EMPRESA: ABC SAC

ACTIVO
Activo Corriente
Efectivo y Equivalentes de efectivo

NOTA

2013

3,208,160

Inversiones Financieras

- Activos Financieros al Valor Razonable con cambios en Ganancias y Prdidas

- Activos Financieros Disponibles para la Venta

- Activos Financieros mantenidos hasta el Vencimiento

- Activos por Instrumentos Financieros Derivados

Cuentas por Cobrar Comerciales (neto)

17,686

Otras Cuentas por Cobrar a Partes Relacionadas (neto)

Otras Cuentas por Cobrar (neto)
Existencias (neto)

234,991

Activos Biolgicos

Activos no Corrientes mantenidos para la Venta

Gastos Contratados por Anticipado

Otros Activos

Total Activo Corriente

Activo No Corriente

58,486
0
3,519,323

Inversiones Financieras

- Activos Financieros Disponibles para la Venta

- Activos Financieros mantenidos hasta el Vencimiento

- Activos por Instrumentos Financieros Derivados

- Inversiones al Mtodo de Participacin

- Otras Inversiones Financieras

Cuentas por Cobrar Comerciales

Otras Cuentas por Cobrar a Partes Relacionadas (neto)

Otras Cuentas por Cobrar

Existencias (neto)

Activos Biolgicos

Inversiones Inmobiliarias

Inmuebles, Maquinaria y Equipo (neto)

24,075,122

Activos Intangibles (neto)

Activo por Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos

Crdito Mercantil

Otros Activos

Total Activo No Corriente

TOTAL ACTIVO

24,075,122
27,594,445

PASIVO Y PATRIMONIO
Pasivo Corriente
Sobregiros Bancarios

Obligaciones Financieras

1,157,756

Cuentas por Pagar Comerciales

2,078,756

Otras Cuentas por Pagar a Partes Relacionadas (neto)

Impuesto a la Renta y Participaciones Corrientes
Otras Cuentas por Pagar

0
22,743
2,095,865

Provisiones

Pasivos mantenidos para la Venta

Total Pasivo Corriente

5,355,120

Pasivo No Corriente
Obligaciones Financieras

10,697,994

Cuentas por Pagar Comerciales

Cuentas por Pagar a Partes Relacionadas

Pasivo por Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos

1,034,810

Otras Cuentas por Pagar

Provisiones

Ingresos Diferidos (netos)

Total Pasivo No Corriente

Total Pasivo

11,732,804
17,087,923

Patrimonio Neto
Capital

5,840,760

Acciones de Inversin

Capital Adicional

Resultados no Realizados

Excedente de Revaluacin

2,618,399

Reservas Legales
Otras Reservas

381,103
0

Resultados Acumulados

1,666,259

Resultados del Ejercicio

Diferencias de Conversin

Total Patrimonio Neto

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO

10,506,521
27,594,445

2012

93,495
0
0
0
0
0

348,209

48,358
112,910
0
0
4,553
0
607,526
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0

0
0
13,284,762
0
0
0
0
13,284,762
13,892,288

0
2,255,261
334,832
0
0
330,402
0
0
2,920,494
1,151,993
0
0
979,538
0
0
0
2,131,531
5,052,025

4,700,000
0
0
0
2,618,399
205,496
0
1,316,368
0
0
8,840,263
13,892,288

ABC SAC.
Anexo del Estado de Situacin Financiera
Al 31 de Diciembre de 2013
(nuevos soles)

ACTIVO
Efectivo y Equivalente de Efectivo
Efectivo en Caja
Banco Continental S/.
Banco Continental S/.
Banco Continental $
Banco Interbank S/.
Banco Interbank $

989,510.30

Banco de Crdito del Per S/. 1

Banco de Crdito del Per S/. 2
Banco de Crdito del Per $

CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES

ABZ
ABL
TOTAL CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES

OTRAS CUENTAS POR COBRAR

Prstamos al Personal
Pago a cuenta Impuesto Renta 3era
Impuesto Temporal a los Activos Netos

EXISTENCIAS
Mercaderias
Sacos
Materiales Auxiliares
Lubricantes
Otros Suministros
Repuestos
Embalajes

GASTOS CONTRATADOS POR ANTICIPADO

Seguros pagados por adelantado

112,111.22

INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO

Terrenos
Leasing Edificios
Edificaciones Administrativas
Edificaciones para Produccion
Vehculos Motorizados
Leasing: Maquinaria y Equipo y Otras Unid. Explot.
Maquinaria y equipos
Equipos Diversos
Muebles y Enseres
Maquinaria y equipo en curso
Obras en Curso

DEPRECIACION Y AMORTIZACION ACUMULADA

Edificaciones
Maquinaria y Equipo y Otras Unid. Explot.
Muebles y Enseres
Equipo de Transporte
Equipos Diversos

VALOR NETO DE INMUEBLE, MAQ Y EQUIPO

TOTAL ACTIVO

PASIVO Y PATRIMONIO
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES
ELECTRICIDAD
RODANTE
LUIS ALBERTO SUAREZ
SANYI
ANTICIPO ABL
MARCO CLAUDIO PIZARRO SAC

73,428
3,836
680
5,256
1,679,521
560

SAVOY

207,540

OTROS PAGOS

100,000

GL

1,104

CUENTAR POR PAGAR VINCULADAS

ABZ
ABL

6,831.00

NETO CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES

DEUDA A INSTITUCIONES BANCARIAS
A corto plazo:
Banco Continental: 1
Banco Continental: 2
Banco Continental: 3
Banco Continental: 4
Interbank: Financiamiento Proyecto Bellavista
Prestamo 1
Costo Financiamiento - Intereses
A Largo plazo:
Banco Continental: 1
Banco Continental: 4
Interbank: Financiamiento Proyecto Bellavista
Prestamo 1
TOTAL DEUDA A INSTITUCIONES BANCARIAS

OTRAS CUENTAS POR PAGAR

Catterpillar: Montacargas
Vacaciones por pagar
Gratificaciones por Pagar
Compensacin tiempo de servicios
Imp Renta - 3ra categoria
Imp Renta - 4ta categoria
Imp Renta - Retenciones
Es salud Mes
Es Salud Vida
Sistema Nacional de Pensiones
AFP
Participaciones por Pagar 2013
PRESTAMO ABL SAC
Intereses Prestamo

OTROS PASIVOS NO CORRIENTES

Cuota de IR - Diciembre 2013
Impuesto a la renta y participaciones diferido

PATRIMONIO
Capital
Excedente de Revaluacion
Reserva Legal
Resulados Acumulados
Resultados del Ejercicio

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

T.C.C.
T.C.V.

nanciera

013

Dec-13
S/.

Dec-12
Totales

S/.

Totales

55,689

68,293

2,530

3,529

6,923
-

1,031
2,766,671
35,773
26,080

20,787

313,463

886

3,208,160

93,495

17,686
17,686

348,209
348,209

14,310
15,238
-

18,810

48,358

94,893

45,676

49,019

57,741

1,525

417

50,252

841

39,303

7,136

1,100

234,991

112,910

58,486

4,553

58,486

4,553

4,308,000

3,853,717

986,378

986,231

32,315

32,315

3,349,790

3,343,021

38,882

32,764

7,363,737

7,364,508

1,346,068

1,318,253

119,048

85,842

11,554

8,729

10,352,355

1,071,789

55492

28,979,915

17,080,872

982,216

764,103

3,849,782

2,980,789

3,350

2,398

24,241

17,653

45,204

31,167

4,904,793

3,796,110

24,075,122

13,284,762

27,594,445

13,892,288

2,071,925

334,832

2,071,925

334,832

6,831

2,078,756

334,832

881,903

1,412,413

110,850
142,204

233,899
24,294
405,537
131,000

22,799

48,118

1,157,756

2,255,261

881,903

217,417

10,352,355

128,222

270,089

10,697,994

1,151,993

11,855,750

3,407,253

11,514
22,743

11,159
34,121
7,036
-

868
6,478
360
2,324
6,688
74,794
1,992,839
-

120
624
3,424
180
935
3,996
33,061
235,747
-

2,118,608

330,402

4,721
1,030,089

979,538

1,034,810

979,538

5,840,760

4,700,000

2,618,399

2,618,399

381,103
-

205,496
(439,712)

1,666,259

1,756,081

10,506,521

8,840,263

27,594,445

13,892,288

2.794
2.796

EMPRESA: ABC SAC

Cuenta

2013

2012

Ingresos Operacionales
Ventas Netas (ingresos operacionales)

7,508,798

6,834,145

Otros Ingresos Operacionales

2,065,194

99,898

Total de Ingresos Brutos

9,573,992

6,934,043

Costo de Ventas (Operacionales)

-6,596,947

-4,266,359

Total Costos Operacionales

-6,596,947

-4,266,359

Utilidad Bruta

Otros Costos Operacionales

2,977,044

2,667,684

Gastos de Ventas

-134,356

-31,299

Gastos de Administracin

-317,998

-216,114

Ganancia (Prdida) por Venta de Activos

Otros Ingresos

Otros Gastos

-119,000

Utilidad Operativa

2,524,690

2,301,270

Ingresos Financieros

-750,607

-377,248

10,042

437

Gastos Financieros
Diferencias de Cambio
Participacin en los Resultados de Partes Relacionadas por el
Mtodo de Participacin

Ganancia (Prdida) por Instrumentos Financieros Derivados

Resultado antes de Participaciones y del IR

Participacin de los trabajadores
Impuesto a la Renta
Utilidad (Prdida) Neta de Actividades Contnuas
Ingreso (Gasto) Neto de Operaciones en Discontinuacin

1,784,125

1,924,459

-117,866

-169,000

Utilidad (Perdida) Neta del Ejercicio

Utilidad (Prdida) por Accin

1,666,259

1,755,459

1915990

2110320

Utilidad (prdida) bsica por accin de inversin

102

102

Utilidad (prdida) diluida por accin comn

0.04

0.0217

Utilidad (prdida) diluida por accin de inversin

0.04

0.0217

1,784,125
866

1,924,459
60,038

UTILIDAD TRIBUTARIA
(-) PRDIDAS TRIBUTARIAS
RENTA NETA IMPONIBLE
IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR
PAC-IR

1,784,991
1,784,991
-535,497
7515

1,984,497
-7,161
1,977,336
-593,201
6413

SALDO A PAGAR/FAVOR POR IR

-527,982

-586,788

Utilidad (prdida) bsica por accin comn

CLCULO IR
UTILIDAD FINANCIERA
(+) ADICIONES

ANEXO AL E

VENTAS

Tipo de Servicio

Enero

SERVICIO 1

252,400

SERVICIO 2

4,433

SERVICIO 3

86,202

SERVICIO 4

73,059

PRODUCTO 1

53,032

PRODUCTO 2

4,511

PRODUCTO 3

11,121
Totales

484,759

OTROS INGRESOS OPERACIONALES

Tipo de Producto
INGRESO 1

Enero
52,024

SERVICIO 5
OTROS

20

PRODUCTO 4
Totales

52,044

COSTO DE VENTAS

Tipo de Servicio

Enero

SERVICIO 1

180,836

SERVICIO 2

4,433

SERVICIO 3

86,202

SERVICIO 4

52,617

PRODUCTO 1

33,032

PRODUCTO 2

20,803

PRODUCTO 3

Totales

377,923

GASTOS ADMINISTRATIVOS

RUBRO

Enero

PARTICIPACIN DE TRABAJADORES
ALIMENTACION

612

ALOJAMIENTO

120

ADMINISTRATIVO - ASESORIA EMPRESARIAL

ASESORIA Y CONSULTORIA

3,374

LEGAL TRIBUTARIA

SUMINISTROS

6,992

ALQUILER

GASTOS DE VIGILANCIA
PEAJE
COMBUSTIBLE
CORREO

70

CARGAS DIVERSAS DE GESTIN

3,535

TELFONO

360

SERVICIO DE ENERGA ELCTRICA

TRANSPORTE ( MOVILIDAD )

150

IMPRENTA

235

DONACIONES
MANTENIMIENTO
OTROS
Total

15,448

GASTOS VENTA

RUBRO

Enero

TRANSPORTE DE PAJILLA

7,186

ESTIBA DE PAJILLA

4,332

PUBLICIDAD

OTROS GASTOS

3,780
Total

GASTOS FINANCIEROS

15,298

RUBRO
GASTOS BANCARIOS

Enero
376

OTROS GASTOS FINANCIEROS: INTERESES PRESTAMO CON VINCULADAS

IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES FINANCIERAS

46

OTROS GASTOS INANCIEROS POR PRESTAMOS A INST. FINANCIERAS

PRESTAMOS DE INSTITUCIONES FINANCIERAS Y OTRAS ENTIDADES

3,002

OTRO GASTOS FINANCIEROS POR ARRENDAMIENTO

CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO
Total

DIFERENCIA DE TIPO DE CAMBIO

16
52,650
56,095

-631

INGRESO POR DIFERENCIA DE TIPO DE CAMBIO

Total

2,418
1,787

ABC SAC.
ANEXO AL ESTADO DE RESULTADOS POR FUNCIN
Al 31 de Diciembre del 2013
(nuevos soles)

Febrero

Marzo

Abril

Mayo

Junio

Julio

Agosto

317,021

292,905

332,259

327,855

362,582

367,886

359,351

4,917

4,318

5,140

4,706

5,547

5,300

4,766

112,564

99,853

110,936

110,996

122,798

122,254

123,462

92,153

84,836

96,036

93,711

104,442

103,866

102,113

56,085

57,182

64,325

61,294

68,347

71,706

75,629

5,973

6,106

6,729

7,349

6,960

4,215

7,421

11,184

12,864

14,695

15,290

15,705

15,839

16,749

599,897

558,064

630,120

621,202

686,381

691,065

689,491

Febrero

Marzo

28,290

Febrero

Mayo

Junio

Julio

20,583

34,295

16,900

19,232

600

80

14,887

330

21,183

34,375

31,787

19,562

28,290

Abril

Marzo

Abril

Mayo

Junio

Agosto
7,082

600

7,082

Julio

600

Agosto

182,917

180,868

213,255

209,303

212,599

215,562

254,777

2,908

2,875

3,299

3,004

3,252

3,111

2,143

61,952

61,258

71,202

70,860

72,002

71,765

56,803

53,223

52,627

61,639

59,825

61,239

60,972

72,582

35,720

37,195

42,402

41,335

46,565

46,258

47,173

9,137

10,665

12,028

12,736

12,691

12,523

15,142

345,856

Febrero

345,488

Marzo

403,825

Abril

397,063

Mayo

408,349

Junio

410,190

Julio

448,620

Agosto

297

221

1,182

12,197

3,694

5,138

5,218

817

1,919

932

1,303

995

1,575

563

1,400

18,054

10,710

93

2,427

1,502

1,652

780

2,950

550

837

327

588

100

650

100

350

76

171

167

502

3,432

7,552

1,775

317

262

162

235

360

686

749

14,414

Febrero

8,716

Marzo
-

21,123

Abril
-

1,512

1,812
-

17,974

Mayo
3,622

11,540

Junio

1,002

8,872

Julio
-

471

250

67

160

180

1,162

180

67

1,512

4,343

16,294

Agosto

1,535

5,351
212
2
5,565

Febrero

Marzo

Abril

Mayo

Junio

Julio

Agosto

22

20

170

254

150

285

437

187

98

123

104

98

52

47

2,741

2,488

2,851

2,349

2,522

2,523

2,212

16

16

16

16

12

12

12

51,114

49,898

58,910

56,672

55,590

54,500

47,215

54,085

52,526

62,076

59,401

58,378

57,378

49,929

-15

-189

-120

-115

-160

-180

-125

1,328

671

867

721

985

850

920

1,313

482

747

606

825

670

795

Septiembre

Octubre

Noviembre

Diciembre

ACUMULADO
DICIEMBRE

345,478

394,016

305,519

332,030

3,989,303

4,519

4,200

4,871

4,976

57,693

117,081

104,737

103,998

111,037

1,325,918

94,883

107,399

86,819

94,041

1,133,358

65,154

68,160

57,601

59,528

758,040

3,513

6,815

5,800

7,707

73,098

14,462

16,564

13,168

13,744

171,385

645,090

701,891

577,776

623,063

Septiembre
28,642

Octubre

Noviembre

11,990

9,944

Diciembre
14,991

165,910
420
445,300
473,942

12,410

7,508,797

ACUMULADO
DICIEMBRE
244,572
165,910

860

240

17,437

886,000

305,976

1,637,276

1,062,714

321,207

2,065,194
9,573,991

Septiembre

Octubre

Noviembre

Diciembre

ACUMULADO
DICIEMBRE

307,615

195,815

278,278

279,758

2,711,582

1,294

2,265

3,640

4,193

36,417

33,082

51,658

94,307

93,556

824,647

87,399

53,303

76,427

79,236

771,089

41,682

48,332

41,761

43,895

505,350

11,226

15,593

12,555

17,764

162,862

860,000

285,000

1,585,000

440,000

922,298

Septiembre

366,965

Octubre

1,366,968

Noviembre

803,401

6,596,947

ACUMULADO
A DICIEMBRE

Diciembre
74,795

74,795

8,724

5,745

338

10,683

54,049

1,875

1,832

275

1,122

13,327

8,777

8,777

826

5,337
4,474

841

9,192

32,858

2,127

11,744

18,392

55,723

1,201

50

50

199

575

45

2,670

14

943

3,679

38

17,370

27,634

416

1,604

3,238

3,238

2,194

17,117

36

245

94

2,625
1,582

140

515
567
-

7,703

1,041

490

199

1,641

115

34,513

Septiembre

11,484

Octubre

6,458
21,458

3,368

10,556

Noviembre

2,195
80

80

4,283

4,283

2,400

2,400

147,063

317,998

Diciembre

ACUMULADO
DICIEMBRE

585

55,500

74,353

1,989

15,202

53,682

500

250

1,279

70

850

5,042

71,802

134,356

28,485

3,368

2,574

Septiembre

Octubre

Noviembre

1,513

496

59,709

ACUMULADO
DICIEMBRE

Diciembre

509
47,597

935
-

5,166
107,306

79

172

103

833

1,942

66

2,285

2,205

2,056

1,977

29,211

148

46,356

45,493

44,623

43,747

606,769

109,955

48,379

94,900

47,505

750,607

-120

-150

-170

-168

-2,143

950

700

850

925

12,185

830

550

680

757

10,042

A)

Ao 2013

Anlisis de Liquidez

Ao 2012

1) Ratio de liquidez o Razon Corriente

Activo Corriente

3,519,322.9

Pasivo Corriente

5,355,120.0

0.657

607,525.9
2,920,494.4

2) Ratio de Prueba Acida

Activo Corriente - (Inventarios + Gastos Adelantados)

3,225,845.5

Pasivo Corriente

5,355,120.0

0.602

490,062.8
2,920,494.4

3) Ratio de Prueba Defensiva (Liquidez Absoluta)

Caja Bancos + Inversiones Financieras

3,208,159.5

0.599

93,495.4

Pasivo Corriente

5,355,120.0

2,920,494.4

-1,835,797.1

-2,312,968.5

4) Ratio de Capital de Trabajo

Activo Corriente - Pasivo Corriente

5) Ratio de Liquidez de Ctas x Cobrar

Cuentas por cobrar comerciales x 360
Ventas Anuales

B)

17,686.0

1.0

7,508,797.5

348,209.1
6,834,145.3

Anlisis de Gestin

1) Ratio de Rotacin de Cuentas por Cobrar

Cuentas por Cobrar Promedio x 360
Ventas

182,947.5
7,508,797.5

8.771

174,104.5
6,834,145.3

2) Ratio de Rotacin de Inventarios

Inventario Promedio x 360
Costo de Ventas

173,950.5

9.493

6,596,947.5

173,950.5
4,266,359.0

4) Rotacin de Caja Bancos (Velocidad de Caja)

(Caja y Bancos + Inversiones Financieras) x 360

Ventas

3,208,159.5 153.81
7,508,798

93,495.4
6,834,145.25

5) Rotacin de Activos Totales

Ventas Netas

Activos Totales

7,508,797.5

0.27

27,594,445

6,834,145.3
13,892,287.68

6) Rotacin del Activo Fijo

Ventas

Activo Fijo

C)

7,508,797.5

0.31

24,075,122

6,834,145.3
13,284,761.74

Anlisis de Solvencia

1) Estructura del Patrimonio

Pasivo Total x 100

17,087,923.5

Patrimonio

10,506,521.2

Pasivo Total x 100

17,087,923.5

1.626

5,052,025.0
8,840,263.1

2) Endeudamiento
0.619

5,052,025.0

Activo Total

27,594,444.6

13,892,287.7

3) Solvencia Patrimonial
Pasivo Corriente + Pasivo No Corriente

17,087,923.5

Patrimonio

10,506,521.2

1.626

5,052,025.0
8,840,263.1

4) Cobertura de Gastos Financieros

Utilidad antes de Intereses
Gastos Financieros

2,524,690.0

3.364

750,606.9

2,301,270.5
377,248.0

3) Cobertura para Gastos Financieros

Utilidad Bruta
Gastos Fijos

9,573,991.6 52.134

6,934,043.0

183,641.6

184,814.5

Deudas a Largo Plazo + Patrimonio

22,239,324.7

0.924 10,971,793.7

Activo Fijo Neto

24,075,121.7

13,284,761.7

5) Cobertura de Activo Fijo

D)

Anlisis de Rentabilidad

1) Rendimiento sobre el patrimonio

Utildad Neta

1,666,258.8

Patrimonio

10,506,521.2

2) Rendimiento sobre la inversion

0.159

1,755,459.5
8,840,263.1

Utildad Neta

1,666,258.8

Activo Total

27,594,444.6

0.060

1,755,459.5
13,892,287.7

7) Margen Comercial
Ventas - Costo de Ventas
Ventas

911,850
7,508,798

0.121

2,567,786
6,834,145

1,666,259
7,508,798

0.222

1,755,459
6,834,145

8) Margen Neto
Utilidad Neta
Ventas Netas

Ao 2012

Diferencia

0.208

0.449

0.168

0.435

0.032

0.567

477,171.373

18.0

-17.0

9.171

-0.400

14.678

-5.186

4.93

148.89

0.49

-0.22

0.51

-0.20

0.571

1.055

0.364

0.256

0.571

1.055

6.100

-2.737

37.519

14.615

0.826

0.098

0.199

-0.040

0.126

-0.066

0.376

-0.254

0.257

-0.035

Anlisis
Como vemos ambos aos no cumplen con la suficiente solvencia para poder liquidar los pasivos corrient
que aumentar mayo eficiencia en gestionar el dinero, saber relacionar mejor qu es importante para pode
conjunto, se nota aun aumento que no es mucho porsupuesto, se requiere como deca un mejor manejo
un alcance general para saber cmo est la empresa a nivel de 1 perodo.

En un mejor mbito de especificacin entrando a una liquidez intermedia, tenemos que la empresa no es
corto plazo en ninguno de los 2 perodos analizados, por lo que tendr que incrementar exponencialment
buen progreso de manejo de dinero eficientemente. En comparacin de residuo tenemos que la empresa
suficiente para satisfacer a la empresa en todas sus deudas; menos la generacin de valor dentro de la e

Analizando este rubro, notamos la gran diferencia en comparacin al ao antecesor 2012 de ms del 50%
cubrir y cumplir con todos adeudos que tiene la empresa en totalidad, este ndice nos permite conocer m
financieros mencionando solo Efectivo e Inversiones Financieras. Adems cabe mencionar que la empre
casi el 41% aproximadamente para lograr recin el alcance de consolidacin de los pagos de corto plazo
generacin de valor en la empresa.

Si estamos mal en la operatividad del dinero, ac se puede demostrar con ms especificacin aun. Este
dinero por la Gerencia en el corto plazo, y es lo que importa realmente, como existe un principio "Endud
deudas a largo plazo", digo esto porque esta parte Administrativa debe conocer lo que es fundamental y
preocupa a futuro dentro del largo plazo; sin embargo, esta no es la problemtica, los trabajadores son p
Recomiendo aumentar definitivamente este ndice sobrepasando lmites de los que se expresan, tenemo
maneras que hay que manejar y sacar adelante este rubro, pues es fundamental para la sociedad.

En este rubro, empezamos un aproximado regular para el 2012; sin embargo, para el ao 2013 tenemos
no tiene aprecio por las cobranzas, adems qu vamos a tener aplicacin tributaria y financiera incorrect
fundamental saber cuntos cobros hay para poder tener una adecuada poltica notndose esto en la NIC
basarse en lo que es interno como indican; as, como ha crecido y se sigue ampliando la Contabilidad, la
parte del Administrador u encargado de la sociedad. para poder tomar una adecuada decisin en base a
deben cambiarse automticamente, tenemos un resultado psimo y si no superamos esto, las cobranzas

Como notamos, tenemos apenas una rotacin de 9 das aproximadamente para el 2013 y de igual magn
bueno, qu puede representar? Pues representa mucho y estamos mal rotar un promemdio mencionado
qu se debe? A la mala poltica que emplea la empresa para poder dar lneas de crdito a los clientes qu
hay que cambiar esto para poder incrementar las venta a crdito y tener un mejor capital de trabajo como
mejor manejo de las cobranzas en base a NIIF y no a normas tributarias como se suele dar en la realidad
pues la decisin que se toma es financiera y no para fines tributarios.

Como notamos, tenemos apenas una rotacin de 9 das aproximadamente para el 2013 y de igual magn
bueno, qu puede representar? Pues representa mucho y estamos mal rotar un promemdio mencionado
qu se debe? A la mala poltica que emplea la empresa para poder dar lneas de crdito a los clientes qu
hay que cambiar esto para poder incrementar las venta a crdito y tener un mejor capital de trabajo como
mejor manejo de las cobranzas en base a NIIF y no a normas tributarias como se suele dar en la realidad
pues la decisin que se toma es financiera y no para fines tributarios.

Nuestros inventarios, han rotado psimamente 10 veces aproximadamente para el 2013 y 15 para el 201
2013, y Esto a qu se debe? A la mala poltica de las lneas de crdito, es fundamental lo mencionado p
inventarios (rotacin) y seguir vendiendo y as sucesivamente como es el ciclo de la empresa. Por lo tant
inventarios, es un manejo exclusivo para poder llevar a cabo qu activos realizables se venden ms y qu
en los que rotan regularmente. Todo esto se puede lograr con un control de inventarios y buen manejo de

Nuestro patrimonio como podemos notar, para el 2013 se puede decir que es de nuestros acreedores, a
aun queda en manos de nuestros adeudores, pero se puede mejorar, pues claro, de ahora en adelante e
es la inversin de PPE y poder saber sobrellevar el adeuado manejor de estos activos y poder generar m
mayores ventas y por lo tanto obtener mayor patrimonio por parte de las Utilidades no retenidas (Utilidad
parte de los accionistas. Solo recomiendo en este caso, saber usar adecuadamente los activos tangibles

Dinero para operar en el dia a dia

Das

Das

Das

Das

Veces

Veces

Veces

ABC SAC.
RUC: 20272973923

CUENTA
101
104111
104112
104113
104114
104121
104122
104123
1212
13113
13213
1411
1412
18211
201121
201122
201123
21321
215
25
3212
3223
33111
33211
33231
33311
33411
33511
336
33611
33691
33861
33922
33982
33983
39122
39123
39131
39132
39133
39134
39135
40111
401711
401712
401713
40172

DESCRIPCION
Caja
Cta Cte BCP 1
Cta Cte BBVA S/
Banco Interbank S/.
Banco de Crdito del Per S/. 2
Cta Cte BCP $ 1
Banco Continental $
Banco Interbank $
Facturas Boletas y Otros Comprobantes por Cobrar - Emitidas
Asociadas
Anticipos de asociadas
Prstamos
Adelanto de remuneraciones
Seguros Contra Todo Riesgo
ARROZ PILADO
SACO BLANCO
SACO DE SEGUNDA
Proyecto Cedros
Existencias de servicios terminados
MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS
Edificaciones
Maquinarias y equipos de explotacin
Costo - Terrenos
Costo de adquisicin o construccin-Edificac administrativa
Costo de adquisicin o construccin - Edificaciones para pr
Costo de adquisicin o construccin - Maquinarias y equipos
Costo - Vehculos motorizados
Costo - Muebles
EQUIPOS DIVERSOS
Costo - Equipo para procesamiento de informacin (cmputo)
Costo - Otros equipos
EQUIPOS DIVERSOS
Construcciones en curso - BELLAVISTA
Maquinaria y equipo en curso
Obras en Curso
Inmuebles, maquinaria y equipo Edificaciones
Inmuebles, maquinaria y equipo Maquinarias y equipos de e
Edificaciones
Maquinarias y equipos de explotacin
Equipo de transporte
Muebles y enseres
Equipos diversos
IGV Cuenta propia
Saldo a favor del Ejercicio anterior
Renta de tercera categora
Pagos a cuenta del Ejercicio
Renta de cuarta categora

SALDO INICIAL
DEBE
68,293.00
20,787.34
3,528.89
886.14
348,209.08
14,310.00
4,553.10
38,112.45
8,663.09
66,134.52
2,225,994.32
6,826,270.34
3,626,397.00
32,314.86
3,343,179.41
1,325,823.85
32,381.59
8,864.60
1,576.60
3,845.01
80,158.18
7,754.24
694,844.35
-

40173
40175
40177
40186
4031
4032
4033
40391
40392
4071
4072
4073
4074
4075
4111
4114
4115
413
4151
4191
4192
4212
431
45111
45112
45201
45202
45203
45204
45205
455111
45521
45522
45523
45524
461
4699
46991
46994
46995
4713
4911
4912
5011
571211
571212
582
5911
601111
601112
601113
603
61111

Renta de quinta categora

Otras retenciones
Pago a Cuenta del Impuesto a la Renta Tercera
Impuesto Temporal a los Activos Netos
ESSALUD
ONP
Contribucin al SENATI
Essalud Vida
SCTR
AFP PRIMA
AFP PROFUTURO
AFP INTEGRA
AFP HORIZONTE
HABITA
Sueldos y salarios por pagar
Gratificaciones por pagar
Vacaciones por pagar
Participaciones de los trabajadores por pagar
Compensacin por tiempo de servicios
Liquidacin de Beneficios Sociales
Bonificaciones Ley 29714
Emitidas
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
Instituciones financieras - Prstamo Mediano Plazo
Instituciones financieras - Caterpilla
Contratos de arrendamiento financiero - Leasing N`3
Contratos de arrendamiento financiero - Leasing N`2
Contratos de arrendamiento financiero - Leasing N`1
Contratos de arrendamiento financiero - Leasing N`4
Interbank: 1
Instituciones financieras - Prstamo Mediano Plazo
Contratos de arrendamiento financiero - Leasing N`3
Contratos de arrendamiento financiero - Leasing N`2
Contratos de arrendamiento financiero - Leasing N`1
Contratos de arrendamiento financiero - Leasing N`4
Reclamaciones de terceros
Otras cuentas por pagar
Retencin Judicial
Seguros Rimac
Impuesto a la Renta Diferido - Diciembre 2013
Asociadas
Impuesto a la renta diferido Patrimonio
Impuesto a la renta diferido Resultados
Acciones
Reevaluacin de Terrenos
Revaaluacin de Edificaciones
Legal
Utilidades acumuladas
ARROZ PILADO
SACO BLANCO
SACO DE SEGUNDA
Materiales auxiliares, suministros y repuestos
ARROZ PILADO

11,065.00
16,740.00
-

61112
61113
613
6211
6214
6215
6216
6217
6223
6251
6271
6273
6277
6291
6294
6299
63111
631111
631112
631113
6311141
631119
6311191
63112
6312
6313
6314
63141
63142
63151
6321
6322
6323
6329
633
63431
63432
634321
634322
634323
634324
634331
634332
63434
6352
6353
6356
6357
63611
63612
6364
63642
6371

SACO BLANCO
SACO DE SEGUNDA
Materiales auxiliares, suministros y repuestos
Sueldos y salarios
Gratificaciones
Vacaciones
vacaciones Truncas
Gratificaciones Truncas
Bonificacin Ley 29714
Atencion al personal
Rgimen de prestaciones de salud
Seguro complementario de trabajo de riesgo, accidentes de t
Contribuciones al SENCICO y el SENATI
Compensacin por tiempo de servicio
CTS Truncos
Participaciones de los trabajadores por pagar
Transporte de Carga Diversa
Combustibles - Servicios Prestados por Terceros
Peajes - Servicios Prestados por Terceros
Estiba / Desestiba - Servicios Prestados por Terceros
Transporte de Mercadera - Pajilla
Otros Gastos transporte de Carga
Otros Gastos transporte de Carga - Cajas
De pasajeros
Correos
Alojamiento
Alimentacin
Alimentacin - Administrativo
Alimentacin - Produccin
Pasajes
Administrativa
Legal y tributaria
Auditora y contable
Otros
Produccin encargada a terceros
Mantenimiento y Reparacin de Inmuebles
Mantenimiento y Reparacin de maquinaria
Mantenimiento y Reparacin de maquinaria - Compactadora
Mantenimiento y Reparacin de maquinaria - Descascadora
Mantenimiento y Reparacin de maquinaria - Secadora
Mantenimiento y Reparacin de maquinaria - Silos
Mantenimiento y Reparacin de equipos - Planta
Mantenimiento y Reparacin de equipos - Administracin
Mantenimiento y Reparacin de Unidades de Transporte
Alquileres - Edificaciones
Maquinarias y equipos de explotacin
Equipos Diversos
Otros
Energa elctrica - Administracin
Energa elctrica - Produccin
Telfono
Telfono Movil
Publicidad

6391
6393
6394
6396
63991
639911
63992
63993
6431
651
65513
65523
6561
65611
65612
6562
6563
6563
6569
65691
65699
656991
656992
659
6593
6599
65991
65992
67111
67112
67121
67122
67123
67124
6733
676
679
68131
68132
68141
68142
68143
68144
68145
691111
691112
691113
694
70111
70151
7115
776
791

Gastos Bancarios
Gastos de Guardiania y Vigilancia
Gastos por movilidad local
Gastos Legales, Notariales
estiba y desestiva
Estiba - Cascarilla
Otros Gastos - Transporte Pajilla
Otros Gastos - Diversos
Impuesto Predial
Seguros
Inmuebles,maquinara y equipo
Inmuebles,maquinara y equipo
Utiles de Escritorio
Impresion de comprobantes de pago
Utiles de oficina
Utiles de Limpieza
Impresiones, copias, etc - Produccin
Impresiones, copias, etc
Otros Suministros
Combustible
Otros
Medicina
Otro Suministros de Planta
Otros Gastos de Gestin
Consumos - Refrigerios
Gastos Diversos de Gestion
Gastos Diversos de Gestion - Colaboracin Cuadrilla
Gastos Diversos de Gestion - Canasta Navidena
Prstamos de instituciones financieras - Prstamo a Mediano
Prstamos de instituciones financieras - Caterpila
Contratos de arrendamiento financiero - Leasing 3
Contratos de arrendamiento financiero - Leasing 2
Contratos de arrendamiento financiero - Leasing 1
Contratos de arrendamiento financiero - Leasing 4
Otros instrumentos financieros por pagar
Diferencia de Tipo de Cambio
Otros Gastos Financieros - ITF
Edificaciones
Maquinarias y equipos de explotacin
Edificaciones
Maquinarias y equipos de explotacin
Equipo de transporte
Muebles y enseres
Equipos diversos
ARROZ PILADO
SACO BLANCO
SACO DE SEGUNDA
Servicios
Terceros
Mercaderas - Otras Terceros
Existencias de servicios terminados
Diferencia de Tipo de Cambio
Cargas imputables a cuentas de costos y gastos

92102
92101
92103
92104
94101
95101
97101
88

MANO DE OBRA DIRECTA

Materiales auxiliares, suministros y repuestos
COSTO INDIRECTO DE FABRICACION
COSTO DE PAJILLA COMPACTADA
GASTOS ADMINISTRATIVOS
GASTOS DE VENTA
GASTO FINANCIERO
IMPUESTO A LA RENTA
TOTALES
RESULTADO EJERCICIO
SUMAS IGUALDAD

18,810,686.96
18,810,686.96

SALDO INICIAL
HABER
295,312.35
2,378,267.25
530,478.76
205,033.18
16,817.08
2,313.45
31,432.83
120.00

415,237.17
5,042,694.00
6,859,426.04
22,815.64
89,545.00
2,301,748.48
209,700.00
3,273,837.15
2,065,194.00
5,829,275.60
8,503,581.00
###
###
121,142.00
161,489.63
501,497.58
53,341.91
###
5,928,735.47
2,767,875.05
###
538,238.24
1,093,603.00
###
6,610.59
27,814.87
6,500.41
2,689.40
###
###
33,205.78
###
###
10,352,355.00
1,071,789.00
147,980.45
18,886.42
1,388.45
303,877.43
42,750.00
247,547.00
9,552.00
###

427,840.99
5,027,708.18
6,860,425.33
21,784.15
63,465.37
1,989,171.65
202,776.81
507,166.16
2,065,194.00
6,159,798.68
10,183,102.00
14,310.00
67,209.10
109,519.26
505,350.49
53,341.91
5,928,735.47
2,693,911.57
1,239,615.00
771.58
412,000.00
7,570.72
7,491.81
694,844.35
137,013.26
1,146,338.46
168,781.00
139,029.52
7,423.96
1,036.67
13,771.19
303,877.43
42,750.00
270,290.06
9,552.00
-

BALANCE
DEBE
HABER
55,689.18
35,773.16
2,529.60
1,031.49
26,079.63
313,462.98
6,923.19
2,766,670.99
###
17,686.00
1,679,521.00
###
###
58,486.00
90,082.82
4,810.18
###
###
###
140,098.00
986,379.32
7,363,737.00
4,308,000.00
32,314.86
3,349,790.00
1,346,068.00
38,882.00
11,554.00
1,576.60
3,845.01
105,872.15
7,754.24
###
10,352,355.00
1,071,789.00
284,345.16
3,505,719.29
697,871.31
344,062.70
24,241.04
3,350.12
45,204.02
###
###
22,743.06
###
###

RESULT. POR NATURALEZA

ACTIVO

624.00
3,423.56
935.00
180.00
2,981.00
101.40
374.10
539.33
33,061.00
7,035.86
334,831.65
401,089.07
24,294.00
233,899.00
2,294,315.92
405,537.00
48,117.64
11,159.00
235,746.63
133,879.00
359,959.00
4,700,000.00
3,298,098.74
502,002.17
205,496.00
2,113,231.08
-

8,832.11
###
35,998.00
25,767.00
60,017.75
20,630.72
4,755.65
3,180.00
4,118.78
50,937.34
3,703.33
4,371.67
5,217.32
870.27
480,269.50
107,452.38
34,121.00
###
54,701.58
15,265.67
9,962.90
5,365,429.29
###
130,664.03
###
24,294.10
233,899.12
1,412,412.92
77,270.00
###
25,318.64
4,950.37
50,121.82
423,343.85
128,352.60
###
###
###
###
235,747.00
1,159.00
679,700.00
###
2,671,981.62
161,489.63
679,487.85
53,341.91
2,767,875.05
###

9,076.11
47,063.00
42,507.00
63,072.19
22,019.72
4,755.65
3,360.00
4,118.78
52,616.49
4,198.12
4,639.56
4,677.99
1,660.37
480,269.50
107,452.38
34,121.00
74,794.51
59,180.07
15,265.67
9,962.90
5,423,003.64
6,831.00
10,352,355.00
4,950.37
50,121.82
423,343.85
128,352.60
4,721.00
1,992,839.00
486,859.00
50,551.00
1,140,760.00
175,608.00
558,750.54
161,489.63

0.11
0.12
-

868.00
###
###
###
6,478.00
2,324.00
###
360.00
###
4,660.15
596.19
641.99
###
790.10
###
###
###
74,794.51
11,514.35
###
###
392,406.00
6,831.00
270,425.04
###
881,903.00
328,267.00
10,352,355.00
22,799.00
###
###
###
###
###
###
###
###
4,721.00
1,992,838.63
620,738.00
409,351.00
5,840,760.00
2,618,398.74
###
381,104.00
###
161,489.63
679,487.85
53,341.91
2,767,875.05
-

###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###

###
2,693,911.57
659,246.34
110,699.24
32,652.35
6,173.07
3,308.95
10,260.60
26,242.00
63,072.19
4,118.79
4,755.80
59,180.07
3,891.93
74,794.51
10,084.18
###
574.60
###
74,352.90
###
17,116.74
3,679.21
13,326.50
###
54,049.41
###
8,776.56
11,743.94
32,858.40
###
183,434.59
###
4,282.90
###
1,201.17
###
3,238.00
783,687.96
1,604.22
###
1,279.40

679,487.85
53,341.91
2,767,875.05
-

2,693,911.57
659,246.34
110,699.24
32,652.35
6,173.07
3,308.95
10,260.60
26,242.00
63,072.19
4,118.79
4,755.80
59,180.07
3,891.93
74,794.51
10,084.18
574.60
74,352.90
17,116.74
3,679.21
13,326.50
54,049.41
8,776.56
11,743.94
32,858.40
183,434.59
4,282.90
1,201.17
3,238.00
783,687.96
1,604.22
1,279.40

###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###

5,380.00
50.00
###
53,681.94
###
66,409.78
53,361.09
###
2,195.10
55,722.63
2,669.60
5,042.00
###
46,942.45
30,034.00
###
80.00
###
29,210.53
###
4,950.37
50,121.82
423,343.85
128,352.60
107,305.54
2,143.00
1,942.42
48,044.89
736,373.72
168,781.37
132,501.61
6,693.07
973.76
13,934.12
109,519.26
505,350.49
53,341.91
5,928,735.47
###
-

7,508,796.51
2,065,194.09
5,928,735.47
12,185.00
7,133,839.35

5,380.00
50.00
53,681.94
66,409.78
53,361.09
2,195.10
55,722.63
2,669.60
5,042.00
46,942.45
30,034.00
80.00
29,210.53
4,950.37
50,121.82
423,343.85
128,352.60
107,305.54
2,143.00
1,942.42
48,044.89
736,373.72
168,781.37
132,501.61
6,693.07
973.76
13,934.12
109,519.26
505,350.49
53,341.91
5,928,735.47
-

18,810,686.05
18,810,686.96

983,601.33
2,693,911.57
2,251,222.57
###
317,997.49
134,356.24
752,750.15
117,866.36
95,637,769.91

95,637,770.83

32,499,240.62

30,832,982.40

###
32,499,240.62

###

117,866.36
17,510,847.28
1,666,258.23
19,177,105.51

ULT. POR NATURALEZA

PASIVO

RESULT. POR FUNCIN

PERDIDA
GANANCIA

161,489.63

679,487.85
53,341.91
2,767,875.05
-

7,508,796.51
2,065,194.09
5,928,735.47
12,185.00

109,519.26
505,350.49
53,341.91
5,928,735.47
7,508,796.51
2,065,194.09
12,185.00

19,177,105.51
19,177,105.51

317,997.49
134,356.24
752,750.15
###
7,919,917.36
1,666,258.23
9,586,175.60

9,586,175.60
9,586,175.60

Textos mencionados:
Contabilidad para Gerencia, Autor: Jaime Flores Soria

Se encuentra en Biblioteca 2do piso

a en Biblioteca 2do piso