Distribuidores Electricos, S. A.

P. T.

A/R

Ajustes y Reclasificaciones

H. P.

JG Fecha: 19-Feb-09

al 31 de diciembre de 2008

R. P.

AA Fecha: 20-Feb-09

Haber

Referencia

Valores expresados en Quetzales

No.

Cuentas

1)

Debe

Ajuste No. 1
Gasto

C-4-1
Q 63,915.00

Inventarios (Repuestos y accesorios)

V/ Ajuste a la cuenta de Repuestos y

Q 63,915.00
Q 63,915.00

Q 63,915.00

accesorios en el rubro de inventarios.

1)

Reclasificacin No. 1
Activos Fijos (Vehculos)

C-4-1
Q185,000.00

Inventarios (Contenedor GMC)

Q 70,000.00

Inventarios (Cabezal marca Truck)

Q115,000.00

V/Reclasificacion de Contenedor GMC y

Q185,000.00

Q185,000.00

Cabezal marca Truck.

2)

Reclasificacin No. 2
Activos Fijos (Equipo de Computo)

C-4-1
Q 50,000.00

Inventarios (Equipo de Computo)

V/Reclasificacion del Equipo de Computo

Q 50,000.00
Q 50,000.00

Q 50,000.00

utilizado las actividades financieras.

2)

Ajuste No. 2

C-4-1

Inventario (Congeladores Samsung)

Q 55,166.83

Inventario (Videograbadoras)

Q 41,375.13

Cuentas por Pagar Exterior

V/Por ajuste del costo CIF del invent

Q 96,541.96
Q 96,541.96

Q 96,541.96

por error aplicaron la tasa 6.30 siendo

lo correcto 7.65

3)

Ajuste No. 3
Costo de Ventas

C-4-1
Q

2,500.00

Inventarios (Maq. Escribir elctrica)

V/Por ajuste al costo de las maquinas
de escribir ya que segn precio de

2,500.00

2,500.00

2,500.00

mercado es de Q 550 y en inventario se

encuentra registrado con Q 650

Distribuidores Electricos, S. A.

P. T.

Sumaria de Inventarios

H. P.

JG

Fecha:

19-Feb-09

al 31 de diciembre de 2008

R. P.

AA

Fecha:

20-Feb-09

Valores expresados en Quetzales

No.

Cuentas

Inventarios

Saldo de Cont.
al 31/12/2008

Suma

Ajustes y Reclasificaciones

750,000.00

750,000.00

Debe

A 2)

Q96,541.96

Q96,541.96

Haber

A 1)

Q 63,915.00

R 1)

Q 70,000.00

R 1)

Q115,000.00

R 2)

Q 50,000.00

A 3)

Saldo Inicial
de Auditoria

545,126.96

545,126.96

Refer.

C-4

2,500.00

Q301,415.00

REVELACIONES:
1.- El mtodo de valuacin de inventarios es el Promedio Ponderado.
2.- Parte de los inventarios de productos estn garantizando prstamos con el Banco G&T Continental, S. A.

CONCLUSION:
Con base en el resultado satisfactorio de nuestras pruebas de auditoria efectuadas segn normas de auditoria aplicables
y en nuestra evaluacion y prueba de control interno en operacin, opinamos que las cifras mostradas en las cedulas
sumaria son razonables al 31 de diciembre de 2,008 en relacion con los estados financieros tomados en conjunto y de
acuerdo con Normas Internacionales de Auditoria aplicados sobre bases consistentes con el periodo anterior.

Con base en el resultado satisfactorio de nuestras pruebas de auditoria efectuadas segn normas de auditoria aplicables
y en nuestra evaluacion y prueba de control interno en operacin, opinamos que las cifras mostradas en las cedulas
sumaria son razonables al 31 de diciembre de 2,008 en relacion con los estados financieros tomados en conjunto y de
acuerdo con Normas Internacionales de Auditoria aplicados sobre bases consistentes con el periodo anterior.

C - 1

Distribuidores Electricos, S. A.

P. T.

Programa de Auditoria

H. P.

JG

Fecha: 19-Feb-09

PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO

R. P.

AA

Fecha: 20-Feb-09

al 31 de diciembre de 2008

DESCRIPCIN

REALIZO

FECHA

AUD

26-01-08

1.1 Observacin fsica y documental de altas.

AUD

26-01-08

1.2 Que los activos dijos adquiridos durante el ejercicio esten

AUD

26-01-08

AUD

26-01-08

AUD

26-01-08

1.2 Comprobacin de que los bienes son propiedad de la empresa.

AUD

26-01-08

1.3 Examinar los documentos que respalden la existencia de los

AUD

26-01-08

AUD

26-01-08

AUD

26-01-08

AUD

26-01-08

AUD

26-01-08

1- Procedimientos obligatorios:

debidamente amparados con documentos comporbatorios.

1.3 Examen de bajas.

Prueba global de las bajas registradas en el

ejercicio, verificar su autorizacin en el caso de ventas y verificar

las operaciones registradas.

1.1 Verificar existencia fsica de los activos fijos dentro de la empresa

y que los mismos sean utilizados para beneficio de la misma.

bienes.

1.4 Verificar que todos los activos de la empresa se encuentren

reflejados en el Balance.

1.5 Verificar que los bienes reflejados en el Balance General sean

por el valor de costo de adquisicin.

1.6 Hacer un estudio al metodo de depreciacin que se est utili-

zando, sea adecuado y consistente respecto al ejercicio anterior.

1.7 Determinar si existen limitaciones de la propiedad de los activos.

1.8 Verificar el registro adecuado de los activos fijos.

2- Otros procedimientos:

AUD

26-01-08

AUD

26-01-08

Distribuidores Electricos, S. A.

P. T.

C - 1 - 1

Gua de Trabajo, Toma Fsica

H. P.

JG

Fecha:

19-Feb-09

INVENTARIOS

R. P.

AA

Fecha:

20-Feb-09

al 31 de diciembre de 2008
CONCEPTO

1.- Antes del inventario fsico:

REALIZO

SAUD

a) Obtener una copia de las Instrucciones de la compaa referentes al inventario fsico

SAUD

si no se ha preparado investigar los procedimientos que va ha seguir la compaa.

b) Asegurarse que los procedimientos cumplan con todos los pasos necesarios para

SAUD

un adecuado recuento.

c) Observar la colocacin fsica de la mercanca en la que se aplicaran procedimientos

SAUD

establecidos, para controlar el recuento.

2.- Durante la toma del inventario fsico:

a) Observar el trabajo de los empleados de la compaa y asegurarse de que estn

SAUD

SAUD

cumpliendo con todos los procedimientos.

b) Efectuar recuentos selectivos de las existencias en la forma y alcance

SAUD

determinados por el encargado de auditora.

c) Anotar los nmeros y tipos de documentos que amparen los ltimos recibos y

SAUD

embarques de mercaderas anteriores a la iniciacin de la toma fsica del inventario.

d) Por medio de la observacin, examen de documentos, y discusin con los empleados

SAUD

de la compaa, determinar que se han tomado las medidas necesarias para asegurar
un corte adecuado de las entradas y salidas.

e) Asegurarse de que se han excluido en el inventario las mercancas que no pertencen

SAUD

a la compaa.

f) Por medio de la observacin y discusin con empleados de la compaa asegurarse

de que se han inventariado todas

las mercancas.

g) Basndose en la observacin y en la discusin con los empleados de la compaa,

anote cualquier cantidad importante de mercaderas obsoletas, daadas o de lento
movimiento.

SAUD

SAUD

3.- Solicitar confirmacin de las mercaderas en poder de consignatarios, proveedores,

maquiladores, etc.

SAUD

C - 2

Distribuidores Electricos, S. A.

P. T.

Cuestionario de Control Interno

H. P.

JG

Fecha:

19-Feb-09

INVENTARIOS

R. P.

AA

Fecha:

20-Feb-09

al 31 de diciembre de 2008

PLANTEAMIENTO

1.- Existe control de las existencias de los inventarios.

RESPUESTA
SI O NO
NO

2.- Tienen los departamentos de compras, produccin y ventas

conocimientos de niveles de inventarios de lento movimiento,

NO

daado o descontinuado.

3.- Existe un programa para planeacin de produccin.

NO

Inventarios Fsicos

4.- Se proporcionan instrucciones escritas a los empleados que

SI

participan en los inventarios fsicos incluyendo procedimientos

para lograr un inventario satisfactorio.

5.- Se practican inventarios fsicos de todas las existencias

SI

cuando menos una vez al ao.

6.- Supervisan estos inventarios fsicos personas independientes

SI

de los encargados

7.- Supervisan estos inventarios fsicos de todas las existencias

SI

cuando menos una vez al ao

8.- Aprueba por escrito un funcionario responsable los ajustes de

SI

los registros de inventarios de los recuentos fsicos.

9.- Estn todas las existencias bajo el control de un almacenista

SI

10.- Tienen acceso a las existencias solo los almacenistas.

NO

11.- Existen guardias que sean responsables de que las salidas de

NO

cualquier producto de la planta tengan la autorizacin por escrito.

12.- Se ajustan, cuando menos una vez al ao, los registros de

inventarios perpetuos a los inventarios fsicos.

SI

C - 3

Distribuidores Electricos, S. A.

P. T.

Observaciones y Recomendaciones

H. P.

JG

Fecha: 19-Feb-09

INVENTARIOS

R. P.

AA

Fecha: 20-Feb-09

al 31 de diciembre de 2008

No.

Observaciones

1.- No existen limites de credito y designacion

de funcionarios para autorizarlos.

2.- No hay investigacion periodica de saldos

rojos.

3.- No hay control de material obsoleto y

daado

4.- No hay conexin periodica de registros

auxiliares con el mayor

Recomendaciones

Deben existir limites de credito y

desinacion de funciones para autorizarlos

Debe haber investigacion periodica de

saldos rojos

Debe haver control de material obsoleto y

daado.

Debe haber conexin Periodica de registros

auxiliares con el mayor.

C - 4

Distribuidores Electricos, S. A.

P. T.

Analitica de Inventarios

H. P.

JG

Fecha:

19-Feb-09

al 31 de diciembre de 2008

R. P.

AA

Fecha:

20-Feb-09

Valores expresados en Quetzales

No.

Cuentas

Saldo de Cont.

Ajustes y Reclasificaciones

al 31/12/2008

Debe

Haber

Saldo Inicial
de Auditoria

Refer.

Equipo de Sonido CR

39,600.00

39,600.00

C-4-1

Televisores Sony 21"

76,000.00

76,000.00

C-4-1

Televisores Sony 14"

51,975.00

51,975.00

C-4-1

Hornos Microondas

24,960.00

24,960.00

C-4-1

Mquinas de Coser

56,700.00

56,700.00

C-4-1

Mquinas escribir elctrica Q

16,250.00

13,750.00

C-4-1

Refrigeradoras Phillips 9"

45,000.00

45,000.00

C-4-1

Congeladores Samsung

101,600.00 AJ 2)

Q21,771.43

123,371.43

C-4-1

Videograbadoras Aiwa

39,000.00 AJ 2)

Q 8,357.14

47,357.14

C-4-1

Contenedor GMC

70,000.00

AJ 1) Q

70,000.00

C-4-1

Cabezal Marca Truck

115,000.00

RE 1) Q

115,000.00

C-4-1

Equipo de cmputo

50,000.00

RE 1) Q

50,000.00

C-4-1

Repuestos y Accesorios

63,915.00

RE 2) Q

63,915.00

750,000.00

301,415.00

Suma

Q30,128.57

2,500.00

478,713.57

No.

Distribuidores Electricos, S. A.

P. T.

C - 4 - 1

Analitica de Inventarios (Observacin Fsica)

al 31 de diciembre de 2008
Valores expresados en Quetzales

H. P.
R. P.

JG
AA

Cdigo

Unidades

Costo

Costo Total

Unitario

Fecha: 19-Feb-09
Fecha: 20-Feb-09

Existencia
Fsica

Variacin

REF.

Diferencia

Equipo de Sonido CR

24

1,650.00

39,600.00

24

Televisores Sony 21"

40

1,900.00

76,000.00

40

Televisores Sony 14"

33

1,575.00

51,975.00

33

Hornos Microondas

16

1,560.00

24,960.00

16

Mquinas de Coser

45

1,260.00

56,700.00

45

Mquinas escribir elctricas

25

650.00

16,250.00

25

Refrigeradoras Phillips 9"

30

1,500.00

45,000.00

30

Congeladores Samsung

40

2,540.00

101,600.00

40

Videograbadoras Aiwa

30

1,300.00

39,000.00

30

10 Contenedor GMC

70,000.00

70,000.00

Q 70,000.00

RE 1)

11 Cabezal Marca Truck

115,000.00

115,000.00

Q115,000.00

RE 1)

12 Equipo de cmputo

50,000.00

50,000.00

Q 50,000.00

RE 2)

13 Repuestos y Accesorios

63,915.00

63,915.00

Q 63,915.00

AJ 1)

451,085.00

C-4

^
Registro del costo CIF por Congeladores

Sobrevaluacion de Maquinas de Escribir electricas

Incorrecto Q 6.30 por $ 1.00

Q101,600.00

25

550.00

Q 13,750.00

Correcto Q 7.65 por $ 1.00

Q123,371.43

25

650.00

Q 16,250.00

Ajuste

Q-21,771.43

AJ 2)

Registro del costo CIF por Videograbadoras

Incorrecto Q 6.30 por $ 1.00

Q 39,000.00

Correcto Q 7.65 por $ 1.00

Q 47,357.14

Ajuste

Q -8,357.14

AJ 2)

Ajuste

2,500.00

AJ 5)

P
^

Cotejado con inventario valuado al 31/12/2007

Sumado Verticalmente
Cotejado con DMG