UNIVERSIDAD LAICA ELOY ALFARO DE MANABI

FACULTAD DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA

ANTEPROYECTO DETITULACION
MODALIDAD PROYECTO DE INVESTIGACION
PREVIA A LA OBTENCION DEL TITULO DE INGIENERIA EN
CONTABILIDAD Y AUDITORIA.

TEMA:
DISEO AUDITORA DE GESTIN AL PROCESO DE ALMACENAMIENTO Y
DESPACHO EN BODEGA, DISTRIBUIDORA ZAME MANTA.

AUTORA:
PAZMIO ZAMBRANO KAREN LEONELA

TUTOR:
LCDO.PEDRO CEDEO.

MANTA, JULIO 2016.

INDICE

1.2 INTRODUCCION................................................................................................. 1
2. JUSTIFICACION.................................................................................................... 2
3. DISEO TEORICO................................................................................................ 3
3.1 LA PROBLEMTICA........................................................................................3
3.1.1. PROBLEMA PRINCIPAL...............................................................................3
3.2 OBJETIVO.......................................................................................................... 4
3.2.1 OBJETIVO GENERAL...................................................................................4
3.2.2. OBJETIVOS ESPECIFICOS...........................................................................4
3.3 HIPOTESIS......................................................................................................... 4
3.3.1 GENERAL.................................................................................................... 4
3.3.2 ESPECIFICAS.............................................................................................. 5
3.4. VARIABLES CONCEPTUALES............................................................................5
3.4.1 VARIABLE INDEPENDIENTE.........................................................................5
3.4.2 VARIABLE DEPENDIENTE............................................................................5
3.4.3. VARIABLES OPERACIONALES.....................................................................6
3.5. TAREAS CIENTFICAS........................................................................................7
3.5.1. ESQUEMA TEMTICO..................................................................................7
3.5.1.1. MARCO TERICO.....................................................................................7
CAPITULO I......................................................................................................... 7
1.1 Concepto De Auditora De Gestin......................................................................7
1.2 Objetivos De La Auditora De Gestin..................................................................7
1. 3 Alcance De La Auditora De Gestin...................................................................7
1.4 Evaluacin Del Riesgo De Auditora De Gestin....................................................7
1.5 Fases De La Auditora De Gestin......................................................................7
1.5.1 Fase I: Conocimiento Preliminar.......................................................................7
1.5.2 Fase II: Planificacin.......................................................................................7
1.5.3 Fase III: Ejecucin del Trabajo.........................................................................7
1.5.4 Fase IV. Comunicacin de Resultados..............................................................7
1.5.5 Fase V. Seguimiento......................................................................................7
1.6 Concepto de inventario......................................................................................7
1.6.1 Sistemas de Registro de Inventario...................................................................7
1.7 Gestin de Inventario........................................................................................7
1.8 Concepto de bodega......................................................................................... 7
1.8.1 Administracin De Bodegas.............................................................................7
1.8.2 Seguridad En Las Bodegas.............................................................................7
CAPITULO II........................................................................................................ 7
DIAGNOSTICO DEL OBJETO................................................................................7
2.1 ANALISIS DEL ENTORNO CON RELACION A LA PROBLEMTICA.....................7
2.1.1. Distribuidora Zame.......................................................................................7
2.1.1.1 Descripcin y Antecedentes de la Empresa.....................................................7
2.1.1.2 Misin........................................................................................................ 7
2.1.1.3 Visin........................................................................................................ 7
2.1.1.4 Foda.......................................................................................................... 7
2.1.1.5 Anlisis Interno y Externo.............................................................................7
2.1.1.6 Anlisis Pest............................................................................................... 7
2.1.1.7 Organigrama.............................................................................................. 7
2.1.8 Base Legal.................................................................................................... 7
2.1.1.9 Proceso de la empresa.................................................................................7

CAPITULO III........................................................................................................ 7
PROPUESTA........................................................................................................ 7
3.1. Diseo de Auditora de Gestin..........................................................................7
3.1.1 orden de trabajo............................................................................................. 8
3.1.2 cronograma,.................................................................................................. 8
3.1.3 plan general de auditora.................................................................................8
3.1.4 programa de auditora.....................................................................................8
3.1.5 visita a las instalaciones..................................................................................8
3.1.6 checklist....................................................................................................... 8
3.1.7 cuestionario de control interno.........................................................................8
3.1.8 indicadores de gestin....................................................................................8
3.1.9 hoja de trabajo............................................................................................... 8
3.1.10 hoja de no conformidad.................................................................................8
3.2 Modelo del acta final y lectura del informe............................................................8
CAPITULO IV....................................................................................................... 8
Anlisis de la propuesta.......................................................................................8
4.1 Conclusiones................................................................................................... 8
4.2 Recomendaciones............................................................................................ 8
4.3 Bibliografa...................................................................................................... 8
4. DISEO METODOLGICO.....................................................................................8
4.1. MODALIDAD DE INVESTIGACIN................................................................................8
4.2. NIVEL DE INVESTIGACIN........................................................................................8
4.3. POBLACIN Y MUESTRA.........................................................................................9
4.4. TCNICAS E INSTRUMENTOS DE RECOLECCIN DE DATOS..............................................9
Encuesta. - Esta es una herramienta ms utiliza en la investigacin, dirigida a los a los
trabajadores de la Distribuidora Zame donde debern responder las preguntas que se les
van a realizar con la finalidad de conocer su opinin...................................................9
Cuestionario. - Que nos proporciona una respuesta apropiada por medio de diferentes
preguntas las cuales sern cerradas para mayor comodidad del encuestado, stas se le
entregarn a cada uno de los trabajadores de la Distribuidora Zame.............................9
4.5. TCNICAS DE PROCESAMIENTO Y ANLISIS DE DATOS..................................................9
5. CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES.......................................................................10
5.1. CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES. DIAGRAMA DE GANTT...............................................10
5.2. RECURSOS: HUMANOS, MATERIALES, FINANCIEROS...................................................10
HUMANO:.......................................................................................................... 10
MATERIALES..................................................................................................... 10
FINANCIERO...................................................................................................... 11
6. BIBLIOGRAFA................................................................................................... 11
ANEXOS................................................................................................................ 11

1.2 INTRODUCCION

La Auditora de gestin enfocada al rea de comercializacin de confitera,

constituye una herramienta valiosa para los directivos de la empresa, con el fin
de lograr una operacin ms rpida, disminuir los riesgos y costos operativos, y
poder as alcanzar un nivel ptimo de eficacia, eficiencia y economa. Por este
motivo, es de gran relevancia evaluar los procesos de la empresa,
especialmente enfocados en el rea operativa (bodega).

En la actualidad los procesos de Distribuidora Zame, no se encuentran

totalmente definidos, las actividades diarias a ejecutar dentro de la
organizacin se basan en rdenes superiores, no establecidas por escrito, sin
establecer an un seguimiento de objetivos y fines internos.

Este estudio permitir dar a conocer a la Gerencia su situacin actual, para

establecer metas y objetivos claros y plantear recomendaciones que permitan
tomar decisiones acertadas y lograr un fortalecimiento futuro, partiendo de
programas, procedimientos y tcnicas para obtener la evidencia suficiente,
justa y notable del desarrollo de las actividades operacionales dentro del rea
de bodega de la DISTRIBUIDORA ZAME, Cantn Manta, Provincia de Manab.

2. JUSTIFICACION.

La finalidad de la auditora de gestin es determinar cmo es el

funcionamiento, la documentacin que tienen y las que deben requerir para
mejorar el manejo de su establecimiento, la manera que tienen que llevar todos
los papeles de adquisicin del producto, el inventario, producto en perchas o
vitrinas, entre otros aspectos que se debe cambiar para contar con una
empresa adecuadamente organizada.
El empresario moderno se ve en la necesidad de evaluar constantemente los
procesos y operaciones del giro normal del negocio, para poder cumplir con los
objetivos establecidos. Esto sucede dado que, en la era actual las empresas
tienen nuevos enfoques orientados a optimizar la gestin empresarial en forma
especfica. La empresa debe satisfacer con precisin las necesidades de su
mercado, de sus colaboradores y accionistas.
Es bajo este contexto que los sistemas de control asumen un papel relevante al
permitir realizar y obtener evaluaciones permanentes de procesos que
posibilitan la maximizacin de la eficiencia, eficacia y productividad de la
empresa. La instrumentalizacin de estos sistemas de control se da a travs de
las auditoras que se aplican en las empresas dentro de un periodo
determinado para conocer sus restricciones, problemas y deficiencias, como
parte de la evaluacin.
ZAME es una distribuidora, conformado por personas naturales, que ejecuta
actividades de comercializacin de confitera en el cantn Manta. Sus
productos deben ser provisionados con la debida anticipacin con el fin de
cubrir la demanda de sus clientes.
Por esta razn se debe tener control del inventario y el manejo apropiado de la
bodega para que los productos no presenten ningn dao.
Por otro lado, la aparente falta de comunicacin efectiva en la empresa entre
los vendedores y el gerente crea dificultades para conocer el stock necesario
para las actividades, las cuales, aunque estn planificadas, no son
comunicadas de manera efectiva para que las compras se realicen en el
momento adecuado.
2

Los encargados del departamento de bodega deben proporcionar informacin

vlida sobre los productos entregados y devueltos, sin embargo, este control
est sujeto a varios errores.

3. DISEO TEORICO.
3.1 LA PROBLEMTICA
La falta de una manual de procesos dentro del rea de bodega en la
Distribuidora Zame, hace que reduzca la eficiencia y eficacia de las funciones
del personal, dando como resultado que la empresa omita los procedimientos
necesarios para cumplir los objetivos primordiales.

3.1.1. PROBLEMA PRINCIPAL.

Las empresas actuales buscan la eficiencia, eficacia y economa de sus
operaciones. Reconociendo que el inventario es un activo que implica altos
costos y gran debilidad; la cuidadosa gestin del almacenamiento de ste,
definitivamente tienen una gran relacin en el aspecto econmico de la
empresa; razn por la cual se elige este aspecto como problemtica principal.
Adems de ello, se desea analizar alternativas de un servicio ptimo de
entrega y control de los movimientos de los tems almacenados, puesto que
representa un costo significativo para las empresas.
El presente proyecto tiene como finalidad brindar mejoras en las reas de
almacenamiento y despacho de la DISTRIBUIDORA ZAME, ubicada en el
cantn Manta, mejorando la administracin de cada recurso y aplicando los
procedimientos apropiados de dicha rea para obtener ahorros significativos
tanto en las adquisiciones como en la logstica necesaria para una correcta
gestin comercial.
Con este trabajo se involucrar al personal de la organizacin para la obtencin
de mejores resultados. Se analizarn las herramientas de almacenamiento que
aportar valor en el presente trabajo, que permitir diferenciar los productos en
varias categoras y ayudar a la reestructuracin del espacio fsico de la
bodega en cuanto al inventario.

La base fundamental del proyecto ser el diseo de una Auditoria de Gestin,

que procura evaluar si existe un control adecuado de los procesos, es decir si
estos logran que las actividades se realicen con eficiencia, detectando
oportunamente las fallas o debilidades; al igual que se establecern ndices de
medicin para verificar el cumplimiento de objetivo, para lo cual se desarrollar
un informe en el que se conocer con exactitud la situacin actual de la
empresa DISTRIBUIDORA ZAME.

3.2 OBJETIVO
3.2.1 OBJETIVO GENERAL
Disear una Auditora de Gestin al proceso de almacenamiento y despacho en
el rea de bodega de la Distribuidora Zame, para evaluar la eficacia y eficiencia
en el cumplimiento de los procesos que se ejecutan en la entidad.

3.2.2. OBJETIVOS ESPECIFICOS

Conocer la situacin actual de la Distribuidora Zame.
Obtener la informacin interna de la distribuidora para el diseo de la

auditora de gestin de la Distribuidora Zame.

Disear un manual de procesos y funciones para el personal de la

Distribuidora Zame.
Generar una cultura de orden, limpieza en la bodega y de mejora

continua en las diferentes actividades.

Determinar la efectividad de las operaciones del rea de bodega,
verificando que tenga claridad sobre la organizacin, procedimientos
generales y dems aspectos de importancia.

3.3 HIPOTESIS
3.3.1 GENERAL
A travs del diseo de una Auditora de Gestin al proceso de almacenamiento
y despacho en el rea de bodega de la Distribuidora Zame, se obtendr un
mejor control y manejo del inventario de una forma eficiente y eficaz,
mejorando la rentabilidad de la empresa.

3.3.2 ESPECIFICAS
La creacin de un manual de procedimientos que permita llevar un

control adecuado en el rea de bodega.

El anlisis de los mtodos de control de inventario establece la

capacidad del stock y control de movimiento de los productos.

La efectividad de la comunicacin interna genera eficiencia operativa en
el Departamento de Bodega de la DISTRIBUIDORA ZAME.

3.4. VARIABLES CONCEPTUALES

3.4.1 VARIABLE INDEPENDIENTE
El diseo de una Auditoria de Gestin al proceso de almacenamiento y
despacho en el rea de bodega
3.4.2 VARIABLE DEPENDIENTE
Mejorar el control de inventarios de la Distribuidora Zame.
Tomar decisiones adecuadas en el almacenamiento del inventario.
Calidad de la informacin financiera (permite la toma de decisiones y
manejo econmico de la empresa.

3.4.3. VARIABLES OPERACIONALES.

Variable
Auditora de gestin

Tipo
Independiente

Indicador
Auditar

Tcnica
reas Encuesta

las

Instrumento
Cuestionario

establecidas. Entregar informe bibliografa

Herramientas

para Dependiente

de auditora
Control de

documentacin. Encuesta

evaluar los procesos

Verificacin de la informacin

Administrativo

de los documentos.
Establecer
las
diferentes Encuesta

Dependiente

funciones

del

Cuestionario

Cuestionario

personal.

Determinar la forma de llevar

la
Operativo

Dependiente

documentacin

de

esta

rea.
Formular los procesos que Encuesta

Cuestionario

tiene las operaciones de la

empresa.
manipulacin

Revisar
de

la
los

documentos.

3.5. TAREAS CIENTFICAS

3.5.1. ESQUEMA TEMTICO
3.5.1.1. MARCO TERICO
CAPITULO I
1.1 Concepto De Auditora De Gestin
1.2 Objetivos De La Auditora De Gestin
1. 3 Alcance De La Auditora De Gestin
1.4 Evaluacin Del Riesgo De Auditora De Gestin
1.5 Fases De La Auditora De Gestin
1.5.1 Fase I: Conocimiento Preliminar.
1.5.2 Fase II: Planificacin.
1.5.3 Fase III: Ejecucin del Trabajo
1.5.4 Fase IV. Comunicacin de Resultados
1.5.5 Fase V. Seguimiento
1.6 Concepto de inventario
1.6.1 Sistemas de Registro de Inventario
1.7 Gestin de Inventario
1.8 Concepto de bodega
1.8.1 Administracin De Bodegas.
1.8.2 Seguridad En Las Bodegas

CAPITULO II
DIAGNOSTICO DEL OBJETO.
2.1 ANALISIS DEL ENTORNO CON RELACION A LA PROBLEMTICA.
2.1.1. Distribuidora Zame.
2.1.1.1 Descripcin y Antecedentes de la Empresa.
2.1.1.2 Misin
2.1.1.3 Visin
2.1.1.4 Foda
2.1.1.5 Anlisis Interno y Externo
2.1.1.6 Anlisis Pest.
2.1.1.7 Organigrama
2.1.8 Base Legal
2.1.1.9 Proceso de la empresa.
CAPITULO III
PROPUESTA
3.1. Diseo de Auditora de Gestin.
7

3.1.1 orden de trabajo.

3.1.2 cronograma,
3.1.3 plan general de auditora
3.1.4 programa de auditora
3.1.5 visita a las instalaciones
3.1.6 checklist.
3.1.7 cuestionario de control interno
3.1.8 indicadores de gestin
3.1.9 hoja de trabajo
3.1.10 hoja de no conformidad
3.2 Modelo del acta final y lectura del informe
CAPITULO IV
Anlisis de la propuesta
4.1 Conclusiones
4.2 Recomendaciones
4.3 Bibliografa
4. DISEO METODOLGICO
4.1. Modalidad de Investigacin
El presente trabajo es de campo porque se ha obtenido de una investigacin
directa de la empresa, que se conforma como un grupo objetivo, adems
corresponde a una investigacin bibliogrfica que se ha documentado con
informacin ya existen de libros, revistas, internet con la finalidad de obtener un
amplio y enriquecido marco terico, luego estableciendo los componentes que
forman parte de la propuesta.
Este proyecto es viable porque se ha alcanzado determinar la informacin que
requiere para el estudio que se est realizando, para de esta manera poder
plantear lo propuesto de efectuar una auditora de gestin en la Distribuidora
Zame para el rea de bodega, con la finalidad de conocer el funcionamiento de
este departamento.
4.2. Nivel de Investigacin
El nivel de investigacin a utilizar es el explicativo ya que se busca establecer
conclusiones y explicaciones, que vengan a enriquecer las distintas teoras,
que poseen los diferentes procesos.

4.3. Poblacin y Muestra

La poblacin que se tendr para este estudio es el total de personas
involucradas en el proceso de bodega que tiene la Distribuidora Zame que es
de cinco, despus de conocer la poblacin se obtendr una muestra que ser
utilizada para realizar una encuesta donde conocemos las inquietudes y las
necesidades de los trabajadores.
El tipo de la muestra que se realiz es probabilstica, debido que se conoce la
cantidad de trabajadores que sern encuestados, esto se realizar mediante
una encuesta por medio de un cuestionario que cuenta de 10 preguntas
cerradas las que permitirn conocer sobre la opinin que tienen sus
trabajadores.
4.4. Tcnicas e Instrumentos de Recoleccin de Datos
Entre las tcnicas que se va emplear, ser la encuesta:
Encuesta. - Esta es una herramienta ms utiliza en la investigacin, dirigida a
los a los trabajadores de la Distribuidora Zame donde debern responder las
preguntas que se les van a realizar con la finalidad de conocer su opinin.
Instrumento que se va a utilizar:
Cuestionario. - Que nos proporciona una respuesta apropiada por medio de
diferentes preguntas las cuales sern cerradas para mayor comodidad del
encuestado, stas se le entregarn a cada uno de los trabajadores de la
Distribuidora Zame.
4.5. Tcnicas de Procesamiento y Anlisis de Datos.
Las tcnicas a utilizar para el procesamiento son: encuestas y cuestionarios,
donde se calcularn los resultados mediante tabulaciones, los cuales nos
permitir establecer las deficiencias de la empresa.

5. CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES
5.1. Cronograma de Actividades. Diagrama de Gantt

5.2. Recursos: Humanos, Materiales, Financieros

HUMANO:
NOMBRE
CARGO
Karen Pazmio
AUTORA DEL PROYECTO
MATERIALES
CANTIDA
CONCEPTO
D
100
2
4
2
1
2
1

Impresiones
Libretas de apuntes
Esferogrficos
Lpices
Resmas de papel
Resaltador
Computador

FINANCIERO
El recurso que se estima utilizar es de $1530.00
10

Fuente: Autora del trabajo de investigacin.

6. BIBLIOGRAFA
6.1 WILLIAMS, Leonard P., Auditora Administrativa, Evaluacin de los
Mtodos y Eficiencia administrativa, Ediciones Diana, Mxico 1989, p. 45
6.2 FERNNDEZ Arenas, Jos, La Auditora Administrativa, Ediciones
Diana, Mxico 1985, p. 226
6.3 MALDONADO, Milton, Auditora de Gestin, Tercera Edicin, Quito
2006, p. 30
6.4 CUBERO Abril, Teodoro, Manual Especfico de Auditora de Gestin,
Unidad de Auditora Interna, Ilustre Municipio de Cuenca 2009, p. 24
6.5 GRAIG-COOPER, Michael., Auditora de Gestin, Ediciones Folio
Espaa, Madrid 1994, p. 36-37
6.6 MALDONADO, Milton, Auditora de Gestin, Tercera Edicin, Quito
2006, p. 26
6.7 MALDONADO, Milton, Auditora de Gestin, Tercera Edicin, Quito
2006, p.62.
6.8 La Auditora de los Sistemas de Gestin de Calidad. Fases de la
Auditora de Gestin

ANEXOS.

11