FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES,

FINANCIERAS Y ADMINISTRATIVAS
ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
CENTRO ULADECH SEDE TACNA
ASIGNATURA:
INTRODUCCION A LA AUDITORIA
TEMA:

Procedimientos de auditora y Tcnicas de auditora

ESTUDIANTE:
Macedonio Fernndez Quispe
DOCENTE TUTOR
CPCC. Maribel Manrique Placido
TACNA 2016 I

PROCEDIMIENTOS DE
AUDITORIA

TECNICAS DE AUDITORIA

Son el conjunto de tcnicas de

investigacin
Aplicables a una partida o a un grupo de
hechos y circunstancias relativas a los
estados financieros sujetos a examen,
mediante las cuales el auditor obtiene las
bases para fundamentar su opinin.

Son mtodos prcticos de investigacin y

prueba que el auditor utiliza para
obtener
evidencias necesarias de auditoria, las
que a su vez le sirven como base
razonable que le
Permita la expresin de una opinin
sobre los estados financieros en el
dictamen de auditoria.

PRUEBAS
DE
DETALLES
DE
TRANSACCIONES Y SALDOS, Son
procedimientos al detalle mediante el
seguimiento del rastreo de las
transacciones realizadas o de las
estimaciones contables, desde su origen
hasta su culminacin y correcto
exposicin de su saldo en los estados
financieros.

PROCEDIMIENTOS ANALITICOS
Consiste en el anlisis de relaciones y
tendencias significativas incluyendo la
investigacin
resultante
de
las
fluctuaciones con otra informacin
relevante o que se desvan de los montos
predecibles.

PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO
Son procedimientos complementarios del
control interno, principalmente de los
sistemas especficos que enlazan
transacciones; tienen el propsito de
comprobar si las formas de operar
corresponden
realmente
a
los
procedimientos establecidos. Ejem.
Si se cumplen con los procesos
establecidos para los ciclos de compras y
cuentas por pagar, ventas y cuentas por
cobrar, conciliaciones de caja y bancos.
LOS PROCEDIMIENTOS ANALITICOS
Consiste en el anlisis de ndices y
tendencias significativas, incluyendo la
investigacin resultante de fluctuaciones
y relaciones que son inconsistentes con
otra informacin relevante o que se
desvan de los montos pronosticados.
Normalmente, el auditor aplica la
tcnica de anlisis, a los diferentes
rubros de los estados financieros para
comprobar la veracidad.

CONFIRMACION DE SALDOS DE CLIENTE

IMPORT Y EXPORT LA TRIBU SAC

AVENIDA LOS ALAMOS 1927
Telfono 276-849563

Tacna, 23 de febrero del 2015

Seores: Agro Centro SAC
Gerente Comercial y Administrativo

Ciudad.
Estimado Sr. Juan Rodrguez Domnguez .
Nos complace saludarlo y a la vez expresarle por medio de la presente nuestro
agradecimiento por su preferencia hacia nuestros productos agrcolas. Queremos
transmitirle tambin nuestro compromiso de seguir brindndole el mejor servicio y
fortalecer nuestra relacin comercial que iniciamos en el ao 2010.
Asimismo, nos gustara aprovechar tambin esta carta para pedirle confirmacin de los
saldos de facturas por pagar a favor de nuestra empresa a la fecha de 31 de diciembre
del 2014, para mejorar el servicio post venta de nuestros productos agrcolas.
Agradeceremos nos haga llegar sus aportes va correo electrnico a: agrcolasugerencias@divinonio.com, donde inmediatamente le responderemos.
Sin otro particular, nos despedimos de usted, no sin antes reiterarle nuestro compromiso
de seguir optimizando nuestro servicio, as como nuestros sentimientos de estima
personal.
Atentamente,

Manuel Vargas Vega

Gerente Administrativo

CONFIRMACION DE SALDO A UN PROVEEDOR.

Lima, Enero 5 de 2016

Seores:
MUEBLERIA FINOS S.A.
Santa Anita - Lima.
Estimados seores:
En esta poca, nuestra empresa se encuentra llevando a cabo la Auditora anual de sus
estados financieros a diciembre 31 de 2015, la cual es realizada por la firma
AUDITORES ANDINOS LTDA. (Avenida 26 # 1-01).
De acuerdo a los registros de la empresa, el saldo a diciembre 31 de 2015 a nuestro
favor ascenda a la suma QUINIENTOS CUARENTA MIL PESOS ($540.000.oo). En el
supuesto que el saldo transcrito anteriormente no coincida con los registros de su
empresa, nos permitimos solicitarles comedidamente, se sirvan enviar con la mayor
brevedad posible a estos ltima, el volante adjunto, utilizando el sobre porteado que
tambin se anexa. De no obtener ninguna respuesta en un plazo de quince das despus
de recibida la presente comunicacin, consideraremos que el saldo anteriormente
citado es correcto.
Su pronta respuesta nos permitir mantener unas relaciones comerciales beneficiosas
para ambas partes. La presente no es una cuenta de cobro.
Atentamente,
CPCC Elmer Altamirano Garca
Gerencia de Contabilidad General.

CONFIRMACION BANCARIA
IMPORT Y EXPORT LA TRIBU SAC
AVENIDA LOS ALAMOS 1927
Telfono 276-849563

Tacna, 12 de Febrero del 2015

Seores: BANCO DE LOS ANDES

Av. San Martin 327 Tacna

Muy seores nuestros:

Con motivo de la revisin de nuestras cuentas anuales por parte de nuestros
auditores, les agradeceramos se sirvan enviar directamente a: Nuestro oficina de
Control Interno.
La informacin que seguidamente detallamos referida a 31 de Diciembre de 2014
utilizando para ello el sobre franqueado que les remitimos.
Les agradeceramos que su respuesta fuera lo ms detallada posible abordando
entre otros los siguientes aspectos:
a) Saldos de todas las cuentas abiertas a nuestro nombre, haciendo constar el tipo
de cuenta de la que se trata.
b) Cualquier restriccin sobre los saldos mencionados en el apartado, indicando la
naturaleza de la misma en caso de que existiera.
c) intereses devengados a la aludida fecha y no incluidos en las cuentas referidas en
el apartado.
d) Cuentas que hayan sido saldadas en el ejercicio que termina en la fecha arriba
citada, indicando el nmero de dichas cuentas y la fecha de cancelacin.
e) Detalle de descubiertos, prstamos y crditos concedidos vigentes, sealando
condiciones talas como garantas que les afecten, lmites concedidos, importe
dispuesto, vencimientos, forma documental (pliza efectos financieros, etc..), y si
estn intervenidos por Agentes de cambio y bolsa o Corredores de comercio, tipos
de inters que devengan y comisiones y modalidad de su cobro.
Intereses y comisiones devengados a la fecha de referencia y pendientes de cargo
por Ustedes, e intereses cobrados anticipadamente a dicha fecha.

f) Total de las letras que a la fecha solicitada han sido:

- Descontadas y estn pendientes de vencer.
- Vencidas pero no pagadas y pendientes de cargar en cuenta
- Enviadas en gestin de cobro y en poder de Ustedes.
- Enviadas al descuento en poder de Ustedes.
g) Limite total de descuento concedido.
h) Detalle y pormenores sobre toda clase de valores registrados por Ustedes a
nuestro nombre que se encontraban en su poder en custodia o depsito, indicando
si son o no de libre disposicin.
i) Detalle de los avales, crditos documentarios y cualquier clase de garantas
concedidas por nosotros a favor de Ustedes o por Ustedes a favor nuestro.
j) Cualquier compromiso pendiente bajo contratos a futuro de compraventa de
moneda extranjera.
k) Cualquier otra informacin relativa a las operaciones mantenidas con Ustedes,
relacionadas con los apartados anteriores o con alguna transaccin incompleta.
l) Personas que figuran en sus registros, autorizadas para la firma de cheques,
letras, endosos, u otros documentos, indicando cuales de ellas son indispensables y
la combinacin de las mismas, as como los lmites para cada una de ellas, si los
hubiese.
Les agradecemos anticipadamente su colaboracin.
Muy atentamente,

Juan de Dios Corzo Carbajal

Gerente Contable y Administrativo