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Ingresos que deben ser reconocidos como ingresos del periodo. El servicio lo prest el ente
econmico y al final del periodo no se ha facturado, no se enviado la cuenta de cobro y no se
recibido el pago.
CODIGO
1
4
CUENTA
CAJA O BANCO
INGRESO
DEBITO
XXX
CUENTA
Limpieza de inmuebles
INGRESO POR COBRAR SERVICIOS
134525
DEBITO
$ 5,000,000
CUENTA
DEBITO
111005
132505
Moneda nacional
CxC - Socios
2,000,000
Cdigo
1/31/2001
134510
421005
Cuenta
Fecha:
Cdigo
2/28/2001
Cuenta
CDIGO
CUENTA
1105
*$2.000.000 (capital) + $30.000( 15 das enero) + $60.000 (feb) + $60.000(marzo) . quedan pendientes int. 15 das abril $30.000
ados o causados.
s de cobro
5,000,000
2,000,000
Dbito
credito
30,000
30,000
Dbito
credito
60,000
60,000
DBITO
CRDITO
2.150.000*
2,000,000
150,000
Cuenta
Dbito
Gastos
Xx
Pasivo(c y gXpagar)
crdito
Xx
Cdigo
3/31/2001 5135
Cuenta
Dbito
Servicios
513530
Energa elctrica
100,000
513535
Telfono
500,000
2335
233550
Servicios Pblicos
Ejemplo: la empresa Asesores Garca Ltda. obtiene el 1 de enero de 2001 un prstamo por
$8.000.000, de una entidad financiera,respaldado en un pagar , plazo de 12 meses, pagade
en cuotas trimestrales , con intereses del 36% anual trimestre vencido.
Fecha:
Cdigo
1/1/2001
Cuenta
Dbito
1105 Caja
110505 Caja General
8,000,000
PRIMER TRIMESTRE
Intereses = ($8.000.000)x(36/100)x(30/360)=$240.000 mes
A finales de enero:
Fecha:
1/31/2001
Cdigo
Cuenta
5305 Gastos no operat
530520 Intereses
2335 Costos y gastos X pagar
233505 Inters-gastosfcieros
A finales de febrero:
Dbito
240,000
Fecha:
1/28/2001
Cdigo
Cuenta
5305 Gastos no operat
530520 Intereses
2335 Costos y gastos X pagar
233505 Inters-gastosfcieros
Dbito
240,000
A finales de marzo:
Fecha:
3/31/2001
Cdigo
Cuenta
5305 Gastos no operat
530520 Intereses
2335 Costos y gastos X pagar
233505 Inters-gastosfcieros
Dbito
240,000
Ahora en ABRIL
Capital a abonar: $8.000.000 / 4 trimestre = $2.000.000 trimes
Fecha:
Cdigo
4/1/2001
Cuenta
Obligaciones financieras-bancos
2105 nacionales
210510 Pagars
1110 Bancos
111005 Nacionales
2335 Costos y Gastos X pagar
233505 Inters-GastosFcieros
1110 Bancos
111005 Nacionales
Dbito
2,000,000
720.000*
*$240.000(enero)+$240.000(feb)+$240.000(marzo)=$720.000
Ntese que no se subestima la utilidad
600,000
un prstamo por
12 meses, pagadero
credito
8,000,000
credito
240,000
20.000
credito
240,000
credito
240,000
credito
2,000,000
720,000
Anticipos de ingresos por ventas futuras de bienes y servicios, los cuales se deben amortiza
realice.
Modelo General
Cdigo
Cuenta
Diferido-ingrecibidos x
anticipado
Ingresos
2
4
Dbito
crdito
Xx
Xx
Ejemplo: la empresa Aseo 2B Ltda. registr como anticipo recibido el 1 de febrero de 2001 l
servicios de aseo y mantenimiento para el periodo de febrero de/2001
Registro al recibir anticipo:
Fecha:
Cdigo
2/1/2001
1105
110510
2705
270525
Cuenta
Dbito
credito
Caja
Caja General
8,000,000
Diferidos(Ingresos
recibidos por anticipado)
Serv. tcnicos
8,000,000
El contrato vale $8.000.000 por 4 meses, o sea que cada mes debo tener en cuenta $2.000.
Fecha:
Cdigo
2/28/2001
2705
Cuenta
credito
Diferidos (Ingresos
recibidos por anticipado)
270525
Serv.tcnicos
4155
Act.Inm.Emp
415570
Dbito
2,000,000
Segn Luis Alfonso Vlez este mismo asiento se debe hacer en 31/03 , 30/04 y 31/05
2,000,000
repagados.
n cuenta $2.000.000
Gastos que corresponden a periodos posteriores, pero que se debe reconocer como gasto
correspondiente al periodo.
Ejemplo: la empresa H&H Ltda. El primero de junio contrat por un semestre y pag la prim
de un seguro de corriente dbil por $1.200.000
Fecha:
Cdigo
6/1/2001
Cuenta
Dbito
1,200,000
Cada mes:
Fecha:
6/30/2001
Cdigo
5130 Gasto Admon.
Cuenta
Dbito
200,000
cipado
reconocer como gasto la porcin
1,200,000
credito
200,000
Cdigo
Cuenta
Dbito
Gasto
Xx
Gastos prepagados
crdito
Xx
Cdigo
Cuenta
Dbito
credito
1710 Diferidos
171060 Dotacin y suministro
2,400,000
1110 Bancos
111005 Moneda Nacional
Fecha:
1/31/2001
Cdigo
Cuenta
2,400,000
Dbito
credito
5165 Amortizaciones
516515 cargos diferidos
400,000
1710 Diferidos
171060 Dotacin y suministro
400,000
n y estudio de
Los activos como propiedad planta y equipo aportan a la generacin de ingresos mediante
contribucin de estos activos a la generacin del ingreso debe reconocerse en los resultad
mediante la depreciacin de su valor histrico ajustado. Esta depreciacin se trata com
Cdigo
2/15/2001
Cuenta
Dbito
6,000,000
1110 Bancos
111005 Nacionales
23 CxP
Cuentas corrientes comerciales230501 proveedor1
Cdigo
5160 Depreciacin
Cuenta
Dbito
100,000
ortizaciones
001 un equipo de
40% y el resto a
eses.
credito
2,400,000
3,600,000
n anual
00
credito
100,000
Cdigo
Cuenta
Dbito
Gasto
Xx
Depreciacin Acumulada
crdito
Xx
Amortizacin Intangibles
Cdigo
Cuenta
1615 Intangibles
Dbito
credito
5,000,000
5,000,000
Cdigo
Cuenta
Dbito
credito
5165 Amortizaciones
516510 Diferidos
208,338
Depreciacin y amortizacin
1698 acumulada
169815 patentes
208,338
Cdigo
Cuenta
Dbito
AmortiDiferido
Xx
Depreciacin acumulada
DISMINUYE
crdito
Xx
Ejemplo: el 1 de febrero de 2001 la compaa Digite Ltda.. recibi $3.600.000 por concep
los 6 meses siguientes, a razn de $600.000 cada mes. Por error
Fecha
2/1/2001
Cdigo
1105 Caja
110505 General
Cuenta
Cdigo
1105 Caja
110505 General
Cuenta
AL FINAL DEL MES, UNA VEZ se detect EL ERROR ; SE DEBE EFECTUAR EL AJUSTE AS:
Fecha
2/28/2001
Cdigo
Cuenta
4155 Ingresos Operacionales
415535 procesamiento datos
2705 Ingresos recibidos por anticipado
270525 Serv. tcnicos (procesamiento Datos)
procesamiento datos
credito
3,600,000
3,600,000
Dbito
credito
3,600,000
3,600,000
AR EL AJUSTE AS:
Dbito
credito
3,000,000
3,000,000
de:
CREDITO
600,000