Modelo de Pre Practicas Profesionales

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, FINANCIERAS Y ADMINISTRATIVAS
ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
SEDE CENTRAL
INFORME FINAL DE PRCTICA PRE PROFESIONAL
TTULO
ORGANIZACIN ADMINISTRATIVA, LABORAL, TRBUTARIO Y

CONTABLE DE LA EMPRESA TRANSPORTES Y SERVICIOS
PETROMOVIL S.A.C.
Curso
Prctica Pre Profesional
Coordinador de Prctica
Dr. CPCC. Yuri Gonzales Rentera
Alumno
Cruz Julca Antonio Junior
Ciclo
X-B
CHIMBOTE - PER
2016
PRACTICA PRE PROFESIONAL
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INTRODUCCIN
El presente informe final de PRACTICA PRE PROFESIONAL, est elaborado en TRANSPORTES Y
SERVICIOS PETROMOVIL S.A.C., siendo sta una empresa que tiene como actividad econmica principal
transportar por va terrestre petrleo, gasolinas, kerosenes, diesel B-5, aceites, lubricantes y grasas.
Este trabajo se encuentra basado en la recopilacin de datos instrumentales confiables del periodo laboral de
la empresa.
El objetivo del informe es reportar los resultados obtenidos mediante anlisis, al realizarse las prcticas pre
profesionales, tratando de plasmar la realidad en forma objetiva, de la empresa en estudio; as como la
situacin contable, administrativa, tributaria y financiera de la misma.
Aplicar para el presente trabajo el modelo monogrfico, con sus formas y esquemas de presentacin
determinados.
CAPTULO I: DATOS GENERALES. Se hace referencia a los datos generales del informe como son: Datos
del alumno y los datos de la empresa en anlisis: Razn social, domicilio fiscal, nmero de RUC, etc.
CAPTULO II: INFORMACIN GENERAL DE LA EMPRESA. Se hace referencia a los aspectos legales y
administrativos de la empresa en anlisis; detallando la organizacin de la misma y las funciones que se
realizan.
CAPTULO III: ASPECTO TRIBUTARIO. Se detalla las obligaciones tributarias de la empresa para con el
estado.
CAPTULO IV: ASPECTO LABORAL. Se hace referencia a todos los aspectos laborales que rigen en
comportamiento de la empresa hacia sus colaboradores.
CAPTULO V: ASPECTO CONTABLE. Se hace referencia a los mtodos y sistemas contables aplicados en
los registros de los libros contables de la empresa en estudio.
CAPTULO VI: DESARROLLO DE LA PARTE PRCTICA EFECTIVA. Se describe un caso de aplicacin
prctica del proceso de contabilizacin de las actividades de la empresa en estudio, teniendo como resultados
los estados financieros, anlisis vertical, horizontal, mtricas (ratios e indicadores financieros) con su
respectiva interpretacin.
CAPTULO VII: ANEXOS: Se presentan los registros contables esenciales para lograr el objetivo del informe.
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AGRADECIMIENTO
Los resultados de este informe, estn dedicados a todas

aquellas personas que, de alguna forma, son parte de su
culminacin. Mis sinceros agradecimientos estn dirigidos hacia
la empresa Transportes Y Servicios Petromovil S.A.C., quien
con su ayuda desinteresada, me brind informacin relevante.
Pero, principalmente mi agradecimiento est dirigido hacia el
Mg. CPCC Sichez Muoz, Victor por haberme brindado la
oportunidad de practicar en su Estudio Contable y facilitarme la
informacin necesaria el cual me ayudo a culminar mi INFORME
FINAL DE PRACTICA PRE PROFESIONAL.
A mis profesores, especialmente al Dr. Yuri Gonzales Rentera,

a quienes les debo gran parte de mis conocimientos, gracias a
su
paciencia
enseanza
finalmente
un
eterno
agradecimiento a esta prestigiosa Universidad Catlica Los

ngeles de Chimbote la cual abri sus puertas a jvenes como
nosotros con inclusin, preparndonos para un futuro
competitivo y formndonos como personas de bien; a todos
aquellos familiares y amigos que con su incondicional apoyo
hicieron posible la realizacin de este trabajo.
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DEDICATORIA
A Dios, por darme la oportunidad de vivir y por

estar conmigo en cada paso que doy, por
fortalecer mi corazn e iluminar mi mente y por
haber puesto en mi camino a aquellas personas
que han sido mi soporte y compaa.
A mis padres, por darme la vida y creyeron en

m, dndome ejemplos dignos de superacin y
entrega y el apoyo constante en cada momento
de mi vida para cumplir con los objetivos de mi
carrera profesional.
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PRESENTACIN
El siguiente trabajo que a continuacin presento contiene informacin terica y prctica para la
asignatura de PRCTICA EMPRESARIAL II, cuyo objetivo es expresar los conocimientos adquiridos
a lo largo del estudio de la carrera profesional que se ha aplicado en la empresa Transportes Y
Servicios Petromovil S.A.C.
Este trabajo da a conocer la organizacin contable de la empresa Transportes Y Servicios

Petromovil S.A.C., que tiene como actividad econmica principal transportar por va terrestre
petrleo, gasolinas, kerosenes, diesel B-5, aceites, lubricantes y grasas.; siendo elaborado con datos
de la Empresa antes mencionada, utilizando todos los libros y registros contables.
El realizar mis prcticas profesionales en el estudio contable, llevando la contabilidad de la empresa

Transportes Y Servicios Petromovil S.A.C, me sirvi para adquirir mejor experiencia en el campo
laboral, tributario, y as brindar un informe tcnico de acuerdo a las normas tributarias y jurdicas
establecidas por las leyes que rigen en nuestro pas.
Espero que este trabajo sirva como gua para la informacin acadmica y profesional de nuestros
compaeros de la Escuela de Contabilidad, quienes necesitarn de una orientacin para su
desarrollo profesional.
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CAPITULO I
DATOS GENERALES
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1. DATOS GENERALES
1.1. DATOS DEL ALUMNO
1.1.1 APELLIDOS Y NOMBRES
: Cruz Julca Antonio Junior
1.1.2 DNI
: 70170231
1.1.3 CODIGO
: 1003120024
1.1.4 CORREO ELECTRNICO
: maxjulca.95@hotmail.com
1.1.5 CENTRO DE ESTUDIOS
: Universidad Catlica los ngeles de Chimbote
1.1.6 FACULTAD
: Ciencias Contables, Financieras y Administrativas
1.1.7 ESCUELA
: Contabilidad
1.1.8 SEMESTRE
: 2016
1.1.9 CICLO
:X-B
1.1.10 ASESOR
: Dr. CPCC Yuri Gonzales Reintera
1.2. DATOS DE LA EMPRESA

1.2.1. INFORMACIN GENERAL DEL CONTRIBUYENTE
Razn Social
: Transportes Y Servicios Petromovil S.A.C.
R.U.C.
: 20600581792
Rgimen Tributario
: Rgimen General
Tipo de Contribuyente
: SOCIEDAD ANONIMA CERRADA
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1.2.2 DATOS DEL CONTRIBUYENTE:

CDIGO CIIU
: 4922
Estado Del Contribuyente
: Activo
Condicin Del Contribuyente
: Habido
Sistema de Emisin de comprobante : Manual

Sistema de contabilidad
: Manual
1.2.3 DOMICILIO FISCAL

1.2.3.1 Domicilio Fiscal
: PJ. DELFIN NRO. 131 URB. BUENOS AIRES (I ETAPA)
1.2.3.2 Departamento
: ANCASH
1.2.3.3 Provincia
: SANTA
1.2.3.4 Distrito
: NUEVO CHIMBOTE
1.2.4 REPRESENTANTE LEGAL

1.2.5.1 Apellidos y Nombres
: Alfaro Pelez rsula De Jess
1.2.5.2 Cargo
: Gerente General
1.2.5.3 DNI
: 40717226
1.2.5.4 Direccin
: Pj. Delfn Nro. 131 Urb. Buenos Aires (I Etapa)
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CAPITULO II
ASPECTO LEGAL Y
ADMINISTRATIVO
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2. INFORMACION GENERAL DE LA EMPRESA

2.1 Aspecto Legal de la empresa
Breve Resea Histrica
La Empresa Transportes Y Servicios Petromovil S.A.C. es una empresa privada, que
regula sus actividades por lo dispuesto en la Ley General de Sociedades, y dems
dispositivos que le son aplicables en razn a su naturaleza jurdica.
La creacin de esta empresa fue por iniciativa de la Sta. rsula de Jess Alfaro Pelez y
su hermana la Sra. Claudia Vernica Alfaro Pelez, con el fin de tener un negocio familiar
que incremente su rentabilidad, para tener una mejor vida econmica.
Esta sociedad est conformada por 02 socios que son miembros de la familia Alfaro
Pelez, residentes de Nuevo Chimbote, entre ellos tenemos a: rsula de Jess Alfaro
Pelez y Claudia Vernica Alfaro Pelez.
La empresa fue creada segn escritura pblica el 10 de Julio del 2015, con capital social
de S/37,000.00 (TREINTA Y SIETE MIL Y 00/100 NUEVOS SOLES) dividido en 37,000
acciones sociales de un valor nominal de S/1.00 cada una, suscritas y pagadas,
designando como representante legal a la Sta. rsula de Jess Alfaro Pelez, quien
tambin es miembro de esta sociedad familiar.
El domicilio fiscal de la empresa Transportes Y Servicios Petromovil S.A.C. se ubica en la
ciudad de Nuevo Chimbote, Provincia del Santa, Departamento de Ancash, Pj. Delfn Nro.
131 Urb. Buenos Aires (I Etapa). Inici sus actividades el 01 de Agosto del 2015.
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2.2 Constitucin de la Empresa:

En la ciudad de Nuevo Chimbote, Provincia del Santa, Departamento de Ancash, a 10 das de
Julio del dos mil quince, comparecen ante el Notario Pblico, Gustavo Adolfo Magan
Mareovich, la Sta. rsula de Jess Alfaro Pelez y la Sra. Claudia Vernica Alfaro Pelez, las
dos de nacionalidad peruana, con una minuta debidamente firmada por cada una de ellas
para constituir una Sociedad Annimo Cerrada, bajo la denominacin TRANSPORTES Y
SERVICIOS PETROMOVIL S.A.C.
2.3 Ubicacin de la Empresa:
La empresa TRANSPORTES Y SERVICIOS PETROMOVIL S.A.C. se ubica actualmente en
Pj. Delfn Nro. 131 Urb. Buenos Aires (I Etapa) ANCASH - SANTA NUEVO CHIMBOTE.
2.4 Actividad Econmica de la Empresa:
La empresa se dedica a lo siguiente:
Transportar por va terrestre petrleo, gasolinas, kerosene, diesel B-5, aceites, lubricantes,
grasas.
2.5 Objetivos de la Empresa:
Su objetivo principal es lograr ser una empresa competitiva transportando petrleo, gasolinas,
kerosene, diesel B-5, aceites, a un precio cmodo para la satisfaccin del cliente en
Chimbote, obtener ganancia y de esta manera poder contribuir con la economa Chimbotana,
generando puestos de trabajo.
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2.6 Capital Social:

El capital social de la empresa es de S/. 37,000.00 (treinta y siete mil y 00/100 nuevos soles)
dividido en 37,000 acciones sociales de un valor nominal de S/. 1.00 cada una, suscritas y
pagadas, siendo el socio mayoritario la Sta. rsula de Jess Alfaro Pelez, quien aport S/.
35,000.00 mediante la siguiente forma: S/. 30,000.00 en dinero efectivo y S/ 5,000.00 con el
aporte de los bienes de su propiedad, en este caso un equipo de cmputo y la Sra. Claudia
Vernica Alfaro Pelez aporto un monto de S/. 2,000.00 de dinero en efectivo.
A) LA ADMINISTRACION CONCEPTO:
La administracin se define como el proceso de disear y mantener un ambiente en que
las personas trabajando en grupo alcance con eficiencia metas seleccionadas. Esta se
aplica a todo tipo de organizaciones bien sean pequeas o grandes empresas lucrativas o
no lucrativas, a las industrias manufactureras y de servicio.
En fin la administracin consiste en darle forma, de manera consistente y constante a las
organizaciones. Todas las organizaciones cuentan con personas que tienen el encargo de
servirle para alcanzar sus metas, llamados gerentes administradores, etc.
B) IMPORTANCIA:
La importancia de la administracin se ve en que esta imparte efectividad a los esfuerzos
humanos. Ayuda a obtener mejor personal, equipo, materiales, dinero y relaciones
humanas. Se mantiene al frente de las condiciones cambiantes y proporciona previsin y
creatividad. El mejoramiento es su consigna constante.
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La administracin busca el logro de los objetivos a travs de las personas, mediante

tcnicas dentro de una organizacin, encargado de hacer que los productos sean
necesarios para los clientes.
Hay que tener en cuenta que en la empresa TRANSPORTES Y SERVICIOS
PETROMOVIL S.A.C., la administracin es y seguir siendo un instrumento importante en
esta empresa, ya que les ha permitido crecer y extenderse en todo sentido para su
beneficio, as como tambin para el cliente.
C) ORGANIZACIN DE LA EMPRESA:
La administracin es la principal actividad que realiza la gerente rsula de Jess Alfaro
Pelez, ya que tiene a su cargo las decisiones sobre los bienes y actividades de la
empresa y su funcin es dirigir de manera organizada las labores de cada uno de sus
miembros.
La junta general de accionistas se constituye por la totalidad de accionistas, la misma que
debidamente convocada decidir sobre los asuntos propios de su competencia.
Por otro lado el gerente designado por la junta general de accionistas, es el encargado de
ejercer la administracin de todos los recursos con los cuales cuenta la empresa, a la vez
planear y organizar los cargos que componen la empresa, dirigir y controlar sus
actividades.
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2.7 Estructura Organizacional:

Es la agrupacin de personas directamente vinculadas con un mismo fin lucrativo que tiene
como caracterstica una estructura muy bien organizada.
La empresa TRANSPORTES Y SERVICIOS PETROMOVIL S.A.C.; al igual que todas las
empresas, tambin tiene su estructura organizacional, que es la siguiente:
Junta general de Accionistas:
Se constituye por la totalidad de sus accionistas, la misma que debidamente convocada
decidir sobre los asuntos propios de su competencia. La Junta General Obligatoria Anual
de Accionistas: La J.G. se rene obligatoriamente cuando menos una al ao, dentro de los
tres meses siguientes a la terminacin del ejercicio econmico anual, tiene por objeto
pronunciarse sobre la gestin social y los resultados econmicos al ejercicio anterior;
resolver sobre la aplicacin de las utilidades, si las hubiere; elegir cuando corresponda a
los miembros del directorio y fijar su retribucin; designar o delegar en el directorio la
designacin de los auditores externos, cuando corresponda; y resolver sobre los dems
asuntos que le sean propios conforme al estatuto y sobre cualquier otro consignado en la
convocatoria. Adems tiene las atribuciones de remover a los miembros del directorio y
designar a sus reemplazantes; modificar el estatuto; aumentar o reducir el capital social;
emitir obligaciones; acordar la enajenacin, en un solo acto, de activos cuyo valor contable
exceda el 50% del capital de la sociedad; disponer investigaciones y auditorias especiales;
acordar la transformacin, fusin, escisin, reorganizacin y disolucin de la sociedad, as
como resolver sobre su liquidacin; y resolver en los casos en que la ley o el estatuto
dispongan su intervencin y en cualquier otro que requiera el inters social.
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Gerente General:
Es el rgano que tiene a su cargo la administracin y representacin de la empresa, ese
cargo es indelegable e indefinida aunque puede ser revocado por decisin de la Junta
General de Accionistas y las atribuciones que tiene la Sta. rsula de Jess Alfaro Pelez
con DNI N 40717226 son las siguientes:
Celebrar y ejecutar los actos y contratos ordinarios correspondientes al objeto social.
Representar a la sociedad, con las facultades generales y especiales previstas en el
Cdigo Procesal Civil y las facultades previstas en la Ley General de Arbitraje.
Asistir, con voz pero sin voto, a las sesiones del directorio, salvo que este acuerde
sesiona de manera reservada.
Asistir, con voz pero sin voto, a las sesiones de la junta general, salvo que est decidida
en contrario.
Expedir constancias y certificaciones respecto del contenido de los libros y registros de
la sociedad.
Actuar como secretarios de las juntas de accionistas y del directorio.
Controlar la contabilidad, firmando los balances y dems documentos Contables.
Subgerente:
Es el que est encargado de reemplazar en la administracin en el caso surja la ausencia
del gerente de la sociedad y en este cargo se le denomino a la Sra. Claudia Vernica
Alfaro Pelez con DNI N 33262002; y sus funciones son similares al gerente.
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Secretaria:
Es el rgano administrativo encargado de ejecutar las funciones y debe acreditar una
amplia experiencia acadmica y administrativa. Sus funciones son las siguientes:
Recepcionar la documentacin de la empresa.
Coordinar reuniones y agenda respectiva.
Preparar y ordenar documentacin para reuniones.
Redactar documentos con criterio propio de acuerdo a indicaciones generales.
Efecta un control y seguimiento de los documentos en trmite.
rganos de lnea:
a) RGANOS DE DIRECCIN
La Junta General De Accionistas
Gerente General
Sub Gerente
b) RGANOS DE APOYO
Secretaria
c) RGANOS DE LNEA
rea De Contabilidad
rea De Compras
rea De Ventas
rea De Caja
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2.8 Organigrama Estructural de la Empresa
JUNTA GENERAL DE ACCIONISTAS
GERENTE GENERAL
SUB GERENTE
SECRETARIA
REA DE CONTABILIDAD
REA DE COMPRAS
REA DE VENTAS
REA DE CAJA
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CAPITULO III
ASPECTO TRIBUTARIO
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3. Rgimen Tributario
El Estado, al ejercer la potestad tributaria, debe respetar los principios de reserva de la ley, y los
de igualdad y respeto de los derechos fundamentales de la persona. Ningn tributo puede tener
carcter confiscatorio. (Art. 74 de la Constitucin Poltica del Per de 1993)
El Rgimen Tributario, es el conjunto de leyes, reglas y normas que regulan la tributacin de las
actividades econmicas.
Los tributos se crean, modifican o derogan, o se establece una exoneracin, exclusivamente por
ley o decreto legislativo en caso de delegacin de facultades, salvo los aranceles y tasas, los
cuales se regulan mediante decreto supremo. Los Gobiernos Regionales y los Gobiernos Locales
pueden crear, modificar y suprimir contribuciones y tasas, o exonerar de estas, dentro de su
jurisdiccin, y con los lmites que seala la ley.
3.1 Impuesto a la Renta
El Impuesto a la Renta grava:
a) Las rentas que provengan del capital, del trabajo y de la aplicacin conjunta de ambos
factores, entendindose como tales aquellas que provengan de una fuente durable y
susceptible de generar ingresos peridicos.
b) Las ganancias de capital.
c) Otros ingresos que provengan de terceros, establecidos por esta Ley.
d) Las rentas imputadas, incluyendo las de goce o disfrute, establecidas por esta Ley.
Las rentas de fuente peruana afectas al impuesto estn divididas en cinco categoras, la
empresa TRANSPORTES Y SERVICIOS PETROMOVIL S.A.C., esta afecta a:
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Tercera categora, en general, las derivadas de actividades comerciales, industriales,

servicios o negocios. La empresa aplica el impuesto de la siguiente manera:
EJEMPLO:
Para el pago a cuenta del impuesto a la renta:
La Empresa TRANSPORTES Y SERVICIOS PETROMOVIL S.A.C. ha obtenido S/. 20,000
por venta de servicios en un determinado mes. A las ventas totales se le multiplica por el
1.5%.
Venta Mensual
Porcentaje 1.5%
S/. 20,000
S/. 300
Los S/. 300 corresponden al pago a cuenta del I.R. mensual. En caso que la empresa
mantenga un crdito del ao anterior por pagos en exceso de I.R. mensual se le deduce los
S/. 300, siendo de esta forma:
Pago a cta. Del I.R.
Saldo de pagos a cuenta en exceso
Importe por pagar
300
(100) (supuesto)
200
Para el impuesto anual del impuesto a la renta:

La empresa obtuvo ingresos por venta de servicios u otros ingresos que ascienden a
S/.240,000 y gastos por S/. 40 000, la utilidad neta seria:
Ingresos por Venta Anual
Gastos
Utilidad neta
240,000
(40,000)
200,000
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A los S/. 200,000 se le aplica la tasa del 28% de I.R. cuyo resultado sera S/. 56,000, ah este
impuesto resultante se le deduce los pagos a cuenta del I.R. que el contribuyente ha
realizado durante los 12 meses del ejercicio econmico:
Impuesto anual
Total pagos a cuenta del I.R.
Importe por pagar del I.R.
56,000
(16,000) supuesto caso
40,000
Si los pagos a cuenta del I.R. superan el impuesto resultante, el saldo queda como crdito
para el siguiente ao o el contribuyente puede solicitar su devolucin:
Impuesto anual
Total pagos a cuenta del I.R.
Crdito a favor
56,000
(66,000) supuesto caso
(10,000)
Los S/. 10,000 se deducir de los pagos a cuenta del impuesto a la renta del siguiente
periodo.
Rgimen General
Es un rgimen tributario que comprende las personas naturales y jurdicas que generan
rentas de tercera categora (aqullas provenientes del capital, trabajo o de la aplicacin
conjunta de ambos factores).
Los tributos que estn afectos son:
IGV: 18% de las ventas mensuales con derecho a deducir crdito fiscal.
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Comprobantes de Pago y otros Documentos que pueden emitir

Facturas
Notas de crdito
Notas de dbito
Guas de remisin remitente
La Empresa TRANSPORTES Y SERVICIOS PETROMOVIL S.A.C., tiene la obligacin de
llevar contabilidad completa.
Rgimen General de Tercera Categora
Impuesto a la Renta de Tercera Categora:
El Impuesto a la Renta de Tercera Categora grava la renta obtenida por la realizacin de
actividades empresariales que desarrollan las personas naturales y jurdicas.
Generalmente estas rentas se producen por la participacin conjunta de la inversin del
capital y el trabajo. Es para empresas y negocios. Actualmente: 28%. El Impuesto a la
Renta impone todos los ingresos que obtienen las personas y empresas que desarrollan
actividades empresariales. Durante el ao se realizan 12 pagos a cuenta mensuales,
donde el pago no puede ser menor al 1.5% de los ingresos netos.
BASE LEGAL: Art 22 de la ley del impuesto a la renta.
Sistemas de Pago a Cuenta: Existen dos sistemas para calcular sus pagos a cuenta de
todo el ao.
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Sistema A: del Coeficiente

Mediante este sistema, el importe del pago a cuenta se calcula aplicando un coeficiente
al total de ingresos de cada mes. Le corresponder utilizar este sistema, siempre que
hubiera tenido impuesto calculado en el ejercicio anterior. Para hallar el coeficiente,
dividiremos el monto del impuesto calculado el ao anterior entre el total de los ingresos
netos del mismo ao. El resultado se redondea considerando 4 decimales. Durante los
meses de enero y febrero, debe calcular el coeficiente con los datos del ao precedente
al anterior. En el caso de que no exista impuesto calculado en dicho ao, se utilizar el
coeficiente 1.5%. El coeficiente debe ser redondeado a cuatro decimales, es decir, si el
quinto decimal es mayor o igual a 5 se deber sumar 1 al cuarto decimal; si ste fuera
menor a 5, se mantienen los cuatro primeros decimales.
Sistema B: del Porcentaje
Mediante este sistema el importe del pago a cuenta se calcula aplicando el 1.5% sobre
sus ingresos netos mensuales. Usted puede acogerse a este mtodo si no tuvo
impuesto calculado en el ejercicio anterior, es decir, si el resultado del ejercicio arroj
prdida o si recin inicia actividades durante el ejercicio
La empresa utiliza el sistema B para sus pagos a cuenta.
Deducciones del Impuesto a la Renta
A fin de establecer la renta neta de tercera categora se deducir de la renta bruta los
gastos necesarios para producirla y mantener su fuente, as como los vinculados con la
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generacin de ganancias de capital, en tanto la deduccin no est expresamente

prohibida por esta ley, en conasev:
a) Los intereses.
b) Las primas de seguro.
c) Las prdidas extraordinarias sufridas por caso fortuito o fuerza mayor.
d) Los gastos propios del giro del negocio.
e) Las depreciaciones por desgaste u obsolescencia de los bienes de activo fijo y las
mermas y desmedros de existencias debidamente acreditados.
f) Los gastos y contribuciones destinadas a prestar al personal.
g) Provisiones para beneficios sociales.
h) Gastos pre operativos.
Impuesto General a las Ventas:
El IGV o Impuesto General a las Ventas es un impuesto al valor agregado de tipo
plurifsico (grava todas las fases del ciclo de produccin y distribucin) no acumulativo
(solo grava el valor aadido), y que se encuentra estructurado bajo el mtodo de base
financiera de impuesto contra impuesto (dbito contra crdito). 16% mas 2% de IPM.
BASE LEGAL: Artculo 1 de la Ley del IGV.
Base Imponible
Est constituida por la suma total que queda obligado a pagar el adquirente del bien,
usuario del servicio o quien encarga la construccin. Se entender que esa suma est
integrada por el valor total consignado en el comprobante de pago de los bienes,
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servicios o construccin, incluyendo los cargos que se efecten por separado de aqul y
aun cuando se originen en la prestacin de servicios complementarios, en intereses
devengados por el precio no pagado o en gasto de financiacin de la operacin. Los
gastos realizados por cuenta del comprador o usuario del servicio forman parte de la
base imponible cuando consten en el respectivo comprobante de pago emitido a nombre
del vendedor, constructor o quien preste el servicio.
Crdito Fiscal
Est constituido por el Impuesto General a las Ventas consignado separadamente en el
comprobante de pago, que respalde la adquisicin de bienes, servicios y contratos de
construccin, o el pagado en la importacin del bien o con motivo de la utilizacin en el
pas de servicios prestados por no domiciliados.
Requisitos para el Derecho al Uso del Crdito Fiscal del IGV
Slo otorgan derecho a crdito fiscal las adquisiciones de bienes, las prestaciones o
utilizaciones de servicios, contratos de construccin o importaciones que renan los
requisitos siguientes:
Que sean permitidos como gasto o costo de la empresa, de acuerdo a la legislacin
del Impuesto a la Renta, aun cuando el contribuyente no est afecto a este ltimo
impuesto.
Tratndose de gastos de representacin, el crdito fiscal mensual se calcular de
acuerdo al procedimiento que para tal efecto establezca el Reglamento.
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Declaraciones y Pago
La declaracin y pago del Impuesto se efectuar en el plazo previsto en las normas del
Cdigo Tributario y precisamente la SUNAT estableci que determinadas declaraciones
sean presentadas a travs de medios informticos desarrollados por la SUNAT,
denominados Programas de Declaracin Telemtica PDT
Contribuciones a instituciones pblicas:
La empresa TRANSPORTES Y SERVICIOS PETROMOVIL S.A.C. realiza aportaciones a
ESSALUD y ONP.
a. Seguro Social de ESSALUD
El Seguro Social de Salud del Per o ESSALUD, es la institucin peruana de la
seguridad social en salud, comprometida con la atencin integral de las necesidades y
expectativas de la poblacin asegurada, con equidad y solidaridad hacia la
universalizacin de la seguridad social en salud.
La empresa TRANSPORTES Y SERVICIOS PETROMOVIL S.A.C., actualmente se
encuentra a cargo de ESSALUD y se complementa con los planes y programas de
Salud brindados por las entidades. Es de carcter obligatorio para los afiliados
regulares y los dems que seale la ley.
BASE LEGAL: Ley Ne 26790 (17.05.97) y su Reglamento D.S. Ne 009-97- SA
(09.09,97) y las normas modificatorias: Ley Ne 28791 (21.07.06) y D.S Ne 020-2006
TR (28.12.06).
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EJEMPLO:
Un trabajador a partir del primer da de trabajo tiene derecho al Seguro de ESSALUD
del 9% que se activa a partir del 3er mes de trabajo, es decir el trabajador puede
atenderse despus de haber laborado 03 meses, al igual que su cnyuge o hijos si los
tuviera.
b. Sistema Nacional de Pensiones
Se trata de un rgimen abierto por cuanto pueden acceder a l los trabajadores
provenientes del rgimen laboral pblico y privado, as como los independientes que
se afilien en calidad de facultativos.
La empresa TRANSPORTES Y SERVICIOS PETROMOVIL S.A.C., tiene afiliado al
ONP 13% a 4 trabajadores La empresa aplica la tasa as:
BASE LEGAL: Decreto Supremo Ns 01-74-TR, que aprob el Reglamento del
Decreto Ley N 19990.
EJEMPLO:
El sueldo bruto del trabajador es de S/. 1,200 nuevos soles, a este se le resta el 13%
siendo S/.156 nuevos soles, y se pagara al trabajador la diferencia que es S/. 1,044
nuevos soles.
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Programa de Declaracin Telemtica (PDT)

El Programa de Declaracin Telemtica-PDT, es un sistema informtico desarrollado por
la Superintendencia Nacional de Administracin Tributaria (SUNAT) con la finalidad de
facilitar la elaboracin de las declaraciones juradas bajo condiciones de seguridad del
registro de la informacin.
BASE LEGAL: Texto nico Ordenado del Cdigo Tributario, aprobado por Decreto
Supremo N 135-99-EF y normas modificatorias (en adelante el TUO del Cdigo
Tributario). Resolucin de Superintendencia Ns 080-99/SUNAT, que aprueba las normas
referidas a declaraciones y pago correspondientes a tributos vinculados a trabajadores
y/o pensionistas y modificatorios.
Tipos de Declaraciones a travs de un PDT:
Declaraciones Determinativas
Son las Declaraciones en las que el Contribuyente o Declarante determina el importe
de impuestos a pagar, es decir la deuda tributaria en un periodo determinado. Los
Programas para elaborar las Declaraciones Determinativas se denominan PDT
Determinativos.
Entre ellos tenemos:
PDT 0601 - Planilla electrnica
PDT 0621 IGV-renta mensual
PDT 0684 - Renta anual
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Declaraciones Informativas
Son las Declaraciones en las que el Contribuyente o Declarante informa sus
operaciones o las de terceros a solicitud de la Administracin Tributaria y en las
cuales no se determina ninguna deuda.
Entre ellos tenemos:
0625: Modificacin de coeficiente o porcentaje.
3530: Predios. Otros.
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CAPITULO IV
ASPECTO LABORAL
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4. ASPECTO LABORAL
El aspecto laboral est presente en todas las instancias productivas y comerciales, en las cuales
el desarrollo del trabajo acta como el eje motriz de la produccin de bienes y servicios.
La armona del sistema apunta a una relacin mutuamente beneficiosa, empleador-trabajador,
que en la perspectiva del tiempo consolida el crecimiento de ambas partes, y en trminos
globales significa un aporte al crecimiento econmico del pas. Los trabajadores son los
consumidores de bienes y servicios, y en una economa de mercado, la generacin del empleo
est principalmente focalizada en la empresa privada, la cual puede conseguir recursos de
inversin, que eventualmente destinar a la produccin de bienes y servicios, de acuerdo con las
necesidades que se detecten en el sector consumidor, posibilitando as la creacin de nuevas
fuentes de empleo y alimentando un crculo virtuoso.
MYPE
Son micro y pequeas empresas, con nmeros no muy grande de trabajadores y con facturacin
moderada.
Base Legal: Ley de promocin y Formalizacin de la Mype y Reglamento de la Ley N 28015 de
la Mype.
TUO de la Mype-Decreto Supremo N 007-2008-TR publicado el 30-09-08
Es toda unidad Econmica constituida por una persona Natural o Jurdica; puede adoptar
cualquier forma u organizacin o gestin empresarial (EIRL; SRL; SA) y est dedicada a la
extraccin, transformacin, produccin, comercializacin de bienes o prestacin de servicios.
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CONTRATO DE PERSONAL
N
01
02
03
04
05
06
Nombre y Apellido
Alfaro Pelez rsula de Jess
Alfaro Pelez Claudia Vernica
Torres Huerta Carmen Viviana
Sichez Muoz, Vctor A.
Cerna Miran Carlos Alfredo
Guerrero Mendiola Daniela Paola
Cargo
Gerente General
Sub Gerente
Secretaria
rea de Contabilidad
rea de Compras y Ventas
rea de Caja
De lo antes expuesto los trabajadores estables y contratados son:

ESTABLES:
N
01
02
03
Nombre y Apellido
Alfaro Pelez rsula de Jess
Alfaro Pelez Claudia Vernica
Torres Huerta Carmen Viviana
Cargo
Gerente General
Sub Gerente
Secretaria
CONTRATADOS:
N
04
05
06
Nombre y Apellido
Sichez Muoz, Vctor A.
Cerna Miran Carlos Alfredo
Guerrero Mendiola Daniela Paola
Cargo
rea de Contabilidad
rea de Compras y Ventas
rea de Caja
A sus trabajadores les reconoce el derecho a:

Seguro Social de Salud (ESSALUD). El empleador debe aportar el equivalente al 9% de la
remuneracin del trabajador para ESSALUD.
Compensacin por Tiempo de Servicios (CTS), en calidad de beneficio social como previsin
de las contingencias que origina el cese en el trabajo.
Perodo vacacional de 30 das por cada ao completo de servicios.
Dos (2) gratificaciones legales, en Julio y Diciembre de cada ao, equivalentes a una
remuneracin mensual en cada oportunidad.
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Remuneracin Mnima Vital

El salario mnimo es el mnimo establecido legalmente, para cada periodo laboral (hora, da o
mes), que los empleadores deben pagar a sus trabajadores por sus labores. Durante los primero
meses del ao 2012 (Enero, Febrero Marzo, Abril, Mayo) la RMV fue de S/. 675.00 Nuevos
Soles. A partir del 01 de Junio del 2012 la RMV es de S/. 750.00 mensuales o S/. 25 diarios.
Asignacin Familiar
De conformidad con la Ley N 25129, los trabajadores de la actividad privada cuyas
remuneraciones no se regulan por negociacin colectiva, perciben el equivalente al 10% de la
remuneracin mnima vital por todo concepto de asignacin familiar.
Para tener derecho a este beneficio, los trabajadores deben acreditar tener a su cargo uno o ms
hijos menores de 18 aos; no obstante, en el caso de que el hijo al cumplir la mayora de edad se
encuentre efectuando estudios superiores o universitarios, este beneficio se extender hasta que
termine dichos estudios, hasta un mximo de 6 aos posteriores al cumplimiento de dicha
mayora de edad.
Cabe precisar que en caso de que el trabajador perciba beneficio igual o superior por el concepto
de asignacin familiar, se optar por el que le otorgue mayor beneficio en efectivo.
Ahora bien, es resaltar que la asignacin familiar establecida por la Ley tiene el carcter y
naturaleza remunerativa.
Para el caso que madre y padre sean trabajadores de una misma empresa, tendrn derecho a
este beneficio, ambos trabajadores. De igual manera, si el trabajador labora para ms de un
empleador, tendr derecho a percibir la asignacin familiar por cada empleador.
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La asignacin familiar ser abonada por el empleador bajo la misma modalidad con que viene
efectuando el pago de las remuneraciones a sus trabajadores.
Informacin:
Trabajadora: rsula de Jess Alfaro Pelez
Rem. Bsica: S/. 1,500.00
Perodo de pago: Abril de 2016
Solucin:
Si el trabajador declara tener hijos menores de 18 aos de edad, slo se le pagar la Asignacin
Familiar si acredita tal situacin mediante la partida de nacimiento de sus menores hijos o DNI.
De ser as debe registrarse en el T REGISTRO a sus hijos como sus derechohabientes.
a) La Asignacin Familiar es:
Remuneracin Mnima Vital
Asignacin Familiar (10%)
S/. 750.00
S/. 75.00
b) Remuneracin mensual:
Remuneracin Bsica
Asignacin Familiar (10%)
Total
S/. 1,500
S/. 75.00
S/. 1,575
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Gratificaciones
De conformidad con la Ley N 27735, los trabajadores sujetos al rgimen laboral de la actividad
privada, tienen derecho a percibir dos gratificaciones en el ao, una con motivo de Fiestas Patrias
y la otra con ocasin de la Navidad, ello en la medida que superen el mes de servicio en favor del
mismo empleador.
Este beneficio resulta de aplicacin sea cual fuere la modalidad del contrato de trabajo y el
tiempo de prestacin de servicios del trabajador, y sern abonadas en la primera quincena de los
meses de julio y de diciembre, segn el caso.
El monto de cada una de las gratificaciones es equivalente a la remuneracin que perciba el
trabajador en la oportunidad en que corresponde otorgar el beneficio. La norma precisa que, en
caso que el trabajador cuente con menos de seis meses, percibir la gratificacin en forma
proporcional a los meses laborados.
Vacaciones:
De acuerdo con el artculo 10 del Decreto Legislativo N 713, el trabajador tiene derecho a 30
das calendario de descanso vacacional por cada ao completo de servicios. Se tendr este
derecho en la medida que el trabajador realice una jornada de trabajo no menos a las 4 horas
diarias en promedio o 24 horas a la semana. Asimismo, el artculo 11 de la misma norma seala
que el ao de labor exigido se computar desde la fecha en que el trabajador ingres al servicio
del empleador o desde la fecha que el empleador determine, si compensa la fraccin de servicios
correspondiente. Por otro lado, el artculo 22 del mencionado Decreto Legislativo, establece que
los trabajadores que cesen despus de cumplido el ao de servicios y el correspondiente rcord,
sin haber disfrutado del descanso, tendrn derecho al abono del ntegro de la remuneracin
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vacacional; asimismo precisa que el rcord trunco ser compensado a razn de tantos dozavos y
treintavos de la remuneracin como meses y das computables hubiere laborado,
respectivamente.
INFORMACIN:
Trabajador: rsula de Jess Alfaro Pelez
Fecha de Ingreso: 01-03-2015
SOLUCIN:
Remuneracin Bsica
Asignacin Familiar
Total Remuneracin Vacacional
S/. 1,500.00
S/ 75.00
S/. 1575.00
Al trabajador culminado los 12 meses de actividad laboral le corresponde sus vacaciones el

01/03/2016 y una remuneracin de S/. 1,575.00
Compensacin Por Tiempo De Servicio - CTS
La CTS tiene la calidad de beneficio social de previsin de las contingencias que origina el cese
en el trabajo y de promocin del trabajador y su familia.
Se devenga desde el primer mes de iniciado el vnculo laboral; cumplido este requisito toda
fraccin se computa por treintavos.
Solo estn comprendidos en el beneficio de la CTS los trabajadores sujetos al rgimen laboral
comn de la actividad privada que cumplan, cuando menos en promedio, una jornada mnima
diaria de cuatro horas. Los empleadores depositarn en los meses de mayo y noviembre de cada
ao tanto dozavos de la remuneracin computable percibida por el trabajador en los meses de
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abril y octubre respectivamente, como meses completos haya laborado en el semestre

respectivo. La fraccin de mes se depositar por treintavos.
A efectos de determinar la remuneracin computable para el clculo de la CTS, se debe tener en
consideracin que las remuneraciones de periodicidad semestral se incorporan a la remuneracin
computable a razn de un sexto de lo percibido en el semestre respectivo, incluyndose en este
concepto a las gratificaciones de Fiestas Patrias y Navidad.
BASE LEGAL: TUO del Decreto Legislativo N 650, art. 3; D. S. N 004-97-TR, art 9
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CAPITULO V
ASPECTO CONTABLE
TEORIA
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5. ASPECTO CONTABLE:
(Alba; 2012), considera que la Contabilidad es la ciencia social que se encarga de estudiar,
medir, analizar y registrar el patrimonio de las organizaciones, empresas e individuos, con el fin
de servir en la toma de decisiones y control, presentando la informacin, previamente registrada,
de manera sistemtica y til para las distintas partes interesadas. Posee adems una tcnica que
produce sistemticamente y estructuradamente informacin cuantitativa y valiosa, expresada en
unidades monetarias acerca de las transacciones que efectan las entidades econmicas y de
ciertos eventos econmicos identificables y cuantificables que la afectan, con la finalidad de
facilitarla a los diversos pblicos interesados.
La finalidad de la contabilidad es suministrar informacin en un momento dado y de los
resultados obtenidos durante un perodo de tiempo, que resulta de utilidad a los usuarios en la
toma de sus decisiones, tanto para el control de la gestin pasada, como para las estimaciones
de los resultados futuros, dotando tales decisiones de racionalidad y eficiencia
FUNCIONES:
La Contabilidad se muestra en su actuacin mediante distintas facetas de su trabajo que toman el
nombre de funciones contables o aspectos diferentes. Entre estas distintas funciones la teora ha
destacado las siguientes:
Funcin Contable: Se manifiesta por el registro cronolgico de los hechos que van
apareciendo en la vida de la empresa; por ejemplo: la anotacin de todas los cobros y pagos
que se van realizando, por orden de fechas, etc.
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Funcin Estadstica: Es le reflejo de los hechos econmicos, en cantidades que dan una
visin real de la forma como queda afectada por ellos la situacin del negocio; por ejemplo: el
cobro de S/. 10,000.00 N.S en efectivo da lugar a un aumento de dinero en la empresa.
Funcin Econmica: Estudia el proceso que se sigue para la obtencin del producto; por
ejemplo: el anlisis de a qu precios se deben hacer las compras y las ventas para conseguir
una ganancia.
Funcin Financiera: Analiza la obtencin de los recursos dinerarios, para hacer frente a los
compromisos de la empresa. Por ejemplo: ver con qu dinero cuenta la empresa; conocer los
plazos de cobro de los clientes y los compromisos de pago con sus acreedores para poder en
todo momento disponer de dinero con que hacer frente a los pagos comprometidos y evitar la
situacin anormal de los negocios llamados suspensin de pagos.
Funcin Fiscal: Es saber cmo le afectan las disposiciones fiscales mediante las cuales se
fija su contribucin a las cargas pblicas. O sea, conocer todos los impuestos.
Funcin Legal: Conocer los artculos del Cdigo de Comercio y otras leyes que puedan
afectar a la empresa, para que la contabilidad refleje de manera legal el contenido jurdico de
sus actividades.
SISTEMA DE ORGANIZACIN CONTABLE
Organizacin Contable:
Es una parte de la organizacin de la empresa que aplica mtodos para el registro de las
operaciones econmicas de la empresa. Cumple una funcin importante porque registra las
operaciones y presenta los EE.FF. de la empresa, los cuales permiten conocer la situacin
financiera y econmica de la empresa.
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Elementos de la Organizacin Contable:

Los elementos del sistema contable son los libros y registros, las polticas contables, los equipos
y muebles que hacen posible emitir los documentos y procesar las operaciones econmicas.
Criterios de la Organizacin Contable:
Concentracin: El trabajo contable se realiza en el departamento de contabilidad de la
empresa, los dems departamentos solo proveen documentos para su registro. En el
departamento contable se llevan los libros principales y auxiliares.
Centralizacin: El trabajo contable se desconcentra parcialmente del departamento de
contabilidad para ser realizado en otros departamentos debido a la naturaleza y el volumen de
las operaciones econmicas. La labor contable que se cumple en los otros departamentos se
refiere bsicamente al manejo de libros y registros auxiliares. Los libros auxiliares generan
mensualmente asuntos descentralizados, los cuales son remitidos al departamento de
contabilidad para su registro en el libro diario utilizando los comprobantes, los vauchers
respectivos.
Descentralizacin: Este criterio busca la mxima divisin del trabajo contable a desarrollarse
en la empresa. Segn la descentralizacin de cada departamento o seccin debe llevar su
contabilidad llegando a formular su respectivo balance y EE.GG.PP., encargndose del
departamento de contabilidad de coordinar y consolidar los EE.FF. de los diferentes
departamentos o secciones para presentar los EE.FF. de la empresa en forma consolidada.
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5.1. Uso de las Estimaciones Contables

La empresa en estudio aplica estimaciones y provisiones de acuerdo a las normas vigentes
en el Per, para la preparacin de los Estados Financieros y de esta forma presentar una
informacin razonable.
5.2 Los Nuevos Estados Financieros segn las NIIF (Norma Internacional de Informacin
Financiera)
(Apaza; 2011). El 06 de setiembre de 2007 el consejo de Normas Internaciones de
Contabilidad (International Accounting Standars Board IASB) emiti una versin revisada
de la Norma International de Contabilidad (NIC) N 1 Presentacin de Estados Financieros.
Se realizaron algunos cambios principales los que mencionamos a continuacin:
Se cambia el nombre de Balance de Situacin al de Estado de Situacin Financiera
(Reporting Comprehensive Income).
Hasta la fecha el estado de cambios en el patrimonio de los accionistas inclua
transacciones con los propietarios (ej. Pago de dividendos)y cambios en el patrimonio
neto distintos de los procedentes de las transacciones con los propietarios (ej. Valuacin
de los activos disponibles para la venta).
Con las modificaciones en la NIC 1, los cambios en el patrimonio neto distinto de los
procedentes de las transacciones con los propietarios sern presentados en el nuevo
Estado de Utilidades Integrales que pasa a ser requerido como un estado separado. La
NIC 1 tambin permite que en lugar de tener Estados de Utilidades Integrales dichos montos
pasen a ser incluidos en el Estado de Resultados.
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En caso que la entidad decida incluir estas utilidades integrales en el Estado de Resultados,
la misma debe presentarse en forma separada de las utilidades netas del periodo.
Lo anterior no modifica la forma de reconocimiento, medicin y revelacin de las
transacciones que anteriormente eran registrados como parte de las cuentas de
patrimonio.
Se requiere revelar el efecto de impuestos sobre la renta (causado y/o diferido) para cada
una de las partidas que forman parte de las utilidades integrales. Otros cambios incluyen
el requerimiento de presentar balances por tres aos (y no dos aos como actualmente)
en el Estado de Situacin Financiera, cuando se realizan cambios en polticas contables,
correccin de un error, o reclasificaciones de cuentas.
Estos cambios son obligatorios a nivel internacional para los periodos que se inician en o
despus de 1 de enero de 2009. Se permite adopcin anticipada.
Los estados financieros bajo NIIF comprenden:
Estado de Situacin Financiera
Estado de Resultados
Estado de Resultados Integrales
Estado de Cambios en el Patrimonio Neto
Estado de Flujo de Efectivo
Las notas, incluyendo un resumen de las polticas de contabilidad significativas.
Los estados financieros constituyen una representacin financiera estructurada de la
situacin financiera y de las transacciones llevadas a cabo por la empresa para una
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adecuada toma de decisiones econmicas y financieros, los estados financieros que

presenta la empresa son los siguientes:
5.3 Estado de Situacin Financiera
Segn (Lee; 2014), el Estado de Situacin Financiera es un documento contable que refleja
la situacin financiera de un ente econmico, ya sea de una organizacin pblica o privada,
a una fecha determinada y que permite efectuar un anlisis comparativo de la misma;
incluye el activo, el pasivo y el capital contable. Se formula de acuerdo con un formato y un
criterio estndar para que la informacin bsica de la empresa pueda obtenerse
uniformemente como por ejemplo: posicin financiera, capacidad de lucro y fuentes de
fondeo.
El Estado de Situacin Financiera comnmente denominado Balance General, es un
documento contable que refleja la situacin financiera de un ente econmico a una fecha
determinada. Su estructura la conforman cuentas de activo, pasivo y patrimonio o capital
contable. Su formulacin est definida por medio de un formato, en cual en la mayora de los
casos obedece a criterios personales en el uso de las cuentas, razn por el cual su forma de
presentacin no es estndar. A criterio personal creo conveniente y oportuno que el Comit
de Normas Internacionales de Contabilidad (IASC), debera emitir un formato general de
catlogo de cuentas que permita la presentacin de este estado financiero en una
estandarizacin global en su utilizacin.
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Caractersticas:
1) Comprensivos: Debe integrar todas las actividades u operaciones de la empresa.
2) Consistencia: La informacin contenida debe ser totalmente coherente y lgica para
efectos de informacin.
3) Relevancia: Debe ayudar a mostrar los aspectos principales del desempeo de la
empresa, esta caracterstica ayudara a ejercer influencia sobre las decisiones
econmicas de los que la utilizan, ayudndoles a evaluar hechos pasados, presentes o
futuros, o bien confirmar o corregir evaluaciones realizadas anteriormente.
4) Confiabilidad: Deben ser el reflejo fiel de la realidad financiera de la empresa.
5) Comparabilidad: Es necesario que puedan compararse con otros periodos de la misma
empresa con el fin de identificar las tendencias de la situacin financiera.
Ya que su estructura la conforman las cuentas de activo, pasivo y patrimonio, definiremos
cada uno de ellos de acuerdo a NIIF.
ELEMENTO
CONCEPTO
Es un recurso controlado por la empresa como resultado de
ACTIVOS
eventos pasados y cuyos beneficios econmicos futuros se

espera que fluyan a la empresa.
Es una obligacin presente de la empresa a raz de sucesos
PASIVOS
pasados, al vencimiento del cual y para poder cancelarla la

entidad espera desprenderse de recursos que incorporen
beneficios econmicos.
PATRIMONIO
CONTABLE
Es el valor residual de los activos de la entidad, una vez

deducidos todos los pasivos.
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Este estado financiero muestra la situacin financiera y econmica de la empresa

TRANSPORTES Y SERVICIOS PETROMOVIL S.A.C.
5.4. Estado de Resultados Integrales
Segn (Cerna; 2013), el Estado de Resultados Integrales es un estado financiero que
muestra la utilidad o prdida que sufre el capital contable de una empresa como
consecuencia de las operaciones practicadas en un periodo determinado, mediante la
descripcin de los diferentes conceptos de ventas, ingresos, costos y gastos que las mismas
provocan.
Las modificaciones provocadas por las operaciones realizadas, que afectan al capital
contable no se registran ni inmediata, ni indirectamente se acumulan en las cuentas que
integran este elemento del Estado de Situacin Financiera, sino que se acumulan en las
cuentas de resultados y slo despus, como resumen, son presentadas en el Estado de
Situacin Financiera.
Por lo anterior en el Estado de Situacin Financiera aparece el valor de la utilidad o prdida
del ejercicio, segn sea el caso, pero no la forma en que se ha obtenido que es
precisamente lo ms interesante. Por consiguiente, surge la necesidad de un estado de
prdidas y ganancias.
En otras palabras, el Estado de Prdidas y Ganancias o ms bien dicho Estado de
Resultados, es un documento en la cual se describe cmo las operaciones productivas de
una empresa que generan ingresos suficientes para rembolsar total o parcialmente el dinero
originalmente invertido
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5.5. Estado de Cambios en el Patrimonio

Segn (Medina; 2012), el Estado de Cambios en el Patrimonio Neto es un estado financiero
que informa las variaciones en las cuentas del patrimonio originadas por las transacciones
comerciales que realiza la empresa entre el principio y el final de un periodo contable.
Siendo importante este estado financiero porque proporciona informacin patrimonial para la
toma de decisiones gerenciales, como aumentos de capital, distribucin de utilidades,
capitalizacin de las reservas, etc.
5.6. Estado de Flujos de Efectivo
Segn (Meza; 2012), la informacin sobre los flujos de efectivo suministra a los usuarios las
bases para la evaluacin de la capacidad que la entidad tiene para generar efectivo y otros
medios lquidos equivalentes, as como las necesidades de la entidad para la utilizacin de
esos flujos de efectivo. La NIC 7 Estado de Flujos de Efectivo, establece ciertos
requerimientos para la presentacin del estado de flujos de efectivo, as como otras
informaciones relacionadas con l.
El estado de flujos de efectivo debe informar acerca de los flujos de efectivo habidos durante
el ejercicio, clasificndolos en actividades de explotacin, de inversin o de financiacin.
Cada empresa presenta sus flujos de efectivo procedentes de las actividades de
explotacin, de inversin o de financiacin, de la manera que resulte ms apropiada segn
la naturaleza de sus actividades. La clasificacin de los flujos segn las actividades citadas
suministra informacin que permite a los usuarios evaluar el impacto de las mismas en
posicin financiera de la empresa, as como sobre el importe final de su efectivo y dems
equivalentes al efectivo.
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5.7. Notas a los Estados Financieros

Segn (Meza, 2012), las Notas a los Estados Financieros representan la divulgacin de
cierta informacin que no est directamente reflejada en dichos estados, y que es de utilidad
para que los usuarios de la informacin financiera tomen decisiones con una base objetiva.
Esto implica que estas notas explicativas no sean en s mismas un estado financiero, sino
que forman parte integral de ellos, siendo obligatoria su presentacin.
Las notas deben ser entregadas en hojas tamao oficio (debidamente identificadas con el
nombre de la sociedad), adheridas a los estados financieros, de manera de garantizar la
facilidad de manejo y posterior archivo de dichos documentos.
5.8. Plan Contable General para Empresas
Segn (Apaza; 2011), el Plan Contable General para Empresas es la clasificacin lgica de
cuentas, clasifica las cargas y abonos, adems economiza el tiempo, permite registrar
dbitos y crditos y los resmenes que se obtiene a travs de los estados financieros, tiene
uniformidad de las cuentas. El Plan Contable General para Empresas es importante porque
persigue y logra los objetivos y las metas de una empresa, es la estructura bsica de la
empresa, este esquema fija las metas y las operaciones a realizar la empresa en estudio
aplica este plan contable.
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5.9. Mtodo de Registro Contable

Mtodo Monista:
La contabilidad general ms la contabilidad de costos se lleva en un solo juego de libros
(Integrados), este mtodo nos va a permitir enlazar la contabilidad general y la
contabilidad de costos, es decir unir el asunto por destino y por naturaleza.
La empresa utiliza este mtodo porque es el ms recomendable para las entidades que
no tienen mucho movimiento econmico, en cambio el mtodo dualista lo deben usar las
empresas industriales o productoras.
El sistema monista ha sido creado por el D.L. N 20172 estando vigente segn la
resolucin SUPERINTENDENCIA DE MERCADOS DE VALORES.
5.10. Comprobantes de Pago
Los comprobantes de pago son aquellos documentos que acreditan la transferencia de
bienes, entrega en uso y prestacin de servicios, siempre que cumplan con los requisitos
mnimos establecidos en el Reglamento de Comprobantes de pago.
La empresa en estudio emite los siguientes comprobantes de pago:
Factura.
Nota de Crdito.
Nota de Dbito.
Gua de Remisin Remitente.
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5.11. Registro de Documentos Contables

El ciclo contable de empresa como persona jurdica, incluye la preparacin de un balance
de comprobacin, la realizacin de los ajustes de fin de ao, la preparacin de un balance
ajustado, la preparacin de estados financieros, registro en el diario y traslado de los
asientos de cierre.
5.12. Sistema de Partida Doble
La partida doble se basa en la idea que no existe un deudor sin acreedor y viceversa.
Partiendo de esto se comprende que en todo momento ha de existir igualdad entre Debe y
Haber de las cuentas.
5.13. Libros Principales Y Auxiliares
Libro de Registros Contables:
Los libros contables son documentos mercantiles en los cuales se registran en forma
ordenada cronolgica y analtica todas las operaciones econmicas y financieras que
realiza la empresa. El contenido constituye prueba plena de las transacciones comerciales
efectuadas
Importancia:
La importancia de los libros se debe a que:
Permiten ajustarse a las disposiciones o reglas establecidas legalmente.
Permiten estudiar y proyectarse en los resultados tanto de perdidas como de
ganancias, con simples estimaciones para el futuro.
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Permite registrar en forma ordenada los datos o informacin contable, que son
necesarias para una buena administracin y adems facilita de una manera adecuada
en control del activo, pasivo y capital de la empresa.
LIBROS PRINCIPALES Y AUXILIARES:
Los libros se clasifican teniendo en consideracin 2 aspectos:
a. Aspecto Legal:
Se clasifican en voluntarios y obligatorios:
Libros Obligatorios: Son aquellos exigidos por el Cdigo de comercio y por leyes
especiales. Son los siguientes:
El libro de Inventarios y Balances.
Libro Diario.
Libro Caja.
Libro Mayor.
Libro de Registro de compras y ventas.
El Libro de Planilla de pago de remuneraciones, etc.
Libros Voluntarios: Son aquellos que la empresa puede utilizar teniendo en cuenta
sus necesidades y el sistema de contabilidad empleado son los siguientes:
El libro de caja chica o fondo fijo.
El libro de bancos o de cuentas corrientes.
El libro de clientes.
El libro de proveedores.
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El libro de letras por cobrar.

El libro de letras por pagar.
b. Aspecto Tcnico:
Se clasifican en libros principales y auxiliares.
Libros Principales: Son aquellos libros indispensables en donde se centralizan
todas las operaciones de la empresa, informando en el momento oportuno y en
forma vers la situacin econmica y financiera de la empresa. A dems de
constituir instrumento principal de prueba en el caso de juicios son los siguientes:
El libro de inventario y balance.
El libro de diario.
El libro de caja.
El libro mayor.
Libros Auxiliares: Son aquellos que permite una mejor aplicacin del sistema
contable, pues sirven de complemento a los libros principales y que registran en
forma detallada y analtica cada una de las operaciones de las compras son los
siguientes:
El libro de bancos de cuentas corrientes.
El libro de caja chica o fondo fijo.
El libro de cliente.
El libro de proveedores.
El registro de compra.
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El registro de venta.
El libro de planillas de pago de remuneraciones.
REGISTROS AUXILIARES
Registro de Ventas: En este registro se asienta todas las ventas efectuadas en el mes,
ya sea al contado o a crdito que realiza la empresa, en forma detallada y ordenada
cronolgicamente as como el impuesto general a las ventas consignadas en facturas.
Registro de Compras: Este libro sirve para registrar todas las compras al contado o al
crdito que realiza la empresa, en forma detllala y ordenada cronolgicamente.
Registro de Planillas de Remuneraciones: Es un libro de carcter obligatorio en
donde se registra mensualmente en forma ordenada, los nombres de los trabajadores
de le empresa, el cargo de los trabajadores, sueldo que ganan, as como las
operaciones del empleador y de las retenciones de los servicios a que estn afectados
de acuerdo a ley.
LIBROS PRINCIPALES
Estos libros son utilizados en la contabilidad de la empresa, se llevan cumpliendo con el
mandato del Art. 65 del D. Leg. N 774 dentro del Rgimen General del Impuesto a la
Renta.
Inventarios y Balance: Es un libro de foliacin simple, en el que se sealan de manera
detallada y pormenorizada los valores, bienes y derechos, as como las obligaciones y
deudas que posee la empresa al iniciar o finalizar sus operaciones, lo que permite
determinar con exactitud su activo.
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Libro Diario: Es un libro principal de foliacin simple, donde se registran en orden

cronolgica los acontecimientos y operaciones mercantiles a medida que se van dando;
constituyndose por consiguiente en un registro analtico y de clasificacin.
Libro Caja: Es un registro de doble foliacin en el que se asientan todas las
operaciones relacionadas con el control y movimiento del efectivo, porque en l se
contabilizan todas las entradas y todas las salidas de dinero.
Libro Mayor: Es un libro principal y obligatorio de foliacin doble, que tiene por objeto
clasificar por cada cuenta sus distintas partidas deudoras y acreedoras, lo que quiere
decir que en este registro se van acumulando
LEGALIZACIN DE REGISTROS - LIBROS CONTABLES
Res. N 132-01/Sunat Publicidad el 24-11-01
Los libros de actas, as como los registros y libros contables vinculados a asuntos
tributarios, sern legalizados por los notarios pblicos del lugar del domicilio fiscal del
deudor tributario o, a falta de stos, por los jueces de paz letrados o jueces de paz, cuando
corresponda, quienes colocarn una constancia en la primera hoja de los mismos, con la
siguiente informacin:
a) Nmero de legalizacin asignado por el notario o juez, segn sea el caso;
b) Nombres y apellidos, o denominacin o razn social del deudor tributario, segn sea el
caso;
c) Nmero de Registro nico del Contribuyente - RUC;
d) Denominacin del libro o registro;
e) Nmero de folios de que consta;
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f) Fecha y lugar en que se otorga; y,

g) Sello y firma del notario o juez, segn sea el caso.
Asimismo, el notario pblico o juez, segn sea el caso, deber sellar todas las hojas del
libro o registro, las mismas que debern estar debidamente foliadas, incluso cuando se
lleven utilizando hojas sueltas, continuas o computarizadas.
Tanto los notarios pblicos como los jueces llevarn un registro cronolgico de las
legalizaciones que otorguen. En dicho registro indicarn el nmero de la legalizacin, los
nombres y apellidos, o la denominacin o razn social del deudor tributario, el nmero de
Registro nico del Contribuyente - RUC, la denominacin del libro o registro que se ha
legalizado, el nmero de folios de que consta y la fecha en que se otorga la legalizacin.
En ningn caso el nmero de legalizacin, folios o de registros podr contener
adicionalmente caracteres distintos, tales como letras.
PRINCIPIOS QUE UTILIZA LA EMPRESA
PRINCIPIO DE EQUIDAD: Es el principio que orienta la accin del profesional contable
en todo momento; ya que establece la imparcialidad al realizar los registros, al elaborar
los estados financieros, es decir, se debe reflejar la verdadera realidad econmica y
financiera de una empresa.
PRINCIPIO DE LA PARTIDA DOBLE: Es el procedimiento que permite realizar un
doble registro, afectando tanto a la cuenta deudora, como acreedora dando lugar a la
ecuacin contable.
Pgina 55
PRINCIPIO DE PRUDENCIA: Es decir cuando se tenga que escoger entre dos valores
se tendr que escoger el mejor, este principio la empresa lo pone en prctica
mayormente en la adquisicin de los suministros diversos, as como los tiles de
oficina.
PRINCIPIO DE MONEDA COMUN DENOMINADOR: Es el principio en el que se
establece que todos los valores deben estar manifestados de acuerdo a la moneda
oficial nacional establecido, esto significa que si la empresa adquiere un bien y cuyo
costo esta manifestado
en moneda extranjera, para efectos tributarios se deber
transformar en moneda nacional al tipo de cambio vigente.

DOCUMENTOS EMPLEADOS POR LA EMPRESA
Estn compuestos por todos los documentos que participan como fuente de informacin en
todo proceso de contabilizacin y que van desde una factura de compras hasta una letra
de cambio; detallmosla: Facturas de compra, Facturas de venta, Letras aceptadas, Letras
de favor, Facturas de gastos y especialmente documentos de gestin. Todos estos
documentos son archivados de acuerdo al tipo y fecha de emisin o cancelacin en el caso
de los documentos de gastos, con lapicero rojo, en la parte superior izquierda se anota el
cdigo a nivel de la cuenta especfica, usando como base en plan contable General
Revisado que servir para su posterior registro.
Los documentos fuentes son el punto de partida del proceso contable y justifica las
diversas operaciones contables que la empresa realiza.
Los documentos que utiliza la Empresa son los siguientes: Facturas y Guas de Remisin.
Pgina 56
CAPITULO VI
ASPECTO CONTABLE
PRACTICO
Pgina 57
PERIODO: ENERO 2016

RUC: 20600581792
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: TRANSPORTES Y SERVICIOS PETROMOVIL S.A.C
FORMATO 14.1: REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS
Pgina 58
PERIODO: ENERO 2016

RUC: 20600581792
FORMATO 8.1: REGISTRO DE COMPRAS
Pgina 59
Pgina 60
PERIODO: FEBRERO 2016

RUC: 20600581792
Pgina 61
PERIODO: FEBRERO 2016

RUC: 20600581792
Pgina 62
Pgina 63
PERIODO: MARZO 2016

RUC: 20600581792
Pgina 64
PERIODO: MARZO 2016

RUC: 20600581792
Pgina 65
Pgina 66
PERIODO: ABRIL 2016

RUC: 20600581792
Pgina 67
PERIODO: ABRIL 2016

RUC: 20600581792
Pgina 68
Pgina 69
PERIODO: MAYO 2016

RUC: 20600581792
Pgina 70
PERIODO: MAYO 2016

RUC: 20600581792
Pgina 71
Pgina 72
FORMATO 1.1: "LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DEL EFECTIVO"
PERIODO: ENERO - 2016
RUC: 20600581792
NMERO
CORRELATIVO
FECHA DE
DEL REGISTRO
LA
O CDIGO
OPERACIN
NICO DE LA
OPERACIN
001
002
003
004
005
25/01/2016
27/01/2016
28/01/2016
28/01/2016
29/01/2016
DESCRIPCIN DE LA
OPERACIN
CUENTA CONTABLE ASOCIADA
CDIGO
SALDO INICIAL
Por el cobro de fact.
Por el pago de fact.
Por el pago del IGV
Por el pago EsSalud
Por el pago a la ONP
1212
4212
4011
4031
4032
DENOMINACIN
Cts. Por Cobrar
Cts. Por Pagar
IGV - Cuenta Propia
EsSalud
ONP
SUB TOTAL
SALDO ANTERIOR
SALDO SIGUIENTE
TOTAL
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR
ACREEDOR
3,607.50
3,607.50
10,000.00
13,607.50
3,038.35
160.50
198.00
455.50
3,852.35
9,755.15
13,607.50
SALDO
10,000.00
13,607.50
10,569.15
10,408.65
10,210.65
9,755.15
Pgina 73
PERIODO: FEBRERO - 2016
RUC: 20600581792
NMERO
CORRELATIVO
FECHA DE
DEL REGISTRO
LA
O CDIGO
OPERACIN
NICO DE LA
OPERACIN
001
002
003
004
22/02/2016
25/02/2016
26/02/2016
26/02/2016
DESCRIPCIN DE LA
OPERACIN
CDIGO
SALDO INICIAL
Por el pago del IGV
Poe el pago del IR
1212
4212
4011
4017
DENOMINACIN
Cts. Por cobrar
Cts. Por pagar
IGV - Cuenta Propia
Impuesto a la Renta
SUB TOTAL
SALDO ANTERIOR
SALDO SIGUIENTE
TOTAL
DEUDOR
ACREEDOR
3,780.00
3,780.00
9,755.50
13,535.50
2,723.00
173.64
91.72
2,988.36
10,547.14
13,535.50
SALDO
9,755.50
13,535.50
10,812.50
10,638.86
10,547.14
Pgina 74
PERIODO: MARZO - 2016
RUC: 20600581792
NMERO
CORRELATIVO
FECHA DE
DEL REGISTRO
LA
O CDIGO
OPERACIN
NICO DE LA
OPERACIN
001
002
003
004
23/03/2016
26/03/2016
28/03/2016
29/03/2016
DESCRIPCIN DE LA
OPERACIN
CDIGO
SALDO INICIAL
Por el pago del IGV
Poe el pago del IR
1212
4212
4011
4017
DENOMINACIN
Cts. Por cobrar

Cts. Por pagar
IGV - Cuenta Propia
Impuesto a la Renta
SUB TOTAL
SALDO ANTERIOR
SALDO SIGUIENTE
TOTAL
DEUDOR
ACREEDOR
3,745.00
3,745.00
10,547.14
14,292.14
1,908.20
322.47
96.10
2,326.77
11,965.37
14,292.14
SALDO
10,547.14
14,292.14
12,383.94
12,061.47
11,965.37
Pgina 75
PERIODO: ABRIL - 2016
RUC: 20600581792
NMERO
CORRELATIVO
FECHA DE
DEL REGISTRO
LA
O CDIGO
OPERACIN
NICO DE LA
OPERACIN
001
003
004
DESCRIPCIN DE LA
OPERACIN
SALDO INICIAL
25/04/2016 Por el pago de fact.
27/04/2016 Por el pago del IGV
28/04/2016 Poe el pago del IR
CDIGO
4212
4011
4017
DENOMINACIN
Cts. Por Pagar

IGV - Cuenta Propia
Impuesto a la Renta
SUB TOTAL
SALDO ANTERIOR
SALDO SIGUIENTE
TOTAL
DEUDOR
0.00
11,965.37
11,965.37
ACREEDOR
1,133.00
560.38
95.21
1,788.59
10,176.78
11,965.37
SALDO
11,965.37
10,832.37
10,271.99
10,176.78
Pgina 76
PERIODO: MAYO - 2016
RUC: 20600581792
NMERO
CORRELATIVO
FECHA DE
DEL REGISTRO
LA
O CDIGO
OPERACIN
NICO DE LA
OPERACIN
001
002
003
004
24/05/2016
26/05/2016
27/05/2016
30/05/2016
DESCRIPCIN DE LA
OPERACIN
CDIGO
SALDO INICIAL
Por el pago del IGV
Poe el pago del IR
1212
4212
4011
4017
DENOMINACIN
Cts. Por cobrar

Cts. Por pagar
IGV - Cuenta Propia
Impuesto a la Renta
SUB TOTAL
SALDO ANTERIOR
SALDO SIGUIENTE
TOTAL
DEUDOR
ACREEDOR
3,392.50
3,392.50
10,176.78
13,569.28
1,076.85
835.78
98.45
2,011.08
11,558.20
13,569.28
SALDO
10,176.78
13,569.28
12,492.43
11,656.65
11,558.20
Pgina 77
FORMATO 1.2: "LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE CUENTA CORRIENTE"
PERIODO: ENERO - 2016
RUC: 20600581792
CUENTAS CONTABLES
ASOCIADAS
OPERACIONES BANCARIAS
DESCRIPCION DE
LA OPERACIN
MEDIO DE
PAGO
APELLIDOS Y
NOMBRES O RAZON
SOCIAL
NUMERO DE
TRANSACCION
BANCARIA
CODIGO
DENOMINACION
DEBE
HABER
SALDO INICIAL
001
005
008
009
Cuenta por cobrar

Cuenta por cobrar
Cuenta por pagar
Cuenta por pagar
Ursula de Jesus Alfaro

Multiparts EIRL
10407172260
10407172260
20445113639
10407172260
1212
1212
4212
4212
Facturas por Cobrar

Facturas por Cobrar
Facturas por Pagar
Facturas por Pagar
SUBTOTAL
SALDO ANTERIOR
SALDO SIGUIENTE
TOTAL
1,000.00
3,607.50
1,250.00
3,038.34
4,607.50
20,000.00
24,607.50
4,288.34
20,319.16
24,607.50
Pgina 78
SALDOS
20,000.00
21,000.00
24,607.50
23,357.50
20,319.16
PERIODO: FEBRERO - 2016
RUC: 20600581792
CUENTAS CONTABLES
ASOCIADAS
MEDIO DE
PAGO
DESCRIPCION DE
LA OPERACIN
APELLIDOS Y
NOMBRES O RAZON
SOCIAL
NUMERO DE
TRANSACCION
BANCARIA
CODIGO
DENOMINACION
DEBE
HABER
SALDO INICIAL
001
008
008
008
009
Cuenta por cobrar

Pago de planilla
Pago EsSalud
Pago ONP
Cuenta por pagar

Trabajadores
Trabajadores
Trabajadores
10407172260
3857410583
2958437208
1749320573
10407172260
1212
4111
4031
4032
4212
Facturas por Cobrar

Remun. Por pagar
EsSalud
ONP
Facturas por Pagar
SUBTOTAL
SALDO ANTERIOR
SALDO SIGUIENTE
TOTAL
3,780.00
3,780.00
20,319.16
24,099.16
3,850.00
346.50
500.50
2,723.00
7,420.00
16,679.16
24,099.16
Pgina 79
SALDOS
20,319.16
24,099.16
20,249.16
19,902.66
19,402.16
16,679.16
PERIODO: MARZO - 2016
RUC: 20600581792
CUENTAS CONTABLES
ASOCIADAS
MEDIO DE
PAGO
DESCRIPCION DE
LA OPERACIN
APELLIDOS Y
NOMBRES O RAZON
SOCIAL
NUMERO DE
TRANSACCION
BANCARIA
CODIGO
DENOMINACION
DEBE
HABER
SALDO INICIAL
001
006
006
006
009
Cuenta por cobrar

Pago de planilla
Pago EsSalud
Pago ONP
Cuenta por pagar

Trabajadores
Trabajadores
Trabajadores
10407172260
2096548382
5839206854
1859432760
10407172260
1212
4111
4031
4032
4212
Facturas por Cobrar

Remun. Por pagar
EsSalud
ONP
Facturas por Pagar
SUBTOTAL
SALDO ANTERIOR
SALDO SIGUIENTE
TOTAL
3,745.00
3,745.00
16,679.16
20,424.16
3,850.00
346.50
500.50
1,908.20
6,605.20
13,818.96
20,424.16
Pgina 80
SALDOS
16,679.16
20,424.16
16,574.16
16,227.66
15,727.16
13,818.96
PERIODO: ABRIL - 2016
RUC: 20600581792
CUENTAS CONTABLES
ASOCIADAS
MEDIO DE
PAGO
DESCRIPCION DE
LA OPERACIN
APELLIDOS Y
NOMBRES O RAZON
SOCIAL
NUMERO DE
TRANSACCION
BANCARIA
CODIGO
DENOMINACION
DEBE
HABER
SALDO INICIAL
001
004
004
004
009
Cuenta por cobrar

Pago de planilla
Pago EsSalud
Pago ONP
Cuenta por pagar

Trabajadores
Trabajadores
Trabajadores
10407172260
3758105835
1859437286
4968520683
10407172260
1212
4111
4031
4032
4212
Facturas por Cobrar

Remun. Por pagar
EsSalud
ONP
Facturas por Pagar
SUBTOTAL
SALDO ANTERIOR
SALDO SIGUIENTE
TOTAL
7,745.00
7,745.00
13,818.96
21,563.96
3,850.00
346.50
500.50
1,133.00
5,830.00
15,733.96
21,563.96
Pgina 81
SALDOS
13,818.96
21,563.96
17,713.96
17,367.46
16,866.96
15,733.96
PERIODO: MAYO - 2016
RUC: 20600581792
CUENTAS CONTABLES
ASOCIADAS
MEDIO DE
PAGO
DESCRIPCION DE
LA OPERACIN
APELLIDOS Y
NOMBRES O RAZON
SOCIAL
NUMERO DE
TRANSACCION
BANCARIA
CODIGO
DENOMINACION
DEBE
HABER
SALDO INICIAL
001
009
009
009
005
Cuenta por cobrar

Pago de planilla
Pago EsSalud
Pago ONP
Cuenta por pagar

Trabajadores
Trabajadores
Trabajadores
10407172260
2865740175
4768291506
6840386594
10407172260
1212
4111
4031
4032
4212
Facturas por Cobrar

Remun. Por pagar
EsSalud
ONP
Facturas por Pagar
SUBTOTAL
SALDO ANTERIOR
SALDO SIGUIENTE
TOTAL
3,392.50
3,392.50
15,733.96
19,126.46
3,850.00
346.50
500.50
1,076.85
5,773.85
13,352.61
19,126.46
Pgina 82
SALDOS
15,733.96
19,126.46
15,276.46
14,929.96
14,429.46
13,352.61
FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"

PERODO: del 02 de Enero del 2016 al 31 de Mayo del 2016
RUC: 20600581792
NMERO
CORRELATIVO
FECHA DE LA
OPERACIN
GLOSA O DESCRIPCION DE LA
OPERACIN
02/01/2016
Por el activo, pasivo y

patrimonio al inicio
el presente ejercicio
econmico
CUENTAS CONTABLES ASOCIADAS A LA OPERCION

CODIGO
101
104
1212
334
3361
4011
4031
4032
4212
501
582
DENOMINACION
Caja
Cuenta corriente
Facturas por cobrar
Unidad de transporte
Equipos diversos
IGV - cuenta propia
EsSalud
ONP
Facturas por pagar
Capital
Reserva legal
Por la centralizacin del
1212
Facturas por cobrar emit.
registro de ventas
4011
IGV - cuenta propia
MOVIMIENTO
DEBE
10,000.00
20,000.00
1,000.00
30,000.00
5,000.00
HABER
160.50
198.00
455.50
1,250.00
61,936.00
2,000.00
ENERO
2
6
7
31/01/2016
31/01/2016
31/01/2016
31/01/2016
31/01/2016
31/01/2016
31/01/2016
7,215.00
1,100.59
704
Prestacin de Servicios
6032
Suminitros
2,281.43
registro de compras
6033
Repuestos
2,474.58
659
Otros gastos de gestin
393.73
4011
IGV - cuenta propia
926.95
4212
Facturas por pagar
Por el almacenamiento de
252
Suminitros
2,281.43
de las compras
253
Repuestos
2,474.58
6132
Suminitros
6133
Respuestos
6132
Suminitros
2,281.43
6133
Respuestos
2,474.58
252
Suminitros
2,281.43
253
Repuestos
2,474.58
95
Gasto de Ventas
791
Cargas imput. a cts. De cts. Y gst.
Por la centralizacin de la
621
Remuneraciones
planilla de trabajadores
6271
Reg. De Prestac. De Salud
4031
EsSalud
4032
ONP
4111
Remuneraciones por pagar
94
Gastos Administrativos
791
Por el retiro del almacn
Por el destino del gasto
6,114.41
6,076.69
2,281.43
2,474.58
393.73
393.73
3,850.00
346.50
346.50
500.50
3,349.50
4,196.50
4,196.50
Pgina 83
9
10
11
12
31/01/2016
31/01/2016
31/01/2016
31/01/2016
Por los ingresos de libro caja
101
Caja
del presente mes
1212
Facturas por cobrar
3,607.50
Por los egresos de libro caja
4212
Facturas por pagar
3,038.35
del presente mes
4011
IGV - cuenta propia
160.50
4031
EsSalud
198.00
4032
ONP
455.50
101
Caja
Por los ingresos de Cta. Cte.
104
Cuenta corriente
del presente mes
1212
Facturas por cobrar
Por lo egresos de Cta. Cte.
4212
Facturas por pagar
del presente mes
104
Cuenta corriente
1212
registro de ventas
4011
IGV - cuenta propia
1,153.22
704
6,406.78
6032
Suminitros
registro de compras
659
436.27
4011
IGV - cuenta propia
830.75
4212
Facturas por pagar
3,607.50
3,852.35
4,607.50
4,607.50
4,288.34
4,288.34
FEBRERO
13
14
31/02/2016
31/02/2016
7,560.00
4,178.98
5,446.00
15
31/02/2016
252
Suminitros
las compras
6132
Suminitros
16
31/02/2016
6132
Suminitros
252
Suminitros
95
Gasto de Ventas
791
621
Remuneraciones
6271
4031
EsSalud
346.50
4032
ONP
500.50
4111
94
791
101
Caja
del presente mes
1212
Facturas por cobrar
4212
Facturas por pagar
2,723.00
del presente mes
4011
IGV - cuenta propia
173.64
4017
Impuesto a la Renta
91.72
101
Caja
17
18
19
20
21
31/02/2016
31/02/2016
31/02/2016
31/02/2016
31/02/2016
22
31/02/2016
104
Cuenta corriente
del presente mes
1212
Facturas por cobrar
23
31/02/2016
4111
del presente mes
4031
EsSalud
4032
ONP
4212
Facturas por pagar
4,178.98
4,178.98
4,178.98
4,178.98
436.27
436.27
3,850.00
346.50
3,349.50
4,196.50
4,196.50
3,780.00
3,780.00
2,988.36
3,780.00
3,780.00
3,850.00
346.50
500.50
2,723.00
Pgina 84
104
Cuenta corriente
1212
registro de ventas
4011
IGV - cuenta propia
7,420.00
MARZO
24
25
26
27
28
29
31/03/2016
31/03/2016
31/03/2016
31/03/2016
31/03/2016
31/03/2016
7,490.00
1,142.54
704
6032
Suminitros
2,155.43
registro de compras
6033
Repuestos
751.44
659
327.37
4011
IGV - cuenta propia
582.16
4212
Facturas por pagar
252
Suminitros
2,155.43
de las compras
253
Repuestos
751.44
6132
Suminitros
6133
Respuestos
6132
Suminitros
2,155.43
6133
Respuestos
751.44
252
Suminitros
2,155.43
253
Repuestos
751.44
95
Gasto de Ventas
791
621
Remuneraciones
6271
4031
EsSalud
4032
ONP
4111
94
6,347.46
3,816.40
2,155.43
751.44
327.37
327.37
3,850.00
346.50
346.50
500.50
3,349.50
30
31/03/2016
791
31
31/03/2016
101
Caja
del presente mes
1212
Facturas por cobrar
4212
Facturas por pagar
1,908.20
del presente mes
4011
IGV - cuenta propia
322.47
4017
Impuesto a la Renta
96.10
32
33
34
31/03/2016
31/03/2016
31/03/2016
4,196.50
4,196.50
3,745.00
3,745.00
101
Caja
104
Cuenta corriente
2,326.77
del presente mes
1212
Facturas por cobrar

del presente mes
4111
4031
4032
4212
104

EsSalud
ONP
Facturas por pagar
Cuenta corriente
3,850.00
346.50
500.50
1,908.20
1212
4011
704
6032

IGV - cuenta propia
Suminitros
7,745.00
3,745.00
3,745.00
6,605.20
ABRIL
35
36
31/04/2016
31/04/2016

registro de ventas
1,181.44
6,563.56
1,113.14
Pgina 85
registro de compras
37
38
31/04/2016
31/04/2016
de las compras
39
31/04/2016
40
31/04/2016
41
31/04/2016
42
31/04/2016

del presente mes
43
31/04/2016
44
31/04/2016

del presente mes
del presente mes
6033
659
4011
4212
252
253
6132
6133
6132
6133
252
253
95
791
621
6271
4031
4032
4111
94
791
4212
4011
4017
101
104
1212
4111
4031
4032
4212
104
Repuestos
IGV - cuenta propia
Facturas por pagar
Suminitros
Repuestos
Suminitros
Respuestos
Suminitros
Respuestos
Suminitros
Repuestos
Gasto de Ventas
Remuneraciones
EsSalud
ONP
Facturas por pagar
IGV - cuenta propia
Impuesto a la Renta
Caja
Cuenta corriente
Facturas por cobrar
EsSalud
ONP
Facturas por pagar
Cuenta corriente
1212
4011
704
6032
659
4011
4212
252
6132
6132
252
95
791
621
6271
4031

IGV - cuenta propia
Suminitros
IGV - cuenta propia
Facturas por pagar
Suminitros
Suminitros
Suminitros
Suminitros
Gasto de Ventas
Remuneraciones
EsSalud
499.06
308.14
345.66
2,266.00
1,113.14
499.06
1,113.14
499.06
1,113.14
499.06
1,113.14
499.06
308.14
308.14
3,850.00
346.50
346.50
500.50
3,349.50
4,196.50
4,196.50
1,133.00
560.38
95.21
1,788.59
7,745.00
7,745.00
3,850.00
346.50
500.50
1,133.00
5,830.00
MAYO
45
31/05/2016

registro de ventas
46
31/05/2016

registro de compras
47
31/05/2016
48
31/05/2016
las compras
49
31/05/2016
50
31/05/2016
6,785.00
1,035.00
5,750.00
1,436.86
388.31
328.53
2,153.70
1,436.86
1,436.86
1,436.86
1,436.86
388.31
388.31
3,850.00
346.50
346.50
Pgina 86
51
31/05/2016
52
31/05/2016
53
31/05/2016

del presente mes
del presente mes
54
31/05/2016
55
31/05/2016

del presente mes
del presente mes
4032
4111
94
791
101
1212
4212
4011
4017
101
104
1212
4111
4031
4032
4212
104
ONP
Caja
Facturas por cobrar
Facturas por pagar
IGV - cuenta propia
Impuesto a la Renta
Caja
Cuenta corriente
Facturas por cobrar
EsSalud
ONP
Facturas por pagar
Cuenta corriente
500.50
3,349.50
4,196.50
4,196.50
3,392.50
3,392.50
1,076.85
835.78
98.45
2,011.08
3,392.50
3,392.50
3,850.00
346.50
500.50
1,076.85
5,773.85
Pgina 87
FORMATO 3.17: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE DE COMPROBACIN"

PERODO: del 02 de enero del 2016 al 31 de Mayo del 2016
RUC: 20600581792
Pgina 88
RUC: 20600581792
ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA
ANALISIS VERTICAL
CUENTA
2016
ANALISIS HORIZOTAL
2015
VARIACIN 2016 - 2015

CANTIDAD
%
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
CAJA Y BANCOS
CTA POR COBRAR
TOTAL ACTIVO CORRIENTE
24,910.73
7,205.00
32,115.73
37.11
10.74
47.85
23,685.46
6,985.00
30,670.46
36.06
10.64
46.70
1,225.27
220.00
1,445.27
84.78
15.22
100
ACTIVO NO CORRIENTE
INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE
35,000.00
35,000.00
52.15
52.15
35,000.00
35,000.00
53.30
53.30
0.00
0.00
0.00
0.00
67,115.73
100
65,670.46
100.00
1,445.27
100
1,099.51
1,099.51
1.64
1.64
995.00
995.00
1.52
1.52
104.51
104.51
7.23
7.23
1,099.51
1.64
995.00
1.52
104.51
7.23
61,536.00
2,000.00
2,480.22
91.68
2.98
3.70
61,536.00
2,000.00
1,139.46
93.70
3.05
1.73
0.00
0.00
1,340.76
0.00
0.00
92.77
TOTAL PATRIMONIO
66,016.22
98.36
64,675.46
98.48
1,340.76
92.77
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
67,115.73
100
65,670.46
100
1,445.27
100
TOTAL ACTIVO
PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
OTRAS CTAS POR PAGAR
TOTAL PASIVO CORRIENTE
PASIVO NO CORRIENTE
TOTAL PASIVO
PATRIMONIO
CAPITAL
RESERVA LEGAL
RESULTADO ACUMULADO
Pgina 89
RUC: 20600581792
ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL
ANALISIS VERTICAL
CUENTA
Ventas
Utilidad Bruta
Gastos de Administrativos
Gastos de Ventas
Utilidad de Operacin
Gastos Financieros
Utilidad Antes del Imp. Renta
Impuesto a la Renta (28%)
Utilidad Neta
ANALISIS HORIZOTAL
2016
2015
35,406.48
35,406.48
20,982.50
3,853.82
10,570.16
3,890.92
6,679.24
1,870.18
4,809.06
100
100
59.26
10.88
29.86
10.99
18.87
5.28
13.59
28,574.86
28,574.86
18,694.33
2,684.92
7,195.61
2,256.12
4,939.49
1,383.06
3,556.43
100
100
65.42
9.40
25.18
7.90
17.28
4.84
12.44
VARIACIN 2016 - 2015

CANTIDAD
%
100
6,831.62
100
6,831.62
33.49
2,288.17
17.11
1,168.90
49.40
3,374.55
23.93
1,634.80
25.47
1,739.75
7.13
487.12
18.34
1,252.63
Pgina 90
TRANSPORTES Y SERVICIOS PETROMOVIL S.A.C

NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
AL 31 DE MAYO 2016
(EXPRESADO EN NUEVOS SOLES)
(Nota 1 y 2)
NOTA 1.- IDENTIFICACIN DE LA EMPRESA Y ACTIVIDAD ECONMICA
La empresa fue creada segn escritura pblica el 10/06/2015, con capital social de S/37,000.00 (TREINTA Y
SIETE MIL Y 00/100 NUEVOS SOLES), dedicada a transportar por va terrestre petrleo, gasolinas, kerosene,
diesel B-5, aceites, a un precio cmodo para la satisfaccin del cliente.
NOTA 2.- PRINCIPIOS Y PRCTICAS CONTABLES
Los principios y prcticas contables ms importantes, aplicados para el registro de las operaciones y la
preparacin de los estados financieros son como sigue:
a) Los Estados Financieros son reflejados a valores histricos.
b) Los saldos en moneda extranjera estn expresados en Nuevos Soles a los tipos de cambio Vigentes al
cierre del ejercicio.
NOTA 3.- EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
Este rubro al 31 De Mayo de 2016 comprende:
Caja
Cta. Cte. BCP
11,557.85
13,352.88
24,910.73
NOTA 4.- CUENTAS POR COBRAR

Ctas. Por cobrar
7,205.00
7,205.00
NOTA 5.- INMUEBLE, MAQUINARIA Y EQUIPO

Unidad de Transporte
Equipos Diversos
30,000.00
5,000.00
35,000.00
Pgina 91
NOTA 6.- OTRAS CUENTAS POR PAGAR

IGV - Impuesto General a la Venta
IR - Impuesto a la Renta
Es Salud
ONP
276.47
381.48
241.06
200.50
1,099.51
NOTA 7.- PATRIMONIO

a. Capital
b. Resultados Acumulados del Ejercicio Anterior 2015
c. Resultado del ejercicio 2016
61,536.00
2,075.69
2,404.53
66,016.22
Pgina 92
TRANSPORTES Y SERVICIOS PETROMOVIL S.A.C

ANALISIS FINANCIERO
AL 31 DE MAYO 2016
(EXPRESADO EN NUEVOS SOLES)
ANALISIS DE LIQUIDEZ
1. CAPITAL DE TRABAJO :
Tot. Actv. Cte. - Tot. Pasivo Cte.
32,115.73 - 1,099.51 = 31,016.22
2. LIQUIDES CORRIENTE
Total Activo Cte. / Total Pasivo Cte.
32,115.73 / 1,099.51 = 12.84
3. PRUEBA ACIDA
Tot. Actv. Cte. - Existencias / Tot. Pas. Cte.
32,115.73 0.00 / 1,099.51 = 12.84
Esto nos indica que la empresa tiene la Capacidad

econmica para hacer frente a sus obligaciones con
terceros en el ao 2016.
Por cada S/. 1.00 de endeudamiento, la empresa cuenta

para cubrirla con S/. 12.84 en el ao 2016. Cuanto mayor
sea el valor de esta razn, mayor ser la capacidad de la
empresa de pagar sus deudas.
Por cada S/. 1.00 de endeudamiento la empresa cuenta

con S/. 12.84 para pagar sus obligaciones corrientes. Esta
razn constituye una medida ms rpida para atender
sus obligaciones, por cuanto no considera el efectivo que
pueda provenir de las ventas.
ANLISIS DE SOLVENCIA
1. ESTRUCTURA DEL CAPITAL
Total Pasivo / Patrimonio neto
1,099.51 / 66,016.22 = 8%
2. ENDEUDAMIENTO
Total Pasivo / Total Activo
1,099.51 / 67,115.73 = 5.63%
Esto quiere decir, que por cada S/. 1.00 aportado por los
socios, hay 0.0887 centavos o el 8% aportado por el
acreedor.
Solo el 5.63% del activo total es financiado por el pasivo

total de la empresa, el resto se realiza por intermedio
del patrimonio de la empresa.
Pgina 93
ANLISIS DE RENTABILIDAD
1. RENDIMIENTO SOBRE EL PATRIMONIO
Utilidad Neta / Patrimonio Neto
4,809.06 / 66,016.22 = 7.28%
Esto significa que por cada Unidad Monetaria que los

socios mantienen en el 2016 genera un rendimiento del
7.28% sobre el patrimonio. Es decir, mide la capacidad
de la empresa para generar utilidad a favor de los
propietarios.
2. RENDIMIENTO SOBRE LA INVERSIN

Utilidad Neta / Total Activo
4,809.06 / 67,115.73 = 7.16%
3. UTILIDAD DE VENTA
Utilidad antes parti. e impts. / Ventas
6,679.24 / 35,406.48 = 18.86%
Quiere decir, que cada S/. 1.00 invertido en el 2016 en

los activos produjo ese ao un rendimiento o utilidad de
7.16% sobre la inversin.
Es decir que por cada S/. 1.00 vendido hemos obtenido

como utilidad antes de participacin e impuestos del
18.86 % en el 2016.
Pgina 94
CONCLUSIONES
La empresa trabaja con el sistema computarizado solamente para los registros auxiliares de
compras y ventas, llevando la parte restante de manera manual.
La liquidez corriente es regular lo cual demuestra que respaldo para hacer frente a sus deudas
con terceros.
RECOMENDACIONES
A partir de las conclusiones expuestas recomendamos a la empresa lo siguiente:
Recomendamos a la empresa a que implemente un sistema contable computarizado para
proporcionar una mejor informacin contable de manera oportuna.
De acuerdo con el diagnostico realizado, la situacin financiera del ao 2016 es buena, lo que
indica tambin una buena gestin, sin embargo no se debe de descuidar la liquidez para no
tener problemas financieros en los siguientes ejercicios econmicos.
Pgina 95

Modelo de Pre Practicas Profesionales

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ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

ORGANIZACIN ADMINISTRATIVA, LABORAL, TRBUTARIO Y

Prctica Pre Profesional

Dr. CPCC. Yuri Gonzales Rentera

Cruz Julca Antonio Junior

Los resultados de este informe, estn dedicados a todas

A mis profesores, especialmente al Dr. Yuri Gonzales Rentera,

agradecimiento a esta prestigiosa Universidad Catlica Los

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A Dios, por darme la oportunidad de vivir y por

A mis padres, por darme la vida y creyeron en

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El realizar mis prcticas profesionales en el estudio contable, llevando la contabilidad de la empresa

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: Cruz Julca Antonio Junior

1.1.4 CORREO ELECTRNICO

1.1.5 CENTRO DE ESTUDIOS

: Universidad Catlica los ngeles de Chimbote

: Ciencias Contables, Financieras y Administrativas

: Dr. CPCC Yuri Gonzales Reintera

1.2. DATOS DE LA EMPRESA

: Transportes Y Servicios Petromovil S.A.C.

: SOCIEDAD ANONIMA CERRADA

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1.2.2 DATOS DEL CONTRIBUYENTE:

Estado Del Contribuyente

Condicin Del Contribuyente

Sistema de Emisin de comprobante : Manual

1.2.3 DOMICILIO FISCAL

: PJ. DELFIN NRO. 131 URB. BUENOS AIRES (I ETAPA)

1.2.4 REPRESENTANTE LEGAL

: Alfaro Pelez rsula De Jess

: Pj. Delfn Nro. 131 Urb. Buenos Aires (I Etapa)

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2. INFORMACION GENERAL DE LA EMPRESA

PRACTICA PRE PROFESIONAL

2.2 Constitucin de la Empresa:

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2.6 Capital Social:

PRACTICA PRE PROFESIONAL

La administracin busca el logro de los objetivos a travs de las personas, mediante

PRACTICA PRE PROFESIONAL

2.7 Estructura Organizacional:

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PRACTICA PRE PROFESIONAL

2.8 Organigrama Estructural de la Empresa

JUNTA GENERAL DE ACCIONISTAS

PRACTICA PRE PROFESIONAL

PRACTICA PRE PROFESIONAL

Tercera categora, en general, las derivadas de actividades comerciales, industriales,

Para el impuesto anual del impuesto a la renta:

PRACTICA PRE PROFESIONAL

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Comprobantes de Pago y otros Documentos que pueden emitir

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Sistema A: del Coeficiente

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generacin de ganancias de capital, en tanto la deduccin no est expresamente

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