CONCLUSIN: Derivado del cuestionario de riesgo fiscal realizado a la empresa

Repuestos Jireh, se determin que no se concilian los saldos de contabilidad

con los saldos a declarar en el impuesto sobre la renta, por lo que ser
necesario aplicar los procedimientos tendientes a verificar la correcta
declaracin de ingresos para efectos del Impuesto Sobre la Renta.
Cuestionario d Riesgo Fiscal preguntas SI o NO
Cuestionari
o de
Riesgo
Fiscal
1
2

4
5

8
9

10
11
12
13

Preguntas

SI

Registros de activos fijos?

Se realizan
conciliaciones bancarias
regularmente?
Se ha realizado alguna
auditora tributaria en los
ltimos 4 aos?
Se maneja informacin
fiscal actualizada?
Se analizan todas las
contingencias
fiscales derivadas de las
posibles interpretaciones
de las normas tributarias?
Los importes
contabilizados por los
distintos impuestos son
autorizados y revisados
por persona competente?
Cumple con los pagos de las
porciones con el tiempo
estimado?
Exhiben las declaraciones
ISLR?
Verifican en la conciliaciones
de ISLR los dbitos y crditos
fiscales?
Se estn declarando todos las
ventas?
Se estn declarando todos las
compras?
Se cumplen todas las
obligaciones patronales?
Las entradas y salidas del

SI
SI

NO

NO

SI
SI

SI

si

si
si

si
Si
Si

14

inventario coincide con el

inventario declarado?
Se lleva libro de ajuste por
inflacin?

15
16
17

AUDITORIA TRIBUTARIA
PROGRAMA POR PARTIDA CONTROL INTERNO
IMPUESTO SOBRE LA RENTA
OBJETIVO:

NO

PROCEDIMIENTO

REFERENC
IA

NP

Acta constitutiva

Esta inscrito ante la administracin tributaria

Rif exhibido

Posee libro de inventario

Llena el libro de inventario

Libros Mayor y Diario

Llena los libros Mayor y Diario

Realiza las declaraciones de ISLR dentro del

periodo

Exhibe la declaracin de ISLR

10

Periodo de declaracin

11

Inscrito en el ajuste inicial

12

Presenta ajuste regular

13

Posee libros fiscales

14

Llena los libros fiscales

15

Retiene ISLR

16

Entera, declara y paga las retenciones de

ISLR

17

Realiza declaracin sustitutiva de ISLR por

error

18

Realiza declaracin sustitutiva de ISLR por

fiscalizacin

19

Exclusiones fiscales

20

Desgravmenes

21

Actividad econmica

22

Relacin de activos fijos

23

Depreciacin de activos fijos

24

Sueldo a directivos menos al 15%

25

Realiza conciliacin de rentas

26

Utilidad contables

27

Egresos no deducibles

28

Ingresos no gravables

observa