practicada a la fecha del balance.

ncaria, chequeando cargos en el libro bancos con

a bancarias por el mes posterior a la fecha del

tos las partidas de conciliacin no tomadas por
e. Investigue las partidas importantes no tomadas
con respecto a las partidas de conciliacin no
echa del balance, discutir los montos significatiempresa para que dichas partidas se registren

r el mes durante el cual se revisa la concilian de los pases al libro mayor. Coteje los saldos

un funcionario responsable, inm

terminacin?
Dejan constancia de la revisin

n la conciliacin.

tora de acuerdo a circunstancias.

IMIENTOS

Hecho

REF/
PT

por

Fecha
Trmino

PREGUNTAS

IMIENTOS

Hecho

REF/
PT

por

Fecha
Trmino

PREGUNTAS

IMIENTOS

Hecho

REF/
PT

por

Fecha
Trmino

PREGUNTAS

CUESTIONARIO DE EVALUACIN DEL CONROL INTERNO

Empresa del Sur S.A.
Ao 2008
03.01.09
A.

CAJA Y BANCOS

PREGUNTAS

AC
Respuestas
N/A Si No

Caja - Ingresos y Cobranzas

Los fondos recepcionados se depositan en bancos ntegramente
y a la brevedad posible?
Dentro de las 24 horas?
Los ingresos de caja estn centralizados en una persona que
no tiene autorizacin para firmar cheques, no tienen acceso a
registros contables y no maneja conciliaciones bancarias?
Se utiliza recibos prenumerados para controlar los ingresos

Est prohibido el canje de cheques personales de ejecutivos,

funcionarios y empleados?

Caja - Egresos
Se lleva un registro detallado del control del desembolso?

Todos los pagos a excepcin del Fondo de Caja Chica, son

hechos mediante cheque?

Se hacen pagos solamente basndose en comprobantes

aprobados y con la documentacin sustentatoria respectiva?
Quin lo aprueba?

Est prohibido firmar cheques en blanco?

Comentarios

Son firmados los cheques por lo menos por dos funcionarios?

PREGUNTAS

Respuestas
N/A Si No

FONDO FIJO
El custodio del fondo fijo es un empleado independiente de la
recepcin de los fondos, cobranzas y recepcin de dinero en

Se ha determinado la naturaleza del uso del fondo fijo?

El custodio lleva un libro auxiliar de contabilidad para el
control del fondo fijo?
Se considera que el monto del fondo es razonable?
Se ha establecido un tope mximo a los gastos individuales
con el fondo fijo?
Se utilizan comprobantes prenumerados?
Todo requerimiento de fondo, previamente son aprobados por
un funcionario autorizado?

Los comprobantes de egresos se marcan con un sello

fechador pagado?
Se ha determinado un plazo mximo para la liquidacin de
vales provisionales (indicar cada cunto tiempo?
Los cheques de reposicin se giran a nombre del custodio

Se practican arqueos frecuentes y sorpresivos por personal

independiente del fondo?
Se deja constancia de los arqueos realizados mediante actas?
Mediante que documento se realiz la autorizacin del fondo

Se ha prohibido el canje de cheques personales?

Mencione con qu periodicidad se solicitan normalmente el
reembolso del fondo fijo y cul es el monto aproximado de

Comentarios

los pagos efectuados a travs del fondo.

PREGUNTAS

Respuestas
N/A Si No

CONCILIACIONES BANCARIAS
Cuntas cuentas corrientes tiene la empresa y en que bancos?

Las conciliaciones bancarias de todas las cuentas son preparadas mensualmentenpor empleados que no realizan funciones
de firmar cheques o registro de efectivo?
Los estados de cuentas bancarias son recepcionados cerrados
por el encargado de practicar las conciliaciones?
Se controlan debidamente los cheques que tienen mucho tiempo
pendientes de cobro?
Se controlan las transferencia de fondos entre bancos?

Se investigan oportunamente las notas de cargo y abono

que aparecen en el estado de cuenta corriente?

Al cierre del ejercicio se considera las notas de cargo o

abono para su afectacin a resultados?
Las conciliaciones bancarias son revisadas y aprobadas por
un funcionario responsable, inmediatamente despus de su
Dejan constancia de la revisin?

Comentarios

PREGUNTAS

Respuestas
N/A Si No

Comentarios

PREGUNTAS

Respuestas
N/A Si No

Comentarios

PREGUNTAS

Respuestas
N/A Si No

Comentarios

EMPRESA DEL SUR S.A.

HOJA DE DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO

Ref.
P/T

A.1

GRADO

DEFICIENCIAS

Mayor

RECOMENDACIONES

Menor

CAJA

A.1.1, No se deposita ntegramente en bancos los f

X
A.1.6 caudados. Se utiliza dinero en efectivo para pago a
proveedores.

A.1.3 No se utiliza recibos prenumerados para el co

los ingresos recibidos por caja.

A.1.8 Los cheques son firmados solamente por el Gerente

General.

A.2

Fondo Fijo

A.2.2 No se ha determinado claramente por escrito la

naturaleza o uso del fondo.

A.2.3 No se lleva un lobro auxiliar para el control

del fondo fijo.

Ampliacin procedimientos de
auditora

Ref.
P/T

GRADO

DEFICIENCIAS

Mayor

A.2.6 Los vales carecen de numeracin preimpresa

RECOMENDACIONES

Menor

Gerencia mantiene talonarios en blanco.

A.2.11 No se realizan arqueo de fondo fijo.

A.3

Bancos (Conciliaciones bancarias)

A.3.6 No se investiga oportunamente las notas de

X
A.3.7 y abono que aparecen en el estado bancario, por lo
que algunas veces no se registran en el periodo
respectivo.

A.3.8 Las conciliaciones bancarias no son revisadas por

un funcionario distinto al contador en seal de revisin y aprobacin.
respectivo.

Ampliacin procedimientos de
auditora

Ampliacin procedimientos de
auditora

Incluye en la Carta
Control Interno
Si

No

Ampliacin procedimientos de
auditora

Incluye en la carta
Control Interno
Si

No

EMPRESA DEL SUR S.A.

HOJA DE DECISIONES TENTATIVAS DE RIESGO
Componente

Factores de Riesgo

Calificacin de Riesgo
Inherente
Control

. No se depositan ntegramente en bancos lo recaudado. Se utiliza el dinero en efectivo para

pago de proveedores.

. No se utiliza comprobantes prenumerados para

el control de ingresos a caja y en los desembolsos de caja chica.

CAJA
Y
BANCOS

. Los cheuqe son firmados solamente por

persona que es el Gerente General.

Bajo

. No se investiga oportunamente las notas de

cargo y abono que aparecen en el estado bancario, generndose que a fin de ao no se
registre contablemente dentro del periodo.

Controles Claves

Alto

Enfoque de
Auditora

Procedimientos Bsicos de
Auditora

___________________________________________________________________________________
EMPRESA DEL SUR S.A.
SUMARIA DE CAJA Y BANCOS
INDICE
P/T

NOMBRE DE CUENTA

CDIGO

SALDO AL
31.12.07

101

Caja

A -1

9,245

102

Fondo Fijo

A -1

6,630

103

Renmesas en trnsito

A -1

543

104

Banco cuentas corrientes

A -1

11,543

27,961

TRABAJO REALIZADO
Informacin extraida del balance de comprobacin y saldos al 31.12.07 y 31.12.2008

= Suma conforme

= Chequeado con saldo del registro auxiliar, conforme

= Chequeado con mayor general y balance general, conforme

CONCLUSIN
Como resultado del examen, se ha determinado la razonabilidad de la existencia
de los fondos al 31.12.08, no habiendo excepciones de imortancia.
Los fondos se encuentran presentados de acuerdo a las tcnicas y principios contables.
Hecho por: JGR
Fecha: 03.01.09
Revisado por: MRP
____________________________________________________________________________________________________________________

EMPRESA DEL SUR S.A.

CONCILIACIN DE CAJA AL 31.12.08
Saldo segn libros al 31.12.08
Ingresos al 31 de enero del 2009
Sub Total:

Mas:
Menos:

S/.

Egresos al 31 de enero del 2009

Saldo por Arquear:
Saldo Arqueado:
Diferencia de Menos

TRABAJO REALIZADO

= Suma conforme.

= Inspeccionado planillas de cobranzas, facturas y comprobantes de ingresos, conforme.

= Chequeado con saldos en registros contables, conforme.

= Verificado documentacin sustentatoria que respalda desembolsos, conforme

Hecho por: JGR

Fecha: 03.01.09
Revisado por: MRP

_________________________________________________________________________________________________

EMPRESA DEL SUR S.A.

ACTA DEL RESULTADO DEL ARQUEO DE CAJA
Con fecha 03.01.09 siendo las 9:00 Horas se ha realizado el arqueo de caja de la Empresa del Sur S.A. con la participacin
del Cajero don Roger Reyes Lazo y del Auditor CPC. Julio Garavito Rojas, obteniendose el resultado siguiente:

1.

2.

RESULTADO DEL ARQUEO

Dinero en Efectivo

S/.
2,170.00

A-1

Cheques recibidos

6,340.00

1
A-1

Total Arqueado

8,510.00

COMPARACIN
Saldo por Arquear
Total Arqueado
Diferencia de menos

8,530.00
(8,510.00)
20.00

3.

EXPLICACIN DE LA DIFERENCIA
El cajero don Roger Reyes Lazo manifiesta, que la diferencia de menos de S/. 20.00, es motivo de
un billete falso que recibi de una cobranza de dinero en efectivo, el mismo que lo pone a la vista.

4.

DECLARACIN DEL CUSTODIO

Yo Roger Reyes Lazo declaro que he presentado al Auditor Julio Garavito Rojas, todos los fondos,
valores y documentos que mantengo en mi poder, los mismos que fueron recontados en mi presencia y devueltos conforme.

___________________
________________
Julio Garavito Rojas
Roger Reyes Lazo
Fecha: 03.01.09
Auditor
Cajero
Revisado por: MRP
_________________________________________________________________________________________________
Hecho por: JGR

EMPRESA DEL SUR S.A.

ARQUEO DE CAJA
RECUENTO DE DINERO EN EFECTIVO

BILLETES
05 Billetes de

30 Billetes de

11 Billetes de

MONEDAS
08 Monedas

20 Monedas

S/.
100.00
50.00
10.00
5.00
1.00

TRABAJO REALIZADO
= Suma conforme.

= Inspeccionado fsicamente, conforme.

= Clculo conforme.

S/.

500.00
1,500.00
110.00
40.00
20.00

2,110.00

60.00
2,170.00

Hecho por: JGR

Fecha: 03.01.09
Revisado por: MRP

EMPRESA DEL SUR S.A.

ARQUEO DE CAJA
RELACIN DE CHEQUES RECIBIDOS
N

FECHA

GIRADO POR

BANCO

322

02.01.09

OLIVETTI S.A.

CONTINENTAL

161

02.01.09

CA. MINSUR

WISSE

188

02.01.09

LIMA S.A.

CRDITO

208

02.01.09

SHOHIN S.A.

CRDITO
TOTAL

s/.

TRABAJO REALIZADO

= Suma conforme.

= Inspeccin fsica, conforme.

Hecho por: JGR

Fecha: 03.01.09
Revisado por: MRP

_________________________________________________________________________________________________

EMPRESA DEL SUR S.A.

ARQUEO DE CAJA
RELACIN DE PLANILLAS DE COBRANZAS NO DEPOSITAD

CONCEPTO

FECHA

DESCRIPCIN

Planilla N 002/09

02.01.09

Planilla de Cobranzas S/.

Planilla N 003/09

02.01.09

Planilla de Cobranzas

TRABAJO REALIZADO
Se ha verificado secuencia numrica

= Suma conforme.

= Planillas de Cobranzas verificadas con facturas y comprobantes de ingresos,

conforme (se verific sumas).

Hecho por: JGR

Fecha: 03.01.09
Revisado por: MRP

___________________________________________________________________________________
EMPRESA DEL SUR S.A.
ARQUEO DE FONDO FIJO

RESULTADO DE ARQUEO
S/.
Dinero en efectivo

520.00

A-1
1

Vales provisionales

1,000.00

A-2
2

Documentos definitivos

1,350.00

A-2
3

Total Arqueado

2,870.00
==========

COMPARACIN
Monto asignado
Total Arqueado
Diferencia de menos

3,000.00
2,870.00

130.00

==========
TRABAJO REALIZADO

= Chequeado con la subcuenta 102 Fondo Fijo, Conforme.

= Inspeccionado los billetes falsos.

EXPLICACIN DE LA DIFERENCIA
La custodia doa Carmen Medina, manifiesta que la diferencia de menos de S/. 30.00, se debe a la
recepcin de 3 billete falsosde S/. 10.00 c/u, los mismos que los pone a la vista.
DECLARACIN DEL CUSTODIO
Yo Carmen Medina declaro que he presentado al Auditor Julio Garavito Rojas, todos los fondos,
valores y documentos que mantengo en mi poder, los mismos que fueron recontados en mi presencia y devueltos conforme.

___________________
Mario Daz Ramrez
Auditor

Hecho por: MDR

Fecha: 03.01.09
Revisado por: MRP

________________
Carmen Medina
Custodio

_________________________________________________________________________________________________

EMPRESA DEL SUR S.A.

ARQUEO DE FONDO FIJO
RECUENTO DE DINERO EN EFECTIVO

BILLETES

S/.

S/.

Billetes de

S/.

100.00 c/u

200.00

Billetes de

S/.

50.00 c/u

250.00

MONEDAS

10 monedas de
20 monedas de

S/.

5.00

50.00

S/.

1.00

20.00

TRABAJO REALIZADO

= Inspeccin fsica, conforme.

= Suma conforme.

= Clculo conforme.

Hecho por: MDR

Fecha: 03.01.09
Revisado por: MRP

_________________________________________________________________________________________________

EMPRESA DEL SUR S.A.

ARQUEO DE FONDO FIJO
RELACIN DE VALES PROVISIONALES
FECHA
23.10.08
22.12.08
22.12.08

N
S/N
S/N
S/N

BENEFICIARIO
Rubn Prez Ros
Juana Reyes Loli
Manuel Lpez Mer

CONCEPTO

IMPORTE S/.

Compra de tiles aseo

Adelanto de sueldo

"Por regularizar"

150
500
350
1000

TRABAJO REALIZADO
= Suma conforme

S = Documentacin sustentatoria conforme, en cuanto a autoridad, propiedad y autenticidad.

= Documentacin sustentatoria no autorizada. Se hizo autorizar por el contador.
$
= Confirmado por el beneficiario.
OBSERVACIONES
1. Existe un vale pendiente de liquidar por ms de 2 meses, debido a la falta de exigencia por el custodio.
2. Se ha determinado un vale por autorizar por el contador, debido a que el dia 22.12.08 dicho funcionario no asisti a trabajar.
3. Existe 2 vales que exceden el tope mximo individual de gastos de S/. 300.00 establecidos por la administracin en el
Memorndum 012-GF/94.
4. El Vale por S/. 350.00 nos indica el concepto del gasto.
5. Los vales carecen de numeracin. Cada Gerencia mantiene talonarios en blanco.

RECOMENDACIONES

Que la Gerencia Financiera se sirva eleborar una directiva interna que contenga normas y procedimientos para el manejo
y control del fondo fijo, la misma que deber ser aprobada por la Gerencia General que contendr entre otros aspectos:
naturaleza del fondo, tope individual mximo para cada desembolso, funcionarios facultados para autorizar gastos, plazo
mximo para liquidar vales provisionales, etc.

Hecho por: MDR

Fecha: 03.01.09
Revisado por: MRP

EMPRESA DEL SUR S.A.

ARQUEO DE FONDO FIJO
RELACIN DE DOCUMENTOS DEFINITIVOS

FECHA
08.10.08
28.12.08
30.12.08

PROVEEDOR
Lima Gas S.A.
Good Years S.A.
Pablo Mori

N DOC.

9114
335
S/n

CONCEPTO

IMPORTE S/.

Compra de 2 llantas

S
S

Pintado de local

Compra de gas propano

300
600
450
1350

TRABAJO REALIZADO
= Suma conforme

S = Documentacin sustentatoria conforme, en cuanto a autoridad, propiedad y autenticidad.

= Documentos inconformes en cuanto a legalidad y propiedad del gasto.
$
N = Exceden tope maximo de S/. 300.00
OBSERVACIONES
1. Se ha observado que la compra de las llantas es para uso del automovil particular del Gerente de Finanzas y no para los

vehiculos de la empresa.
2. Existe un recibo que no reune los requisitos de comprobantes de pago y no se ha efectuado la retencin del impuesto
y/o exigido la constancia de suspensin de pago, contravinindose lo establecido en la ley del Impuesto a la Renta.
3. Se ha encontrado 2 desembolsos que exceden el tope mximo individual de gastos S/. 300.00 fijado por la administracin.

RECOMENDACIONES
1. Que la Gerencia General se sirva disponer que el Gerente de Finanzas, reintegre a la empresa el valor de las llantas
adquiridas para su automovil particular.
2. Que para lo sucesivo el custodio del fondo fijo exija a los proveedores el comprovante de pago de acuerdo a los requerimientos
legales, que incluyen IGV.
3. Que la Gerencia General se sirva reitirar al custodio del fondo fijo y a los funcionarios competentes enmarcarse dentro
de los topes mximos de desembolsos establecidos.
Hecho por: MDR
Fecha: 03.01.09
Revisado por: MRP

_________________________________________________________________________________________________
LIBRO BANCO DE CRDITO (*)
MES DE DICIEMBRE 2008
Cta. Cte. 102340010
FECHA
02.12.08
06.02.03
18.12.08
20.12.08
22.12.08
29.12.08

CONCEPTO
Ch. / 202
Depsito efectivo
Ch. / 203
N/A N 891
Ch. / 204
Ch. / 205

DEBE S/.

HABER S/.
7,500.00

50,600.00
5,000.00
10,000.00
__________

15,000.00
7,149.00
_________

60,600.00
24,290.00
__________

Saldo del mes anterior

84,890.00
34,649.00
========== =========

(*) Registro auxiliar preparado por el departamento contable.

TRABAJO REALIZADO
= Suma conforme.

N = Saldo determinado correctamente, coincide con libro mayor y con balance general.
= Chequeado con conciliavcin bancaria.

EXTRACTO BANCARIO - MES DE DICIEMBRE DE 2008 (*)

BANCO DE CRDITO CTA. CTE. 102340010

FECHA
01.12.03
03.12.08
15.12.08
20.12.08
22.12.08
30.12.08
30.12.08

CONCEPTO

CARGOS S/.

Saldo
Depsito efectivo
Ch. / 202
N/A N 891
Ch. / 204
N/A N 995
N/C N 732

7,500.00
15,000.00

Saldo a favor

4,700.00
______________
27,200.00
77,690.00
______________
104,890.00
=============

(*) Extracto recibido del Banco.

TRABAJO REALIZADO
= Chequeado con conciliacin bancaria.

________________________________________________________________________________________________

EMPRESA DEL SUR S.A.

RESUMEN DEL MOVIMIENTO DEL LIBRO BANCOS

Banco
Ctas. Ctes.

Crdito-102340010

Saldo al 30.11.08
S/.

24,340.00

Movimiento-Diciembre
Ingresos
Egresos
S/.
S/.

Saldo al
31.12.08
S/.

60,600.00

50,241.00

34,699.00

TRABAJO REALIZADO
= Chequeado con el saldo libro bancos-mes de Noviembre, conforme.

Chequeado con abonos y cargos del extracto bancario, conforme.

Inspeccionado saldo en el libro bancos, conforme.

Hecho por: MDR

Fecha: 03.01.09
Revisado por: MRP

CONCILIACIN BANCARIA
MES DE DICIEMBRE DEL 2008 (*)

Saldo segn libro bancos

S/.
Ms
Cheques girados y no cobrados
Ch. / 203

Ch. / 205
N/A N 995

5,000.00 ^
7,149.00 ^

no recibida

12,149.00
20,000.00

Menos:
N/C N 732 no recibida
Saldo segn extracto bancario

(*) Informacin preparada por el cliente.

TRABAJO REALIZADO
= Suma conforme

^
= Rastreado a extracto bancario del mes de enero del 2009, verificado su cobro.

= Verificado en el extracto bancario.

= Chequeado en el libro bancos, conforme.

_________________________________________________________________________________________________

______________

SALDO FINAL AL
31.12.08

1,140
3,000
900
50,241
55,281

_____________________

.08
1,140.00
10,520.00
11,660.00
(3,130.00)
8,530.00
(8,510.00)
20.00

ingresos, conforme.

A-1.1

_____________________

E CAJA

Sur S.A. con la participacin

os de S/. 20.00, es motivo de

mismo que lo pone a la vista.

vito Rojas, todos los fondos,

eron recontados en mi presen-

____________
er Reyes Lazo

A-1

_____________________
Da: 03.01.09
Hora: 9:00 a.m.
Custodio: Roger Reyes L.

A-1
1

Da: 03.01.09
Hora: 9:00 a.m.
Custodio: Roger Reyes L.

IMPORTE
2,000.00
1,100.00
2,300.00
940.00
6,340.00

A-1
2

_____________________

Da: 03.01.09
Hora: 9:00 a.m.
Custodio: Roger Reyes L.

IMPORTE
7,500.00
3,020.00
10,520.00

S
S

A-1.2

______________

Da: 03.01.09
Hora: 9:30 a.m.
Custodio: Carmen Medina

S/. 30.00, se debe a la

, todos los fondos,

contados en mi presen-

____________
men Medina

A-2

_____________________

O
Da: 03.01.09
Hora: 9:30 a.m.
Custodio: Carmen Medina

450.00

70.00
520.00

A-2
1

_____________________
Da: 03.01.09
Hora: 9:30 a.m.
Custodio: Carmen Medina

AUTORIZADO
Contador
Sin autorizacin
Contador

opiedad y autenticidad.

funcionario no asisti a trabajar.

or la administracin en el

edimientos para el manejo

dr entre otros aspectos:

ara autorizar gastos, plazo

A-2
2

Da: 03.01.09
Hora: 9:30 a.m.
Custodio: Carmen Medina

AUTORIZADO
Gerente Finanzas
Gerente Finanzas
Gerente Finanzas

N
N

opiedad y autenticidad.

te de Finanzas y no para los

la retencin del impuesto

el Impuesto a la Renta.

0 fijado por la administracin.

a el valor de las llantas

go de acuerdo a los requerimientos

tentes enmarcarse dentro

A-2
3

_____________________

SALDO
SALDO
DEUDOR
ACREEDOR
S/.
S/.
16,790.00
58,100.00

62,390.00
72,390.00
57,390.00
50,241.00 N

=========

A-4.1

DE 2008 (*)
0010

ABONOS S/.
24,290.00
50,600.00
10,000.00
20,000.00
_____________

104,890.00
=============

A-4.2

____________________

BANCOS

Ref.
P/T

A-4

A-4

50,241.00

32,149.00
82,390.00

(4,700.00)
77,690.00
============

_____________________

A-4
1