o

sada

fato gerador

consideram-se destinadas a este Estado as

operaes nas quais a mercadoria ou bem seja entregue pelo remetente ou
por sua conta e ordem ao destinatrio em territrio paulista

clculo do imposto

alquota interna
tributria efetiva
a alquota interestadual
Federal

carga
fixada pelo Senado

o
o

nas prestaes interestaduais cujo destino seja estes

Estados, 7% (sete por cento)
nas prestaes interestaduais cujo
destino seja estes Estados, 12% (doze por cento)

Artigo 2 -

por contribuinte localizado neste Estado

cujo tomador no seja contribuinte localizado neste Estado

XIV

XVIII

Artigo 2 -

o
o
o
o
o

o
o
o
o

o
o

o
o

o
o
o
o

N
01
02

Campo
REG
VL_FCP_UF_DEST

03

VL_ICMS_UF_DEST

04

VL_ICMS_UF_REM

Descrio
Texto fixo contendo "C101 "D101"
Valor total relativo ao Fundo de
Combate Pobreza (FCP) da UF
de destino
Valor total do ICMS Interestadual
para a UF de destino
Valor total do ICMS Interestadual
para a UF do remetente

Tipo
C
N

Tam
004
-

Dec
2

Bloco
E
E
E
E
E
E

Descrio
Perodo de Apurao do ICMS Diferencial de Alquota UF
Origem/Destino EC 87/15
Apurao do ICMS Diferencial de Alquota UF
Origem/Destino EC 87/15
Ajuste/Benefcio/Incentivo da Apurao do ICMS Diferencial de
Alquota UF Origem/Destino EC 87/15
Informaes Adicionais dos Ajustes da Apurao do ICMS
Diferencial de Alquota UF Origem/Destino EC 87/15
Informaes Adicionais da Apurao do ICMS Diferencial de
Alquota UF Origem/Destino EC 87/15 Identificao dos
Documentos Fiscais
Obrigaes do ICMS recolhido ou a recolher Diferencial de
Alquota UF Origem/Destino EC 87/15

Registro Nvel Ocor- Obrigator.

rncia do bloco
E300
2
V
OC
E310

1:1

OC

E311

1:N

OC

E312

1:N

OC

E313

1:N

OC

E316

1:N

OC

N
01
02

Campo
REG
UF

03
04

DT_INI
DT_FIN

Descrio
Texto fixo contendo "E300"
Sigla da unidade da federao a que
se refere a apurao do ICMS
Diferencial de Alquota da UF de
Origem/Destino
Data Inicial a que a apurao se refere
Data Final a que a apurao se refere

Tipo
C
C

Tam
004
002

Dec
-

N
N

008*
008*

Remetente Outra UF

ICMS Remetente

ICMS Destinatrio

Legislao UF

FCP Destinatrio

E310 e E316

Remetente Paulista

ICMS Destinatrio

FCP Destinatrio

ICMS Remetente

E310 + E110 + GIA

Remetente Outra UF

ICMS Remetente

ICMS Destinatrio

Legislao UF

FCP Destinatrio

E310 e E316

Remetente Paulista

ICMS Destinatrio

FCP Destinatrio

ICMS Remetente

E310 + E110 + GIA

N Campo
01 REG

02 IND MOV_DIFAL

03 VL_SLD_CRED_ANT_DIFAL
04 VL_TOT_DEBITOS_DIFAL
05 VL_OUT_DEB_DIFAL
06 VL_TOT_DEB_FCP
07 VL_TOT_CREDITOS_DIFAL
8
9

VL_TOT_CRED_FCP
VL_OUT_CRED_DIFAL

10 VL_SLD_DEV_ANT_DIFAL
11

VL_DEDUES_DIFAL

12 VL_RECOL
13 VL_SLD_CRED_TRANSPORTAR
14 DEB_ESP_DIFAL

Descrio

Texto fixo contendo "E310"

Indicador de movimento:
0 Sem operaes com ICMS Diferencial de Alquota da UF de
Origem/Destino
1 Com operaes de ICMS Diferencial de Alquota da UF de
Origem/Destino
Valor do "Saldo credor de perodo anterior ICMS Diferencial
de Alquota da UF de Origem/Destino"
Valor total dos dbitos por "Sadas e prestaes com dbito do
ICMS referente ao diferencial de alquota devido UF do
Remetente/Destinatrio"
Valor Total dos ajustes "Outros dbitos ICMS Diferencial de
Alquota da UF de Origem/Destino" " e
de crditos
ICMS Diferencial de Alquota da UF de
Valor total dos dbitos FCP por "Sadas e
Valor total dos crditos do ICMS referente ao diferencial de
alquota devido UF dos Remetente/ Destinatrio
Valor total dos crditos FCP por Entradas
Valor total de Ajustes "Outros crditos ICMS Diferencial de
Alquota da UF de Origem/Destino" e
de dbitos ICMS
Diferencial de Alquota da UF de
Valor total de Saldo devedor ICMS Diferencial de Alquota da
UF de Origem/Destino antes das dedues
Valor total dos ajustes "Dedues ICMS Diferencial de Alquota
da UF de Origem/Destino"
Valor recolhido ou a recolher referente a FCP e Imposto do
Diferencial de Alquota da UF de Origem/Destino (10-11)
Saldo credor a transportar para o perodo seguinte referente a
FCP e Imposto do Diferencial de Alquota da UF de
Origem/Destino
Valores recolhidos ou a recolher, extra-apurao.

Tipo Tam Dec

C
004
C

02

02

02

N
N

02
02

N
N

02
02

02

02

02

02

02

N
01
02
03
04
05

Campo
REG
COD_OR
VL_OR
DT_VCTO
COD_REC

06

NUM_PROC

07

IND_PROC

08
09
10

PROC
TXT_COMPL
MES_REF*

Descrio
Tipo Tam
Texto fixo contendo "E316"
C
004
Cdigo da obrigao recolhida ou a recolher, conforme a Tabela 5.4
C
003*
Valor da obrigao recolhida ou a recolher
N
Data de vencimento da obrigao
N
008*
Cdigo de receita referente obrigao, prprio da unidade da federao C
da origem/destino, conforme legislao estadual.
Nmero do processo ou auto de infrao ao qual a obrigao est C
015
Recolhimento Cdigo
vinculada, se houver.
ICMS por Oper. 10010-2
Indicador da origem do processo:
C
001*
0- SEFAZ;
ICMS por Apur. 10011-0
1- Justia Federal;
FCP por Oper. 10012-9
2- Justia Estadual;
FCP por Apur. 10013-7
9- Outros
Descrio resumida do processo que embasou o lanamento
C
Descrio complementar das obrigaes recolhidas ou a recolher.
C
Informe o ms de referncia no formato mmaaaa
N
006*

Dec
02
-

Remetente Outra UF

ICMS Remetente

ICMS Destinatrio

Legislao UF

FCP Destinatrio

E310 e E316

Remetente Paulista

ICMS Destinatrio

FCP Destinatrio

ICMS Remetente

E310 + E110 + GIA

N Campo
01 REG

02 IND MOV_DIFAL

03 VL_SLD_CRED_ANT_DIFAL
04 VL_TOT_DEBITOS_DIFAL
05 VL_OUT_DEB_DIFAL
06 VL_TOT_DEB_FCP
07 VL_TOT_CREDITOS_DIFAL
8
9

VL_TOT_CRED_FCP
VL_OUT_CRED_DIFAL

10 VL_SLD_DEV_ANT_DIFAL
11

VL_DEDUES_DIFAL

12 VL_RECOL
13 VL_SLD_CRED_TRANSPORTAR
14 DEB_ESP_DIFAL

Descrio

Texto fixo contendo "E310"

Indicador de movimento:
0 Sem operaes com ICMS Diferencial de Alquota da UF de
Origem/Destino
1 Com operaes de ICMS Diferencial de Alquota da UF de
Origem/Destino
Valor do "Saldo credor de perodo anterior ICMS Diferencial
de Alquota da UF de Origem/Destino"
Valor total dos dbitos por "Sadas e prestaes com dbito do
ICMS referente ao diferencial de alquota devido UF do
Remetente/Destinatrio"
Valor Total dos ajustes "Outros dbitos ICMS Diferencial de
Alquota da UF de Origem/Destino" " e
de crditos
ICMS Diferencial de Alquota da UF de
Valor total dos dbitos FCP por "Sadas e
Valor total dos crditos do ICMS referente ao diferencial de
alquota devido UF dos Remetente/ Destinatrio
Valor total dos crditos FCP por Entradas
Valor total de Ajustes "Outros crditos ICMS Diferencial de
Alquota da UF de Origem/Destino" e
de dbitos ICMS
Diferencial de Alquota da UF de
Valor total de Saldo devedor ICMS Diferencial de Alquota da
UF de Origem/Destino antes das dedues
Valor total dos ajustes "Dedues ICMS Diferencial de Alquota
da UF de Origem/Destino"
Valor recolhido ou a recolher referente a FCP e Imposto do
Diferencial de Alquota da UF de Origem/Destino (10-11)
Saldo credor a transportar para o perodo seguinte referente a
FCP e Imposto do Diferencial de Alquota da UF de
Origem/Destino
Valores recolhidos ou a recolher, extra-apurao.

Tipo Tam Dec

C
004
C

02

02

02

N
N

02
02

N
N

02
02

02

02

02

02

02

N Campo
01 REG

02 VL_TOT_DEBITOS
03 VL_AJ_DEBITOS

04 VL_TOT_AJ_DEBITOS
05 VL_ESTORNOS_CRED
06 VL_TOT_CREDITOS
07 VL_AJ_CREDITOS

08 VL_TOT_AJ_CREDITOS
09 VL_ESTORNOS_DEB
10 VL_SLD_CREDOR_ANT
11 VL_SLD_APURADO
12 VL_TOT_DED
13 VL_ICMS_RECOLHER

14 VL_SLD_CREDOR_TRANSPORTAR
15 DEB_ESP

Descrio

Texto fixo contendo "E110"

Valor total dos dbitos por "Sadas e prestaes com
dbito do imposto"

Valor total dos ajustes a dbito decorrentes do documento

fiscal.
Valor total de "Ajustes a dbito"
Valor total de Ajustes
de
Valor total dos crditos por "Entradas e aquisies com
crdito do imposto"

Valor total dos ajustes a crdito decorrentes do documento

fiscal.
Valor total de "Ajustes a crdito"
Valor total de Ajustes
de
Valor total de "Saldo credor do perodo anterior"

Valor do saldo devedor apurado

Valor total de "Dedues"
Valor total de "ICMS a recolher (11-12)
Valor total de "Saldo credor a transportar para o perodo
Valores recolhidos ou a recolher, extra-apurao.

Tipo Tam Dec

C
004
N

02

02

02

N
N

02
02

02

02

N
N
N
N
N
N
N

02
02
02
02
02
02
02

N Campo
01 REG

02 COD_AJ_APUR
03 DESCR_COMPL_AJ
04 VL_AJ_APUR

Descrio

Texto fixo contendo "E111"

Cdigo do ajuste da apurao e deduo, conforme a
Tabela indicada no item 5.1.1.

Tipo Tam Dec

C
004
C

008*

Descrio complementar do ajuste da apurao.

Valor do ajuste da apurao

02

ICMSST retido

Atacadista
Paulista

Sada
interna
No-Contr.
Outra UF
Perda ou
Furto
Sada
isenta
Contrib.
Outra UF

ICMSST retido

Atacadista
Paulista

Sada
interna
No-Contr.
Outra UF
Perda ou
Furto
Sada
isenta
Contrib.
Outra UF

Quebra da ST

ICMSST retido

Atacadista
Paulista

Venda
outra UF

Registros da NFe de Sada na EFD:

ASSUNTO

COD_AJ

DESCRIO
Ressarcimento de substituio tributria, por estabelecimento de
RESSARC SP90090719 contribuinte substitudo. Artigos 269 e 270 do RICMS/00 e Artigo
7, II da Portaria CAT-17/99
ICMS
SUBST.
Crdito relativo operao prpria do Substituto em operao
TRIB.
SP90090721 interestadual promovida pelo contribuinte substitudo. Artigo
271 do RICMS/00
N Campo
01 REG
02 COD_AJ
03 DESCR_COMPL_AJ
04
05
06
07
08

COD_ITEM
VL_BC_ICMS
ALIQ_ICMS
VL_ICMS
VL_OUTROS

Descrio
Texto fixo contendo "C197"
Cdigo do ajustes/benefcio/incentivo, conforme
tabela indicada no item 5.3.
Descrio complementar do ajuste do documento
fiscal
Cdigo do item (campo 02 do Registro 0200)
Base de clculo do ICMS ou do ICMS ST
Alquota do ICMS
Valor do ICMS ou do ICMS ST
Outros valores

Tipo Tam Dec

C
004
C
010*
C

C
N
N
N
N

060
006
-

02
02
02
02