Planejamentotributario Odt

E-book
Planejamento Tributrio
PME
book: Planejamento Tributrio ao Alcance de Todos
Sumrio
1 Introduo
2 O que Planejamento Tributrio
3 Como fazer Planejamento Tributrio
1
| http://capitalsocial.cnt.br |
/CapitalSocial
@capitalsocial
\\ E-
1
3
Enquadramento Tributrio
1
6
2
0
Como um contador pode te ajudar

/CapitalSocial
@capitalsocial
\\ E-book: Plajenamento Tributrio ao Alcance de Todos
Introduo
Nem preciso falar que escolher bem o regime tributrio pode ser a chave de sucesso da
empresa, tanto , que mais de 50% das pginas visitadas em nosso site est ligada a este tema.
Tambm pudera, essa escolha se acertada, possibilita evitar problemas com o Fisco e ainda
fazer a empresa economizar um bom dinheiro.
Tendo isto em vista, resolvemos lanar este Ebook, com informaes para o Planejamento
Tributrio e principalmente, com as diferenas entre todos os regimes de tributao da
Legislao Brasileira.
Este Guia no pretende de forma nenhuma substituir a necessidade da consulta a um Contador,
pelo contrrio, esperamos que estas informaes sirvam para cada vez mais aproximar o
empreendedor desse profissional e garantir uma discusso de alto nvel, afinal, estamos falando
da sua Empresa.
/CapitalSocial
@capitalsocial
\\ E-
Espero que aproveite as informaes e estou disposio para esclarecimento e comentrios
Boa Boa
Leitura!Leitura!
adicionais.
Atenciosamente
Regina Fernandes de Miranda
/CapitalSocial
@capitalsocial
2 O que Planejamento
Tributrio
O Planejamento Tributrio uma forma
legal e licita para se pagar menos impostos.
Ao longo do tempo, o nosso sistema

tributrio
se
tornou
algo
bastante
complexo, principalmente pelas iniciativas

de se reduzir encargos para determinados
setores e segmentos, e pela criao de
impostos especficos.
/CapitalSocial
@capitalsocial
Com
as
aplicado a empresas de qualquer tamanho,
existiam
seja ela Micro Empresa ou um Profissional
oportunidades para otimizar o que se paga
Liberal, que embora no seja uma empresa
de
equiparado pessoa jurdica.
empresas
toda
essa
complexidade,
perceberam
que
impostos e criaram reas para o estudo de

impacto e reduo de tributos.
O Planejamento Tributrio uma tima

oportunidade para a Empresa ampliar sua
Hoje em dia, o Planejamento Tributrio
lucratividade e ser mais competitiva.
uma necessidade de todos, e pode ser
/CapitalSocial
@capitalsocial
Como fazer Planejamento Tributrio
2
/CapitalSocial
3
@capitalsocial
Levante
Informaes
Uma deciso
impostos
Avalie a
Conhea os
Sociedade
precipitada pode
Tributos
acarretar
/CapitalSocial
@capitalsocial
recolhimentos de
Verifique
procurar a
o,
o
melhor
a
ios. Portant
aliado para a consultoria
desnecess
contador. EsfazerBusque se sua empresa
Simule
r de um
qual
profissional o a
bom
judar a
estrutur
ideal para
se
Incentivos
i
desenvolva
e cresa com
queAjuda
Muito
dentificar
sucesso!
Levante
Informaes
/CapitalSocial
@capitalsocial
1# Levantar Informaes sobre a Operao
Conhecer bem a operao da Empresa o primeiro passo, levante os Balanos
Patrimoniais e as Demonstraes de Resultados com o seu

contador, se voc no tiver esses documentos importante obter informaes e uma previso
futura para os seguintes itens:
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@capitalsocial
Receita Bruta (Faturamento);

Custos;
Despesas Operacionais;
Despesas com Empregados, e;
Margem de
Lucro.
Esses itens so bsicos, sem eles qualquer anlise ser prejudicada.
Avalie a
Sociedade
/CapitalSocial
@capitalsocial
2# Avalie a Situao Societria da Empresa
Alguns tipos de enquadramento tributrios vo depender da estrutura Societria da
empresa.
Faa um levantamento da empresa e de seus scios, verifique se eles possuem outras

empresas e sociedade com outras pessoas, verifique tambm a nacionalidade dos outros
scios se houver.
/CapitalSocial
@capitalsocial
Fazer um diagrama societrio para todas as empresas poder

ajudar.
Conhea os
Tributos
/CapitalSocial
@capitalsocial
3# Conhea os enquadramentos tributrios
Nesta etapa importante conhecer todos os enquadramentos tributrios que so
possveis a empresa escolher, verifique detalhes

sobre eles e analise se interferem nos negcios.
/CapitalSocial
@capitalsocial
Essa dica de ouro, pois, muitas vezes a conta faz sentido, traz
economia, mas prejudica os negcios. Quer um exemplo? Atacadistas
que optam pelo Lucro Presumido evitam comprar de Industrias do
Simples Nacional, devido as limitaes de receber crditos fiscais.
Verifique
Incentivos
/CapitalSocial
@capitalsocial
4# Verifique se h outros incentivos
Vamos falar neste documento muito de enquadramento tributrio, pois a principal
forma de planejamento, mas no podemos nos

esquecer dos outros incentivos.
/CapitalSocial
@capitalsocial
importante verificar outros incentivos disponveis,

principalmente os regionais, como Leis de Incentivo e Iseno
Tributria.
Entre as Leis de Incentivo a mais importante a Lei Rouanet que
incentiva a Cultura, mas existem diversas outras. Outro exemplo em
So Paulo onde empresas do Simples Nacional ou No Contribuintes de
ICMS recebem crditos da Nota Fiscal Paulista assim como as Pessoas
Fsicas. Esse incentivo pode render um bom dinheiro.
Busque
Ajuda
/CapitalSocial
@capitalsocial
5# Busque ajuda especializada
Busque ajuda especializada, isso contribuir com verificao dos pontos a serem
considerados, e principalmente ajudar na Simulao

e Analise do pagamento de impostos.
/CapitalSocial
@capitalsocial
Lembre-se: as regras tributrias brasileiras so complexas, toda

ajuda especializada far toda a diferena em uma tomada de deciso,
que neste caso no poder ser revertida facilmente.
/CapitalSocial
@capitalsocial
Simule
Muito
6# Simule, Simule e Simule
De posse de todas as informaes e com a ajuda especializada, simule os
impostos em cada regime e incentivo. Se possvel, faa
/CapitalSocial
@capitalsocial
simulao de cenrios, pois muitas vezes a diferena entre uma opo pode mudar se voc
tiver um lucro menor, ou mais gastos com funcionrios por exemplo.
Para ser mais preciso na sua escolha, considere eventuais gastos

operacionais adicionais de acordo com a escolha, como por exemplo,
manter uma empresa no Lucro Real exigir maior controle da empresa
e isso pode resultar em mais despesas operacionais.
/CapitalSocial
@capitalsocial
/CapitalSocial
@capitalsocial
Econo
mia
Veja s, atuando como empresa houve uma economia de impostos
de R$ 10.147,20. Um baita 13 salrio, no?
Isso demonstra que possvel uma grande economia fazendo o
planejamento correto. No exemplo acima, o enquadramento da
atividade econmica no Simples Nacional ficou na Tabela VI, que
de maior alquota, portanto, dependendo do enquadramento os
valores de economia sero ainda maiores.
Dvidas na Abertura de Empresas? Baixe o Ebook

Passo a Passo
- Da Abertura ao Sucesso de sua
/CapitalSocial
@capitalsocial
Empres a
ENQUADRAMENTO TRIBUTRIO
SIMPLES
NACIONAL
LUCRO
PRESUMIDO
/CapitalSocial
LUCRO
REAL
@capitalsocial
2 3
Uma deciso precipitada pode acarretar recolhimentos de impostos

desnecessrios. Portanto, o melhor a fazer procurar a consultoria
de um bom contador. Esse profissional o aliado para ajudar a
identificar qual estrutura ideal para que sua empresa se
desenvolva e cresa com sucesso!
/CapitalSocial
@capitalsocial
Simples
Nacional
Lucro
Presumido
Lucro
Real
Regime criado em 2006

para
simplificar
o
pagamento
de
tributos.
Microempresa (ME) com

receita bruta anual igual
ou menor que R$ 360
mil e,
sobre o Lucro (CSL) tm

por base uma margem
de lucro pr-fixada pela
lei.
Rene todos os tributos

em uma nica guia
denominada Documento
de Arrecadao do
Simples Nacional (DAS).
Pequena Empresa (PE)

com receita bruta anual
entre R$ 360 mil e R$
3,6 milhes.
Assim, mesmo que a

empresa tenha obtido
uma margem de lucro
maior, a tributao
recair apenas sobre a
margem pr-fixada.
Pode ser enquadrado se

sua empresa for:
Para as empresas que

adotarem o regime do
Lucro Presumido, o
Imposto de Renda (IRPJ)
e a Contribuio Social
/CapitalSocial
As margens podem ser

de 8%, 16% ou 32%
@capitalsocial
dependendo do ramo de
atividade da empresa.
Algumas empresas so
obrigadas a optar pelo
regime de Lucro Real por
causa da atividade que
exercem (como
instituies financeiras)
ou por possurem
receita bruta superior a
R$ 78 milhes.
apurados de acordo com

a apurao
contbil/fiscal.
Empresas que adotam o

Lucro Real devem
manter timos controles
gerenciais, pois, o
clculo dos impostos so
Se a sua margem de
lucro pequena, este
regime pode ser o ideal.
/CapitalSocial
@capitalsocial
MEI - Microempreendedor
Se o faturamento anual for de at R$ 60 mil
No
separao
entre
os
bens
do
e o empreendedor no possuir scios, o
empreendedor e os da empresa. Se contrair
registro como MEI o enquadramento mais
alguma dvida pessoal, o patrimnio dos
econmico.
negcios tambm pode responder por ela,

caso no seja paga. Em compensao, o
O MEI tem Cadastro Nacional de Pessoas
pagamento de tributos fixo em R$ 40,40
Jurdicas (CNPJ), facilitando a abertura de
mensais, para comrcio ou indstria, ou R$
uma conta bancria, o pedido de linhas de
44,40, para prestao de servios. Neste
crdito empresariais e a emisso de Nota
valor esto includas as obrigaes com a
Fiscal
Previdncia Social, ICMS e ISS.
eletrnica
ou
avulsa.
Tambm
permite registro de um funcionrio com

carteira assinada.
/CapitalSocial
@capitalsocial
COMO FUNCIONAM OS IMPOSTOS

Federais
Estaduais
/CapitalSocial
Municipais
@capitalsocial

Imposto sobre a renda
Imposto sobre a
das
Pessoas
Jurdicas circulao de mercadorias e
(IRPJ).
Servios (ICMS)
Contribuio
Social
sobre o Lucro Lquido
Imposto sobre a
(CSLL).
Propriedade de veculo
Contribuio para o automotor (IPVA)

Programa de Integrao
Social (PIS).
Imposto sobre a
Contribuio para
Transmisso causa mortis e
Financiamento
da doaes (ITCMD)
Seguridade
Social
(COFINS).
Contribuies
Sociais ipitada pode acarretar
devidas
ao
Instituto
Nacional da de um bom contador. Esse profissional o aliado para ajudar
Seguridade Social
(INSS).
a identificar
qual estrutura ideal para que sua empresa se
Uma deciso prec
Imposto sobre Produtos

industrializados (IPI).
Imposto de importao
/CapitalSocial
@capitalsocial
Imposto sobre Servios

de
Qualquer
Natureza
(ISS)
Imposto
sobre
a
Transmisso
de
Bens
Imveis (ITBI)
Imposto
sobre
a
Propriedade
Territorial
Urbana (IPTU)
de impostos
recolhimentos
desnecessrios. Portanto, o melhor a fazer procurar a consultoria
/CapitalSocial
@capitalsocial
IRPJ
CSLL
PIS
1
Imposto de Renda Pessoa
Jurdica
Quem Paga: Todas
Empresas
Simples: Alquota sobre a
receita, varivel por
tabela.
32% de acordo com o

ramo da empresa.
Contribuio Social
Sobre o Lucro Lquido
Quem Paga: Todas
Empresas
Lucro Real: Alquota de

15% do lucro apurado.
Simples:
Alquota
sobre
a
receita,
varivel por tabela.
Lucro Presumido:
Alquota de 15% do lucro
presumido. O lucro
presumido vai de 1,6% a
Lucro Real: Alquota

de 9% da base de
clculo
ajustada
fiscalmente.
/CapitalSocial
Lucro Presumido:
Alquota de 9% da base
de clculo presumido
que vai de 12% a 32% de
acordo com o ramo da
empresa.
Programa de Integrao
Social
Quem Paga: Todas
Empresas
Simples: Alquota sobre
a receita, varivel por
tabela.
@capitalsocial

1,65% sobre o valor
adicionado (Receita
Custo).
Lucro Presumido:
Alquota de 0,65% da
Receita Bruta.
COFINS

tabela.
Lucro Real: Alquota

de 20% da folha de
pagamento.
Lucro Real: Alquota

de 7,6% sobre o valor
adicionado (Receita
Custo).
Lucro Presumido:
Alquota de 20% da
folha
de
pagamento.
Lucro Presumido:
Alquota de 3% da
Receita Bruta.
* Alguns setores
desonerados pagam uma
alquota sobre a Receita
Bruta
Instituto Nacional de
Seguridade Social
Contribuio para o
Financiamento da
Seguridade Social
Quem Paga: Todas
Empresas
Quem Paga: Todas

Empresas
Simples:
Alquota
sobre
a
receita,
varivel por tabela.
/CapitalSocial
Fundo de Garantia do
Tempo de Servio
Quem Paga: Todas
Empresas
Simples: Alquota de 8%
sobre a remunerao
dos empregados.
@capitalsocial

8% sobre a remunerao
dos empregados.

tabela.
Simples:
Alquota
sobre
a
receita,
varivel por tabela.
Lucro Presumido:
Alquota de 8% sobre a
remunerao dos
empregados.
Outros: Alquota de 7%
a 25% no mesmo estado
e de 4% a 12% para
operaes
interestaduais.
a 300% do preo de
venda.
ICMS
* Ateno ao ICMS pois

cada estado cobra de
forma diferente alm
da substituio
tributria.
Imposto Sobre Circulao

de Mercadorias e Servios
Imposto Sobre Produtos

Industrializados
Quem Paga: Empresas

que vendem mercadorias
e determinados servios
de transporte e
comunicao.
Quem Paga: Indstrias,

Importadores,
Atacadistas e
equivalentes.
/CapitalSocial
Imposto sobre Servios

Quem Paga:
Prestadores de Servios
tabela.
a 5% do preo do
Servio.
@capitalsocial
Como um contador pode te

ajudar
Alm de conhecer a legislao tributria
com
detalhadamente
contabilista.
para
encontrar
formas
legais de diminuio de tributos, essencial

que
empreendedor
indicadores
contbeis
mantenha
seus
rigorosamente
atualizados.
Por
isso,
para
realizao
de
um
planejamento tributrio eficaz e dentro da

lei, importante que o empresrio conte
auxlio
de
um
profissional
Dados contbeis confiveis so o ponto de

partida
para
uma
boa
anlise
das
possibilidades tributrias de uma empresa.
Planejar as operaes da sua empresa para

diminuir o recolhimento de tributos
fundamental para economizar recursos to
/CapitalSocial
@capitalsocial
importantes para novos investimentos. Para
com a legislao, quanto adequado
assegurar que o planejamento tributrio de
situao da sua empresa, conte com o
seu empreendimento esteja de acordo tanto
auxlio de especialistas!
Email
contato@capitalsocial.cnt.br
SIGA A GENTE
CONTATO
Site
http://capitalsocial.cnt.b
r Telefone: 11 3432-9793
UNIDADE - SP
UNIDADE - EMBU
Av. Brigadeiro Faria Lima, 1.461 6 andar
R. Regente Feij, 54 - Jd Independncia

Telefone: 11 4149-1703
/CapitalSocial
@capitalsocial
\\ E-book:
book: Passo
Plajenamento
a Passo, da
Tributrio
Aberturaaoa Alcance
Consolidao
de Todos
de sua Empresa
Somos uma organizao especializada na prestao de servios de contabilidade, composta por pessoas que
tm paixo em atender e que gostam de inovar. Acreditamos que a excelncia uma jornada continua que
envolve boas prticas e pessoas.
Nossa atuao junto ao cliente mpar, buscamos entender a sua necessidade para garantir o
fornecimento de um servio de qualidade, especializado no apoio gesto.
Para ns, os servios e informaes contbeis tm a finalidade de:
Informar sobre os eventos ocorridos;
Apresentar a situao econmica-financeira da empresa e;
Ser instrumento auxiliar no processo de planejamento e tomada de deciso.
Logo, mais que gerador de impostos e guarda livro; no se limitam a atos burocrticos ou rea tributria.
Possumos infraestrutura de apoio que garante a tranquilidade ideal e necessria para que os esforos e
preocupaes dos nossos clientes sejam centrados em sua atividade fim, sem que voc tenha que pagar a
mais por isso.
Para conferir o material educativo,

3 o nosso blog (http:/ / www.capitalsocial.cnt.br/index.php/pagin
Acompanhe
Acesse os8 eBooks (http://www.capitalsocial.cnt.br/index.php/materiai
/CapitalSocial
a - blo g
s- educativo
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)e
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2 O que Planejamento Tributrio

3 Como fazer Planejamento Tributrio

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Liberal, que embora no seja uma empresa

equiparado pessoa jurdica.

impostos e criaram reas para o estudo de

O Planejamento Tributrio uma tima

Hoje em dia, o Planejamento Tributrio

lucratividade e ser mais competitiva.

uma necessidade de todos, e pode ser

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1# Levantar Informaes sobre a Operao

Conhecer bem a operao da Empresa o primeiro passo, levante os Balanos

Patrimoniais e as Demonstraes de Resultados com o seu

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Receita Bruta (Faturamento);

Despesas com Empregados, e;

Esses itens so bsicos, sem eles qualquer anlise ser prejudicada.

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2# Avalie a Situao Societria da Empresa

Alguns tipos de enquadramento tributrios vo depender da estrutura Societria da

Faa um levantamento da empresa e de seus scios, verifique se eles possuem outras

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3# Conhea os enquadramentos tributrios

Nesta etapa importante conhecer todos os enquadramentos tributrios que so

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4# Verifique se h outros incentivos

Vamos falar neste documento muito de enquadramento tributrio, pois a principal

forma de planejamento, mas no podemos nos

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importante verificar outros incentivos disponveis,

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5# Busque ajuda especializada

considerados, e principalmente ajudar na Simulao

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Lembre-se: as regras tributrias brasileiras so complexas, toda

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De posse de todas as informaes e com a ajuda especializada, simule os

impostos em cada regime e incentivo. Se possvel, faa

Para ser mais preciso na sua escolha, considere eventuais gastos

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Dvidas na Abertura de Empresas? Baixe o Ebook

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