Universidad Nacional Del Callao

Facultad De Ciencias Contables

Escuela Profesional De Contabilidad
CURSO
: Auditoria De Gestin
PROFESOR
: Cesar Ames
ALUMNA
: Farje Hidalgo Carmen Lluliana
CODIGO
: 100343h

Evaluacin de la razonabilidad de la informacin

Auditora Financiera

Evaluacin control interno

Evaluacin de cumplimiento de las normas aplicables

Auditora De Gestin
Evaluacin de la eficiencia

Auditora De Operaciones

Evaluacin de la economa
Evaluacin de la efectividad

AUDITORA FINANCIERA
I.

De 5 ejemplos de falta de evaluacin de la razonabilidad de la informacin.

Qu es razonabilidad de la informacin?
Los estados financieros de las empresas deben prepararse y presentarse de
acuerdo a las polticas contables establecidas, para que puedan tener
razonabilidad en la presentacin de la situacin financiera, los resultados de las
operaciones y los flujos de efectivo de la empresa.
La evaluacin de la razonabilidad se puede llevar a cabo por el mismo personal de
la empresa, para el efecto deben compararse los procedimientos aplicados con los
establecidos en las normas contables, en caso de hacer desviaciones se puede
realizar las correcciones del caso.

Cul es su finalidad de la razonabilidad de la informacin?

El objetivo es asegurar que los primeros estados financieros con arreglo a las NIIF
de una empresa, as como sus informes financieros intermedios, relativos a una
parte del ejercicio cubierto por tales estados financieros, contienen informacin de
alta calidad que sea transparente para los usuarios y comparable para todos los
ejercicios que se presenten; suministre un punto de partida adecuado para la
contabilizacin segn las Normas Internacionales de Informacin financiera; y,
pueda ser obtenida a un costo que no exceda a los beneficios proporcionados a
los usuarios.
Qu comprende la razonabilidad de la informacin?
La NIC 1 define un juego completo de estados financieros, como comprensivo de
lo siguiente:
a) Un estado de situacin financiera al final del periodo;
b) Un estado del resultado integral del periodo;
c) Un estado de cambios en el patrimonio del periodo;
d) Un estado de flujos de efectivo del periodo;
e) Notas, que incluyan un resumen de las polticas contables ms significativas y
otra informacin explicativa; y
f) Un estado de situacin financiera al principio del primer periodo comparativo,
cuando una entidad aplique una poltica contable retroactivamente o realice
una reexpresin retroactiva de partidas en sus estados financieros, o cuando
reclasifique partidas en sus estados financieros.
g)
Cul es la necesidad e importancia de la razonabilidad de la informacin?
La contabilidad no puede contribuir eficazmente a una buena gestin financiera y
econmica si el problema est en su base, es decir, en la aplicacin de las normas
contables; de all la importancia que tiene el conocimiento, comprensin y
aplicacin correcta de las normas contables para la ciencia contable y para la
auditora financiera, porque constituyen la evidencia del adecuado uso de estas
importantes instrumentos profesionales. La aplicacin de las normas contables,
asegura la obtencin de informacin financiera, econmica y patrimonial
concordante con las Normas Internacionales de Informacin Financiera, la misma
que puede ser utilizada por los agentes econmicos sin inducirlos a tomar
decisiones equivocadas.

II.

Formule 5 deficiencias en la evaluacin del control interno.

Qu es el control interno?
El sistema de control interno comprende el plan de la organizacin y todos
los mtodos coordinados y medidas adoptadas dentro de una empresa con el fin
de salvaguardar sus activos y verificara la confiabilidad de los datos contables.
Cul es su finalidad del control interno?
La finalidad del control interno es garantizar que la actividad econmico-financiera
de dicha Entidad sea adecua a los principios de legalidad, economa, eficiencia y
eficacia. Este control contribuye a reforzar la transparencia de las cuentas de la
Entidad, de forma que stas proporcionen una informacin fiable, completa,
profesional e independiente sobre la gestin desarrollada por la Administracin.
Qu comprende el control interno?
Planificacin
Se inicia con el compromiso formal de la Alta Direccin y la constitucin de un
Comit responsable de conducir el proceso. Comprende adems las acciones
orientadas a la formulacin de un diagnstico de la situacin en que se encuentra
el sistema de control interno de la entidad con respecto a las normas de control
interno establecidas por la CGR, que servir de base para la elaboracin de un
plan de trabajo que asegure su implementacin y garantice la eficacia de su
funcionamiento.
Ejecucin
Comprende el desarrollo de las acciones previstas en el plan de trabajo. Se da en
dos niveles secuenciales: a nivel de entidad y a nivel de procesos. En el primer
nivel se establecen las polticas y normativa de control necesarias para la
salvaguarda de los objetivos institucionales bajo el marco de las normas de control
interno y componentes que stas establecen; mientras que en el segundo, sobre
la base de los procesos crticos de la entidad, previa identificacin de los objetivos
y de los riesgos que amenazan su cumplimiento, se procede a evaluar los
controles existentes a efectos de que stos aseguren la obtencin de la respuesta
a los riesgos que la administracin ha adoptado.

Evaluacin
Fase que comprende las acciones orientadas al logro de un apropiado proceso de
implementacin del sistema de control interno y de su eficaz funcionamiento, a
travs de su mejora continua.

Cul es la necesidad e importancia del control interno?

El control interno en cualquier organizacin, reviste mucha importancia, tanto en la
conduccin de la organizacin, como en el control e informacin de la
operaciones, puesto que permite el manejo adecuado de los bienes, funciones e
informacin de una empresa determinada, con el fin de generar una indicacin
confiable de su situacin y sus operaciones en el mercado; ayuda a que
los recursos (humanos, materiales y financieros) disponibles, sean utilizados en
forma eficiente, bajo criterios tcnicos que permitan asegurar su integridad, su
custodia y registro oportuno, en los sistemas respectivos.
III.

Emita 5 ejemplos de falta de evaluacin de cumplimiento de las normas

aplicables.
Qu es el cumplimiento de las normas aplicables?
Trata de verificar si la empresa u organizacin auditada cumple con la aplicacin
de normas internacionales de contabilidad y si son aplicadas las NIC y NIIF
correspondientes a cada nota de su informacin financiera.
Cul es su finalidad del cumplimiento de las normas aplicables?
Que se presente una informacin correcta con sus notas a los estados financieros
y para ello tengan que hacer uso de las NIC y NIIF.

Qu comprende el cumplimiento de las normas aplicables?

Cul es la necesidad e importancia del cumplimiento de las normas

aplicables?

Universidad Nacional Del Callao

Facultad De Ciencias Contables
Escuela Profesional De Contabilidad
CURSO
: Auditoria De Gestin
PROFESOR
: Cesar Ames
ALUMNA
: Farje Hidalgo Carmen Lluliana
CODIGO
: 100343h
AUDITORIA DE OPERACIN
I.

De 5 ejemplos de falta de evaluacin de la eficiencia.

Qu es la eficiencia?
Trata de verificar si los resultados obtenidos por el ente auditado alcanzan los
objetivos previstos en sus respectivos programas de actuacin, analizando en su
caso las desviaciones observadas.
Cul es su finalidad de la eficiencia?
La evaluacin de los niveles de eficiencia requiere la existencia de una
determinada informacin y de una organizacin suficientemente preparada. Para
valorar tanto los inputs como los outputs, stos deben estar claramente definidos.
a) Dicha evaluacin puede ser realizada en trminos cuantitativos o cualitativos, y
nos permite conocer:
b) El rendimiento del servicio prestado o del bien adquirido o vendido, en relacin
con su coste.
c) La comparacin de dicho rendimiento con una norma establecida previamente.
d) Las recomendaciones para mejorar los rendimientos estudiados, y en su caso,
las crticas de los obtenidos.
e)
Qu comprende la eficiencia?
Comprende toda la informacin de una empresa que implica orden y una claro
detalle de su informacin financiera de la empresa, de metas y objetivos, as como
la evaluacin de su desempeo y cumplimiento de sus estrategias que garantice la
supervivencia y crecimiento de la misma.

Cul es la necesidad e importancia de la eficiencia?

Es importante porque no permite obtener una buena informacin al final del
ejercicio del ao y permite que cuando sean auditados no se encuentren errores
dentro de nuestra informacin.

II.

De 5 ejemplos de falta de evaluacin de economa.

Qu es la economa?
La economa mide las condiciones en que una determinada empresa adquiere los
recursos financieros, humanos y materiales. Para que una operacin sea
econmica, la adquisicin de recursos debe hacerse en tiempo oportuno y a un
coste lo ms bajo posible, en cantidad apropiada y en calidad aceptable, la
economa se produce cuando se adquieren los recursos apropiados al ms bajo
coste posible, por tanto se trata de comparar unos inputs con otros inputs,
teniendo en cuenta los factores de calidad, cantidad y precio.

Cul es su finalidad de la economa?

Su finalidad es que una empresa tenga un recurso ya sea en tangible o intangible
que le permita tener ganancias de la mejor manera para tal caso se tiene que
adquirir los recursos adecuados en cantidades apropiadas y a un precio
apropiado.

Qu comprende la economa?
La empresa, adems de ser una clula econmica, es una clula social. Est
formada por personas y para personas. Est insertada en la sociedad a la que
sirve y no puede permanecer ajena a ella. La sociedad le proporciona la paz y el
orden garantizados por la ley y el poder pblico; la fuerza de trabajo y el mercado
de consumidores; la educacin de sus obreros, tcnicos y directivos; los medios
de comunicacin y la llamada infraestructura econmica. La empresa recibe
mucho de la sociedad y existe entre ambas una interdependencia inevitable. Por
eso no puede decirse que las finalidades econmicas de la empresa estn por
encima de sus finalidades sociales. Ambas estn tambin indisolublemente ligadas
entre s y se debe tratar de alcanzar unas, sin detrimento o aplazamiento de las
otras.

Cul es la necesidad e importancia de la economa?

Las micro, pequea y mediana empresas poseen una importancia especial para
nuestra economa ya que representan el 90% del total de empresas constituidas y
tambin porque emplean a ms del 42% de la poblacin econmicamente activa,
al tiempo de contribuir aproximadamente con el 23% del producto interno bruto.
Por esta razn, el Gobierno Federal a travs de la Secretara de Economa, entre
otras instancias de fomento, realiza actividades de manera programada conforme
a los objetivos, principios, estrategias y prioridades contenidas en el Plan Nacional
de Desarrollo

III.

De 5 ejemplos de falta de evaluacin de efectividad.

Qu es la efectividad?
La efectividad de una organizacin se mide por el grado de cumplimiento de los
objetivos contenidos en los programas de actuacin de la misma, es decir,
comparando los resultados realmente obtenidos con los resultados previstos y, por
tanto, existe eficacia cuando una determinada actividad o servicio obtiene los
resultados esperados, independientemente de los recursos que hayan sido
utilizados para ellos.

Cul es su finalidad de la efectividad?

La efectividad requiere siempre la existencia de objetivos claros, concretos y
definidos, pudindose realizar la medicin del nivel de eficacia sobre los hechos y
sobre los resultados. Esta evaluacin nos permite:

Qu comprende la efectividad?
a) Conocer si los programas cumplimentados han conseguido los fines
propuestos.
b) Facilitar informacin para decidir si un programa debe ser continuado,
modificado o suspendido -controles de eficacia realizados durante el desarrollo
del programa, medicin en su caso, de los outputs intermedios-.
c) Suministrar bases empricas para la evaluacin de futuros programas.
d) Descubrir la posible existencia de soluciones alternativas con mayor eficacia.

e) Fomentar el establecimiento por parte de la alta direccin de la empresa de sus

propios controles internos de gestin
Cul es la necesidad e importancia de la efectividad?