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Temario
A.
Base legal
B.
Calendario de incorporacin
C.
Certificado digital
D.
Sistemas de facturacin
a.
b.
E.
Requisitos tributarios
F.
Requisitos de hardware
G.
H.
I.
Facturacin Electrnica
Base Legal
La Ley N20.727 que entr en vigencia el 31 de Enero de 2014 del
Ministerio de Hacienda, establece el uso obligatorio de la factura
electrnica, junto a otros documentos tributarios electrnicos como
liquidacin factura, notas de dbito y crdito y factura de compra.
La principal modificacin est en el cambio del artculo 54 de DL 825:
Facturacin Electrnica
Calendario de Incorporacin
Tamao
Grande
Todas
Fecha
1 de Noviembre de 2014
Medianos y
Pequeos
Urbana
1 de Agosto de 2016
Rural
1 de Febrero de 2017
Urbana
1 de Febrero de 2017
Rural
1 de Febrero de 2018
Microempresas
Menor a 2.400 UF
(a l 31.05.2016 menor a M$ 62.383)
Facturacin Electrnica
Certificado Digital
Es el carnet de identidad virtual de cada persona. Este archivo
electrnico, que puede ser transportado por correo electrnico o en
un pendrive, entrega un nivel adicional de seguridad y privacidad al
contribuyente en la realizacin de los trmites y transacciones por
internet.
Permite a los contribuyentes:
Ingresar e inscribirse en uno de los dos sistemas de facturacin
electrnica.
Realizar consultas, declaraciones y rectificatorias de manera
segura y privada en el sitio web del SII.
Firmar electrnicamente los documentos tributarios, dndoles
mayor autenticidad.
Realizar operaciones en otras organizaciones y empresas.
Facturacin Electrnica
Certificado Digital
Usted podr comprar en el mercado un certificado en forma
particular, a travs de las empresas proveedoras de Certificados
Digitales.
Acepta.com
E-CertChile
E-Sign
Certinet
Paperless
Costo aproximado : 1 ao $ 14.500.-
2 Aos $ 21.000.-
3 aos $ 25.000
Sistemas de Facturacin
Sistema de facturacin propio o de mercado
Es la utilizacin de un software comprado o desarrollado por el propio
contribuyente, el cual permite facturar electrnicamente con
funcionalidades acordes a las necesidades de cada empresa.
Deber postular para iniciar un proceso de certificacin donde se
realizan distintas pruebas con el SII.
Requisitos:
a. Haber realizado y mantener vigente el trmite de inicio de actividades (*)
b. Calificar como contribuyente de Primera Categora, de acuerdo a lo indicado en
el Art.20 de la Ley sobre Impuesto a la Renta.
Es una exigencia del Servicio que ni el representante legal ni los firmantes autorizados
de una empresa tengan situaciones pendientes con el SII.
(*) Para poder emitir documentos tributarios electrnicos con IVA, se requiere adems
ser contribuyente de IVA y contar con verificacin positiva de actividades en
terreno, o bien, en proceso de ser verificada.
Sistemas de Facturacin
Sistema de facturacin propio o de mercado
Sistemas de Facturacin
Sistema de facturacin gratuito del SII
Tiene como objetivo proveer a los contribuyentes de una funcionalidad
bsica y gratuita que les permita operar con facturas electrnicas y
cumplir con la normativa que el SII ha establecido para los
contribuyentes autorizados a emitir documentos tributarios
electrnicos.
La funcionalidad habilitada por el SII en su sitio web permite al
contribuyente emitir y recibir Documentos Tributarios Electrnicos
Factura Electrnica,
Nota de Crdito,
Nota de Dbito,
Gua de Despacho,
Administrar los documentos emitidos y recibidos,
Registrar y enviar Informacin Electrnica de Compras y Ventas al SII,
Ceder sus Facturas Electrnicas a terceros, entre otras funcionalidades.
Sistemas de Facturacin
Sistema de facturacin gratuito del SII
Requisitos Tributarios
Los requisitos que la empresa debe cumplir para que la inscripcin en el
Sistema de Facturacin Gratuito del SII sea aceptada, son los siguientes:
Haber realizado y mantener vigente el trmite de inicio de
actividades.
Calificar como contribuyente de Primera Categora, de acuerdo a
lo indicado en el Art. 20 de la Ley sobre Impuesto a la Renta.
Los contribuyentes que cumplen con los requisitos de inscripcin
en el Sistema, slo requieren disponer de un computador
personal con acceso a Internet y un certificado digital para
comenzar a disfrutar de las ventajas de la factura electrnica.
Sistemas de Facturacin
Sistema de facturacin gratuito del SII
Requisitos de Hardware
Windows
Mac OS X
Sistemas de Facturacin
Estimacin de Ventas Lmites
ANTECEDENTES:
Estimacin precio c/lb al 10 de mayo:
Tipo de cambio
219 c/lb
US 690
Grupo de mineros que deben cumplir con la Factura electrnica segn produccin y ley
% Cu Sol.
Priduccin TMS/Mes
1,50
2,00
2,50
3,00
3,50
100
1.349.000
2.372.600
3.396.100
4.419.600
5.443.200
250
3.372.500
5.931.500
8.490.250 11.049.000 13.608.000
500
6.745.000 11.863.000 16.980.500 22.098.000 27.216.000
750
10.117.500 17.794.500 25.470.750 33.147.000 40.824.000
1000
13.490.000 23.726.000 33.961.000 44.196.000 54.432.000
Sistemas de Facturacin
Cuadro de Estado de casa Asominera
Asominera
Andacollo
Antofagasta
Araucania
Arica
Cabildo
Calama
Caldera
Catemu
Chaaral
Combarbala
Copiapo
D de Almagro
Domeyko
El Huacho
El Salado
Freirina
Huasco
Illapel
Inca de Oro
N Socios
96
41
26
13
87
31
17
77
33
81
25
62
100
74
29
212
55
121
79
Obligados
6
12
1
1
5
5
2
18
14
7
5
14
1
2
5
Asominera
La Higuera
La Serena
Los Lagos
Maule
Melipilla
Ovalle
P T Amarilla
Petorca
Punitaqui
Putaendo
Salamanca
San Felipe
T Amarilla
Taltal
Tiltil
Tocopilla
Vallenar
VI Region
Sumas
N Socios
96
103
26
17
30
111
235
217
104
105
140
46
38
133
43
140
122
113
3.078
Obligados
3
9
1
1
21
2
1
6
1
36
2
17
11
17
226
Sistemas de Facturacin
Informacin en Paginas del SII
Sistemas de Facturacin
Informacin en Paginas del SII
Sistemas de Facturacin
Informacin en Paginas del SII
Documentacin descargable
Mdulo 1 - Leccin 1
Aspectos Generales de la Factura Electrnica
Mdulo 1.
Aspectos Generales de la Facturacin Electrnica
Leccin 1:
Caractersticas Generales
1 Ley sobre factura electrnica 2014
La Ley N 20.727, indica que los contribuyentes deben emitir exclusivamente documentos
tributarios electrnicos, en reemplazo de la emisin de documentos fsicos.
Artculos principales que menciona la ley:
a) Documentos que la ley obliga a emitir en formato electrnico: Facturas, facturas
de compra, liquidaciones facturas, notas de dbito y notas de crdito.
b) De los plazos:
Los Plazos estipulados para la emisin de documentos tributarios electrnicos:
d) Plataforma de soporte del SII: El SII cuenta en su sitio Web, con una plataforma
tecnolgica orientada a:
Contribuyentes de difcil fiscalizacin,
Escaso movimiento operacional o econmico,
Empresas de menor tamao y otros que determine el SII.
Via Presencial:
4. Qu es el sistema de facturacin
electrnica?
El Sistema de Facturacin Electrnica es un modelo de operacin electrnico que permite
a los contribuyentes autorizados por el SII, emitir facturas y otros documentos tributarios
electrnicos (DTE) como respaldo tributario de sus operaciones comerciales. De esta
manera; se reemplazan los documentos tributarios tradicionales con timbre de cuo.
Esta modalidad de operacin representa para las empresas una disminucin del costo de
facturacin y un aumento de su productividad, lo que impulsa y favorece el desarrollo del
comercio electrnico en el pas.
Entregar respuestas
Respuestas al envo:
- Reconocimiento de recepcin de un envo vlido para el destinatario.
Respuesta comercial a documentos:
- Entrega de aceptacin comercial a lo expresado en el documento.
Acuse de recibo de mercaderas (entrega merito ejecutivo):
- Entrega merito ejecutivo a la cobranza del documento.
- Acusa el recibo de mercaderas o servicios prestados.
b) Emisin de DTEs:
Generacin y envo de DTEs al SII y a los receptores tambin participantes del
sistema.
Generacin de DTEs sin descuadre y sin errores aritmticos.
Administracin de respuestas de validacin recibidas desde el SII.
Administracin de respuestas de envos hechos a otros emisores electrnicos.
Generacin, recuperacin y visualizacin de la representacin impresa del DTE.
Es muy importante que esta informacin sea consistente con los documentos
enviados al SII.
c) Recepcin de DTEs:
Recepcin de DTEs emitidos por otros contribuyentes emisores electrnicos.
Generacin de respuestas de envo, dirigidas al emisor de los DTEs.
Generacin de mensajes de aceptacin o rechazo, dirigidas al emisor de los DTEs.
Generacin de acuse de recibo de las mercaderas entregadas o servicios
prestados.
f) Alertas:
Una buena solucin de facturacin electrnica debe incluir mecanismos que entreguen
tranquilidad al usuario. Por tanto, es importante que cuente con un sistema que alerte
al usuario cuando se vulnere alguno de los principios de este modelo.
Por ejemplo, es importante:
Identificar los Documentos Tributarios Electrnicos emitidos.
Verificar que los DTEs enviados al SII han sido recibidos correctamente.
Advertir cuando se genere un Documento Tributario Electrnico con fecha de
emisin anterior a la fecha de generacin y envo.
Que todos los documentos emitidos que corresponda sean adecuadamente
considerados en la generacin de la informacin electrnica de ventas.
Que todos los documentos recibidos, adems de las facturas de compra emitidas,
sean incluidos en la informacin electrnica de compra.
Cuando se enve la informacin electrnica de compras y ventas dividida en
segmentos, no se debe permitir enviar el segmento final hasta que los segmentos
parciales no hayan sido recibidos correctamente por el SII, ya que de otra forma
ser rechazado.
g) Almacenamiento:
Es importante que se considere la necesidad de almacenamiento de los
documentos tributarios electrnicos y de la informacin electrnica de
compras y ventas por un lapso de 6 (seis) aos, independientemente de que el
servicio de almacenamiento provea la solucin de facturacin electrnica o no.
Es importante, especialmente para los servicios va Internet, que se permita el
acceso, descarga y respaldo de los DTEs, IECV y del libro de guas de despacho.
Documentacin descargable
Mdulo 1 - Leccin 1
Aspectos Generales de la Factura Electrnica
Documentacin descargable
Mdulo 1 - Leccin 2
Mdulo 1.
Aspectos Generales de la Facturacin Electrnica
Leccin 2:
Configuracin del computador y navegacin en
el sitio Web del SII
1. Configuracin del computador
1.1. Configuracin del computador para uso de facturacin
propia o de mercado
En el caso del software de mercado, la configuracin del computador depender de los
requerimientos de cada software, por ello deber consultar al momento de adquirir dicho
software. En el caso del software propio, se debe considerar lo mismo que el anterior,
es decir, que las necesidades de configuracin del equipo dependern del desarrollo del
software.
Paso A
Paso B
Paso C
Paso D
Paso E
Paso F
Paso G
Paso H
Paso I
Paso 3:
Para verificar que est correctamente instalado (importado) en el navegador del
computador, el contribuyente debe abrir el navegador (en el ejemplo es Internet
Explorer) y seleccionar Opciones de Internet en el men Herramientas.
Paso A
Paso B
En esta pantalla se pueden ver los certificados que estn correctamente instalados
o importados en el navegador, con su informacin relacionada, como el nombre
(Emitido para), la entidad certificadora (Emitido por) y la fecha de caducidad del
certificado.
En esta opcin puede verificar que el nombre del Usuario con el que trabaja se encuentre
dentro de este Grupo. De esta manera se asegura que sea el Usuario que firma los documentos,
quien tenga el perfil solicitado de Administrador.
Luego debe seguir los siguientes pasos para configurar el computador y usar los sistemas
que el SII tiene disponibles para empresas Micro, Pequeas y Medianas:
Paso 1:
Paso D: Y finalmente
llegar a la pgina para
configurar su computador para distintos
navegadores
Paso 2:
Se debe bajar el nivel de seguridad de los sitios de confianza del computador. Lo
anterior se logra realizando los siguientes pasos en su navegador o browser:
Paso A: En Internet
Paso B: Se desplegar
Paso C: En el recuadro
Explorer ir a la opcin
una ventana, ir a la
Nivel de seguridad
Herramientas, Opcio-
pestaa Seguridad.
nes de Internet
Seleccionar el visto
Personalizado
confianza
Paso D: En el botn
Nivel Personalizado,
cerciorarse que se encuentran habilitadas
las opciones:
-Ejecutar componentes
firmados con Authenticode.
-Descargar los controles ActiveX firmados.
-Inicializar y generar
script de los controles
ActiveX no marcados
como seguros para
scripts.
Paso 3:
Seleccionar el enlace Plug-in para instalar automticamente la ltima versin de
las libreras para firma digital. El programa Adobe PDF Reader se puede descargar
desde la carpeta adjunta en el punto rea de Descargas o seguir la siguiente ruta:
Paso A: Ingresar a
Paso B: Descarga de
Paso C: Seleccionar
Plug-ins y programas
Adobe Reader
ters - Ms informacin
Paso 4:
Asegurar que la opcin para Bloquear elementos emergentes est desactivada.
Paso 5:
Restablecer el nivel de seguridad al Nivel Predeterminado de Internet Explorer. Si
la configuracin ha sido exitosa, se podr:
Emitir un Documento Tributario Electrnico (DTE) con folio y timbre electrnico.
Ser capaz de enviar al SII la Informacin Electrnica de Compra y Ventas (IECV)
del perodo.
Recuerde que como se indic en el Paso 01 desde el men Factura Electrnica, usted
puede ingresar a la seccin Ayuda, donde encontrar todos los requisitos y guas
paso a paso para configurar su equipo, dependiendo del navegador que utilice:
Internet Explorer, Chrome, Mozilla Firefox (Windows de Microsoft) Safari (Mac OS X
de Apple), Chrome (Linux Ubuntu).
2.1. En el home
Informacin de ayuda y asistencia
Esta informacin est situada en el extremo superior derecho del home del SII, en las
opciones: Calendario Tributario, Ayuda, Formularios, Contctenos y Bsqueda, que
contienen informacin general para uso de los contribuyentes.
1.2.1.3 Contctenos
Canal creado para el contacto directo del contribuyente con el SII (directivos). A travs de
un formulario, los contribuyentes pueden enviar sus sugerencias, reclamos, felicitaciones y
otras opiniones respecto de temas relacionados con el Servicio, adems de contactar a los
Directores del SII.
Pantalla con informacin necesaria con la que debe contar el contribuyente antes de llamar a la mesa de ayuda o un funcionario para consultar.
La mesa de ayuda telefnica sobre facturacin electrnica atiende las 24 horas del da, los
365 das del ao, para lo cual se debe llamar al fono 223951115, luego marcar opcin 1.
2.1.5. Buscar
Permite consultar en forma rpida y expedita la informacin existente en el sitio Web del SII,
www.sii.cl, tales como: circulares, resoluciones, jurisprudencia administrativa y preguntas
frecuentes.
2.2.1. Mi SII
El contribuyente puede ver, desde su propia pgina, si est inscrito para utilizar el sistema
de facturacin electrnica y desde qu fecha:
Debe ingresar a la pgina del SII, seleccionar la opcin Mis caractersticas, y la pgina le
mostrar lo que est vigente. El contribuyente puede imprimir esta pantalla en forma de
certificado, a travs de la impresora que aparece en el costado superior derecho, la que
puede servir, por ejemplo, para dejar en el domicilio ante una fiscalizacin.
Inscrbase aqu: Opcin exclusiva para la inscripcin del facturador con software
propio o de mercado. Encontrar indicaciones bsicas, la postulacin para ser
facturadores electrnicos con sus diferentes etapas, declaracin de cumplimiento de
requisitos y el men postulante (ambiente de certificacin).
Informacin y Ayuda: Contiene la descripcin de la facturacin electrnica,
sugerencias de cmo elegir un software de mercado, procedimiento de postulacin,
certificacin y autorizacin, entre otros.
Inscrbase Aqu: Opcin que permite revisar si se cumplen los requisitos para
utilizar este Sistema, el Sistema de Contabilidad Simplificada o el de Contabilidad
Completa. Para consultar factibilidad solo se requiere RUT y clave del representante
legal de la empresa. Para inscribirse, el contribuyente debe contar con un certificado
digital.
Ayudas: Permite al contribuyente seguir los pasos para instalar su certificado digital,
configurar el computador, ver las guas de ayuda y las preguntas frecuentas. Ms
adelante se mostrar la modalidad de las guas paso a paso para el desarrollo de
estas tareas.
Cesin de facturas electrnicas: Permite seleccionar al contribuyente un
documento para cederlo, pudiendo buscarlo segn el dato que el ingrese. Adems
le permite enviar el archivo una vez generado al Registro Electrnico Pblico
de Cesin, efectuar las anotaciones de cesin de cobro y efectuar consultas en el
Registro.
El sistema de facturacin gratuito del SII adems cuenta con dos herramientas gratuitas de
apoyo para los contribuyentes:
Sistema de tributacin simplificada (14 Ter): Acceso solo con certificado digital
y exclusivo para los usuarios del Sistema de Facturacin Gratuito del SII. Este
software permite llevar la contabilidad del Rgimen de Tributacin Simplificada.
Funcionalmente permite ingresar informacin de cierre del ejercicio anterior,
seleccionar el perodo contable de inicio, emitir reportes financieros, y hacer una
propuesta de cdigos para los formularios 22 y 29.
Sistema de contabilidad completa Mipyme (CCM): Acceso solo con certificado
digital y exclusivo para los usuarios del Sistema de Facturacin Gratuito del SII
(ex MIPYME). Este software permite llevar la contabilidad completa en forma
computacional, con todas las funcionalidades, libros legales e informes financieros.
Guas de ayuda: Corresponde a material desarrollado para mostrar, mediante
pantallas paso a paso, cmo se realizan distintos trmites o consultas.
Documentacin descargable
Mdulo 1 - Leccin 2
Documentacin descargable
Mdulo 2 - Leccin 1
Documentos Tributarios Electrnicos
Mdulo 1.
Documentos Tributarios Electrnicos
Leccin 1:
Definiciones Generales
1. Definicin Tributaria de los documentos
Factura * :
Factura exenta * :
Nota de crdito * :
Nota de dbito * :
Liquidacin de factura * :
Factura de compra * :
Factura de exportacin * :
Gua de despacho * :
Boleta * :
Los Documentos Tributarios Electrnicos (DTEs) estn definidos con un contenido estndar,
que considera la necesidad de informacin tributaria como tambin comercial. El objetivo
es que el documento sea un instrumento adecuado para el respaldo de la transaccin, desde
el punto de vista de las partes involucradas, y que contenga la informacin requerida para
la fiscalizacin tanto del transporte de bienes como del pago de los tributos.
Por lo anterior, el SII defini los DTE, con zonas de informacin, que se describen a
continuacin:
Datos de encabezado
Corresponde a la identificacin del documento, informacin del emisor, informacin del
receptor y monto total de la transaccin.
Descuentos y recargos
Esta zona se utiliza para especificar descuentos o recargos que afectan al total del documento,
no requirindose especificar tem a tem.
Informacin de referencia
En esta zona se deben detallar los documentos de referencia, por ejemplo, se debe identificar
la Gua de Despacho que se est facturando o la Factura que se est modificando con una
Nota de crdito o de dbito.
Firma electrnica
Sobre toda la informacin anterior para garantizar la integridad del DTE enviado al SII.
La definicin del formato de los DTE se encuentra en la pgina web del SII, www.sii.cl:
Factura Electrnica.
Instructivo Tcnico.
Descripcin Formato de Documentos Electrnicos.
Descripcin del Formato de Documentos Tributarios.
En caso de requerir impresin de un DTE, se debe hacer en un papel que cumpla con
las disposiciones para estos efectos y no podr exceder de 60 lneas de item Detalle. En
la Resolucin Ex SII N 18/2003 se indica que los emisores electrnicos estan obligados a
emitir y entregar impresos en papel los DTE que respalden las operaciones que realicen con
receptores no electrnicos.
(*) Artculo 55, inciso final de la Ley del IVA y Ley N 19.983, que otorga mrito ejecutivo a la
factura.
Orden de la informacin
En documento electrnico en su versin impresa deber tener la informacin en el siguiente
orden:
Timbre electrnico
El Timbre electrnico deber estar en la parte inferior del documento, a una distancia mnima de 2 centmetros desde el lado izquierdo, impreso en un tamao mnimo de 2 por 5
centmetros y de un tamao mximo de 4 por 9 centrmetros.
Se debe evitar colocar otros timbres o letras que tapen el timbre anterior.
Referencias
En aquellos casos en que la indicacin de referencia sea una obligacin, esto debe expresarse
claramente en la representacin impresa del documento. Por ejemplo, en el caso de una
nota de crdito electrnica que modifique o anule una Factura, se debe indicar el nombre
del documento (diferenciando factura y factura electrnica), folio, fecha de emisin y razn
referencia (descripcin del motivo de anulacin o modificacin).
Calidad de impresin
La calidad de impresin deber ser tal que asegure la inteligibilidad del documento por un
tiempo mnimo de 6 aos. De acuerdo con la tecnologa existente: inyeccin de tinta, lser
y transferencia trmica.
3.Libros electrnicos
Son archivos electrnicos, en formato XML y estructura definida por el SII, que contienen
la informacin de todos los documentos de venta y compra, electrnicos y no electrnicos,
guas de despacho o boletas de un emisor electrnico.
Los diferentes libros que puede llevar un contribuyente, poseen caractersticas comunes
entre ellos, pero a su vez caractersticas propias.
Todos los libros se construyen en formato XML, los cuales deben seguir las especificaciones
del schema definido por el SII.
A continuacin se revisarn las caractersticas generales de cada tipo de libro.
IEC: En los sectores de Detalle y Resumen Perodo se debern incluir todos los
documentos tanto electrnicos, como no electrnicos.
Si en el perodo no ha habido movimiento, se debe enviar solo la cartula de los
libros.
La IECV podr enviarse en uno o varios envos, tal como se establece en el punto
siguiente.
El archivo solicitado se puede enviar de una sola vez o en varios envos. Cada tipo de envo
puede ser identificado a travs de la cartula que lo define, que indica si es:
Total.
Parcial.
Final.
Ajuste.
Documentacin descargable
Mdulo 2 - Leccin 1
Documentos Tributarios Electrnicos
Documentacin descargable
Mdulo 2 - Leccin 2
Documentos Tributarios Electrnicos
Mdulo 2.
Documentos Tributarios Electrnicos
Leccin 2:
Si es emisor de DTE.
El nmero de la Resolucin que lo autoriza.
La fecha desde la cual est autorizado a ser emisor de DTE.
Los DTE documentos que tiene autorizados.
Desde qu fecha tiene autorizado cada DTE.
Si tiene otra resolucin se trata de un facturador con software propio o de mercado, es decir,
que compr o desarroll un software.
Para acceder a esta opcin se requiere la clave secreta con la cual se ingresa al SII. Luego de
identificarse, se despliega la pgina en la cual se deben ingresar los datos del documento a
consultar:
Si la consulta es sobre una factura que fue anulada con una Nota de Crdito, esta informacin
estar expresamente indicada:
Documento recibido por el SII. Datos coinciden con los registrados.
Existe Nota de Crdito que anula documento.
Facturadores Electrnicos de
de documentos/Consulta estado de
pgina:
Al ingresar a la opcin Ver se puede acceder al detalle de los envo realizados, considerando el tipo de envo, estado del envo y fecha de recepcin.
[1]: El reporte diario al SII del consumo de folios lo deben realizar los
contribuyentes que tienen autorizado el documento electrnico Boleta
Electrnica o la Boleta No Afecta o Exenta Electrnica.
2. Cesin de facturas[1]
La ley N 19.983 de 2004, que regula la transferencia y otorga mrito ejecutivo a una copia de
la factura, establece en su artculo noveno: Las normas de la presente ley sern igualmente
aplicables en caso que la factura sea un documento electrnico emitido de conformidad a la
ley por un contribuyente autorizado por el Servicio de Impuestos Internos.
Esto implica que la cesin del crdito expresado en una factura, debe ponerse en conocimiento
del obligado al pago de ella en la forma sealada en la ley, o mediante su anotacin en
un Registro Pblico Electrnico de Transferencias de Crditos (registro) que administra el
Servicio de Impuestos Internos.
En esta seccin se explican los pasos a seguir para materializar la cesin de un DTE, esto,
generar el archivo electrnico de cesin y notificar la cesin al Registro.
En el caso de un DTE, se realiza a travs de una respuesta electrnica, con el acuse de recibo
electrnico de las mercaderas entregadas o servicios prestados.
Si se trata de un DTE y la respuesta es manual, en la representacin impresa de una factura
electrnica que indica su destino en el vrtice inferior derecho del documento mediante
la leyenda CEDIBLE y en el caso de las representaciones impresas de Guas de Despacho
Electrnicas la frase es: CEDIBLE CON SU FACTURA.
es decir, el cedente acuerda con el cesionario las condiciones de la cesin. Luego el cedente
genera el archivo del documento que va a ceder, llamado Archivo Electrnico de Cesin,
y lo enva al SII y al cesionario. El servicio informa a ambos de la recepcin del archivo
y lo incorpora en el Registro Pblico Electrnico de Transferencia de Crdito. Ser de
responsabilidad del deudor de la factura informarse de la cesin de la factura a travs del
mencionado Registro toda vez que, de acuerdo con la Ley 19.983 Art. 9 inciso segundo, la
transferencia se entiende puesta en conocimiento del deudor al da hbil siguiente de aqul
en que ella aparezca anotada en el Registro sealado.
Consultas al registro
A travs de esta opcin se puede obtener la nmina de las facturas anotadas en el registro,
con las que el RUT del contribuyente autenticado est relacionado, ya sea como deudor,
cesionario o cedente. A partir de esta lista se pueden obtener certificados asociados a
las cesiones que se indique. Debe seleccionar el tipo de consulta, dependiendo de quin
requiera la informacin (deudor, cedente y cesionario), luego elegir el perodo de la cesin
y, finalmente, filtrar por RUT del cedente o RUT del cesionario.
Consultas al registro
En esta opcin los contribuyentes interesados (cedente, cesionario y deudor) pueden obtener
un certificado respecto de una cesin anotada en una fecha determinada. Para obtener el
certificado, el contribuyente autenticado, debe corresponder a uno de los interesados y
proporcionar la identificacin del documento y la fecha de cesin o alternativamente, la
clave de acceso a la informacin de la cesin y la fecha de cesin.
Documentacin descargable
Mdulo 2 - Leccin 2
Documentos Tributarios Electrnicos
Documentacin descargable
Mdulo 3 - Leccin 1
Mdulo 3.
Aspectos especficos del sistema de facturacin
electrnica
Leccin 1:
Sistema de facturacin
electrnica propia o de
mercado
1. Procedimiento para emitir DTE con software
propio o de mercado
Los sistemas de Facturacin Electrnica Propio o de Mercado son aquellos que se utilizan
en la emisin de Documentos Tributarios Electrnicos (DTE), que puede haber desarrollado
el mismo contribuyente con sus propios recursos o bien lo pudo haber adquirido en el
mercado.
En el mercado, hay dos tipos de proveedores; los normales, que deben cumplir cuatro etapas
de certificacin; y los proveedores acreditados ante el SII como Prestadores de Servicios
Tributarios Electrnicos tambin llamados proveedores Fast Track, que tienen la ventaja
de dar por certificadas las cuatro etapas del proceso de certificacin, de acuerdo con lo
estipulado en Resolucin Ex. SII N 81, del 1 de agosto de 2005, que crea esta calidad de
proveedor de servicios electrnicos.
En general, un contribuyente que desea ser autorizado como emisor de DTE, debe cumplir
con un proceso de tres etapas, tal como se grafica a continuacin:
Datos de encabezado
En la pgina de postulacin que se desplegar, si se cumplen las condiciones, adems se
solicitar al contribuyente los siguientes antecedentes:
RUT: Corresponde al RUT del contribuyente (empresa) para la cual se desea obtener
la autorizacin de emisor electrnico.
RUT Usuario-Administrador: Corresponde al RUT de la persona que pertenece a
la empresa que se ha nominado como Usuario-Administrador del contribuyente
postulante en el ambiente de Certificacin. El Usuario-Administrador es la persona
autorizada por el contribuyente para ingresar y mantener en el sitio web del SII,
la identificacin de los signatarios o firmantes autorizados para efectuar acciones
relacionadas con los DTE. El representante legal puede nombrarse a s mismo como
Usuario-Administrador o bien nombrar alguna persona de su confianza.
E-mail Contacto SII: Direccin de correo electrnico del postulante donde el SII
enviar antecedentes con el resultado de la validacin de la informacin que haya
sido enviada.
E-mail Usuario-Administrador: Direccin de correo electrnico donde el SII
informar al Usuario-Administrador informacin relevante relacionada con
Facturacin Electrnica, que no corresponde a la operacin habitual, la cual es
dirigida a E-mail Contacto SII.
E-mail Contacto Empresas: Direccin de correo electrnico del postulante donde los
dems emisores electrnicos (empresas) pueden enviar informacin relacionada con
la factura electrnica, especialmente de los DTEs que le sern generados.
URL: Dato opcional que registra la direccin del sitio web del postulante. Aplica solo
si en dicho sitio web se habilitarn servicios relacionados con la factura electrnica,
como web services para la recepcin directa de documentos XML.
Nombre del software: Dato referencial que corresponde al software que se utilizar
para la emisin de DTEs. Aqu puede ingresar un texto explicativo del software
utilizado; puede indicar software propio o si es desarrollado por una empresa
prestadora de servicios de facturacin, e indicar el nombre de dicha empresa.
Documentos a certificar: Corresponde a los DTEs con los cuales el contribuyente
postulante desea operar. El conjunto Factura Electrnica, Nota de Crdito Electrnica
y Nota de Dbito Electrnica es el mnimo obligatorio. Opcionalmente, se pueden
seleccionar otros documentos como Gua de Despacho Electrnica, Factura Exenta
o no Afecta Electrnica, Factura de Compra Electrnica, Liquidacin Factura
Electrnica, Factura de Exportacin Electrnica, Boleta de Ventas y Servicios
Electrnica y Boleta Exenta o no Afecta Electrnica (las boletas electrnicas siguen
un proceso diferente de postulacin que podr ver en el sitio web del SII.
Cuando el SII valida y acepta la postulacin, inscribe automticamente al contribuyente
postulante en ambiente de Certificacin donde puede efectuar pruebas de envo de
documentos. Cuando se haya instruido cmo se construyen DTE, podr construir los archivos
XML que obtendr como Set de Pruebas en el ambiente de Certificacin.
Luego de postular, los contribuyentes interesados en construir su propio sistema de
facturacin electrnica deben seguir las especificaciones del Instructivo Tcnico ubicado
en el recuadro Ayudas del sistema de facturacin de mercado, donde encontrar
informacin respecto de las actividades previas a la emisin de documentos, las funciones
necesarias a incorporar en el sistema de facturacin y, por ltimo, una descripcin sobre la
construccin de:
Cdigo de Autorizacin de Folios.
Timbre Electrnico del DTE.
Uso de XML en Envos de DTEs.
Intercambio de informacin entre contribuyentes.
Por otro lado, es fundamental que se consulte el Formato XML de Documentos Electrnicos,
tambin disponible dentro del instructivo tcnico, en la opcin Descripcin del formato
de Documentos Tributarios Electrnicos.
Como documentacin tcnica adicional, se puede consultar la seccin ayudas del men
Factura Electrnica - opcin Instructivo tcnico, donde encontrar ms informacin sobre
las especificaciones y requisitos tcnicos del sistema de Factura Electrnica.
Especficamente se puede acceder a la descripcin del formato XML de DTE en Formato
XML de documentos electrnicos donde encontrar archivos con la especificacin del
schema XML y diagrama de visualizacin del schema XML de DTE, IECV y archivos de
intercambio entre Contribuyentes.
Por otro lado, un contribuyente que haya optado por la adquisicin de un producto disponible
en el mercado o la contratacin de la consultora para la implementacin de un software
de facturacin electrnica disponible en el mercado, es recomendable que previamente
lea la Gua para la Eleccin de una Solucin de Factura Electrnica, disponible en el
recuadro de Sistema de facturacin propia o de mercado - Cmo elegir un software de
mercado - Gua para la eleccin de una Solucin de factura Electrnica.
En esa misma opcin, se puede acceder a la nmina de Empresas preoveedoras de
soluciones de facturacin electrnicas.
Una vez inscrito como postulante, independiente de si el contribuyente utilizar un software
propio o adquirido, debe completar el proceso de certificacin y obtener la autorizacin
del SII para operar con factura electrnica. Mientras se encuentre completando el proceso
de certificacin, el contribuyente debe utilizar las opciones disponibles en el Men
Postulantes, opcin Ambiente de certificacin y prueba.
2.3. Autorizacin
A continuacin se describe en detalle el proceso de registro de los contribuyentes en la
nmina de emisores electrnicos con software propio o de mercado:
Documentacin descargable
Mdulo 3 - Leccin 1
Documentacin descargable
Mdulo 3 - Leccin 2
Mdulo 3.
Aspectos especficos del sistema de facturacin
electrnica
Leccin 2:
Facturacin electrnica
gratuita del SII
1. INCORPORACIN A FACTURACIN
ELECTRNICA GRATUITA DEL SII
Se refiere al software de facturacin electrnica SII, que dispuesto de forma gratuita en el
men Factura Electrnica / Sistema de facturacin gratuito del SII, en el sitio Web del SII, el
cual no requiere de pruebas tcnicas o revisin de representaciones impresas, puesto que
se trata de una aplicacin estndar administrada por el SII.
Para la emisin es una exigencia del SII que ni el representante legal ni los usuarios
autorizados tengan situaciones pendientes con el SII. Para dudas al respecto se debe
consultar en www.sii.cl, Mi SII, opcin Mi Situacin Tributaria.
1.1.2. Existen requisitos tcnicos para poder hacer uso del sistema?
Para usar el sistema, el contribuyente debe:
Contar con computador con acceso a Internet y navegador: Internet Explorer,
Chrome, Mozilla o Safari.
El computador debe poseer Sistema Operativo Ms Windows o MAC OSX.
Tener una impresora que asegure la calidad de la impresin del ejemplar del DTE
(lser, inyeccin de tinta).
Contar con una casilla de correo electrnico para recibir la informacin enviada por
el SII y otros emisores electrnicos.
Instalar software lector de PDF, Adobe Acrobat Reader.
Configurar el computador para firmar electrnicamente.
Adquirir un certificado Digital.
Contar con perfil administrador para el usuario del computador.
Paso 1: El contribuyente o
uno de los representantes
legales debe ingresar a
Facturacin Electrnica,
Sistema de Facturacin
Gratuito del SII e ingresar
a Inscrbase aqu.
el resultado de la Factibi-
posteriormente el sistema
informe el resultado de la
cin Simplificada.
Factibilidad.
En el caso de utilizar Google Chrome como navegador: Para utilizarlo debe desactivar
bloqueo de elementos emergentes (Pop up):
Herramientas.
Configuracin.
Opciones avanzadas.
Configuracin de contenido.
Permitir Pop ups de los sitios www.sii.cl y www1.sii.cl
Estos perfiles se especifican ingresando el RUT de la persona que se quiere definir como
usuario, a travs de la opcin de Mantencin de Usuarios Autorizados, que se encuentra
disponible en Sistema de Facturacin Gratuito del SII.
Las caractersticas de los perfiles o tipos de usuarios son:
Administrador: Usuario que tiene acceso a todas las opciones disponibles en
Facturacin SII, incluido firmar el envo mensual de la IECV. Adems, puede ingresar
y hacer mantencin de los otros usuarios autorizados para firma y registro de los
DTE.
Firmar documentos: Usuario que puede registrar, firmar digitalmente y enviar
DTEs a sus destinatarios; sin embargo, no puede enviar la IECV.
Registro: Usuario que puede registrar, modificar o eliminar documentos electrnicos
en la IECV. No puede emitir documentos tributarios electrnicos ni enviar IECV.
Paso 2: Al visualizar el
listado de usuarios (por
RUT o nombre) despliega
listado de usuarios con
sus perfiles, indicando su
estado (Posee perfil = S o
No posee perfil = N)
Paso 3: Posteriormente se
puede seleccionar modificar (SEL) o INGRESAR
NUEVO USUARIO.
La modalidad modificar
SEL, ofrece posibilidad
de editar los perfiles de
un usuario. La pantalla
es distinta si es usuario
administrador o es otro
tipo de usuario.
Si el administrador ingresa de nuevo un usuario, mediante la opcin: INGRESAR NUEVO USUARIO, le permite dar los perfiles de Firmar Documentos y Registro, pero
no se activa el perfil de Usuario Administrador, por tanto no se puede entregar ese
perfil especifico, la pantalla siguiente muestra el caso indicado.
Para modificar los correos indicados en el sistema debe ingresar en: Sistema de facturacin
gratuito del SII/ Actualizar datos del contribuyente, que despliega la siguiente pantalla:
Cabe tener presente que las casillas electrnicas deben ser exclusivos para recibir informacin
sobre el sistema de factura electrnica, no mezclndolos con otro tipo de informacin.
Primero, se debe seleccionar el tipo de DTE a generar. Una vez seleccionado, se podr:
Emitir un documento ingresando todos los datos.
Emitir un documento similar al ltimo emitido.
Emitir un documento basado en uno emitido previamente.
Factura en formato
XML
Se debe ingresar a
Emisin y administracin de documentos
tributarios electrnicos (DTE), en Historial de DTE y respuesta a documentos
recibidos y marcar la
opcin Ver documentos emitidos.
Verificacin y seguimiento:
Para modificar los correos indicados en el sistema debe ingresar en: Sistema de facturacin
gratuito del SII/ Actualizar datos del contribuyente, desplegndose la siguiente pantalla:
Permite administrar los documentos electrnicos que ha recibido, pudiendo indicar respuesta comercial (acuse de respuesta), efectuar seguimiento al documento, entre otras facilidades.
Por ejemplo: efectuar una copia en formato pdf para su impresin o para guardar.
Paso 1: Seleccionar
Creacin, edicin y envo
de libros desde la seccin
Administracin de libros
de compra venta.
Paso 2: Seleccionar
empresa con la que va a
trabajar.
Paso 3: Visualizacin de
libros.
Para registrar los documentos tributarios a los libros, se sugiere revisar las guas de
apoyo.
Para ingresar la IEC, los DTEs recibidos pueden ser asignados al libro de compra
desde la aplicacin, opcin Asignacin de DTE recibidos a libros de compras. Los
documentos tributarios tradicionales recibidos debern ser ingresados manualmente
segn se muestra en letra b). Cabe sealar que, adems de los mtodos indicados,
existe un procedimiento para la carga masiva de documentos de compra.
Los DTE emitidos se incorporan por defecto a la IEV. Adicionalmente, en caso de
emitir documentos tributarios manuales, se debern ingresar segn se muestra en el
punto anterior.
3. DESAFILIACIN
El contribuyente puede desafiliarse del sistema, existiendo dos instancias que lo gatillan:
Esta situacin puede ser activada por el propio contribuyente o con una solicitud expresa de
exceptuarse -a travs de un Formulario N 2117, anjuntando antecedentes que respalden su
solicitud[2]- o bien por accin del SII, que dictar de oficio la(s) Resolucin(es) que excepten
a los contribuyentes segn lo establecido en la Ley N 20.727.
Puede encontrar mayor informacin en la Resolucin Ex. N72 de 2014.
[1]: Contribuyente debe estar al da con su envo en IECV.
[2]: El Servicio tiene 30 das hbiles para pronunciarse al respecto, so pena de
entenderse aceptada en los trminos planteados por el contribuyente.
Documentacin descargable
Mdulo 3 - Leccin 2
Documentacin descargable
Mdulo 4
Conceptos bsicos
Mdulo 4.
Conceptos bsicos
Leccin 1:
Conceptos bsicos
1. Conceptos tributarios bsicos
A continuacin se presentan algunos conceptos utilizados habitualmente en temas
tributarios e informticos, relacionados con la Facturacin Electrnica.
Diferencias
Impuestos
Qu es el PPMO?
El Pago Provisional mensual Obligatorio (PPMO), corresponde al monto mensual que debe
declarar y pagar el contribuyente calculado sobre sus ingresos brutos del perodo que se
declara, siendo un abono a su impuesto renta del ao comercial en el que los cancel.
Otros
Primer perodo de vigencia para un facturador electrnico: Es el perodo tributario
a partir del cual el contribuyente se encuentra autorizado como emisor electrnico.
Este perodo se establecer en la resolucin que lo autoriza como emisor electrnico
y consultar en los atributas que se registran en el SIIC.
CAF (cdigo de autorizacin de folios): Se origina cuando un emisor de DTEs con
software propio o de mercado solicita folios al SII para emitir documentos (DTEs).
Los folios sern asignados de acuerdo con los requerimientos del contribuyente y
procedimientos establecidos por el SII. La autorizacin se materializar a travs de
la entrega de un archivo computacional, llamado Cdigo de Autorizacin de Folios
(CAF), el cual deber ser guardado por el contribuyente en forma segura, evitando el
acceso de terceros y el mal uso del archivo.
Rechazo: El archivo enviado por el contribuyente no es aceptado debido a algn
error en el esquema.
Reparo: El archivo presenta alguna inconsistencia en su informacin, pero es
aceptado por el Servicio.
Cdigos propuestos F. 29: Corresponde a los cdigos del F. 29 que muestra el sistema
para los contribuyentes del portal Mipyme, segn la informacin que estos hayan
registrado en ese perodo.
Certificado digital
Es un documento digital firmado que constituye la identificacin electrnica de un emisor
electrnico; es emitido electrnicamente por un Prestador de Servicios de Certificacin,
acreditado ante el SII o ante la Subsecretara de Economa, que asocia una clave pblica con
su titular durante el perodo de vigencia del certificado. De esta manera, es utilizado como
referencia para acreditar la identidad digital del contribuyente, permitindole realizar
operaciones tributarias autenticadas, es decir, operaciones en las que se asegura la identidad
del emisor.
Documento digital
Es toda representacin digital que de testimonio de un hecho, una imagen o una idea.
Emisor electrnico
Contribuyente autorizado por el SII para generar documentos tributarios electrnicos.
Firma electrnica
El sustituto digital de la firma olgrafa que permite al receptor de un documento digital,
verificar con certeza la identidad proclamada por el emisor del mismo, mantener la
integridad del contenido del documento digital transmitido e impedir al signatario
desconocer la autora del documento digital o repudiarlo en forma posterior.
.NET Framework
Es una solucin o componente de software de Microsoft, definido por ste como el modelo
de programacin completo y coherente de Microsoft para compilar aplicaciones que
ofrezcan una sensacional experiencia visual del usuario, comunicacin perfecta y segura; y
la capacidad de modelar una amplia gama de procesos empresariales.
Plug-in
Programa que puede anexarse a otro para aumentar sus funcionalidades (generalmente sin
afectar otras funciones ni afectar la aplicacin principal). No corresponde ni a un parche ni a
una actualizacin, sino a un mdulo aparte que se incluye opcionalmente en una aplicacin.
Representacin digital
Es un documento representado en forma binaria, sin hacer referencia a su medio de
almacenamiento o soporte, susceptible de ser firmado electrnicamente.
Receptor electrnico
Todo emisor electrnico que recibe un DTE.
Sistema de acreditacin
Conjunto de exigencias, prcticas y procedimientos que el SII define para acreditar a los
Prestadores de Servicios de Certificacin.
Signatario o firmante
Persona que acta en nombre propio o en el de otra persona natural o jurdica a la que
representa, y que habiendo obtenido previamente un certificado digital para uso tributario,
tiene la capacidad de firmar un documento digital y de autenticarse ante el SII para realizar
operaciones relacionadas con los DTEs.
Track ID
Es un cdigo de identificacin (nmero) que entrega el SII, despus que recibe algn
documento electrnico, libro electrnico, declaracin o declaracin jurada va internet por
parte de un contribuyente. Este cdigo es importante porque es el respaldo que tiene el
contribuyente frente a cualquier problema que se le presente relacionado.
Usuario certificado
Es un contribuyente o su representante legal o mandatario, que posee un certificado digital
para uso tributario vigente, el cual puede estar almacenado en forma segura en el mismo
computador, en una tarjeta inteligente o en otros medios tecnolgicos que el SII acepte como
vlidos.
Usuario administrado
Contribuyente o persona autorizada por el contribuyente, para ingresar y mantener en el
sitio Web del SII la identificacin de los signatarios o firmantes autorizados para efectuar
acciones relacionadas con los DTE a que se refiere esta resolucin.
Documentacin descargable
Mdulo 4
Conceptos bsicos