CUESTIONARIODEDERECHOTRIBUTARIO

FACULTADDEDERECHOGUATEMALA
1ComoseledenominaalaramadelDerechoFinancieroqueestudia
los principios, institucionesjurdicas y normas que regulan la
actividaddelestadoydemsentespblicosenlaobtencindelos
medios dinerarios, procedentes de la economa privada de los
individuosparaingresarlosalerariopblico?DerechoTributario
2Quinesconstituyenlomsimportanteolacolumnavertebraldel
derechotributario?Lostributos
3Cmosedivideelderechotributarioparafinesdeestudio?En
DerechoTributarioFormalyDerechoTributarioMaterial
4 Qu doctrina fue la primera en denominar derecho tributario a
estaramadelderechofinanciero?LadoctrinaItaliana
5Qudenominacionesrecibeestaramadelderechofinanciero?
Doctrinabrasilea:DERECHOTRIBUTARIO
DoctrinaAlemana:DERECHOIMPOSITIVO
Doctrinafrancesa:DERECHOFISCAL
AmricaLatina:DERECHOTRIBUTARIO
6Culessonlascaractersticasdelderechotributario?
aCoaccinenlagnesisdeltributo
bCoaccinnormada
cFinalidaddecoberturadelgastopblico
dCapacidadcontributiva
7 a qu rama del derecho pertenece el derecho tributario?Al
derechopblico
8 Qu pas fue el primero el codificar el derecho tributario?
Alemania,1919
9Cundofueemitidoelcdigotributarioguatemalteco?En1991
10 Cuntas teoras existen sobre la autonoma del derecho
tributario?3
11Qusostienelaprimerateora?Niegaqueelderechotributario
seaautnomoylosubordinaalderechocivil
12 Qu sostiene la segunda teora? Que el derecho tributario
pertenecealderechoadministrativo
13 Qu afirma la tercera teora? Que el derecho tributario es
autnomo

14 Por qu se considera que el derecho tributario es autnomo?

Porque su contenido se constituye por normas de la misma especie
jurdica,suspropiasdoctrinasysuspropiasfigurasyelementos
15 Cmo se agrupa el contenido del derecho tributario? En parte
generalyparteespecial
16 Cul es la parte del derecho tributario que estudia los
conceptosbsicosyprincipiosfundamentales?Partegeneral
17 Qu parte del derecho tributario contiene los distintos
tributos?Laparteespecial
18Culessonlosprincipiosfundamentalesdelderechotributario?
aprincipiodelegalidad
bprincipiodecapacidaddepago
cprincipiodeigualdad
dprincipiodegeneralidad
eprincipiodeproporcionalidad
19Qu otronombrerecibeelprincipiodeigualdad?Principiode
ReservadeLey
20 Cul es el principio que establece que el Estado solo puede
cobrartributos,silaleylofaculta?Principiodelegalidad
21 Cul es la mxima romana en la que se apoya el derecho
tributario?NullumTributumSineLege
22Culeselprincipioqueestablecequelosimpuestosdebenser
aptos en cantidad y calidad para que el sujeto pasivo pueda hacer
frentealpagodelosmismos?CAPACIDADDEPAGO
23Quotrodenominacinrecibeelprincipiodecapacidaddepago?
CAPACIDADCONTRIBUTIVA
24Culessonlosantecedentesdelprincipiodecapacidaddepago?
LaDeclaracinFrancesadelosDerechosde1789
25 Cul es el fundamento legal del principio de capacidad
contributiva?Artculo243delaCPRG
26 Cul es la base del impuesto y de las cargas pblicas? LA
IGUALDAD
27Quprincipioserefiereaquetodoslosciudadanosestnenlas
mismas condiciones ante el fisco para evitar arbitrariedades?
PRINCIPIODEIGUALDAD
28 Qu principio ordena que todos los contribuyentes que de
conformidad con la leyestn obligados a pagar los impuestos, los
debendepagarparaevitarquehayansectoresprivilegiadosqueno
paguenimpuestos?PRINCIPIODEGENERALIDAD
29Culeselprincipioqueserefiereaqueelimpuestodebeser
deacuerdoalassingularesmanifestacionesdecapacidadcontributiva

ya que lo deseado es que el aporte no resulte desproporcionado en

relacinaella?PRINCIPIODEPROPORCIONALIDAD
30 Cul es el fundamento legal de los principios de igualdad,
generalidadyproporcionalidad?Artculo4CPRG
31 Cules son las bases de la recaudacin, para cumplir con el
principiodelegalidad?segnelartculo239delaCPRG
Elhechogeneradordelarelacintributaria
bLasexenciones
cElsujetopasivodeltributoylaresponsabilidadsolidaria
dLabaseimponibleyeltipoimpositivo
eLasdeducciones,losdescuentos,reduccionesyrecargos,y
fLasinfraccionesysancionestributarias
32Qu son las fuentes del derecho tributario?Son los medios
generadores de normas jurdicas, es decir la forma de creacin e
imposicindelostributos
33Culessonlasfuentesdelderecho,segnGarcaMaynez?
aformales
brealese
chistricas
34Culessonlasfuentesdelderechotributario?
anormasconstitucionales
bleyes
cDecretosLeyes
dReglamentos
etratadosinternacionales
35Culessonlosprincipiosgeneralesdelatributacincontenidos
enlaCPRG?
alalegalidad,
blaigualdad,
claequidad,y
dproporcionalidaddelostributos
36Culeslafuentemsimportantedelderechotributario?Laley
37Culeslafinalidaddelostratadosinternacionalescomofuente
del derecho tributario? Evitar la doble tributacin, mejorar las
relacionestributariasentrelosdiferentespases.
38Culessonlasfuentesdelderechotributario,segnelartculo
2delcd.Tributario?
alasdisposicionesconstitucionales
b las leyes, los tratados y las convenciones internacionales que
tenganfuerzadeley.

c Los reglamentos que por Acuerdo Gubernativo dicte el Organismo

Ejecutivo
39Cundoseaplicalainterpretacineintegracindelasleyes
tributarias? Cuando las normas jurdica se enmarcan dentro de las
siguientessituaciones:
anoesclara
bnoesprecisa
cEsobscura
donoletieneelalcancequeselequieredar
eosuexpresinesdiversaalaintencindelautor.
40Queslainterpretacindelasleyestributarias?Esextraer
el significado de lo que quiere decir la ley, significa tambin
investigarloquequieredecirlaley.
41Culessonlos2principiosfundamentalesdelasleyesfiscales
que cre el senador romano Modestino? El principio Indubio contra
fiscoeIndubioProfisco.
42Culeselprincipioqueindicaquenoerraquieninterpretalas
leyesfiscalesencontradelfisco?PrincipiodeIndubioContraFisco
43 Cul es el principio que indica que las leyes se deben
interpretarafavordelfisco?IndubioProFisco
44 Qu afirma el tercer principio o tercera posicin sobre la
interpretacindelasleyesfiscales?Quelasnormastributariasse
interpretan con arreglo a todos los mtodos admitidos en derecho,
tomandoencuentafundamentalmentelaarmonaquedebeexistirentre
losinteresesdelfiscoyeldeberdelcontribuyente.
45.Culessonlosprincipalesmtodosdeinterpretacinenmateria
fiscal?
arestrictivobEstrictooliteralycanalgico
46Quinterpretacinrestringeoreduceelsentidoliteraldela
ley?Lainterpretacinrestrictiva
47 Cules son las principales tesis sobre la interpretacin
restrictiva?
aIndubioContraFiscum
bIndubioProFiscum
cMixta
48Culeslatesisdelainterpretacinrestrictiva,quesostiene
quehayquebuscararmonaentreeldeberdeloscontribuyentesylos
interesesdelfisco?Mixta

49Queslainterpretacinestrictaoliteral?Eslaqueasignaa
la norma el alcance manifiesto o indubitable que resulta de las
palabrasempleadasparaevitarlainterpretacinanalgica.
50Queslainterpretacinanalgicadelaleytributaria?Esuna
interpretacinextensivayelsticaquepermitecrearsituacionespor
susolasemejanzaconotrasdisposiciones.Enunmtodopeligrosoy
violaelprincipiodelegalidad.
51Cmoserealizalaaplicacin,interpretacineintegracinde
lasnormastributarias,segnelartculo4delcdigoTributario?
ConformealosprincipiosestablecidosenlaCPRG,loscontenidosdel
Cdigo Tributario, Leyes tributarias especficas y en la Ley del
OrganismoJudicial.
52enquconsistelaintegracin?Encolmarunalagunaexistente
mediantelabsquedadelanormaaplicablealcaso.
53 Qu establece el artculo 5 del cdigo tributario sobre la
aplicacin analgica? Que no podrn instituirse sujetos pasivos
tributarios, ni crearse modificarse o suprimirse obligaciones,
exenciones, exoneraciones, descuentos, deducciones u otros
beneficios,niinfraccionesosancionestributarias.
54 En qu situaciones no se aplica la analoga en el derecho
tributario?Enelderechotributariomaterialosustantivo,referido
alhechoimponibleyenelderechopenaltributario
55Quaplicanlostribunalesdelpasenlugardelaanaloga?Los
principiosfundamentalesdelderechotributario
56Culeslarelacinmsimportantedelderechotributario?La
relacinjurdicatributaria
57Cmoseledenominaalvnculojurdicoquerelacionaalfisco
comosujetoactivodelarelacinyelsujetopasivosealadoporla
ley de la cual se derivan obligaciones tanto materiales como
formales?RELACINJURDICATRIBUTARIA
58Queslaobligacintributaria,segnelartculo14delCdigo
tributario? Es la que constituye un vnculo jurdico de carcter
personal entre la administracin tributaria y otros entes pblicos
acreedoresdeltributoylossujetospasivosdeella
59 Quin fue el primero en establecer el concepto de Relacin
JurdicaTributaria?GIANNINI
60 Cules son las posiciones sobre la naturaleza de la relacin
jurdicatributaria?Laqueafirmaqueesunaobligacincomplejay
laotraquesostienequesetratadeunasimplerelacinobligacional
61 Cules son las caractersticas de la relacin jurdica
tributaria?

aconcretizacindelapotestadtributaria
bseestableceentrepersonas
cEsdecarcterprincipalycentral
dDestinatariolegaltributario
62Cul es la caracterstica que se refiere a que el Estado
ejercita su poder imperio a travs de poder cobrar a los
contribuyentesloqueseleadeuda?Laconcretizacindelapotestad
tributaria
63 Qu caracterstica se refiere a que la relacin jurdica
tributarianoesaccesoria,nidependedeotrasobligacionesparasu
existencia?CARCTERPRINCIPALYCENTRAL
64Quineseldestinatariolegaltributario?Eslapersonaqueel
Estado elige para destinatario de la tributacin, la que la ley
seleccionoparaelpagodeltributo
65Culessonloselementosdelarelacinjurdicatributaria?
aelementopersonal
belementotemporal
celementocuantitativo
dElementobaseotipoimpositivo
eelementofinalista
66 Cmo se divide el sujeto personal de la relacin jurdica
tributaria?
asujetoactivo
bsujetopasivoy
cresponsablesolidariooresponsabletributario
67Quineselsujetoactivo?Eselquetieneelderechodeexigir
elpagodelostributos,siempreeselEstado
68 Cmo se le denomina a la persona que legalmente tiene la
obligacin de pagar los tributos, es el deudor de la obligacin?
Sujetopasivo
69Culessonlascategorasdelsujetopasivo?
acontribuyente
bcontribuyentedejureodederecho
cContribuyentedefactoodehecho
ddestinatariolegaltributario
eresponsable,y
fresponsablesolidario
70 Cmo se le denomina al sujeto de derecho, titular de la
obligacinprincipalyrealizadordelhechoimponible?CONTRIBUYENTE
71Cmoseledenominaalapersonaquesinserlaobligadaapagar
lostributos,porelfenmenodelatraslacintienequesoportarel

peso de la carga tributaria, tal es el caso de los impuestos

indirectos?CONTRIBUYENTEDEFACTOODEHECHO
72 Cmo se le llama a la persona que sin tener la condicin de
contribuyente, debe cumplir la obligacin atribuida a este?
RESPONSABLE
73Cmoseladenominaalapersonaqueesajenaalhechogenerador
yquesinembargotienelacalidaddesujetopasivodelarelacin
jurdica tributaria y es por sucesin o por representacin?
RESPONSABLESOLIDARIO
74 Cules son las 2 formas de adquirir la responsabilidad por
representacin?Enformavoluntariayenformaforzosa
75Quieneselsujetoqueporsuprofesin,oficio,actividad,est
en situacin de recibir del contribuyente un monto dinerario que
posteriormente debe depositar a la orden del fisco? AGENTES DE
RETENCINYPERCEPCIN
76Culeselelementoqueestconstituidoporelmomentoenque
tienequehacerseefectivoeltributo?ELEMENTOTEMPORAL
77ejemplosdelelementotemporal
aIUSI:Anual
bImpuestodeCirculacindeVehculosAnual
cISR:Anual
78 Cul es el elemento que nos va a permitir determinar la
obligacintributaria?ELEMENTOCUANTITATIVO
79Culeselelementodelarelacinjurdicatributariaquese
refiere al porcentaje que el contribuyente debe pagar al Estado?
Elementobaseotipoimpositivo
80Queselelementofinalista?Esloquesepersiguegravar,sea
unacto,patrimonio,renta,capital.
81 Qu denominacin recibe la descripcin legal, hipottica de
derecho que se amolda a lo contenido en la ley tributaria? HECHO
IMPONIBLE
82Quotrasdenominacionesrecibeelhechoimponible?Presupuesto
dehecho,soportefactico,hechogenerador.
83Culessonloselementosnecesariosparaqueseconfigureel
hechoimponible?
aelementomaterial
belementopersonal
celementotemporal,y
delementoespacial
84Culeselobjetodelaobligacintributaria?Elcumplimiento
deunaobligacinpecuniaria,queesexigiblecoactivamente

85 Cul es el momento en que nace la obligacin tributaria? Se

causa, nace o genera en el momento en que se realizan los actos
materiales, jurdicos o ambos que hacen concreta la situacin
abstractaprevistaporlaley.
86Qunombrerecibenlascircunstanciasquepuedenserobjetivaso
subjetivasqueneutralizanlosefectosnormalesdelaconfiguracin
delhechoimponibledesuertequeaunqueestesehalleconfiguradono
nace la obligacin tributaria o nace con unimporte menor o son
otorgadasciertasfacilidadesparaelpago?EXENCIONESYBENEFICIOS
TRIBUTARIOS
87Cmoseclasificanlasexenciones?Objetivas,subjetivas,
transitoriasypermanentes