INSTITUT SUPRIEUR DU GNIE APPLIQU

- 27, rue OQBA, Agdal, RABAT Tl : 05 37 77 14 68 / 69 / 70

Examen Semestre2 Contrle1 (S2C1)

Anne universitaire 2011/2012
CLASSE

4 SIACG

MATIERE

AUDIT INTERNE

PROFESSEUR

DATE
DUREE

SOBHI

DOCUMENTS

3 HEURES
NON AUTORISES

La socit La grande maison est une socit anonyme spcialise dans la

production et la commercialisation des produits de cuisine (vaisselle, stencils,
produits de dcoration, ..). Les procdures mises en vigueur depuis la cration de
la socit visent donner lactivit lassurance raisonnable permettant sa
protection contre les risques. Ces procdures sont regroupes dans un manuel.
La direction de lentreprise dans le cadre de son programme annuel
dvaluation des procdures internes, vous a charg de procder laudit des cycles
Achat/Fournisseurs et Ventes/Clients.
Votre programme de travail est le suivant :
1) Procder partir du Q.C.I du cycle achat, la prsentation du Tableau
des faiblesses, Risques et Recommandations.
2) Prsenter le Flow Chart des procdures Ventes/Clients.
3) Etablir le Tableau des faiblesses Risques et Recommandations du Cycle
Vente/Clients.
Annexe 1 Questionnaire de contrle interne :
Questions :

1. Besoin identifi par le magasinier.

2. Besoin est confirm par le service

utilisateur.

Commentaires :
Le magasinier consulte les fiches de
stocks et identifie le besoin lorsque
ce dernier est minimal.

La Demande dAchat tablie par le

magasinier est envoye au service
acheteur
qui
traite
aussitt
lopration.
1

3. Le service achat procde la

slection fournisseur.

Les critres de slection sont

laisss

la
discrtion
du
responsable
achat,
Homme
dexprience.

4. Les intervenants sont informs de

la commande.

Le Bon de Commande est tabli en

deux exemplaires envoys au client
et au service utilisateur.

5. Il y a sparation entre commande

et rception.

Le magasinier
rception.

6. Il y a contrle des rceptions.

Sur la base du bon de livraison, le

magasinier contrle quantit et
qualit des rceptions.

7. Le comptable contrle la facture

avant enregistrement.

Une copie de la facture est envoye

par le service achat au comptable
qui la rapproche au Bon de
Livraison,
procde
au
calcul
arithmtique
puis
enregistre
lopration.

8. Il y a sparation entre
enregistrement et paiement.

soccupe

de

la

Le comptable enregistre et tabli le

chque. Le directeur financier
procde au contrle hirarchique.

Annexe 2 Procdures Vente/Clients :

La vente est la responsabilit directe du service commercial. Ce dernier une
fois la commande reue des reprsentants tablit le bon de commande et lenvoi au
service financier pour accord.
Le service financier procde ltude de la solvabilit client en consultant
son historique, si aucun incident nest relev, laccord est donn. Immdiatement
aprs une facture et un bon de livraison sont prpars par ledit service et transmis au
service magasin.
Laccord donn, le service commercial envoi son acceptation de la
commande au client.
2

Des copies du bon de commande sont par la suite prpares et adresse :

A la comptabilit qui la classe par date de commande.
Au magasin qui prpare les marchandises commandes et les envois
au client munis de la facture et du bon de livraison.
Une copie de la facture est adresse au comptable. Ce dernier la rapproche
au bon de commande puis procde lenregistrement de lopration vente.
Le client reoit la marchandise, procde au contrle qualit uniquement,
rcupre le bon de livraison et la facture puis prpare un bon de rception quil signe
et donne une copie au service magasin. Ce dernier tablit une copie du bon de
rception sign et lenvoi au service commercial pour information, lautre copie
garde par le service dfinitivement.
Quelques jours aprs la rception des marchandises, le client envoi sa traite
au service comptable qui procde lenregistrement du paiement. Il rapproche
ensuite la traite au bon de commande. Lorsque le paiement est infrieur la
commande, le comptable enregistre la diffrence comme crances douteuse et alerte
aussitt le service juridique pour la suite.
Il arrive, lorsque le montant de la vente est faible (infrieur ou gal 11.000
dhs), que le paiement se fasse en espce. Les reprsentants se chargent alors de
rcuprer les sommes payes et de les dposer auprs du trsorier de lentreprise
lequel ne manque pas de le signaler au comptable lorsquil le rencontre.
Le service financier reoit de la part des clients un nombre lev de
rclamations concernant des factures davoir non mises. Ne pouvant sassurer de
leur ralit, le service financier dcide quand il le juge correct den mettre cette
mission ne donne lieu aucune criture comptable.

Fin des procdures.

Annexe 3 Liste des symboles utiliss dans llaboration du Flow Chart :

Classement dfinitif.

Classement provisoire.

Liasse de documents.

Document.

Document sign.

Opration.

Souche.