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Ejemplos:
1.
Clculo del ISR de personas jurdicas e individuales que desarrollan una actividad mercantil:
(+)
(+)
(+)
(-)
Ventas Netas
Servicios
Ingresos Financieros
Rentas Exentas o no Afectadas
Renta Gravable
Costos y Gastos
Renta Neta del Perodo
Renta Imponible
Tasa a Aplicar
ISR Determinado
(-)
(-)
(-)
(-)
1.1 Clculo del ISR de personas jurdicas individuales que desarrollan una actividad mercantl y estn sujetos a reten
(+)
Ventas Netas
(+)
(+)
(-)
Servicios
Ingresos Financieros
Rentas Exentas o no Afectadas
Renta Gravable
2.
Facturas Especiales:
a.
(+)
b.
Clculo de la retencin en el caso de que el agente retenedor tome a su cargo el pago del impuesto:
2
3
4
6
7
8
(-)
9
10
11
3.
IVA (Lnea 6)
Valor del bien o servicio igual a Lnea 1
(-)
4.
Ganancias de capital:
EJEMPLO: VENTA DE VEHCULO
CONCEPTO
Vehiculo
Depreciacin Acumulada
VALOR EN LIBROS
Precio de venta
Valor en Libros
GANANCIA DE CAPITAL
IMPUESTO A PAGAR
10%
IMPUESTO A PAGAR
10%
Para las Personas Individuales y Jurdicas que estn en el Regimen del Artculo 72 del ISR:
Ganancia de capital * Tarifa impuesto
10,000.00
*
IMPUESTO A PAGAR
31%
500,000
150,000
150,000
2,500,000
125,000
Prestacin de Servicios
Bienes
1,000.00
120.00
1,120.00
1,000.00
120.00
1,120.00
1,000.00
20.0%
200.00
1,000.00
10.0%
100.00
31.0%
31.0%
62.00
31.00
del impuesto:
Prestacin de Servicios
Bienes
1,000.00
62.00
6.2%
93.8%
1,066.10
127.93
1,194.03
66.10
1,000.00
31.00
3.1%
96.9%
1,031.99
123.84
1,155.83
31.99
1,127.93
127.93
1,000.00
1,123.84
123.84
1,000.00
VALOR
400,000.00
150,000.00
250,000.00
600,000.00
250,000.00
350,000.00
35,000.00
VALOR
275,000.00
85,000.00
190,000.00
200,000.00
190,000.00
1,000.00
3,100.00
700,000
Valor de la construccin
700,000
Total
Segn tabla
Impuesto a pagar
1,400,000
0.009
12,600
(+)
(=)
(+)
(=)
Precio de Fbrica
Impto. Especifico Sobre la Distribucin*
Precio Transferencia sin IVA
IVA (12%)
Precio de Transferencia con IVA
20.00
1.51
21.51
2.58
24.09
* (24 unidades * 350 ml) = 8,400 ml / 1000 = 8.4 Litros * Q 0.18 por cada litro = Q.
Precio de Fbrica
Impuesto Especfico Sobre la Distribucin *
Precio Transferencia sin IVA
IVA (12%)
Q ',34.30
Q
',0.82
Q ',35.1160
Q ',4.2139
(=)
PRECIO DE TRANSFERENCIA
',39.33
* (24 unidades * 340 ml) = 8,160 ml / 1000 = 8.16 Litros * Q 0.10 por cada litro =
Q 0.82
(+)
(=)
(+)
(=)