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PROYECTO DE ACUERDO No
Proyecto de Acuerdo mediante el cual se expide el nuevo Estatuto Tributario del Distrito de Santa
Marta
ARTICULADO
PROYECTO DE ACUERDO
Mediante el cual se expide el nuevo Estatuto Tributario del Distrito de Santa Marta
EL CONCEJO DISTRITAL DE SANTA M ART A
En uso de sus atribuciones constitucionales y legales, en especial las conferidas por el
numeral 7 del artculo 32 de la Ley 136 de 1994
ACUERDA:
Adptese como Estatuto Tributario para el Distrito de Santa Marta el siguiente:
ESTATUTO TRIBUTARIO DE SANTA M ART A
TITULO PRELIMINAR
DISPOSICIONES GENERALES
CAPITULO PRIMERO
EL TRIBUTO
ARTICULO 1. DEBER CIUDAD ANO Y OBLIG ACIN TRIBUTARI A.
De conformidad con el literal 9 del artculo 95 de la Constitucin Nacional es deber de los
ciudadanos y de las personas en general, contribuir con los gastos e inversiones del Distrito
de Santa Marta, dentro de los conceptos de justicia y equidad.
A R T I C U L O 2 . A U T O N O M A . El Distrito Turstico, Cultural e Histrico de Santa
Marta, goza de autonoma para el establecimiento de los tributos necesarios para el
cumplimiento de sus funciones, dentro de los lmites de la Constitucin y la Ley.
A R T I C U L O 3 . P R I N C I P I O S D E L S I S T E M A T R I B U T A R I O . El sistema
tributario del Distrito de Santa Marta, se funda en los principios de equidad, progresividad y
eficiencia y sus normas no sern aplicadas con retroactividad.
Las sanciones se debern imponer teniendo en cuenta los siguientes principios:
C ONCEJO
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distrito podr perseguir el inmueble sea quien fuere el que lo posea, y a cualquier ttulo que
lo haya adquirido.
Esta disposicin no tendr lugar contra el tercero que haya adquirido el inmueble en pblica
subasta ordenada por el juez, caso en el cual el juez deber cubrirlos con cargo al producto
del remate.
2. SUJETOS
A R T I C U L O 1 2 . S U J E T O A C T I V O . El Distrito de Santa Marta es el sujeto activo
del impuesto Predial Unificado que se cause en su jurisdiccin territorial, y en l radican las
potestades tributarias de administracin, control, recaudo, fiscalizacin, liquidacin,
discusin, devolucin y cobro.
A R T I C U L O 1 3 . S U J E T O P A S I V O . Son sujetos pasivos del impuesto predial
unificado, las personas naturales, jurdicas, sociedades de hecho, y aquellas en quienes se
realicen el hecho gravado, a travs de consorcios, uniones temporales, patrimonios
autnomos, en quienes se configure el hecho generador del impuesto.
Respondern solidariamente por el pago del impuesto, el propietario y el poseedor del
predio.
Si el dominio del predio estuviere desmembrado, como en el caso del usufructo, la carga
tributaria ser satisfecha por el usufructuario.
Cuando se trate de predios sometidos al rgimen de comunidad sern sujetos pasivos del
gravamen los respectivos propietarios, cada cual en proporcin a su cuota, accin o derecho
del bien indiviso.
De conformidad con el artculo 177 de la Ley 1607 de 2012, en materia de impuesto predial y
valorizacin los bienes de uso pblico y obra de infraestructura continuarn excluidos de
tales tributos, excepto las reas ocupadas por establecimientos mercantiles. Son sujetos
pasivos del impuesto predial, los tenedores a ttulo de arrendamiento, uso, usufructo u otra
forma de explotacin comercial que se haga mediante establecimiento mercantil dentro de
las reas objeto del contrato de concesin correspondientes a puertos areos y martimos.
En este caso la base gravable se determinar as:
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liquidacin del impuesto predial unificado a los sujetos pasivos del mismo, cuando los
predios objeto del tributo carezcan de avalo catastral.
Para efectos de la determinacin de la base presuntiva mnima de liquidacin del impuesto
predial, el Gobierno Distrital tendr en cuenta los parmetros tcnicos por rea, uso y
estrato, una vez se establezca el avalo catastral al contribuyentes se le liquidara el
impuesto conforme con las reglas generales.
ARTICULO
16.
AJUSTE
DEL
AV ALO
CAT ASTR AL
Y
M O D I F I C A C I N D E E S T R A T O S . Las autoridades catastrales reajustarn los
avalos catastrales, de conformidad con lo ordenado por el Gobierno Nacional, para
vigencias anuales, a partir del primero (1) de enero de cada ao. El reajuste no se aplicar a
aquellos predios cuyo avalo haya sido formado o actualizado catastralmente para la
vigencia objeto del reajuste.
PARGRAFO. Las modificaciones de estrato, para efectos del Impuesto Predial Unificado,
entrarn a regir a la vigencia fiscal siguiente a aquella en la que se realizaron por parte de la
Secretara de Planeacin Distrital o la entidad que haga sus veces.
A R T I C U L O 1 7 . R E V I S I N D E A V A L O S . El propietario o poseedor de todo
predio podr obtener la revisin del avalo, ante la autoridad catastral, cuando demuestre
que el valor no se ajusta a las caractersticas y condiciones del predio.
Las caractersticas y condiciones del predio se refieren a: lmites, tamao, uso, clase y
nmero de construcciones, ubicacin, vas de acceso, clases de terreno y naturaleza de la
construccin, condiciones locales del mercado inmobiliario y dems informaciones
pertinentes.
La solicitud de revisin de avalos se someter al procedimiento establecido en los artculos
133 a 140 de la Resolucin 070 de 2011, proferida por el Instituto Geogrfico Agustn
Codazzi (IGAC) y dems normas que la modifican o complementan.
ARTICULO 18. IMPUESTO PREDI AL PAR A LOS BIENES EN
C O P R O P I E D A D . En los trminos de la Ley 675 de 2001 y de conformidad con lo
establecido en el inciso 2 del artculo 16 de la misma, el impuesto predial sobre cada bien
privado incorpora el correspondiente a los bienes comunes del edificio o conjunto, en
proporcin al coeficiente de copropiedad respectivo.
4. TARIF AS
Equidad Para Todos, Primero los nios y las nias
o
Calle 14 N . 2-49 Conmutador: + 57 (5) 4382777 Fax: +57 (5) 4382993
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16.0
PARGRAFO: Para los predios con Destinacin habitacional sin estratificar la tarifa ser la
que corresponda en esta tabla de acuerdo al rango de avalo.
1.1.4 Destinacin econmica industrial y comercial
DESTINACIN ECONMICA INDUSTRIAL Y COMERCIAL
RANGO DE AVALO EN S.M.M.L.V.
De 0 hasta 34 S.M.M.L.V. (Valor 2013: $20.043.000)
De ms de 34 S.M.M.L.V. hasta 50.9 S.M.M.L.V. (Valor 2013: $30.005.550)
De ms de 50.9 S.M.M.L.V. hasta 101.8 S.M.M.L.V. (Valor 2013: $60.011.100)
De ms de 101.8 S.M.M.L.V. hasta 152.7 S.M.M.L.V. (Valor 2013: $90.016.650)
De ms de 152.7 S.M.M.L.V. hasta 254.5 S.M.M.L.V. (Valor 2013: $150.027.750)
De ms de 254.5 S.M.M.L.V. hasta 509 S.M.M.L.V. (Valor 2013: $300.055.500)
De ms de 509 S.M.M.L.V.
C ONCEJO
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7.5
8.0
8.5
9.0
2. PREDIOS RURALES
2.1 Predios con destinacin habitacional con avalos inferiores a 135 salarios
mnimos mensuales vigentes
DESTINACIN AGROPECUARIA CON AVALOS HASTA 135 SALARIOS MNIMOS MENSUALES LEGALES
VIGENTES
RANGO DE AVALO EN S.M.M.L.V.
Hasta 8.5 S.M.M.L.V. (Valor 2013: $5.010.750)
De ms de 8.5 S.M.M.V. a 17 S.M.M.L.V. (Valor 2013: $10.021.500)
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2.5
4.0
4.5
5.0
1.2.1 Predios con destinacin habitacional con avalos superiores a 135 salarios
mnimos mensuales vigentes
DESTINACIN HABITACIONAL ESTRATOS 1, 2 Y 3 CON AVALOS SUPERIOR A 135 SALARIOS
MNIMOS MENSUALES LEGALES VIGENTES
RANGO DE AVALO EN S.M.M.L.V.
TARIFA POR MIL
De ms de 135 S.M.M.V. hasta 152.7 S.M.M.L.V. (Valor 2013: $90.016.650)
6.0
De ms de 152.7 S.M.M.V. hasta 169.7 S.M.M.L.V. (Valor 2013: $100.038.150)
6.5
De ms de 169.7 S.M.M.V. hasta 203.6 S.M.M.L.V. (Valor 2013: $120.022.200)
7.0
De ms de 203.6 S.M.M.V. hasta 254.5 S.M.M.L.V. (Valor 2013: $150.027.750)
8.0
Ms de 254.5 S.M.M.L.V. y rea de lote hasta 2.000 metros cuadrados
9.0
Ms de 254.5 S.M.M.L.V. y rea de lote mayor de 2.000 metros cuadrados
16.0
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12.0
De ms de 509 S.M.M.L.V.
PARGRAFO PRIMERO: En los casos que el predio rural tenga una destinacin econmica
diferente de las anteriores, se aplicar el rgimen tarifario que corresponda a la actividad
econmica desarrollada.
PARGRAFO SEGUNDO: Los predios donde operen establecimientos hoteleros de
conformidad con las definiciones de la ley de turismo, debidamente inscritos en el registro
nacional de turismo y a paz y salvo por concepto de impuesto predial unificado, se les
descontar un 50% por ciento de la tarifa que le corresponda de conformidad con las escalas
anteriores sin que la tarifa reducida sea inferior al 5,5 por mil.
ARTCULO 20. CLASIFICACIN CATASTRAL DE LOS PREDIOS POR SU UBICACIN.
Segn su ubicacin, los predios se clasifican catastralmente como:
1.
Predios urbanos.
2.
Predios rurales.
1. SUELO URBANO. Constituyen el suelo urbano, las reas del territorio Distrital
de Santa Marta, destinadas a usos urbanos por el plan de ordenamiento, que
cuenten con infraestructura vial y redes primarias de energa, acueducto y
alcantarillado, posibilitndose su urbanizacin y edificacin, segn sea el
caso. Podrn pertenecer a esta categora aquellas zonas con procesos de
urbanizacin incompletos, comprendidos en reas consolidadas con
edificacin, que se definan como reas de mejoramiento integral en los planes
de ordenamiento territorial.
Las reas que conforman el suelo urbano son las delimitadas por permetros y podrn incluir
los centros poblados de los corregimientos. En ningn caso el permetro urbano podr ser
mayor que el denominado permetro de servicios pblicos o sanitarios.
2. SUELO RURAL. Constituyen esta categora los terrenos no aptos para el uso
urbano, por razones de oportunidad, o por su destinacin a usos agrcolas,
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o
Calle 14 N . 2-49 Conmutador: + 57 (5) 4382777 Fax: +57 (5) 4382993
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2.2.
2.3.
2.4.
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E.
F.
G.
Recreacional: Predios dedicados al desarrollo o a la prctica de actividades de
esparcimiento y entretenimiento.
H.
I.
Institucionales: Predios destinados a la administracin y prestacin de servicios del
Estado y que no estn incluidos en los literales de este artculo.
J.
K.
L.
M.
Pecuario: Predios destinados a la cra, beneficio y aprovechamiento de especies
animales.
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N.
Agroindustrial: Predios destinados a la actividad que implica cultivo y transformacin
en los sectores agrcola, pecuario y forestal.
O.
Forestal: Predios destinados a la explotacin de especies maderables y no
maderables.
P.
Uso Pblico: Predios cuyo uso es abierto a la comunidad y que no estn incluidos en
los literales anteriores.
Q.
Servicios Especiales: Predios que genera alto impacto ambiental y/o Social. Entre
otros, estn: Centro de Almacenamiento de Combustible, Cementerios, Embalses, Rellenos
Sanitarios, Lagunas de Oxidacin, Mataderos, Frigorficos y Crceles.
PARGRAFO PRIMERO. Esta clasificacin podr ser objeto de subclasificacin de acuerdo
con lo establecido mediante reglamento del Instituto Geogrfico Agustn Codazzi
PARGRAFO SEGUNDO. En los casos de existir diversas destinaciones en un mismo
predio, se clasificar atendiendo aquella actividad predominante que se desarrolle, para lo
cual se aplicar el criterio de tomar la mayor rea de terreno y /o construccin.
PARGRAFO TERCERO. Los lotes se clasificarn de acuerdo con su grado de desarrollo,
as:
R.
Lote urbanizable no urbanizado: Predios no construidos que estando reglamentados
para su desarrollo, no han sido urbanizados.
S.
Lote urbanizado no construido o edificado: Predios no construidos que cuentan con
algn tipo de obra de urbanismo.
T.
Lote No Urbanizable: Predios que de conformidad con la reglamentacin no se
permite su desarrollo urbanstico.
5. PROHIBICIONES, EXCLUSIONES Y EXENCIONES
ARTICULO 23. EXCLUSIONES Y/O EXENCIONES DEL IMPUESTO.
Estn excluidos o exentos del impuesto predial unificado en el Distrito Turstico, Cultural e
Histrico de Santa Marta.
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CATEGORA
Capacidad igual o
superior a 80
vehculos
Capacidad menor
a 80 vehculos
TERMINO DE LA EXENCIN
AO DE CONSTRUCCIN A PARTIR DE LA VIGENCIA DEL
ACUERDO
PRIMERO
SEGUNDO
TERCERO
7 aos de exencin
5 aos de exencin
2 aos de exencin
5 aos de exencin
2 aos de exencin
1 ao de exencin
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CATEGORA
Capacidad igual o
superior a 80
vehculos
Capacidad menor
a 80 vehculos
TERMINO DE LA EXENCIN
AO DE CONSTRUCCIN A PARTIR DE LA VIGENCIA DEL
ACUERDO
PRIMER AO
SEGUNDO
TERCER
5 aos de exencin
3 aos de exencin
2 aos de exencin
4 aos de exencin
2 aos de exencin
1 ao de exencin
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PARGRAFO PRIMERO. Cuando una persona figure en los registros catastrales como
duea o poseedora de varios inmuebles, la liquidacin se har separadamente sobre cada
uno de ellos de acuerdo con la tarifa correspondiente para cada caso.
PARGRAFO SEGUNDO: Cuando se trate de bienes inmuebles sometidos al rgimen de
comunidad sern sujetos pasivos del gravamen los respectivos propietarios, cada cual en
proporcin a su cuota, accin o derecho al bien indiviso.
A R T I C U L O 2 8 . D E C L A R A C I N A D I C I O N A L D E M A Y O R V A L O R . Los
propietarios o poseedores de los predios ubicados en la jurisdiccin del Distrito Turstico,
Cultural e Histrico de Santa Marta, una vez pagado el impuesto determinado en la
facturacin, podrn dentro de la misma vigencia fiscal, liquidar y pagar mayores valores a los
facturados, diligenciando una declaracin adicional de mayor valor, en la cual se registrar
el mayor valor del avalu que declaran y liquidarn el impuesto correspondiente.
Sobre las declaraciones adicionales de mayor valor no se causarn sanciones, ni intereses,
ni sern sometidas a procesos de revisin en relacin con el avalo. Si las mismas contienen
errores, ellas no tendrn efectos legales y el mayor impuesto liquidado se tendr como tal
por el correspondiente ao gravable, sin que d lugar a devolucin o compensacin de lo
as pagado.
PARGRAFO. La declaracin adicional de mayor valor es una declaracin de autoavalo y
de acuerdo a la normatividad de los impuestos nacionales podr servir como costo fiscal
para determinar la renta o ganancia ocasional que se produzca al momento de la
enajenacin de los inmuebles que constituyan activos fijos para el contribuyente.
ARTICULO 29. LUG AR Y PL AZO PARA EL PAGO DEL IMPUESTO
P R E D I A L U N I F I C A D O . El pago de impuesto predial unificado y la sobretasa al medio
ambiente lo harn los contribuyentes en las oficinas o entidades bancarias autorizadas y
dentro de los plazos que determine la Secretaria de Hacienda Distrital. Cuando se
encuentren habilitados canales electrnicos virtuales, los contribuyentes podrn hacer uso
de ellos para cancelar el impuesto liquidado.
Vencido el plazo sealado por la administracin tributaria para pagar el impuesto, se
generarn los respectivos intereses moratorios.
A R T I C U L O 3 0 . D E S C U E N T O S P O R P R O N T O P A G O . Los contribuyentes
del impuesto predial unificado que cancelen el impuesto de la vigencia fiscal corriente
tendrn derecho a ttulo de descuento por pronto pago a los siguientes descuentos, as:
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o
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1. Por el pago total hasta el ltimo da del mes de febrero, el quince por ciento (15%) del
impuesto predial unificado a cargo.
2. Por el pago total hasta el ltimo da del mes de marzo, el diez por ciento (10%) del
impuesto predial unificado a cargo.
3. Por el pago total hasta el ltimo da del mes de abril el cinco por ciento (5%) del impuesto
predial unificado a cargo.
4. Por el pago total desde el primer da del mes de mayo en adelante y hasta el 31 de
diciembre, sin descuento y/o beneficio alguno.
Los beneficios por pronto pago que se conceden no cobijan el valor correspondiente a la
sobretasa ambiental que se cobra en cada vigencia fiscal.
A R T I C U L O 3 1 . L I M I T E D E L I M P U E S T O . El Impuesto Predial Unificado no
podr exceder los lmites sealados en la tabla siguiente por el mismo concepto en el ao
inmediatamente anterior.
RANGO DE AVALO
De 0 hasta 50.9 S.M.M.L.V. (Valor 2013: $30.005.550)
De ms de 50.9 S.M.M.L.V. hasta 101.8 S.M.M.L.V. (Valor
2013: $60.011.100)
De ms de 101.8 S.M.M.L.V. hasta 135.8 S.M.M.L.V. (Valor
2013: $80.054.100)
De ms de 135.8 S.M.M.L.V. hasta 186.6 S.M.M.L.V. (Valor
2013: $110.000.700)
De ms de 186.6 S.M.M.L.V. hasta 254.5 S.M.M.L.V. (Valor
2013: $150.027.750)
De ms de 254.5 S.M.M.L.V. hasta 509 S.M.M.L.V. (Valor 2013:
$300.055.500)
De ms de 509 S.M.M.L.V.
USO
RESIDENCIAL
10%
OTROS DESTINOS
20%
15%
30%
20%
40%
25%
50%
30%
60%
40%
80%
60%
100%
La limitacin prevista en este artculo no se aplicar para los predios que se incorporen por
primera vez al catastro, ni para los terrenos urbanizables no urbanizados o urbanizados no
edificados. Tampoco se aplicar para los predios que figuraban como lotes no construidos y
cuyo nuevo avalo se origina por la construccin o edificacin en l realizada y para los
predios construidos que hubieren incrementado su rea.
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Calle 14 N . 2-49 Conmutador: + 57 (5) 4382777 Fax: +57 (5) 4382993
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Cdigo de Comercio, siempre y cuando no estn consideradas por la ley como actividades
industriales o de servicios.
A R T I C U L O 4 5 . A C T I V I D A D E S D E S E R V I C I O . Son actividades de servicios
las dedicadas a satisfacer necesidades de la comunidad mediante la realizacin de una o
varias de las siguientes o anlogas actividades: expendio de bebidas y comidas; servicio de
restaurante, cafs, hoteles, casas de huspedes, moteles, amoblados y residencias,
transporte y aparcaderos, formas de intermediacin comercial, tales como el corretaje, la
comisin, los mandatos y la compra venta y administracin de inmuebles; servicios de
publicidad, interventora, construccin y urbanizacin, radio y televisin, clubes sociales,
sitios de recreacin, salones de belleza, peluqueras, portera, servicios funerarios, talleres
de reparaciones elctricas, mecnica, automobiliarias y afines, lavado, limpieza y teido,
salas de cine y arrendamiento de pelculas y de todo tipo de reproducciones que contengan
audio y vdeo, negocios de prenderas o casas de empeo y los servicios de consultora
profesional prestados a travs de sociedades regulares o de hecho.
A R T I C U L O 4 6 . A C T I V I D A D E S A N L O G A S D E S E R V I C I O . Se
consideran actividades de servicio anlogas a las contempladas en el artculo anterior, las
relacionadas a continuacin, de acuerdo con la estructura y las reglas de la Clasificacin
Industrial Internacional Uniforme, CIIU Rev.4 A. C.:
DESCRIPCIN ACTIVIDAD ECONMICA
CDIGO ACTIVIDAD
ECONMICA - CIIU
Actividades de servicios anlogas
SECCIN A AGRICULTURA, GANADERA SILVICULTURA Y PESCA
DIVISIN 01 - ACTIVIDADES DE
AGRICULTURA, GANADERA Y CAZA
SERVICIOS
CONEXAS
CLASE
LA
0240
S E C C I N B E X P L O T A C I N D E M I N AS Y C A N T E R A S
DIVISIN 09 - ACTIVIDADES DE SERVICIOS DE APOYO PARA LA
EXPLOTACIN DE MINAS Y CANTERAS
Grupo 091 Actividades de apoyo para la extraccin de petrleo y de gas natural.
CLASE
0910
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0990
S E C C I N C - I N D U S T R I AS M A N U F A C T U R E R A S
DIVISIN 33 INSTALACIN, MANTENIMIENTO Y REPARACIN
ESPECIALIZADO DE MAQUINARIA Y EQUIPO
Grupo 331 Mantenimiento y reparacin especializada de productos elaborados
en metal - Mantenimiento y reparacin especializado de maquinaria y equipo Mantenimiento y reparacin especializada de equipo electrnico y ptico Mantenimiento y reparacin especializada de equipo elctrico - Mantenimiento y
reparacin especializada de equipo de transporte, excepto los vehculos
automotores, motocicletas y bicicletas - Mantenimiento y reparacin de otros tipos
de equipos y sus componentes n.c.p.
Grupo 332 Instalacin especializada de maquinaria y equipo industrial.
CLASE
3320
CLASE
3512 3513 3514
3520
CLASE
3600
3700
CLASE
3811 3812
3821 3822
3830
CLASE
C ONCEJO
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3900
SECCIN F CONSTRUCCIN
DIVISIN 41 CONSTRUCCIN DE EDIFICIOS
Grupo 411 Construccin de edificios residenciales y no residenciales.
DIVISIN 42 - OBRAS DE INGENIERA CIVIL
Grupo 421 Construccin de carreteras y vas de ferrocarril; construccin de proyectos de
servicio pblico y construccin de otras obras de ingeniera civil.
DIVISIN 43 - ACTIVIDADES ESPECIALIZADAS PARA LA CONSTRUCCIN DE
EDIFICIOS Y OBRAS DE INGENIERA CIVIL
Grupo 431 Demolicin y preparacin del terreno.
Grupo 432 Instalaciones elctricas, de fontanera, calefaccin y aire acondicionado y otras
instalaciones especializadas.
Grupo 433 - Terminacin y acabado de edificios y obras de ingeniera civil.
CLASE
4111 4112
CLASE
4210 4220 4290
CLASE
4311 4312
4321 4322 4329
4330
CLASE
4520
4542
S E C C I N H - T R AN S P O R T E Y AL M AC E N AM I E N T O
DIVISIN 49 - TRANSPORTE TERRESTRE; TRANSPORTE POR TUBERAS
Grupo 491 - Transporte frreo de pasajeros y carga.
Grupo 492 - Transporte terrestre pblico automotor de pasajeros - Transporte mixto Transporte de carga por carretera.
Grupo 493 - Transporte por tuberas.
DIVISIN 50 - TRANSPORTE ACUTICO
Grupo 501 - Transporte de pasajeros martimo y de cabotaje - Transporte de carga martimo
y de cabotaje.
Grupo 502 - Transporte fluvial de pasajeros - Transporte fluvial de carga.
DIVISIN 51 - TRANSPORTE AREO
Grupo 511 - Transporte areo nacional de pasajeros - Transporte areo internacional de
pasajeros.
CLASE
4911 4912
4921- 4922 4923
4930
CLASE
5011 5012
5021 5022
CLASE
5111 5112
C ONCEJO
PROYECTO DE ACUERDO No
Proyecto de Acuerdo mediante el cual se expide el nuevo Estatuto Tributario del Distrito de Santa
Marta
Grupo 512 - Transporte areo nacional de carga - Transporte areo internacional de carga.
DIVISIN 52
- ALMACENAMIENTO Y ACTIVIDADES COMPLEMENTARIAS AL
TRANSPORTE
Grupo 521 - Almacenamiento y depsito.
Grupo 522 - Actividades de estaciones, vas y servicios complementarios para el transporte
terrestre - Actividades de puertos y servicios complementarios para el transporte acutico Actividades de aeropuertos, servicios de navegacin area y dems actividades conexas al
transporte areo - Manipulacin de carga - Otras actividades complementarias al transporte.
DIVISIN 53 - CORREO Y SERVICIOS DE MENSAJERA
Grupo 531 - Actividades postales nacionales.
Grupo 532 - Actividades de mensajera.
5121 5122
CLASE
5210
CLASE
5310
5320
S E C C I N I - AL O J AM I E N T O Y S E R V I C I O S D E C O M I D A
DIVISIN 55 - ALOJAMIENTO
Grupo 551 - Alojamiento en hoteles - Alojamiento en apartahoteles - Alojamiento en centros
vacacionales - Alojamiento rural - Otros tipos de alojamiento para visitantes.
CLASE
5511 - 5512 -5513 -5514 5519
5520
5530
5590
CLASE
5611 - 5612 -5613 -5619
5621 - 5629
5630
S EC CI N J - IN FO RM AC I N Y CO M UNI C ACIO N E S
DIVISIN 58 - ACTIVIDADES DE EDICIN
CLASE
Grupo 581 - Edicin de libros - Edicin de directorios y listas de correo 5811 - 5812 5813 Edicin de peridicos, revistas y otras publicaciones peridicas - Otros
5819
trabajos de edicin.
Equidad Para Todos, Primero los nios y las nias
o
Calle 14 N . 2-49 Conmutador: + 57 (5) 4382777 Fax: +57 (5) 4382993
www.santamarta-magdalena.gov.co
26
C ONCEJO
PROYECTO DE ACUERDO No
Proyecto de Acuerdo mediante el cual se expide el nuevo Estatuto Tributario del Distrito de Santa
Marta
5820
CLASE
5290
CLASE
6010
6020
CLASE
6110
6120
6130
6190
CLASE
CLASE
6311 6312
6391 6399
S EC CI N K - ACT I VI D AD E S F IN AN C I E R AS Y D E S EG U RO S
DIVISIN 64 - ACTIVIDADES DE SERVICIOS FINANCIEROS,
CLASE
EXCEPTO LAS DE SEGUROS Y PENSIONES
Equidad Para Todos, Primero los nios y las nias
o
Calle 14 N . 2-49 Conmutador: + 57 (5) 4382777 Fax: +57 (5) 4382993
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27
C ONCEJO
PROYECTO DE ACUERDO No
Proyecto de Acuerdo mediante el cual se expide el nuevo Estatuto Tributario del Distrito de Santa
Marta
6411 6412
6421 6422 6423
6424 6431 6432
CLASE
6511 6512 6513
6514
6521 6522 6531 6532
CLASE
6611 6612 6613
6614 6615 6619
6621 6629
6630
CLASE
6810
6820
C ONCEJO
PROYECTO DE ACUERDO No
Proyecto de Acuerdo mediante el cual se expide el nuevo Estatuto Tributario del Distrito de Santa
Marta
CLASE
6910
6920
CLASE
7010
7020
CLASE
7110
7120
CLASE
7210
7220
CLASE
7310
7320
CLASE
7410
7420
7490
CLASE
7500
S EC CI N N - ACT I VI D AD E S D E S ER V IC IO S ADM IN I ST R AT I VO S Y D E AP O Y O
DIVISIN 77 ACTIVIDADES DE ALQUILER Y ARRENDAMIENTO
CLASE
Grupo 771 Alquiler y arrendamiento de vehculos automotores.
7710
Grupo 772 Alquiler y arrendamiento de equipo recreativo y deportivo Alquiler de videos y discos - Alquiler y arrendamiento de otros efectos 7721 - 7722 - 7729
personales y enseres domsticos n.c.p.
Grupo 773 Alquiler y arrendamiento de otros tipos de maquinaria, equipo
7730
y bienes tangibles n.c.p.
Equidad Para Todos, Primero los nios y las nias
o
Calle 14 N . 2-49 Conmutador: + 57 (5) 4382777 Fax: +57 (5) 4382993
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29
C ONCEJO
PROYECTO DE ACUERDO No
Proyecto de Acuerdo mediante el cual se expide el nuevo Estatuto Tributario del Distrito de Santa
Marta
7740
CLASE
7810
7820
7830
CLASE
7911- 7912
7990
CLASE
8010
8020
8030
CLASE
8110
8121 - 8129
8130
CLASE
8211 8219
8220
8230
8291 - 8292 8299
S EC CI N P E DU C ACI N
DIVISIN 85 EDUCACIN
CLASE
Grupo 851 Educacin de la primera infancia; educacin preescolar y
8511 8512 8513
educacin bsica primaria
Equidad Para Todos, Primero los nios y las nias
o
Calle 14 N . 2-49 Conmutador: + 57 (5) 4382777 Fax: +57 (5) 4382993
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30
C ONCEJO
PROYECTO DE ACUERDO No
Proyecto de Acuerdo mediante el cual se expide el nuevo Estatuto Tributario del Distrito de Santa
Marta
S EC CI N Q - ACT IV I D AD E S D E AT E N CI N DE L A S AL U D HUM AN A Y D E
AS I ST E NC I A S O C I AL
DIVISIN 86 - ACTIVIDADES DE ATENCIN DE LA SALUD HUMANA
CLASE
Grupo 861 Actividades de hospitales y clnicas, con internacin.
8610
Grupo 862 Actividades de la prctica mdica, sin internacin y
8621 8622
actividades de la prctica odontolgica.
Grupo 869 Actividades de apoyo diagnstico y teraputico.
8691 8692
Otras actividades de atencin de la salud humana.
8699
DIVISIN 87 - ACTIVIDADES DE ATENCIN RESIDENCIAL
CLASE
MEDICALIZADA
Grupo 871 Actividades de atencin residencial medicalizada de tipo
8710
general.
Grupo 872 Actividades de atencin residencial, para el cuidado de
pacientes con retardo mental, enfermedad mental y consumo de
8720
sustancias psicoactivas.
Grupo 873 Actividades de atencin en instituciones para el cuidado de
8730
personas mayores y/o discapacitadas.
Grupo 879 Otras actividades de atencin en instituciones con
8790
alojamiento.
S EC CI N S - O T R AS ACT I VI D AD E S D E S E RV IC IO S
DIVISIN 95 - MANTENIMIENTO Y REPARACIN
DE
COMPUTADORES,
EFECTOS
PERSONALES
Y
ENSERES
CLASE
DOMSTICOS
Grupo 951 Mantenimiento y reparacin de computadores y de equipo
9511 9512
perifrico y de equipos de comunicacin
C ONCEJO
PROYECTO DE ACUERDO No
Proyecto de Acuerdo mediante el cual se expide el nuevo Estatuto Tributario del Distrito de Santa
Marta
Los responsables ocasionales del impuesto, definidos como aquellos que operen sin
vocacin de continuidad y domicilio en la ciudad, estarn eximidos de las obligaciones de
inscripcin y declaracin siempre que sus ingresos totales hayan sido objeto de retencin a
ttulo de industria y comercio.
A R T C U L O 4 9 . P R O F E S I O N E S L I B E R A L E S . Las personas que deriven sus
ingresos del ejercicio de profesiones liberales o de profesionales independientes no estn
obligadas a registrarse y declarar impuesto de industria y comercio. En este caso su
impuesto ser igual a las sumas retenidas a ttulo de este gravamen en la respectiva
vigencia. Se entiende por actividad profesional la ejercida por una persona natural, mediante
la obtencin de un ttulo acadmico de una institucin docente autorizada, con intervencin
de un conjunto de conocimientos y el dominio de ciertas habilidades en cuyo ejercicio
predomina el factor intelectual.
Equidad Para Todos, Primero los nios y las nias
o
Calle 14 N . 2-49 Conmutador: + 57 (5) 4382777 Fax: +57 (5) 4382993
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32
C ONCEJO
PROYECTO DE ACUERDO No
Proyecto de Acuerdo mediante el cual se expide el nuevo Estatuto Tributario del Distrito de Santa
Marta
2.
El trnsito de mercancas.
3.
4.
5.
6.
Las actividades comerciales y de servicios que por mandato legal deban realizar la
Nacin, los establecimientos pblicos nacionales, las superintendencias y las Unidades
Administrativas Especiales del orden Nacional.
7.
C ONCEJO
PROYECTO DE ACUERDO No
Proyecto de Acuerdo mediante el cual se expide el nuevo Estatuto Tributario del Distrito de Santa
Marta
2.
3.
4.
5.
6.
C ONCEJO
PROYECTO DE ACUERDO No
Proyecto de Acuerdo mediante el cual se expide el nuevo Estatuto Tributario del Distrito de Santa
Marta
PAGO ANUAL
1/3 SMMLV
1/2 SMMLV
SMMLV
C ONCEJO
PROYECTO DE ACUERDO No
Proyecto de Acuerdo mediante el cual se expide el nuevo Estatuto Tributario del Distrito de Santa
Marta
C ONCEJO
PROYECTO DE ACUERDO No
Proyecto de Acuerdo mediante el cual se expide el nuevo Estatuto Tributario del Distrito de Santa
Marta
1.
2.
3.
4.
5.
6.
C ONCEJO
PROYECTO DE ACUERDO No
Proyecto de Acuerdo mediante el cual se expide el nuevo Estatuto Tributario del Distrito de Santa
Marta
C ONCEJO
PROYECTO DE ACUERDO No
Proyecto de Acuerdo mediante el cual se expide el nuevo Estatuto Tributario del Distrito de Santa
Marta
los
ingresos
operacionales
anuales,
Intereses.
Comisiones.
Dividendos.
Otros rendimientos financieros.
C ONCEJO
PROYECTO DE ACUERDO No
Proyecto de Acuerdo mediante el cual se expide el nuevo Estatuto Tributario del Distrito de Santa
Marta
C ONCEJO
PROYECTO DE ACUERDO No
Proyecto de Acuerdo mediante el cual se expide el nuevo Estatuto Tributario del Distrito de Santa
Marta
2.
3.
4.
PARGRAFO. En ningn caso los ingresos obtenidos por la prestacin de los servicios
pblicos aqu mencionados, se gravarn ms de una vez por la misma actividad.
ARTICULO
67.
BASE
GRAVABLE
ESPECIAL
PAR A
EL
T R A N S P O R T E T E R R E S T R E A U T O M O T O R . La base gravable en los servicios
que presten las empresas de transporte terrestre automotor a travs de vehculos de
propiedad de tercero, es el valor que le corresponda, una vez descontado el ingreso del
propietario del vehculo segn la negociacin, de conformidad con lo establecido en el
artculo 102-2 del Estatuto Tributario Nacional.
Equidad Para Todos, Primero los nios y las nias
o
Calle 14 N . 2-49 Conmutador: + 57 (5) 4382777 Fax: +57 (5) 4382993
www.santamarta-magdalena.gov.co
41
C ONCEJO
PROYECTO DE ACUERDO No
Proyecto de Acuerdo mediante el cual se expide el nuevo Estatuto Tributario del Distrito de Santa
Marta
ARTICULO
68. B ASE GRAV ABLE ESPECI AL
PAR A OTRAS
A C T I V I D A D E S . En los trminos y condiciones del artculo 46 de la Ley 1607 de 2012,
para quienes presten los servicios integrales de aseo y cafetera, vigilancia, suministro de
trabajadores temporales y los prestados por las cooperativas y precooperativas de trabajo
asociado en cuanto a mano de obra se refiere, como tambin los prestados por los
sindicatos en desarrollo de contratos sindicales debidamente depositados ante el Ministerio
de Trabajo; la base gravable ser la parte correspondiente al AIU (Administracin,
Imprevistos y Utilidad), que no podr ser inferior al diez por ciento (10%) del valor del
contrato.
Para efectos de lo previsto en este artculo, el contribuyente deber haber cumplido con
todas las obligaciones laborales, o de compensaciones si se trata de cooperativas,
precooperativas de trabajo asociado o sindicatos en desarrollo del contrato sindical y las
atinentes a la seguridad social.
5. TARIFAS
A R T C U L O 6 9 . T A R I F A S P A R A L A A C T I V I D A D I N D U S T R I A L . De
conformidad con la clasificacin de actividades econmicas CIIU, Revisin 4, adaptada para
Colombia por el DANE a travs de la Resolucin No. 66 del 31 de enero de 2012, el
impuesto de industria y comercio para las actividades industriales se liquidar de acuerdo a
las tarifas que a continuacin se relacionan:
ACT I VI D AD E S IN DU S T RI AL E S
DESCRIPCIN ACTIVIDAD ECONMICA
CDIGO
ACTIVIDAD
ECONMICA - CIIU
TARIFA
POR
MIL
5
5
5
5
5
5
42
C ONCEJO
PROYECTO DE ACUERDO No
Proyecto de Acuerdo mediante el cual se expide el nuevo Estatuto Tributario del Distrito de Santa
Marta
1071 - 1072
1090
CLASE
TARIFA
1104
CLASE
1200
CLASE
TARIFA
7
TARIFA
CLASE
TARIFA
1410
1420
1430
7
7
CLASE
TARIFA
C ONCEJO
PROYECTO DE ACUERDO No
Proyecto de Acuerdo mediante el cual se expide el nuevo Estatuto Tributario del Distrito de Santa
Marta
1511 1512
1513
CLASE
TARIFA
1610
1620
1630
1640
1690
CLASE
TARIFA
CLASE
TARIFA
1811 - 1812
1820
CLASE
TARIFA
C ONCEJO
PROYECTO DE ACUERDO No
Proyecto de Acuerdo mediante el cual se expide el nuevo Estatuto Tributario del Distrito de Santa
Marta
7
7
TARIFA
7
7
7
7
7
7
7
7
TARIFA
7
TARIFA
7
7
7
TARIFA
7
7
7
7
7
45
C ONCEJO
PROYECTO DE ACUERDO No
Proyecto de Acuerdo mediante el cual se expide el nuevo Estatuto Tributario del Distrito de Santa
Marta
2399
CLASE
TARIFA
2410
2421
2429
5
7
7
2431 - 2432
CLASE
TARIFA
2511 - 2512
2513
CLASE
TARIFA
2610
2620
2630
2640
7
7
2651 - 2652
2660
2670
2680
CLASE
TARIFA
C ONCEJO
PROYECTO DE ACUERDO No
Proyecto de Acuerdo mediante el cual se expide el nuevo Estatuto Tributario del Distrito de Santa
Marta
2711 2712
2720
2731 - 2732
2740
2750
2790
7
7
7
CLASE
TARIFA
CLASE
TARIFA
2910
2920
2930
C ONCEJO
PROYECTO DE ACUERDO No
Proyecto de Acuerdo mediante el cual se expide el nuevo Estatuto Tributario del Distrito de Santa
Marta
CLASE
TARIFA
3011 - 3012
3020
CLASE
TARIFA
3110
3120
3210
3220
7
7
3230
3240
3250
3290
CDIGO ACTIVIDAD
ECONMICA - CIIU
TARIFA
CLASE
4111 4112
A R T C U L O 7 0 . T A R I F A S P A R A L A A C T I V I D A D C O M E R C I A L . De
conformidad con la clasificacin de actividades econmicas CIIU, Revisin 4, adaptada para
Colombia por el DANE a travs de la Resolucin No. 66 del 31 de enero de 2012, el
impuesto de industria y comercio para las actividades comerciales se liquidar de acuerdo a
las tarifas que a continuacin se relacionan:
Equidad Para Todos, Primero los nios y las nias
o
Calle 14 N . 2-49 Conmutador: + 57 (5) 4382777 Fax: +57 (5) 4382993
www.santamarta-magdalena.gov.co
48
C ONCEJO
PROYECTO DE ACUERDO No
Proyecto de Acuerdo mediante el cual se expide el nuevo Estatuto Tributario del Distrito de Santa
Marta
ACT I VI D AD E S CO M ERC I AL E S
CDIGO ACTIVIDAD
DESCRIPCIN ACTIVIDAD ECONMICA
ECONMICA - CIIU
SECCIN G COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR
MENOR
DIVISIN
45
COMERCIO
DE
VEHCULOS
AUTOMOTORES Y MOTOCICLETAS, SUS PARTES,
CLASE
PIEZAS Y ACCESORIOS
Grupo 451 Comercio de vehculos automotores nuevos.
4511
Comercio de vehculos automotores usados.
4512
Grupo 453 Comercio de partes, piezas (autopartes) y
4530
accesorios (lujos) para vehculos Automotores.
Grupo 454 Comercio de motocicletas y de sus partes,
4541
piezas y accesorios
DIVISIN 46 - COMERCIO AL POR MAYOR Y EN
COMISIN O POR CONTRATA, EXCEPTO EL COMERCIO
CLASE
DE VEHCULOS
AUTOMOTORES Y MOTOCICLETAS
Grupo 461 Comercio al por mayor a cambio de una
4610
retribucin o por contrata.
Grupo 462 Comercio al por mayor de materias primas
4620
agropecuarias; animales vivos.
Grupo 463 Comercio al por mayor de productos
4631
alimenticios.
Comercio al por mayor de bebidas y tabaco.
4632
Grupo 464 Comercio al por mayor de productos textiles,
4641
productos confeccionados para uso domstico.
Comercio al por mayor de prendas de vestir.
4642
Comercio al por mayor de calzado.
4643
Comercio al por mayor de aparatos y equipo de uso
4644
domstico.
Comercio al por mayor de productos farmacuticos,
4645
medicinales, cosmticos y de tocador.
Comercio al por mayor de otros utensilios domsticos n.c.p.
4649
Grupo 465 Comercio al por mayor de computadores, equipo
4651
perifrico y programas de informtica.
Comercio al por mayor de equipo, partes y piezas electrnicos
4652
y de telecomunicaciones.
Comercio al por mayor de maquinaria y equipo agropecuarios.
4653
Comercio al por mayor de otros tipos de maquinaria y equipo
4659
n.c.p.
Equidad Para Todos, Primero los nios y las nias
o
Calle 14 N . 2-49 Conmutador: + 57 (5) 4382777 Fax: +57 (5) 4382993
www.santamarta-magdalena.gov.co
TARIFA
POR
MIL
7
7
7
7
TARIFA
7
5
5
10
10
10
10
10
5
10
10
10
10
10
49
C ONCEJO
PROYECTO DE ACUERDO No
Proyecto de Acuerdo mediante el cual se expide el nuevo Estatuto Tributario del Distrito de Santa
Marta
4661
4662
10
4663
4664
10
4665
4669
4690
10
10
10
CLASE
TARIFA
4711
4719
4721
4722
4723
4724
10
4729
4731
4732
4741
10
C ONCEJO
PROYECTO DE ACUERDO No
Proyecto de Acuerdo mediante el cual se expide el nuevo Estatuto Tributario del Distrito de Santa
Marta
10
10
5
10
10
10
10
5
10
10
10
10
5
10
10
10
10
10
10
51
C ONCEJO
PROYECTO DE ACUERDO No
Proyecto de Acuerdo mediante el cual se expide el nuevo Estatuto Tributario del Distrito de Santa
Marta
4792
10
4799
10
A R T C U L O 7 1 . T A R I F A S P A R A L A A C T I V I D A D D E S E R V I C I O . De
conformidad con la clasificacin de actividades econmicas CIIU, Revisin 4, adaptada para
Colombia por el DANE a travs de la Resolucin No. 66 del 31 de enero de 2012, el
impuesto de industria y comercio para las actividades de prestacin de servicios se liquidar
de acuerdo a las tarifas que a continuacin se relacionan:
ACT I VI D AD E S D E S E RV IC IO S
DESCRIPCIN ACTIVIDAD ECONMICA
SECCIN A AGRICULTURA, GANADERA, CAZA,
SILVICULTURA Y PESCA
DIVISIN 01 - ACTIVIDADES DE SERVICIOS CONEXAS
A LA AGRICULTURA, GANADERA Y CAZA
Grupo 016 Actividades de apoyo a la agricultura y la
ganadera
Actividades posteriores a la cosecha.
Tratamiento de semillas para propagacin.
DIVISIN 02 - SILVICULTURA Y EXTRACCIN DE
MADERA
Grupo 024 Servicios de apoyo a la silvicultura.
SECCIN B MINAS Y CANTERAS
DIVISIN 09 - ACTIVIDADES DE SERVICIOS DE APOYO
PARA
LA EXPLOTACIN DE MINAS Y CANTERAS
Grupo 091 Actividades de apoyo para la extraccin de
petrleo y de gas natural.
Grupo 099 Actividades de apoyo para otras actividades de
explotacin de minas y canteras.
SECCIN C ACTIVIDADES DE SERVICIOS VINCULADAS
CON LA INDUSTRIA MANUFACTURERA
DIVISIN 33 - INSTALACIN, MANTENIMIENTO Y
REPARACIN ESPECIALIZADO DE MAQUINARIA Y
EQUIPO
CDIGO ACTIVIDAD
ECONMICA - CIIU
TARIFA
POR
MIL
CLASE
1061 - 0162
0163
0164
7
7
CLASE
TARIFA
0240
CDIGO ACTIVIDAD
ECONMICA - CIIU
TARIFA
CLASE
0910
10
0990
10
CDIGO ACTIVIDAD
ECONMICA - CIIU
TARIFA
CLASE
C ONCEJO
PROYECTO DE ACUERDO No
Proyecto de Acuerdo mediante el cual se expide el nuevo Estatuto Tributario del Distrito de Santa
Marta
3311
3312
3313
3314
3315
3319
3320
CDIGO ACTIVIDAD
ECONMICA - CIIU
TARIFA
CLASE
3512 3513 3514
10
3520
10
3530
10
CDIGO ACTIVIDAD
ECONMICA - CIIU
TARIFA
CLASE
3600
10
CLASE
TARIFA
3700
10
CLASE
TARIFA
3811
3812
10
10
C ONCEJO
PROYECTO DE ACUERDO No
Proyecto de Acuerdo mediante el cual se expide el nuevo Estatuto Tributario del Distrito de Santa
Marta
3821
10
3822
3830
10
10
CLASE
TARIFA
3900
CDIGO ACTIVIDAD
ECONMICA - CIIU
CDIGO ACTIVIDAD
ECONMICA - CIIU
TARIFA
CLASE
4111 4112
CLASE
TARIFA
CLASE
TARIFA
4311 4312
4330
4390
TARIFA
CLASE
4520
C ONCEJO
PROYECTO DE ACUERDO No
Proyecto de Acuerdo mediante el cual se expide el nuevo Estatuto Tributario del Distrito de Santa
Marta
4542
CDIGO ACTIVIDAD
ECONMICA - CIIU
TARIFA
CLASE
4911 - 4912
10
4921
4922
4923
4930
CLASE
10
10
10
TARIFA
5011 - 5012
10
5021 5022
CLASE
5111
5112
5121
5122
10
TARIFA
10
10
10
10
CLASE
TARIFA
5210
10
5221
10
5222
10
5223
10
5224
5229
CLASE
5310
5320
10
10
TARIFA
7
7
C ONCEJO
PROYECTO DE ACUERDO No
Proyecto de Acuerdo mediante el cual se expide el nuevo Estatuto Tributario del Distrito de Santa
Marta
CDIGO ACTIVIDAD
ECONMICA - CIIU
CLASE
5511
5512
5513
5514
5519
TARIFA
5
10
5
5
10
5520
10
5530
5590
10
10
CLASE
TARIFA
5611
5612
5613
5619
5621
5629
5
5
5
5
10
10
5630
10
CDIGO ACTIVIDAD
ECONMICA - CIIU
CLASE
5811
5812
TARIFA
7
7
5813
5819
5820
7
7
CLASE
TARIFA
C ONCEJO
PROYECTO DE ACUERDO No
Proyecto de Acuerdo mediante el cual se expide el nuevo Estatuto Tributario del Distrito de Santa
Marta
5911
5912
5913
10
5914
10
5290
10
CLASE
TARIFA
6010
10
6020
10
CLASE
6110
6120
6130
6190
TARIFA
10
10
10
10
CLASE
TARIFA
6201
6202
6209
CLASE
TARIFA
6311
6312
C ONCEJO
PROYECTO DE ACUERDO No
Proyecto de Acuerdo mediante el cual se expide el nuevo Estatuto Tributario del Distrito de Santa
Marta
6391
6399
7
7
CDIGO ACTIVIDAD
ECONMICA - CIIU
TARIFA
CLASE
6411 6412
6431 6432
CLASE
TARIFA
6521 6522 -
6531 6532
CLASE
TARIFA
C ONCEJO
PROYECTO DE ACUERDO No
Proyecto de Acuerdo mediante el cual se expide el nuevo Estatuto Tributario del Distrito de Santa
Marta
6621 6629
6630
CDIGO ACTIVIDAD
ECONMICA - CIIU
CLASE
TARIFA
6810
10
6820
10
CDIGO ACTIVIDAD
ECONMICA - CIIU
TARIFA
CLASE
6910
6920
CLASE
TARIFA
7010
7020
7
7
CLASE
TARIFA
7110
7120
CLASE
TARIFA
7210
7220
CLASE
7310
TARIFA
7
C ONCEJO
PROYECTO DE ACUERDO No
Proyecto de Acuerdo mediante el cual se expide el nuevo Estatuto Tributario del Distrito de Santa
Marta
7320
CLASE
TARIFA
7410
7420
7
7
7490
CLASE
7500
TARIFA
7
CDIGO ACTIVIDAD
ECONMICA - CIIU
TARIFA
CLASE
7710
10
7721
10
7722
10
7729
10
7730
10
7740
10
CLASE
7810
7820
TARIFA
10
10
7830
10
CLASE
TARIFA
7911- 7912
7990
C ONCEJO
PROYECTO DE ACUERDO No
Proyecto de Acuerdo mediante el cual se expide el nuevo Estatuto Tributario del Distrito de Santa
Marta
CLASE
TARIFA
8010
10
8020
10
8030
10
CLASE
TARIFA
8110
8121
10
8129
10
8130
CLASE
TARIFA
8211 - 8219
8220
8230
8291
8292
8299
7
7
CDIGO ACTIVIDAD
ECONMICA - CIIU
CLASE
TARIFA
8530
C ONCEJO
PROYECTO DE ACUERDO No
Proyecto de Acuerdo mediante el cual se expide el nuevo Estatuto Tributario del Distrito de Santa
Marta
8560
CDIGO ACTIVIDAD
ECONMICA - CIIU
CDIGO ACTIVIDAD
ECONMICA - CIIU
TARIFA
CLASE
8610
8621 8622
8691 8692
8699
5
5
CLASE
TARIFA
8710
8720
8730
8790
TARIFA
CLASE
9511 - 9512
C ONCEJO
PROYECTO DE ACUERDO No
Proyecto de Acuerdo mediante el cual se expide el nuevo Estatuto Tributario del Distrito de Santa
Marta
CLASE
TARIFA
9601
9602
9603
9609
7
7
7
6. OTRAS DISPOSICIONES
A R T C U L O 7 2 . P E R O D O G R A V A B L E Y C A U S A C I N . El perodo
gravable del impuesto de industria y comercio en el Distrito de Santa Marta es anual y se
causa una vez se consolide el hecho econmico descrito en el hecho generador.
PARGRAFO TRANSITORIO. Para los dos primeros aos desde la entrada en vigencia de
este Acuerdo los contribuyentes del impuesto de industria y comercio podrn descontar de
su impuesto a pagar, los valores en exceso que resulte de aplicar las tarifas contempladas
en el Acuerdo 011 de 2006 incrementadas en un 20%.
A R T C U L O 7 3 . E X O N E R A C I O N E S . El ejercicio de las siguientes actividades
gravadas se encuentra exento del pago del impuesto de industria y comercio
1. La prestacin del servicio de parqueaderos desarrollada en los nuevos parqueaderos de
uso pblico que se construyan a partir de la vigencia de este acuerdo, de conformidad
con las especificaciones que para el efecto establezca la regulacin respectiva.
La exoneracin ser equivalente al cien por ciento (100%) del impuesto y para acceder al
beneficio el interesado deber demostrar que se encuentra en funcionamiento el
respectivo parqueadero, con indicacin de las tarifas que est aplicando.
La exoneracin por la prestacin del servicio en los nuevos parqueaderos pblicos
ubicados en el Centro Histrico, el Rodadero y Taganga se extiende por el trmino
establecido en la siguiente tabla, segn el ao de construccin a partir de la entrada en
vigencia del presente acuerdo y la categora del parqueadero de acuerdo a la
reglamentacin que se establezca:
Equidad Para Todos, Primero los nios y las nias
o
Calle 14 N . 2-49 Conmutador: + 57 (5) 4382777 Fax: +57 (5) 4382993
www.santamarta-magdalena.gov.co
63
C ONCEJO
PROYECTO DE ACUERDO No
Proyecto de Acuerdo mediante el cual se expide el nuevo Estatuto Tributario del Distrito de Santa
Marta
CATEGORA
Especial o clase A
Primera o clase B
Segunda u otras clases
TERMINO DE LA EXENCIN
AO DE CONSTRUCCIN A PARTIR DE LA VIGENCIA DEL ACUERDO
PRIMERO
SEGUNDO
TERCERO
7 aos de exencin
5 aos de exencin
2 aos de exencin
5 aos de exencin
2 aos de exencin
1 ao de exencin
3 aos de exencin
1 ao de exencin
Sin exencin
CATEGORA
Especial o clase A
Primera o clase B
Segunda u otras clases
TERMINO DE LA EXENCIN
AO DE CONSTRUCCIN A PARTIR DE LA VIGENCIA DEL ACUERDO
PRIMER AO
SEGUNDO
TERCER
5 aos de exencin
3 aos de exencin
2 aos de exencin
4 aos de exencin
2 aos de exencin
1 ao de exencin
3 aos de exencin
1 ao de exencin
Sin exencin
En caso de que se cambie el uso del inmueble a una actividad diferente de parqueadero
para servicio pblico de vehculos automotores, cesarn de inmediato las exoneraciones
que contiene este numeral.
2. La actividad de servicio consistente en la operacin de parques temticos y de
diversiones que se instalen con carcter permanente en el suelo del Distrito de acuerdo a
la reglamentacin urbana, estar exonerada por el trmino de cinco aos en un
porcentaje equivalente al 100%.
C ONCEJO
PROYECTO DE ACUERDO No
Proyecto de Acuerdo mediante el cual se expide el nuevo Estatuto Tributario del Distrito de Santa
Marta
C ONCEJO
PROYECTO DE ACUERDO No
Proyecto de Acuerdo mediante el cual se expide el nuevo Estatuto Tributario del Distrito de Santa
Marta
C ONCEJO
PROYECTO DE ACUERDO No
Proyecto de Acuerdo mediante el cual se expide el nuevo Estatuto Tributario del Distrito de Santa
Marta
5. Los contribuyentes del rgimen comn que se encuentren inscritos como contribuyentes
del impuesto de industria y comercio en el Distrito de Santa Marta en relacin con las
operaciones que realicen con contribuyentes del rgimen simplificado.
6. Los contribuyentes del rgimen comn que contraten con personas o entidades no
inscritas en el registro de contribuyentes Distrital, la compra de bienes o la prestacin de
servicios gravados en la jurisdiccin del Distrito de Santa Marta.
En relacin con los intermediarios o terceros que intervengan en operaciones econmicas en
las que se generen ingresos en actividades gravadas para el beneficiario del pago o abono
en cuenta, se tendr en cuenta lo siguiente:
Cuando las empresas de transporte terrestre, de carga o pasajeros, realicen pagos o abonos
en cuenta a sus afiliados o vinculados, que se generen en actividades gravadas con el
impuesto de industria y comercio, producto de la prestacin de servicios de transporte que
no hayan sido objeto de retencin por el cliente del servicio, efectuarn la retencin del
impuesto de industria y comercio sin importar la calidad del contribuyente beneficiario del
pago o abono en cuenta.
En los contratos de mandato, incluida la administracin delegada, el mandatario practicar al
momento del pago o abono en cuenta todas las retenciones del impuesto de industria y
comercio, teniendo en cuenta para el efecto la calidad del mandante. As mismo, cumplir
todas las obligaciones inherentes al agente retenedor.
El mandante declarar segn la informacin que le suministre el mandatario, el cual deber
identificar en su contabilidad los ingresos recibidos para el mandante y los pagos y
retenciones efectuadas por cuenta de ste. Igualmente el mandante practicar la retencin
del impuesto de industria y comercio sobre el valor de los pagos o abonos en cuenta
efectuados a favor del mandatario por concepto de honorarios.
PARGRAFO PRIMERO. Las operaciones que se realicen entre grandes contribuyentes
inscritos en el Distrito de Santa Marta, no estarn sujetas a la Retencin en la fuente a ttulo
del Impuesto de Industria y Comercio. Los grandes contribuyentes inscritos en el Distrito de
Santa Marta solo soportaran retenciones de parte de las entidades oficiales relacionadas en
el numeral 1 de este artculo y de las entidades emisoras de tarjetas de crdito y/o tarjetas
dbito, sus asociaciones y entidades adquirentes o pagadoras.
C ONCEJO
PROYECTO DE ACUERDO No
Proyecto de Acuerdo mediante el cual se expide el nuevo Estatuto Tributario del Distrito de Santa
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PARGRAFO SEGUNDO. Las operaciones que se realicen entre los agentes de retencin
designados por el Distrito, no estn sometidas a la Retencin en la fuente a ttulo del
Impuesto de Industria y Comercio.
PARGRAFO TERCERO. No se practicar retencin cuando se trate de operaciones
realizadas entre contribuyentes del rgimen comn inscritos en el distrito, diferentes de los
grandes contribuyentes inscritos en esta jurisdiccin y los agentes de retencin designados
por el Distrito.
A R T I C U L O 8 2 . C A S O S E N Q U E S E P R A C T I C A R E T E N C I N . Los
agentes de retencin del Impuesto de Industria y Comercio efectuaran la retencin cuando
intervengan en actos u operaciones realizadas en la jurisdiccin Distrital que generen
ingresos en actividades gravadas para el beneficiario del pago o abono en cuenta.
ARTICULO 83. CIRCUNSTANCI AS BAJO L AS CUALES NO SE
E F E C T A L A R E T E N C I N . No estn sujetos a retencin en la fuente a ttulo del
impuesto de industria y comercio:
1.
2.
3.
4.
5.
Cuando el beneficiario del pago sea catalogado como gran contribuyente por la
Direccin de Impuestos y Aduanas Nacionales y sea declarante del impuesto de
industria y comercio en Santa Marta, excepto cuando quien acte como agente
retenedor sea una entidad pblica o una entidad emisora de tarjetas de crdito y/o de
tarjetas dbito, sus asociaciones y las entidades adquirentes o pagadoras de las
mismas.
6.
7.
C ONCEJO
PROYECTO DE ACUERDO No
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PARGRAFO PRIMERO. Los pagos o abonos en cuenta que se realicen con recursos del
sistema general de seguridad social en salud, no podrn ser sujetos de retencin por
impuesto de industria y comercio.
PARGRAFO SEGUNDO. Los pagos por servicios pblicos domiciliarios no estn sujetos a
retencin por impuesto de industria y comercio.
PARGRAFO TERCERO. No estn sujetos a retencin por impuesto de industria y comercio
los pagos que no superen las bases mnimas de retencin, en los trminos que se sealan
ms adelante.
A R T I C U L O 8 4 . R E S P O N S A B I L I D A D P O R L A R E T E N C I N . Los agentes
de retencin del impuesto de industria y comercio respondern por las sumas que estn
obligados a retener. Las sanciones impuestas al agente por el incumplimiento de sus
deberes sern de su exclusiva responsabilidad.
A R T I C U L O 8 5 . C A U S A C I N D E L A R E T E N C I N . Tanto para el sujeto de
retencin, como para el agente retenedor, la retencin en el impuesto de industria y comercio
se causar en el momento del pago o abono en cuenta, lo que ocurra primero, siempre y
cuando en la operacin econmica se cause el impuesto de industria y comercio en la
jurisdiccin del Distrito de Santa Marta.
A R T C U L O 8 6 . B A S E D E L A R E T E N C I N . La retencin se efectuar sobre el
valor total de la operacin, excluido el impuesto a las ventas facturado.
PARGRAFO. En los casos en que los sujetos de la retencin determinen su impuesto a
partir de una base gravable especial, la retencin se efectuar sobre la correspondiente base
gravable determinada para estas actividades.
ARTICULO
87.
DESCUENTOS
A
LA
BASE
DE
L AS
R E T E N C I O N E S . Cuando con los pagos o abonos en cuenta se cancele el valor de
Impuestos, tasas y contribuciones, en los cuales el beneficiario tenga la calidad de
responsable o recaudador de los mismos, para calcular la base de retencin en la fuente se
descontara el valor de los Impuestos, tasas y contribuciones respectivos. Tambin se
descontara de la base el valor de las propinas incluidas en las sumas a pagar.
No forman parte de la base para aplicar retencin en la fuente, los descuentos efectivos no
condicionados que consten en la respectiva factura.
Equidad Para Todos, Primero los nios y las nias
o
Calle 14 N . 2-49 Conmutador: + 57 (5) 4382777 Fax: +57 (5) 4382993
www.santamarta-magdalena.gov.co
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operarn bajo el sistema de caja para efectos de la declaracin y pago de las retenciones del
impuesto de industria y comercio.
ARTICULO 97. SOLIDARIDAD POR PAGO DE L A RETENCIN.
Efectuada la retencin, el agente es el nico responsable ante el fisco por el importe retenido
salvo en los casos siguientes, en los cuales habr responsabilidad solidaria:
1. Cuando haya vinculacin econmica entre retenedor y contribuyente. Para este efecto,
existe tal vinculacin entre las sociedades de responsabilidad limitada y asimiladas y sus
socios o copartcipes. En los dems casos, cuando quien recibe el pago posea el
cincuenta por ciento (50%) o ms del patrimonio neto de la empresa retenedora o cuando
dicha proporcin pertenezca a personas ligadas por matrimonio o parentesco hasta el
segundo grado de consanguinidad o afinidad.
2. Cuando el contribuyente no presenta a la Administracin el respectivo comprobante
dentro del trmino indicado al efecto, excepto en los casos en que el agente de retencin
haya demorado su entrega.
ARTICULO 98. CASOS DE SOLIDARID AD EN L AS SANCIONES
P O R R E T E N C I N . Para el pago de las sanciones pecuniarias correspondientes,
establcese la siguiente responsabilidad solidaria:
1. Entre la persona natural encargada de hacer las retenciones y la persona jurdica que
tenga legalmente el carcter de retenedor.
2. Entre la persona natural encargada de hacer la retencin y el dueo de la empresa si
esta carece de personera jurdica.
3. Entre la persona natural encargada de hacer la retencin y quienes constituyan la
sociedad de hecho o formen parte de una comunidad organizada.
ARTICULO 99. SOLIDARIDAD DE L AS ENTIDADES PBLICAS
P O R L O S I M P U E S T O S D I S T R I T A L E S . Los representantes legales de las
entidades del sector pblico, responden solidariamente con la entidad por los impuestos
distritales procedentes, no consignados oportunamente y con sus correspondientes
sanciones.
ARTCULO 100. RETENCIN POR SERVICIO DE TRANSPORTE
T E R R E S T R E . Para la actividad de servicio de transporte terrestre de carga y de
Equidad Para Todos, Primero los nios y las nias
o
Calle 14 N . 2-49 Conmutador: + 57 (5) 4382777 Fax: +57 (5) 4382993
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C ONCEJO
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pasajeros, la retencin a ttulo del impuesto de industria y comercio se aplicar sobre el valor
total de la operacin en el momento del pago o abono en cuenta que hagan los agentes
retenedores, a la tarifa vigente.
Cuando se trate de empresa de transporte terrestre y el servicio se preste a travs de
vehculos de propiedad de los afiliados o vinculados a la empresa, dicha retencin se
distribuir as por la empresa transportadora: El porcentaje que representen los pagos o
abonos en cuenta que se hagan al tercero propietario del vehculo dentro del pago o abono
en cuenta recibido por la empresa transportadora, se multiplicar por el monto de la
retencin total y este resultado ser la retencin a favor del propietario del vehculo, valor
que deber ser certificado por la empresa transportadora.
El remanente constituir la retencin a favor de la empresa transportadora y sustituir el
valor de los certificados de retencin que se expidan a favor de la misma.
ARTCULO
101.
PRESUNCIONES
EN
EL
IMPUESTO
DE
I N D U S T R I A Y C O M E R C I O . Para efectos de la retencin en la fuente y la
determinacin oficial del impuesto de industria y comercio, se establecen las siguientes
presunciones:
1.
2.
Se presumen como ingresos gravados por la actividad comercial en Santa Marta los
derivados de la venta de bienes en la jurisdiccin Distrital, cuando se establezca que en
dicha operacin
intervinieron agentes, o vendedores contratados directa o
indirectamente por el contribuyente, para la oferta, promocin, realizacin o venta de
bienes en la ciudad de Santa Marta.
6.3. SISTEM A DE RETENCIN EN PAGOS CON TARJETAS DE
CRDITO Y TARJETAS DBI TO
C ONCEJO
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A R T C U L O 1 0 3 . S U J E T O S P A S I V O S D E R E T E N C I N . Son sujetos
pasivos de retencin las personas naturales, jurdicas y sociedades de hecho afiliadas a los
sistemas de tarjetas de crdito o dbito que reciban pagos por venta de bienes y/o
prestacin de servicios gravados con el impuesto de industria y comercio en jurisdiccin del
Distrito de Santa Marta.
Las personas o establecimientos afiliados debern informar por escrito al respectivo agente
retenedor, su calidad de contribuyente o no del impuesto de industria y comercio, o las
operaciones exentas o no sujetas si las hubiere, sin perjuicio del ejercicio de las facultades
de fiscalizacin.
Las entidades emisoras de las tarjetas crdito o dbito, sus asociaciones, entidades
adquirentes o pagadoras, efectuarn en todos los casos retencin del impuesto de industria
y comercio, incluidas las operaciones en las cuales el responsable sea un gran
contribuyente.
A R T C U L O 1 0 4 . C A U S A C I N D E L A R E T E N C I N . La retencin deber
practicarse por parte de la entidad emisora, o el respectivo agente de retencin, en el
momento en que se efecte el pago o abono en cuenta al sujeto de retencin.
A R T C U L O 1 0 5 . B A S E D E L A R E T E N C I N . La base de retencin ser el
cien por ciento (100%) del pago o abono en cuenta efectuado, antes de restar la comisin
que corresponde a la emisora de la tarjeta y descontando el valor de los impuestos, tasas y
contribuciones incorporados, siempre que los beneficiarios de dichos pagos o abonos tengan
la calidad de responsables o recaudadores de los mismos. Tambin se descontar de la
base el valor de las propinas incluidas en las sumas a pagar.
PARGRAFO. En las transacciones sometidas a retencin en pagos con tarjetas de crdito y
tarjetas dbito no se aplicarn las bases mnimas de retencin a ttulo de impuesto de
industria y comercio.
A R T C U L O 1 0 6 . T A R I F A . La tarifa de retencin para los afiliados al sistema de
tarjetas de crdito o dbito ser del cinco por mil (5). No obstante cuando se presente la
declaracin se liquidar el impuesto a la tarifa que corresponda a la actividad gravada y esta
retencin se imputar como un pago parcial anticipado.
ARTCULO 107. DETERMINACIN DE L A RETENCIN.
retencin se calcular sobre el total del pago realizado al afiliado.
El valor de la
C ONCEJO
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C ONCEJO
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A R T C U L O 1 1 2 . P R O C E D I M I E N T O S A P L I C A B L E S . En lo no contemplado
en este captulo, el sistema de retencin en pagos con tarjetas de crdito y tarjetas dbito se
regular por las normas generales aplicables al impuesto sobre las ventas.
CAPITULO CUARTO
IMPUESTO DE AVISOS Y TABLEROS
A R T I C U L O 1 1 3 . F U N D A M E N T O L E G A L . El impuesto de avisos y tableros,
autorizado por la Ley 97 de 1913, la Ley 84 de 1915 y el artculo 200 del Decreto
Extraordinario 1333 de 1986, se liquidar como complemento del impuesto de industria y
comercio.
A R T I C U L O 1 1 4 . H E C H O G E N E R A D O R . Constituye hecho generador del
impuesto de avisos y tableros, la colocacin en la va pblica, en lugares pblicos o privados
visibles desde el espacio pblico de vallas, avisos, tableros y emblemas que promocionen la
actividad econmica del contribuyente en el Distrito de Santa Marta, al igual que la
colocacin de avisos en cualquier clase de vehculos.
A R T I C U L O 1 1 5 . S U J E T O A C T I V O . El Distrito de Santa Marta es el sujeto activo
del impuesto de avisos y tableros que se cause en su jurisdiccin territorial, y en l radican
las potestades tributarias de administracin, control, recaudo, fiscalizacin, liquidacin,
discusin, devolucin y cobro.
A R T I C U L O 1 1 6 . S U J E T O S P A S I V O S . Son sujetos pasivos del impuesto
complementario de avisos y tableros los contribuyentes declarantes del impuesto de industria
y comercio que realicen cualquiera de los hechos generadores del impuesto.
A R T I C U L O 1 1 7 . B A S E G R A V A B L E Y T A R I F A . El impuesto de Avisos y
Tableros ser del quince por ciento (15%) del Impuesto de Industria y Comercio a cargo del
contribuyente.
CAPITULO QUINTO
SOBRETAS A PARA FINANCI AR L A ACTIVIDAD BOMBERL
A R T I C U L O 1 1 8 . F U N D A M E N T O L E G A L . La sobretasa bomberil se encuentra
autorizada por el literal a) del artculo 37 de la Ley 1575 de 2012.
C ONCEJO
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C ONCEJO
PROYECTO DE ACUERDO No
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b) El impuesto a los espectculos pblicos con destino al deporte, autorizado por la Ley 1
de 1967, Ley 49 de 1967, Ley 47 de 1968, Ley 30 de 1971, Ley 181 de 1995 y Ley 397 de
1997.
1. NORM AS COMUNES A LOS IMPUESTOS DE ESPECT CULOS
PBLICOS DEL DISTRITO Y DEL DEPORTE
A R T I C U L O 1 2 7 . H E C H O G E N E R A D O R . El hecho generador del impuesto de
Espectculos Pblicos, est constituido por la realizacin en la jurisdiccin del Distrito de
Santa Marta de todo espectculo pblico no incluido dentro de la definicin de espectculo
pblico de las artes escnicas contenida en el artculo 3 de la Ley 1493 de 2011, en que se
cobre por la entrada, independientemente que se realice en forma permanente u ocasional.
A R T I C U L O 1 2 8 . E S P E C T C U L O P B L I C O . Entindase por espectculo
pblico, el acto o accin que se ejecuta en pblico para divertir o recrear, al que se accede
mediante el pago de un derecho. El impuesto sobre espectculos pblicos, aplica sin
perjuicio del Impuesto de Industria y Comercio.
A R T I C U L O 1 2 9 . C L A S E S D E E S P E C T C U L O S . Para efectos de estos
tributos se consideran espectculos pblicos las corridas de toros, las corralejas, los
espectculos pblicos deportivos, las carreras y concursos de vehculos automotores, las
ferias de exposiciones y artesanales, los desfiles de modas, los reinados, las atracciones
mecnicas, las peleas de gallos y de perros, los circos con animales, las carreras hpicas, los
desfiles en sitios pblicos con el fin de exponer ideas o intereses colectivos de carcter
poltico, econmico, religioso o social y en general cualquier otro espectculo pblico en que
se cobre por la entrada no incluido dentro de la definicin de espectculo pblico de las artes
escnicas contenida en el artculo 3 de la Ley 1493 de 2011.
A R T I C U L O 1 3 0 . S U J E T O A C T I V O . El Distrito de Santa Marta es el sujeto activo
de los impuestos de espectculos pblicos del distrito y del deporte que se cause en su
jurisdiccin territorial, y en l radican las potestades tributarias de administracin, control,
recaudo, fiscalizacin, liquidacin, discusin, devolucin y cobro.
A R T I C U L O 1 3 1 . S U J E T O S P A S I V O S . Son sujetos pasivos de los impuestos de
espectculos pblicos del distrito y del deporte las personas naturales o jurdicas
responsable y por cuya cuenta se presenta el Espectculo Pblico en el Distrito de Santa
Marta.
C ONCEJO
PROYECTO DE ACUERDO No
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C ONCEJO
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ARTICULO 133.
TARIFA DEL IMPUESTO DE ESPECTCULOS
P B L I C O S D E L D I S T R I T O . La tarifa es el diez por ciento (10%) del valor de la
correspondiente entrada al espectculo, excluidos los dems impuestos indirectos que
hagan parte de dicho valor.
ARTICULO 134.
TARIFA DEL IMPUESTO DE ESPECTCULOS
P B L I C O S D E L D E P O R T E . La tarifa es el diez por ciento (10%) del valor de la
correspondiente entrada al espectculo, excluidos los dems impuestos indirectos que
hagan parte de dicho valor.
A R T I C U L O 1 3 5 . E X E N C I O N E S . Se encuentran exentos de los gravmenes de
Espectculos Pblicos del distrito y del deporte:
1. Los espectculos pblicos que cuenten con patrocinio de dineros pblicos de las
entidades nacionales, departamentales y distritales de cultura.
2. Los conciertos sinfnicos, las conferencias culturales y dems espectculos similares
que se realicen en el Teatro Santa Marta o cualquier otro autorizado por el Alcalde
Distrital, organizados o patrocinados por los Ministerios de Educacin y Cultura.
3. Los espectculos pblicos y conferencias culturales, cuyo producto integro se destine a
obras benficas.
4. Todos los espectculos pblicos que se realicen en beneficio de la Cruz Roja Nacional o
Local.
5. Las compaas de opera nacionales cuando presenten espectculos de arte dramtico o
lrico nacionales o extranjeras y cuenten con certificacin del Ministerio de Educacin
Nacional en la que conste que desarrollan una autentica labor cultural y del Alcalde
Distrital.
6. Los eventos deportivos, considerados como tales por la autoridad deportiva Distrital o
quien haga sus veces.
7. Las exhibiciones o actos culturales a precios populares, previa obtencin de concepto
favorable del Fondo Mixto para la Cultura o la entidad que regule los aspectos culturales
del Distrito.
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que haga sus veces, ejercer las potestades tributarias de administracin, control, recaudo,
fiscalizacin, liquidacin, discusin, devolucin y cobro del tributo.
Igualmente, las competencias sobre registro, contenido, requisitos para su instalacin,
condiciones, ubicacin, restricciones, dimensiones de la publicidad exterior visual, al igual
que el rgimen sancionatorio por violacin de las normas urbansticas pertinentes, sern del
Departamento Administrativo Distrital del Medio Ambiente DADMA, o la entidad que haga
sus veces, como ente administrativo regulador de todo lo relacionado con el medio ambiente.
A R T I C U L O 1 4 3 . S U J E T O S P A S I V O S . Son sujetos pasivos las personas
naturales, jurdicas, sociedades de hecho y dems entidades, propietarios de los elementos
de la publicidad exterior visual.
Son solidariamente responsables con el sujeto pasivo, por el pago del tributo y las sanciones
a que haya lugar, la agencia de publicidad, el anunciante, los promotores, los patrocinadores,
al igual que los propietarios de los establecimientos o lugares donde se instale la publicidad
exterior visual.
3. BASE GRAV ABLE
A R T I C U L O 1 4 4 . B A S E G R A V A B L E . Se encuentra constituda por el rea de
cada elemento de publicidad exterior visual que se instale en el territorio del distrito.
4. TARIF AS
A R T I C U L O 1 4 5 . T A R I F A . Por cada elemento de publicidad visual exterior que se
instale en el territorio del Distrito de Santa Marta se pagaran cinco salarios mnimos
mensuales legales vigentes (5 S.M.M.L.V) por ao.
Para la publicidad exterior visual cuyo periodo de fijacin sea inferior a un (1) ao, la tarifa se
aplicar en proporcin al nmero de meses que permanezca fijada. Cualquier fraccin de
mes equivale a un mes completo.
A R T I C U L O 1 4 6 . D E T E R M I N A C I N D E L I M P U E S T O . El valor del impuesto
surge, por cada elemento de publicidad exterior visual, como resultado de multiplicar cinco
(5) salarios mnimos mensuales vigentes por el nmero de meses de exposicin y dividirlo
entre el nmero de meses del ao.
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5. OTRAS DISPOSICIONES
A R T I C U L O 1 4 7 . C A U S A C I N . El impuesto se causa en el momento de solicitar la
respectiva inscripcin para la colocacin de la publicidad exterior visual, ante la autoridad
competente.
A R T I C U L O 1 4 8 . P A G O D E L I M P U E S T O . Liquidado el impuesto por la
autoridad competente se proceder a su pago a travs de los mecanismos que para el efecto
se establezcan, el cual constituir requisito previo para el registro, renovacin y/o
autorizacin de la colocacin de la publicidad exterior visual.
La publicidad exterior visual autorizada para ser colocada de forma permanente, el impuesto
deber ser cancelado en forma anual durante los dos primeros meses de cada vigencia u
ao.
A R T I C U L O 1 4 9 . E X E N C I O N E S . No estarn obligados al impuesto de la
publicidad exterior visual las vallas, avisos o murales de propiedad de: La Nacin, los
departamentos, el Distrito Capital, los distritos y municipios, organismos oficiales, excepto
las empresas industriales y comerciales del Estado y las de economa mixta, de todo orden,
las entidades de beneficencia o de socorro y la publicidad de los partidos polticos y
candidatos, durante las campaas electorales.
A R T I C U L O 1 5 0 . R E M I S I N . En relacin con el registro, caractersticas, contenido,
requisitos para su instalacin, condiciones, ubicacin, restricciones, dimensiones
mantenimiento, remocin o modificacin de la publicidad exterior visual, se aplicaran las
normas establecidas en la Ley 140 de 1994.
CAPITULO OCTAVO
IMPUESTO DE DELINEACIN URBAN A
A R T I C U L O 1 5 1 . F U N D A M E N T O L E G A L . El impuesto de Delineacin Urbana,
es el autorizado por la Ley 84 de 1915 y el Decreto 1333 de 1986.
A R T I C U L O 1 5 2 . H E C H O G E N E R A D O R . El hecho generador del impuesto es la
construccin, urbanizacin, parcelacin, demolicin, ampliacin, modificacin, remodelacin,
adecuacin de obras o construcciones y el reconocimiento de construcciones, de los predios
existentes dentro de la jurisdiccin del Distrito de Santa Marta.
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reparaciones de predios ya construidos, la tarifa es del dos por ciento (2%) del valor final de
la obra.
ARTICULO
urbana:
158.
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Al finalizar la obra, y como requisito para formalizar la entrega de la obra, se debern liquidar
por parte de Planeacin Distrital el impuesto de forma definitiva tomando como base
gravable el costo de la obra, imputando el pago efectuado como anticipo al valor total
liquidado.
PARGRAFO: Los curadores urbanos sern responsables solidarios con el sujeto pasivo del
impuesto de delineacin urbana cuando se compruebe que liquidaron provisionalmente el
impuesto debajo de los costos mnimos de presupuesto una vez estos se establezcan o del
costo final de la obra.
ARTCULO 160. OBLIGACIN ESPECI AL DE LOS CURADORES
U R B A N O S . Para efectos de control por parte de la Secretara de Planeacin Distrital y la
Secretara de Hacienda Distrital, los curadores urbanos debern suministrar mensualmente,
dentro de los cinco (5) primeros das de cada mes, en medios magnticos, una relacin de
las licencias de construccin otorgadas, que incluya nombre del proyecto, propietario con
indicacin de su identificacin y direccin para notificaciones, referencia catastral, nmero de
matrcula inmobiliaria, nmero y fecha de la licencia otorgada, cantidad de metros
licenciados y base gravable y tarifa utilizada para liquidar el impuesto de delineacin urbana.
CAPITULO NOVENO
PARTICIPACIN EN L A PLUSVALA
A R T I C U L O 1 6 1 . F U N D A M E N T O L E G A L . La participacin en la plusvala por
parte del Distrito de Santa Marta es un mecanismo creado por el artculo 82 de la
Constitucin Poltica y desarrollado por la Ley 388 de 1997 y el Decreto Nacional 1788 de
2004 con el propsito de garantizar el derecho al espacio pblico y asegurar el reparto
equitativo de las cargas y beneficios de derivados del ordenamiento territorial.
A R T I C U L O 1 6 2 . H E C H O S G E N E R A D O R E S . Las decisiones administrativas
que configuran acciones urbansticas segn lo establecido en el Artculo 8 de la Ley 388 de
1997, y que autorizan especficamente ya sea a destinar el inmueble a un uso ms rentable,
o bien incrementar el aprovechamiento del suelo permitiendo una mayor rea edificada, de
acuerdo con lo que se estatuya formalmente en el respectivo Plan de Ordenamiento o en los
instrumentos que lo desarrollen, son hechos generadores.
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pago de los impuestos y sanciones de los beneficiarios se regir por lo previsto en el artculo
102 del Estatuto Tributario Nacional y en aquellas normas que lo modifiquen, subroguen,
desarrollen o reglamenten.
ARTICULO
164.
ENTIDADES
QUE
TENDRN
DERECHO
A
P A R T I C I P A R E N L A P L U S V A L A . El Distrito de Santa Marta y las entidades
descentralizadas del orden Distrital que incluyan dentro de su objeto social la ordenacin o el
desarrollo, de manera directa o indirecta, de las acciones urbansticas contempladas en la
Ley 388 de 1997 y en aquellas normas que la modifiquen, subroguen, desarrollen o
reglamenten, tendrn derecho a participar en la plusvala derivada de su accin urbanstica.
ARTICULO 165. DETERMINACIN DE L A PARTICIPACIN POR
P L U S V A L A . La participacin por plusvala se determinar de la siguiente forma:
1. Cuando se incorpore suelo rural al de expansin urbana o se autorice el cambio de
uso a uno ms rentable. El efecto plusvala se estimar, de acuerdo con el siguiente
procedimiento:
a) Se establecer el precio comercial por metro cuadrado de suelo de los terrenos en
cada una de las zonas o subzonas beneficiarias, con caractersticas geoeconmicas
homogneas, antes de la accin urbanstica generadora de la plusvala. Esta
determinacin se har una vez se expida el acto administrativo que define la nueva
clasificacin del suelo correspondiente.
b) Una vez se apruebe el plan parcial o las normas especficas de las zonas o subzonas
beneficiarias, mediante las cuales se asigne usos, intensidades y zonificacin, se
determinar el nuevo precio comercial de los terrenos comprendidos en las
correspondientes zonas o subzonas, como equivalente al precio por metro cuadrado
de terrenos con caractersticas similares de zonificacin, uso, intensidad de uso y
localizacin. Este precio se denominar nuevo precio de referencia.
c) El mayor valor generado por metro cuadrado de suelo se estimar como la diferencia
entre el nuevo precio de referencia y el precio comercial antes de la accin
urbanstica. El efecto total de la plusvala, para cada predio individual, ser igual al
mayor valor por metro cuadrado multiplicado por el total de la superficie objeto de la
participacin en la plusvala.
PARGRAFO PRIMERO. Este mismo procedimiento se aplicar para el evento de
calificacin de parte del suelo rural como suburbano.
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A R T I C U L O 1 6 7 . I M P U G N A C I N D E L E F E C T O P L U S V A L A . Cualquier
propietario o poseedor de un inmueble objeto de la aplicacin de la participacin en la
plusvala, podr solicitar, en ejercicio del recurso de reposicin, que la administracin revise
el efecto plusvala estimado por metro cuadrado definido para la correspondiente zona o
subzona en la cual se encuentre su predio y podr solicitar a la administracin Distrital que
se realice un nuevo avalo.
Para el estudio y decisin de los recursos de reposicin que hayan solicitado la revisin de la
estimacin del mayor valor por metro cuadrado, la administracin contar con un plazo de un
(1) mes calendario contado a partir de la fecha del ltimo recurso de reposicin interpuesto
en el cual se haya pedido dicha revisin. Los recursos de reposicin que no planteen dicha
revisin se decidirn en los trminos previstos en el Cdigo Contencioso Administrativo.
A R T I C U L O 1 6 8 . M O N T O D E L A P A R T I C I P A C I N . La tasa de la
participacin en la plusvala en el Distrito de Santa Marta ser del treinta y cinco (35%) del
mayor valor del suelo por metro cuadrado para el primer ao de aplicacin en el Distrito de
Santa Marta, cuarenta para el segundo ao (40%), cuarenta y cinco para el tercer ao (45%)
y en adelante del cincuenta (50%) por ciento.
A R T I C U L O 1 6 9 . A V A L O S . El Instituto Geogrfico Agustn Codazzi o los peritos
tcnicos debidamente inscritos en las lonjas o instituciones anlogas, establecern los
precios comerciales por metro cuadrado de los inmuebles, teniendo en cuenta su situacin
anterior a la accin o acciones urbansticas y determinarn el correspondiente precio de
referencia tomando como base de clculo los parmetros establecidos en el artculo
anterior.
Dentro de los cinco (5) das hbiles siguientes a la adopcin del Plan de Ordenamiento
Territorial, de su revisin, o de los instrumentos que lo desarrollan o complementan, en el
cual se concretan las acciones urbansticas que constituyen los hechos generadores de la
participacin en la plusvala, el Alcalde solicitar se proceda a estimar el mayor valor por
metro cuadrado en cada una de las zonas o subzonas consideradas.
Una vez recibida la solicitud proveniente del Alcalde, la persona o entidad encargada del
avalo, contarn con un plazo de sesenta (60) das hbiles para ejecutar lo solicitado.
Transcurrido este trmino y sin perjuicio de las sanciones legales a que haya lugar por la
morosidad de funcionario o los funcionarios responsables, y de la responsabilidad
contractual en el caso de las lonjas y los peritos privados, la administracin Distrital podr
solicitar un nuevo peritazgo que determine el mayor valor o monto de la plusvala.
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En el clculo del efecto plusvala el Instituto Geogrfico Agustn Codazzi o los peritos
afiliados a las lonjas se sujetarn a los procedimientos sealados en el Decreto 1420 de
1998.
PARGRAFO PRIMERO. Los avalos que se realicen para establecer el valor comercial del
suelo antes de la accin urbanstica en desarrollo del clculo del efecto plusvala por
incorporacin del suelo rural a suelo de expansin urbana o a suelo suburbano, estarn
vigentes durante todo el proceso de clculo, liquidacin y cobro de la participacin en
plusvala correspondiente.
PARAGRAFO SEGUNDO. Si la administracin Distrital lo considera tcnica y
presupuestalmente conveniente podr acudir a otros procedimientos o metodologas
aceptables para estimar el mayor valor, caso en el cual no se
A R T I C U L O 1 7 0 . L I Q U I D A C I N D E L A P L U S V A L A . Con base en la
determinacin del efecto de plusvala por metro cuadrado calculado para cada una de las
zonas o subzonas objeto de la participacin como se indica en el artculo precedente, el
Alcalde Distrital liquidar, dentro de los cuarenta y cinco (45) das siguientes, el efecto
plusvala causado en relacin con cada uno de los inmuebles objeto de la misma y aplicar
la tasa correspondiente.
A partir de la fecha en que la administracin Distrital disponga de la liquidacin del monto de
la participacin correspondiente a todos y cada uno de los predios beneficiados con las
acciones urbansticas, contar con un plazo de treinta (30) das hbiles para expedir el acto
administrativo que la determina, y para notificarlo a los propietarios o poseedores, lo cual
proceder mediante tres (3) avisos publicados en ediciones dominicales de peridicos de
amplia circulacin Distrital, as como a travs de edicto fijado en la sede de la Alcalda.
Contra estos actos de la administracin proceder exclusivamente el recurso de reposicin
dentro de los trminos previstos para el efecto en el Cdigo Contencioso Administrativo.
Para los fines de publicidad frente a terceros, una vez en firme el acto administrativo de
liquidacin del efecto plusvala, se ordenar su inscripcin en el folio de matrcula
inmobiliaria de cada uno de los inmuebles. Para que puedan registrarse actos de
transferencia del dominio sobre los mismos, ser requisito esencial el certificado de la
administracin en el cual se haga constar que se ha pagado la participacin en la plusvala
correspondiente.
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PARGRAFO. En el evento en que por efecto del englobe de lotes de terreno se produzca
un incremento en la edificabilidad, el predio resultante del englobe ser objeto de la
participacin en plusvala. En el momento en el cual el interesado solicite la respectiva
licencia, al predio resultante se le calcular y liquidar el efecto plusvala y la participacin en
plusvala con base en el clculo por metro cuadrado para la respectiva zona geoeconmica
homognea.
En el caso de la subdivisin de un lote de terreno sobre el cual existan clculo y liquidacin
del efecto plusvala y de la participacin en plusvala. Los lotes resultantes sern objeto de
revisin de dichos clculos y liquidacin del efecto plusvala y de la participacin en
plusvala, que se efectuar en el momento de la solicitud de licencia con base en el clculo
por metro cuadrado para la respectiva zona geoeconmica homognea.
ARTICULO 171. EXIGIBILIDAD DE LA P ARTICIPACIN POR
P L U S V A L A . La participacin en la plusvala slo ser exigible en el momento en que se
presente para el propietario o poseedor del inmueble respecto del cual se haya declarado un
efecto de plusvala, una cualquiera de las siguientes situaciones:
1.
2.
3.
4.
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En dinero efectivo
2.
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3.
4.
5.
6.
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Conforme lo dispuesto en el artculo 87.9 de la Ley 142 de 1994, el valor de los recursos
provenientes de la participacin en plusvalas que se destinen a la construccin de
infraestructura de acueducto y alcantarillado no podr incluirse en el clculo de las tarifas
que han de cobrarse a los usuarios de los estratos que puedan recibir subsidios, de acuerdo
a la ley. Una vez obtenidas las metas de cobertura y ejecutados los planes, el Concejo
revisar la destinacin establecida en este artculo.
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CAPITULO DCIMO
SOBRETASA A LA GASOLINA MOTOR
A R T I C U L O 1 7 8 . F U N D A M E N T O L E G A L . La sobretasa a la gasolina es la
autorizada por la Ley 488 de 1998, Ley 681 de 2001 y dems normas que las adicione,
modifique o reglamente.
A R T I C U L O 1 7 9 . H E C H O G E N E R A D O R . Est constituido por el consumo de
gasolina motor extra o corriente nacional o importada, en la jurisdiccin del Distrito de Santa
Marta.
A R T I C U L O 1 8 0 . S U J E T O A C T I V O . El sujeto activo de la sobretasa al consumo
de gasolina motor es el Distrito de Santa Marta, a quien corresponde, la administracin,
control, recaudo, determinacin, liquidacin, discusin, devolucin y cobro de la misma.
A R T I C U L O 1 8 1 . R E S P O N S A B L E S . Son responsables de la sobretasa, los
distribuidores mayoristas de gasolina motor extra y corriente, los productores e importadores.
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ALUMBRADO PBLICO
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cualquier ttulo de los inmuebles que disfruten del servicio de energa elctrica por
adquisicin o autogeneracin, ser equivalente a un porcentaje del valor bruto del consumo
sin recargos, intereses y otras tasas, conforme a las siguientes condiciones por destinacin
del inmueble:
1. Sector Residencial.
ESTRATO
Estrato 1
Estrato 2
Estrato 3
Estrato 4
Estrato 5
Estrato 6
TARIFA
5%
5%
8%
10%
10%
11%
RANGO MNIMO
DE TARIFA
$1.435
$2.026
$6.247
$13.508
$19.540
$29.716
TARIFA
10%
9%
9%
9%
RANGO MNIMO
DE TARIFA
$29.716
$6.247
$6.247
$6.247
3. Autogeneradores Para aquellos sectores que disfruten del servicio de energa elctrica
por el sistema de autogeneracin, la tarifa ser el equivalente al nueve por ciento (9%)
del resultado de multiplicar el consumo reportado por la tarifa publicada por Electricaribe
para el sector, en caso de que no sea reportado el consumo, la tarifa ser equivalente a
$783 por KW instalado.
4. Otros sectores. Las personas naturales o jurdicas, establecimientos de comercio y en
general quienes desarrollen de manera permanente u ocasional cualquiera de las
siguientes actividades o se encuentren en las condiciones que se indican o por funcin
de su actividad econmica tengan la necesidad de utilizar el territorio del distrito estarn
obligadas al pago de una tarifa de alumbrado pblico equivalente, as:
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a) Empresas que sean propietarias u operen lneas de transmisin, pagarn una tasa de
diez y seis centavos ($.016) KWH transportado, pero en ningn momento tendrn un
rango inferior a $2.348.795.
b) Empresas que sean propietarias u operen subestaciones de energa elctrica con
rango de transformacin a nivel II, pagar por cada una de ellas, un valor fijo de
$1.565.863.
c) Empresas que utilicen el territorio del distrito para el transporte almacenamiento
provisional o permanente de cualquier tipo de combustible procesado o no procesado
pagar una tarifa de $391 por metro cuadrado de terreno utilizado, para aquellas
empresas que no tengan delimitado sus terrenos, el rea de clculo ser equivalente
a las servidumbres registradas y que estn en la jurisdiccin distrital, pero en ningn
momento tendrn un rango inferior de $5.480.521.
d) Quienes adquieran el servicio de energa de empresas comercializadoras diferentes a Electricaribe se
le aplica la tarifa consagrada en los numerales 1 y 2 de conformidad con su naturaleza sobre el valor de
la factura correspondiente.
Los valores absolutos sealados en este artculo, se encuentran fijados a diciembre de 2012
y se reajustarn mensualmente aplicndoles el ndice de precios al consumidor (I.P.C.)
expedido por el D.A.N.E. causado en el mes inmediatamente anterior.
ARTICULO 193.
E X E N C I O N E S . Estarn exentos del pago del Impuesto de
Alumbrado Pblico por el trmino de diez (10) aos los siguientes sectores sociales:
1. Los inmuebles o predios donde funcionen Colegios e Instituciones Educativas Pblicas
ubicados en la jurisdiccin del Distrito de Santa Marta.
2. Los predios destinados a uso pblico ubicados en la jurisdiccin del Distrito de Santa
Marta.
A R T I C U L O 1 9 4 . C O B R O D E L I M P U E S T O . El Impuesto al alumbrado pblico
ser cobrado mensualmente por la empresa prestadora del servicio de energa elctrica
quien lo facturar y recaudar a nombre del Distrito de Santa Marta sin que para ello
requiera de autorizacin distinta a la que le otorga el presente artculo. Los sujetos pasivos
sealados en los numerales 3 y 4 declaran y pagaran en los lugares y plazos sealados por
la Secretara de Hacienda Distrital.
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A R T I C U L O 1 9 5 . D I S T R I B U C I N D E L I M P U E S T O . El producto del
impuesto al alumbrado pblico se aplicar al pago del consumo de energa, al costo de la
prestacin del mismo servicio, a la ejecucin de obras de ampliacin, modernizacin y
cambio tecnolgico en el sistema. Las obras que se realicen y los cambios que se
introduzcan debern proveer por la reduccin real de los consumos de energa en la
prestacin del servicio.
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A R T I C U L O 2 0 2 . D E S T I N A C I N D E L O S R E C U R S O S . El producido de la
Estampilla Pro Cultura en el Distrito de Santa Marta se destinar conforme lo establecido en
la Ley 397 de 1997 y en especial para financiar los programas del Fondo Mixto para la
Promocin y Cultura del Distrito de Santa Marta o cualquier entidad que realice sus
funciones.
A R T I C U L O 2 0 3 . R E C A U D O Y P A G O D E L A E S T A M P I L L A . Se
recaudar a travs de la Secretara de Hacienda Distrital por cualquiera de los siguientes
sistemas: Descuento directo del valor de la estampilla por usuario, el funcionario o la oficina
pagadora y cancelacin mediante consignacin bancaria o cualquiera otro medio idneo.
ARTICULO 204. OBLIG ACIN Y RESPONSABILIDAD DE LOS
F U N C I O N A R I O S P B L I C O S . La obligacin de exigir la Estampilla Pro Cultura
queda a cargo de los respectivos funcionarios pblicos que intervienen en la suscripcin del
contrato.
Los servidores pblicos obligados a exigir, adherir y anular la estampilla o recibo de pago
que omitieren su deber, sern responsables de conformidad con la ley.
2. ESTAMPILL A PARA EL BIENESTAR DEL ADULTO MAYOR
A R T I C U L O 2 0 5 . F U N D A M E N T O L E G A L . Adptese en el Distrito de Santa
Marta la Estampilla para el bienestar del adulto mayor, autorizada por la Ley 687 de 2001,
con las modificaciones introducidas por la Ley 1276 de 2009.
ARTICULO 206. DOCUMENTOS SOMETIDOS A L A EST AMPILL A.
Est sometido al pago de la estampilla la suscripcin de Contratos con o sin formalidades as
como sus adicionales que suscriban personas naturales, jurdicas, sociedades de hecho o
sucesiones ilquidas, consorcios y uniones temporales con:
1. La Administracin Distrital.
2. Sus entidades descentralizadas del orden distrital.
3. Empresas de economa mixta del orden distrital.
4. Empresas industriales y comerciales del Estado del orden distrital.
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o
Calle 14 N . 2-49 Conmutador: + 57 (5) 4382777 Fax: +57 (5) 4382993
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C ONCEJO
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Marta
Las entidades descentralizadas del orden distrital, empresas de economa mixta del orden
distrital, empresas industriales y comerciales del Estado del orden distrital, los del Concejo,
la Personera y la Contralora Distrital de Santa Marta podrn descontar el valor de la
Estampilla en el primer pago o abono en cuenta que realice al contratista.
Los recursos descontados debern ser transferidos a la Secretaria de Hacienda Distrital
dentro de los diez (10) das calendarios siguientes al mes en que se produjo el descuento
respectivo.
A R T C U L O 2 1 3 . B E N E F I C I A R I O S . Sern beneficiarios de los Centros Vida, los
adultos mayores de niveles I y II de Sisbn o quienes segn evaluacin socioeconmica,
realizada por el profesional experto, requieran de este servicio para mitigar condiciones de
vulnerabilidad, aislamiento o carencia de soporte social.
PARGRAFO. Los Centros Vida tendrn la obligacin de prestar servicios de atencin
gratuita a los ancianos indigentes, que no pernocten necesariamente en los centros, a travs
de los cuales se garantiza el soporte nutricional, actividades educativas, recreativas,
culturales y ocupacionales y los dems servicios mnimos establecidos en la presente ley.
A R T I C U L O 2 1 4 . D E S T I N A C I N D E L O S R E C U R S O S . El producido de la
Estampilla Para el bienestar del adulto mayor en el Distrito de Santa Marta, se destinar
como mnimo en un 70% para la financiacin de los Centros de Vida, de acuerdo con las
definiciones establecidas en la Ley 687 de 200, modificada por la Ley 1276 de 2009; y el
30% restante, a la dotacin y funcionamiento de los centros de bienestar del anciano, sin
perjuicio de los recursos adicionales que puedan gestionarse a travs del sector privado y la
cooperacin internacional.
Los porcentajes establecidos en el inciso anterior se aplicarn previa la retencin del 20% de
que trata el artculo 47 de la Ley 863 de 2003.
Tambin se podrn destinar para este fin recursos propios y parte de los recursos de
propsito general establecidos en la Ley 715 de 2001, sin perjuicio de que se alleguen otros
recursos adicionales que puedan gestionarse a travs del sector privado y la cooperacin
internacional.
ARTICULO 215. OBLIG ACIN Y RESPONSABILIDAD DE LOS
F U N C I O N A R I O S P B L I C O S . La obligacin de exigir la Estampilla para el bienestar
del adulto mayor queda a cargo de los respectivos funcionarios pblicos que intervienen en
la suscripcin del contrato. Los servidores pblicos obligados a exigir, adherir y anular la
Equidad Para Todos, Primero los nios y las nias
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Calle 14 N . 2-49 Conmutador: + 57 (5) 4382777 Fax: +57 (5) 4382993
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estampilla o recibo de pago que omitieren su deber, sern responsables de conformidad con
la ley.
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Igualmente se consideran de suerte y azar aquellos juegos en los cuales se participa sin
pagar directamente por hacerlo, y que ofrecen como premio un bien o servicio, el cual
obtendr si se acierta o si se da la condicin requerida para ganar.
Se encuentran excluidos del monopolio los juegos de suerte y azar de carcter tradicional,
familiar y escolar, que no sean objeto de explotacin lucrativa por los jugadores o por
terceros, as como las competiciones de puro pasatiempo o recreo; tambin estn excluidos
los sorteos promocionales que realicen los operadores de juegos localizados, los
comerciantes o los industriales para impulsar sus ventas, las rifas para el financiamiento del
cuerpo de bomberos, los juegos promocionales de las beneficencias departamentales y los
sorteos de las sociedades de capitalizacin que solo podrn ser realizados directamente por
estas entidades.
Los juegos deportivos y los de fuerza, habilidad o destreza se rigen por las normas que les
son propias y por las policivas pertinentes. Las apuestas que se crucen respecto de los
mismos se someten a las disposiciones del monopolio de juegos de suerte y azar.
CAPITULO SEGUNDO
DERECHOS DE EXPLOTACI N SOBRE EL JUEGO DE RIFAS
LOCALES
A R T I C U L O 2 2 7 . F U N D A M E N T O L E G A L . La explotacin de rifas locales por el
Distrito de Santa Marta se encuentra autorizada por el artculo 28 de la Ley 643 de 2001 y el
Decreto Reglamentario 1968 de 2001.
A R T I C U L O 2 2 8 . D E F I N I C I N . Son derecho de explotacin que se cobran sobre
el juego de rifas locales, las cueles se definen como una modalidad de juego de suerte y
azar mediante la cual se sortean en fecha predeterminada, premios en especie entre quienes
hubieren adquirido o fueren poseedores de una o varias boletas emitidas con numeracin en
serie continua y puestas en venta en el mercado a precio fijo por un operador previa y
debidamente autorizado.
ARTICULO 229. COMPETENCI A PAR A L A EXPLOTACIN Y
A U T O R I Z A C I N D E L A S R I F A S . Corresponde al Distrito de Santa Marta la
explotacin de las rifas que operen exclusivamente dentro de su jurisdiccin.
A R T I C U L O 2 3 0 . H E C H O G E N E R A D O R . Constituye hecho generador del
derecho por la explotacin de las rifas locales la emisin y puesta en circulacin de la
boletera para participar en la rifa.
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El espacio que se utilizar para anotar el nmero y la fecha del acto administrativo
que autorice la realizacin de la rifa.
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j)
El nombre de la rifa
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se establezca como empresa organizada para tales fines, cualquiera que sea el valor de los
bienes a rifar y sea cual fuere el nmero de establecimientos de comercio por medio de los
cuales la realice. Las boletas de las rifas no podrn contener series, ni estar fraccionadas.
Igualmente se prohbe la rifa de bienes usados y las rifas con premios en dinero, lo mismo
que las rifas que no utilicen los resultados de la lotera tradicional para la realizacin del
sorteo.
ARTICULO
246.
OBLIG ACIONES
EN
LOS
DERECHOS
POR
E X P L O T A C I N D E R I F A S L O C A L E S . Los operadores de rifas, adems de
registrarse como tales en La Secretara de Hacienda Distrital, debern rendir un informe por
cada evento o sorteo realizado, dentro de los diez (10) das siguientes a su realizacin. Los
operadores harn la solicitud en formulario oficial para poder realizar las actividades all
consideradas como hecho generador.
Los informes, formularios oficiales y solicitudes considerados en el inciso anterior se
asimilarn a declaraciones tributarias para efectos fiscales y del rgimen sancionatorio.
A R T I C U L O 2 4 7 . D E S T I N A C I N D E L A R E N T A . De conformidad con el
artculo 42 de la ley 643 del 2001, los recursos obtenidos por los derechos de explotacin de
las rifas que operen en la jurisdiccin del Distrito de Santa Marta, se destinarn a contratar
con las Empresas Sociales del Estado o entidades pblicas o privadas la prestacin de los
servicios de salud a la poblacin vinculada o para la vinculacin al rgimen subsidiado.
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LIBRO SEGUNDO
PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO
TITULO PRIMERO
ASPECTOS GENERALES
CAPITULO PRIMERO
ACTUACIONES
ARTICULO 249. COMPETENCI A GENERAL DE L A SECRETARI A
D E H A C I E N D A D I S T R I T A L . Corresponde a la Secretara de Hacienda Distrital a
travs de sus dependencias, la gestin, administracin, recaudacin, fiscalizacin,
determinacin, discusin, devolucin y cobro de los tributos distritales, as como las dems
actuaciones que resulten necesarias para el adecuado ejercicio de las mismas.
A R T I C U L O 2 5 0 . E S P R I T U D E J U S T I C I A . Los funcionarios de la Secretara
de Hacienda debern tener en cuenta, en el ejercicio de sus funciones, que son
servidores pblicos, que la aplicacin recta de las acuerdos y/o leyes deber estar presidida
por un relevante espritu de justicia, y que la administracin no aspira a que al contribuyente
se le exija ms de aquello con lo que el mismo Acuerdo o Ley ha querido que coadyuve a las
cargas pblicas del distrito.
A R T I C U L O 2 5 1 . N O R M A G E N E R A L D E R E M I S I N . Las normas del
Estatuto Tributario Nacional sobre procedimientos, sanciones, declaracin, recaudacin,
fiscalizacin, determinacin, discusin, cobro y en general la administracin de los tributos
sern aplicables en el Distrito de Santa Marta conforme a la naturaleza y estructura funcional
de sus tributos establecida en este estatuto.
A R T I C U L O 2 5 2 . D E R E C H O S D E L O S C O N T R I B U Y E N T E S . De
conformidad con el inciso 3 del artculo 193 de la ley 1607 de 2012, en sus relaciones con
las autoridades tributarias, toda persona tiene derecho:
1. A un trato cordial, considerado, justo y respetuoso.
2. A tener acceso a los expedientes que cursen frente a sus actuaciones y que a sus
solicitudes, trmites y peticiones sean resueltas a la luz de los procedimientos previstos
en las normas tributarias vigentes y aplicables y los principios consagrados en la
Constitucin Poltica y en el Cdigo de Procedimiento Administrativo y de lo Contencioso
Administrativo.
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3. A ser fiscalizado conforme con los procedimientos previstos para el control de las
obligaciones sustanciales y formales.
4. Al carcter reservado de la informacin, salvo en los casos previstos en la Constitucin y
la ley.
5. A representarse a s mismo, o a ser representado a travs de apoderado especial o
general.
6. A que se observe el debido proceso en todas las actuaciones de la autoridad.
7. A recibir orientacin efectiva e informacin actualizada sobre las normas sustanciales, los
procedimientos, la doctrina vigente y las instrucciones de la autoridad.
8. A obtener en cualquier momento, informacin confiable y clara sobre el estado de su
situacin tributaria por parte de la autoridad.
9. A obtener respuesta escrita, clara, oportuna y eficaz a las consultas tcnico-jurdicas
formuladas por el contribuyente, as como a que se le brinde ayuda con los problemas
tributarios no resueltos.
10. A ejercer el derecho de defensa presentando los recursos contra las actuaciones que le
sean desfavorables, as como acudir ante las autoridades judiciales.
11. A no pagar impuestos en discusin antes de haber obtenido una decisin definitiva en la
va administrativa o judicial salvo los casos de terminacin y conciliacin autorizados por
la ley.
12. A que las actuaciones se lleven a cabo en la forma menos onerosa y a no aportar
documentos que ya se encuentran en poder de la autoridad tributaria respectiva.
13. A conocer la identidad de los funcionarios encargados de la atencin al pblico.
14. A consultar a la administracin tributaria sobre el alcance y aplicacin de las normas
tributarias, a situaciones de hecho concretas y actuales.
A R T I C U L O 2 5 3 . N U M E R O D E I D E N T I F I C A C I N T R I B U T A R I A . Para
efectos tributarios distritales, los contribuyentes, responsables, y declarantes, se identificarn
mediante el Nmero de Identificacin Tributaria N.I.T. asignado por la Direccin de
Impuestos y Aduanas Nacionales DIAN.
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CAPITULO SEGUNDO
NOTIFICACIONES
A R T I C U L O 2 5 8 . N O T I F I C A C I O N E S . Los requerimientos, autos que ordenen
inspecciones tributarias, emplazamientos, citaciones, traslados de cargos, resoluciones en
que impongan sanciones, liquidaciones oficiales y dems actuaciones administrativas
proferidos por la Administracin Tributaria Distrital deben notificarse de manera electrnica,
personalmente o a travs de la red oficial de correos o de cualquier servicio de mensajera
especializada debidamente autorizada por la autoridad competente, conforme a lo
establecido en los artculos 565, 566-1 y 569 del Estatuto Tributario Nacional.
A R T I C U L O 2 5 9 . D I R E C C I N P A R A N O T I F I C A C I O N E S . La notificacin
de las actuaciones de la Administracin Tributaria deber efectuarse a la direccin informada
por el contribuyente, responsable, agente retenedor o declarante, en su ltima declaracin
del respectivo impuesto o mediante formato oficial de cambio de direccin; la antigua
direccin continuar siendo vlida durante los tres (3) meses siguientes, sin perjuicio de la
validez de la nueva direccin informada.
Cuando el contribuyente, responsable, agente retenedor o declarante, no hubiere informado
una direccin a la Administracin tributaria, la actuacin administrativa correspondiente se
podr notificar a la que establezca la Administracin mediante verificacin directa o mediante
la utilizacin de guas telefnicas, directorios y en general de informacin oficial, comercial o
bancaria.
Cuando no haya sido posible establecer la direccin del contribuyente, responsable, agente
retenedor o declarante, por ninguno de los medios sealados en el inciso anterior, los actos
de la Administracin le sern notificados por medio de la publicacin en el portal de la
Alcalda Distrital de Santa Marta, que deber incluir mecanismos de bsqueda por nmero
identificacin personal.
A R T I C U L O 2 6 0 . D I R E C C I N P R O C E S A L . En relacin con la direccin
procesal, se aplicar lo dispuesto en el artculo 564 del Estatuto Tributario Nacional.
ARTICULO 261. CORRECCIN DE ACTU ACIONES ENVIAD AS A
D I R E C C I N E R R A D A . En relacin con la correccin de actuaciones enviadas a
direccin errada se aplicar lo dispuesto en el artculo 567 del Estatuto Tributario Nacional.
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Los contribuyentes de industria y comercio con domicilio en el Distrito de Santa Marta que se
hubiesen inscrito a travs del centro de atencin empresarial de la Cmara de Comercio no
estarn obligados a inscribirse ante la Secretara de Hacienda y no sern objeto de sancin
por este concepto.
ARTICULO 274. ACTU ALIZ ACIN OFICIOSA DEL REGISTRO DE
C O N T R I B U Y E N T E S . La Secretara de Hacienda Distrital podr actualizar el registro
de los contribuyentes, responsables, agentes de retencin o declarantes, a partir de la
informacin obtenida de terceros. La informacin que se obtenga de la actualizacin
autorizada en este artculo, una vez comunicada al interesado tendr validez legal en lo
pertinente, dentro de las actuaciones que se adelanten de conformidad con el presente
estatuto.
ARTICULO
275.
OBLIG ACIN
DE
INFORMAR
CESE
DE
A C T I V I D A D E S . Los contribuyentes que ejerzan una actividad gravada que cesen
definitivamente en el desarrollo de actividades sujetas al correspondiente tributo, debern
informar tal hecho, dentro del mes siguiente al mismo.
Recibida la informacin, la Administracin Tributaria cancelar los registros
correspondientes, previa las verificaciones a que haya lugar. Mientras el responsable no
informe el cese de actividades, la obligacin de declarar se mantendr.
Igualmente, estarn obligados a informar a la Secretara de Hacienda Distrital dentro del mes
siguiente a su ocurrencia cualquiera otra novedad que pueda afectar los registros de dicha
dependencia, de conformidad con las instrucciones que se impartan y los formatos
diseados para el efecto.
Estas obligaciones no resultan forzosas cuando la novedad sea informada a la Secretara de
Hacienda por el centro de atencin empresarial de la Cmara de Comercio de Santa Marta
PARGRAFO. Para efectos de la cancelacin del registro del impuesto de industria y
comercio se deber estar al da con los deberes y obligaciones de este tributo.
ARTICULO
276.
OBLIGACIN
DE
LLEVAR
REGISTROS
DISCRIMINADOS
DE
INGRESOS
POR
MUNICIPIOS
PARA
I N D U S T R I A Y C O M E R C I O . En el caso de los contribuyentes del Impuesto de
Industria y Comercio y Avisos y Tableros que realicen actividades industriales, comerciales,
y/o de servicios en la jurisdiccin de municipios diferentes al Distrito de Santa Marta, debern
llevar en su contabilidad registros que permitan la determinacin del volumen de ingresos
obtenidos por las operaciones realizadas en dichos municipios.
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Igual obligacin debern cumplir quienes teniendo su domicilio principal en lugar distinto al
Distrito de Santa Marta, realizan actividades industriales, comerciales y/o de servicios en su
jurisdiccin.
ARTICULO 277. SOLIDARIDAD DE LOS ADQUIRIENTES DE UN
E S T A B L E C I M I E N T O D E C O M E R C I O . Los compradores, adquirientes o
beneficiarios de un establecimiento de comercio donde se desarrollen actividades gravables,
sern solidariamente responsables con los contribuyentes anteriores de las obligaciones
tributarias, sanciones e intereses insolutos, causados con anterioridad a la adquisicin del
establecimiento de comercio.
ARTICULO
278.
OBLIG ACIONES
ESPECI ALES
EN
LA
S O B R E T A S A A L A G A S O L I N A M O T O R . Las plantas de abastecimientos y/o
distribuidores mayoristas de combustibles suministraran de conformidad con las normas
legales vigentes, toda la informacin que la Administracin Tributaria Distrital requiera para el
control de la sobretasa.
Para efecto de las obligaciones de liquidar, recaudar, declarar y pagar la sobretasa, as como
la de llevar libros y cuentas contables, los responsables tendrn todas las obligaciones que
para los responsables del impuesto de industria y comercio, se establecen en el presente
acuerdo.
Con el fin de mantener un control sistemtico y detallado de los recursos de la sobretasa, los
responsables del impuesto debern llevar registros que discriminen diariamente la gasolina
facturada y vendida y las entregas del bien efectuadas para cada municipio y departamento,
identificando el comprador o receptor. As mismo deber registrar la gasolina que retire para
su consumo propio.
El incumplimiento de esta obligacin dar lugar a la imposicin de multas sucesivas de hasta
cien (100) salarios mnimos legales mensuales vigentes.
Para efectos de la administracin, procedimientos y rgimen sancionatorio, la administracin
tributaria Distrital aplicar a este impuesto lo previsto en este Acuerdo respecto del impuesto
de industria y comercio.
A R T I C U L O 2 7 9 . O B L I G A C I N D E E X P E D I R C E R T I F I C A D O S . Los
agentes de retencin en la fuente de impuestos administrados por la Secretara de Hacienda
Distrital debern expedir anualmente un certificado de retenciones que contendr la
informacin contemplada en el artculo 381 del Estatuto Tributario Nacional.
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A solicitud del retenido, el retenedor expedir un certificado bimestral o por cada retencin
efectuada, el cual deber contener las mismas especificaciones del certificado anual.
ARTICULO
280.
OBLIG ACIN
DE
EXPEDIR
FACTUR A.
Los
contribuyentes de los tributos distritales estn obligados a expedir factura o documento
equivalente por las operaciones que realicen, en las situaciones y trminos previstos en los
artculos 615, 616, 616-1, 616-2, 616-3, 617 y 619 del Estatuto Tributario Nacional.
Para el caso de las actividades relacionadas con el impuesto de espectculos pblicos se
considera documento equivalente la correspondiente boleta de entrada.
ARTICULO 281. OBLIGACIN DE SUMINISTRAR INFORM ACIN
P E R I D I C A . Cuando la Secretara de Hacienda Distrital considere necesario, las
entidades a que se refieren los artculos 623, 623-2, 623-2(sic), 623-3, 624, 625, 627, 628,
629, 629-1, 631-1 y 633 del Estatuto Tributario Nacional, debern suministrar la informacin
all contemplada en relacin con el ao inmediatamente anterior a aquel al cual se solicita la
informacin, dentro de los plazos y condiciones que seale la Secretara de Hacienda
Distrital, sin que sea inferior a quince (15) das calendario.
ARTICULO 282. OBLIGACIN DE SUMINISTRAR INFORM ACIN
S O L I C I T A D A P O R V A G E N E R A L . Sin perjuicio de sus facultades de
fiscalizacin, la Secretara de Hacienda Distrital podr solicitar a las personas o entidades,
contribuyentes y no contribuyentes, declarantes o no declarantes, informacin relacionada
con sus propias operaciones o con operaciones efectuadas con terceros, as como la
discriminacin total o parcial de las partidas consignadas en los formularios de las
declaraciones tributarias, con el fin de efectuar estudios y cruces de informacin necesarios
para el debido control de los tributos Distritales.
La solicitud de informacin de que trata este artculo, se formular mediante resolucin de la
Secretara de Hacienda Distrital, en la cual se establecern los grupos o sectores de
personas o entidades que deben suministrar la informacin requerida para cada grupo o
sector, los plazos para su entrega, y los lugares a donde debern enviarse.
A R T C U L O 2 8 3 . I N F O R M A C I N E N M E D I O S M A G N T I C O S . Para
efectos del envo de la informacin que deba suministrarse en medios magnticos, la
Secretara de Hacienda Distrital prescribir las especificaciones tcnicas que deban
cumplirse.
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TITULO TERCERO
SANCIONES
CAPITULO PRIMERO
NORM AS GENERALES SOBRE SANCIONES
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A R T I C U L O 2 9 3 . S A N C I O N E S P E N A L E S G E N E R A L E S . Lo dispuesto en el
artculo 640-1 y 640-2 del Estatuto Tributario Nacional ser aplicable en relacin con los
agentes de retencin o percepcin de los impuestos administrados por la Secretara de
Hacienda Distrital.
Para la correcta aplicacin, una vez adelantadas las investigaciones y verificaciones del caso
por parte de la Secretara de Hacienda Distrital, y en la medida en que el contribuyente,
retenedor o declarante no hubiere corregido satisfactoriamente la respectiva declaracin
tributaria, la Secretara de Hacienda Distrital, simultneamente con la notificacin del
requerimiento especial, solicitar a la autoridad competente para formular la correspondiente
querella ante la Fiscala General de la Nacin, para que proceda de conformidad.
Si con posterioridad a la presentacin de la querella, se da la correccin satisfactoria de la
declaracin respectiva, la Secretara de Hacienda Distrital pondr en conocimiento de la
autoridad competente tal hecho, para que ella proceda a desistir de la correspondiente
accin penal.
CAPITULO SEGUNDO
SANCIONES RELACIONAD AS CON EL PAGO
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CAPITULO TERCERO
SANCIONES RELACIONAD AS CON L AS DECL ARACIONES
TRIBUTARIAS
ARTICULO 296. SANCIN POR EXTEMPORANEIDAD POR LA
PRESENTACIN
DE
LA
DECL AR ACIN
ANTES
DEL
E M P L A Z A M I E N T O O A U T O D E I N S P E C C I N T R I B U T A R I A . Los
obligados a declarar, que presenten las declaraciones tributarias en forma extempornea
antes de que se profiera emplazamiento para declarar o auto que ordene inspeccin
tributaria, debern liquidar y pagar una sancin por cada mes o fraccin de mes calendario
de retardo, equivalente al uno punto cinco por ciento (1,5%) del total del impuesto a cargo,
autorretenciones o retenciones practicadas objeto de la declaracin tributaria desde el
vencimiento del plazo para declarar, sin exceder del noventa por ciento (90%) del impuesto
y/o retencin segn el caso.
Cuando en la declaracin tributaria no resulte impuesto, retenciones o autorretenciones a
cargo, la sancin por cada mes o fraccin de mes calendario de retardo, ser equivalente a
UVT, sin exceder el valor de la sancin mnima conforme a las reglas establecidas en este
estatuto.
Los obligados a declarar sobretasa a la gasolina motor que presenten las declaraciones
tributarias en forma extempornea antes del emplazamiento o auto de inspeccin tributaria,
debern liquidar y pagar la sancin por extemporaneidad en los trminos establecidos en el
artculo 641 del Estatuto Tributario Nacional.
La sancin de que trata el presente artculo se aplicar sin perjuicio de los intereses que se
originen por el incumplimiento en el pago del impuesto y/o retenciones a cargo del
contribuyente o declarante.
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En relacin con esta sancin siempre se aplicarn las reglas sobre sancin mnima.
ARTICULO 297. SANCIN POR EXTEMPORANE IDAD POR LA
PRESENTACIN DE L A DECL AR ACIN CON POSTERIORIDAD AL
E M P L A Z A M I E N T O O A U T O D E I N S P E C C I N T R I B U T A R I A . Los
obligados a declarar, que presenten las declaraciones tributarias en forma extempornea con
posterioridad al emplazamiento para declarar o auto que ordene inspeccin tributaria,
debern liquidar y pagar una sancin por cada mes o fraccin de mes calendario de retardo,
equivalente al tres por ciento (3%) del total del impuesto a cargo, autorretenciones o
retenciones practicadas objeto de la declaracin tributaria desde el vencimiento del plazo
para declarar, sin exceder del ciento ochenta por ciento (180%) del impuesto y/o retencin
segn el caso.
Cuando en la declaracin tributaria no resulte impuesto, retenciones o autorretenciones a
cargo, la sancin por cada mes o fraccin de mes calendario de retardo, ser equivalente a
una (1) UVT, sin exceder el valor de la sancin mnima sealada en el artculo 639 del
estatuto tributario nacional.
Los obligados a declarar sobretasa a la gasolina motor que presenten las declaraciones
tributarias en forma extempornea con posterioridad al emplazamiento o auto de inspeccin
tributaria, debern liquidar y pagar la sancin por extemporaneidad en los trminos
establecidos en el artculo 642 del Estatuto Tributario Nacional.
La sancin de que trata el presente artculo se aplicar sin perjuicio de los intereses que se
originen por el incumplimiento en el pago del impuesto y/o retenciones a cargo del
contribuyente o declarante.
En relacin con esta sancin siempre se aplicarn las reglas sobre sancin mnima.
ARTICULO 298. SANCIN
declarar ser equivalente:
POR
NO
D E C L A R A R . La sancin por no
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declaracin no presentada, o al uno punto cinco por ciento (1.5%) de los ingresos netos
que figuren en la ltima declaracin presentada por dicho concepto, la que fuere superior.
2. En el caso de que la omisin de la declaracin se refiera a la sobretasa a la gasolina,
ser equivalente al doscientos por ciento (200%) del impuesto a cargo que figure en la
ltima declaracin presentada o al treinta por ciento (30%) del valor de las ventas de
gasolina efectuadas durante el periodo objeto de la sancin, en el caso que no exista
ltima declaracin.
3. En el caso de que la omisin de la declaracin se refiera al impuesto de
delineacin urbana, ser equivalente al cero punto uno por ciento (0.1%) del valor
de la obra o construccin, por mes o fraccin de mes calendario de retardo,
desde el vencimiento del plazo para declarar hasta la fecha del acto
administrativo que impone la sancin.
4. Cuando la omisin de la declaracin se refiera al Impuesto de Alumbrado Pblico, ser
equivalente a dos veces el impuesto a cargo dejado de recaudar o de declarar, o al que
figure en la ltima declaracin presentada por el mismo concepto el que sea mayor
5. En el caso que la omisin se refiera a la declaracin impuesto de espectculos pblicos,
al quince por ciento (15%) de las consignaciones bancarias o ingresos brutos obtenidos
en Distrito Turstico, Cultural e Histrico Santa Marta de quien persista en su
incumplimiento, que determine la administracin por el periodo al cual corresponda la
declaracin no presentada, o al quince por ciento (15%) de los ingresos brutos que
figuren en la ltima declaracin presentada por dicho concepto, la que fuere superior
PARGRAFO PRIMERO. Cuando la administracin disponga solamente de una de las
bases para liquidar las sanciones a que se refieren los numerales 1 a 3 del presente artculo,
podr aplicarla sobre dicha base sin necesidad de calcular las otras.
PARGRAFO SEGUNDO. Si dentro del trmino para interponer el recurso contra el acto
administrativo mediante el cual se impone la sancin por no declarar el contribuyente acepta
total o parcialmente los hechos planteados en el acto administrativo, la sancin por no
declarar se reducir al diez por ciento (10%) de la inicialmente impuesta. Para tal efecto el
sancionado deber presentar un escrito ante la Secretara de Hacienda, en el cual consten
los hechos aceptados, adjuntando copia de la declaracin debidamente presentada y la
prueba del pago o acuerdo de pago del impuesto, retenciones y sanciones, incluida la
sancin reducida. En ningn caso esta sancin podr ser inferior a la sancin por
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extemporaneidad
emplazamiento.
aplicable
por
la
presentacin
de
la
declaracin
despus
del
ARTICULO
299.
SANCIN
POR
CORRECCIN
DE
L AS
D E C L A R A C I O N E S . Cuando los contribuyentes o declarantes, corrijan sus
declaraciones tributarias, debern liquidar y pagar o acordar el pago de una sancin
equivalente a:
1. El diez por ciento (10%) del mayor valor a pagar o menor saldo a favor, que se genere
entre correccin y la declaracin inmediatamente anterior a aquella, cuando la correccin
se realice antes de que se produzca emplazamiento para corregir o auto que ordene abrir
inspeccin tributaria.
2. El veinte por ciento (20%) del mayor valor a pagar o menor saldo a favor, que se genere
entre correccin y la declaracin inmediatamente anterior a aquella, si la correccin se
realiza despus de notificado el emplazamiento para corregir o auto que ordene
inspeccin tributaria y antes de notificarle el requerimiento especial o pliego de cargos.
PARGRAFO PRIMERO. Cuando la declaracin inicial se haya presentado en forma
extempornea, el monto obtenido en cualquiera de los caso previstos en los numerales
anteriores, se aumentar en una suma igual al cinco por ciento (5%) del mayor valor a pagar
o menor saldo a favor, por cada mes o fraccin de mes calendario transcurrido entre la fecha
de presentacin de la declaracin inicial y la fecha del vencimiento del plazo para declarar
por el respectivo periodo, sin que la sancin total exceda del cien por ciento (100%) del
mayor valor a pagar.
PARGRAFO SEGUNDO. La sancin por correccin a las declaraciones se aplicar sin
perjuicio de los intereses de mora que se generen por los mayores valores determinados.
PARGRAFO TERCERO. Para efectos del clculo de la sancin de que trata este artculo,
el mayor valor a pagar o menor saldo a favor que se genere en la correccin, no deber
incluir la sancin aqu prevista.
PARGRAFO CUARTO. La sancin de que trata el presente artculo no es aplicable a la
correccin de que trata el artculo 589 del Estatuto Tributario Nacional.
ARTICULO
300.
SANCIN
POR
IMPROCEDENCIA
DE
LA
C O R R E C C I N . Cuando la solicitud de correccin que disminuya el valor a pagar o
aumente el saldo a favor no sea procedente, se aplicar una sancin del veinte por ciento
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(20%) del pretendido mayor valor a pagar o mayor saldo a favor, la que se propondr en el
mismo acto mediante el cual se produzca el rechazo de la solicitud por improcedente y se
liquidar en resolucin independiente. Esta sancin se disminuir a la mitad, en el caso de
que con ocasin del recurso correspondiente sea aceptada y pagada.
A R T I C U L O 3 0 1 . S A N C I N P O R C O R R E C C I N A R I T M T I C A . Cuando
la Secretara de Hacienda Distrital efectu una liquidacin de correccin aritmtica sobre la
declaracin tributaria y resulte un mayor valor a pagar por concepto de impuestos a cargo del
declarante, se aplicar una sancin del treinta por ciento (30%) del mayor valor a pagar, sin
perjuicio de los intereses moratorios a que haya lugar.
La sancin de que trata este artculo, se reducir a la mitad de su valor, si el contribuyente o
declarante, dentro el termino establecido para interponer el recurso respectivo, acepta los
hechos de la liquidacin de correccin, renuncia al mismo y cancela o acuerda el pago del
mayor valor de la liquidacin de correccin, junto con la sancin reducida.
A R T I C U L O 3 0 2 . S A N C I N P O R I N E X A C T I T U D . Constituye inexactitud
sancionable en las declaraciones tributarias, la omisin de ingresos, de impuestos generados
por las operaciones gravadas, de bienes o actuaciones susceptibles de gravamen, as como
la inclusin de deducciones, descuentos, exenciones, retenciones o anticipos inexistentes y
en general la utilizacin en las declaraciones tributarias, o en los informes suministrados a la
administracin tributaria Distrital, de datos o factores falsos, equivocados, incompletos o
desfigurados, de los cuales se derive un menor impuesto o saldo a pagar o un mayor saldo a
favor para el contribuyente o responsable. Igualmente, constituye inexactitud, el hecho de
solicitar compensacin o devolucin, sobre sumas a favor que hubieren sido objeto de
compensacin o devolucin anterior.
La sancin por inexactitud ser equivalente al ciento sesenta por ciento (160%) de la
diferencia entre el saldo a pagar o saldo a favor, segn el caso, determinado en la liquidacin
oficial, y el declarado por el contribuyente o responsable.
Sin perjuicio de las sanciones penales vigentes, por no consignar los valores retenidos,
constituyen inexactitud de la declaracin de retencin de industria y comercio, el hecho de no
incluir en la declaracin la totalidad de retenciones que han debido efectuarse, o el
efectuarlas y no declararlas, o el declararlas por un valor inferior. En estos casos, la sancin
por inexactitud ser equivalente al ciento sesenta por ciento (160%) del valor de la retencin
no efectuada o no declarada.
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La sancin por inexactitud a que se refiere este artculo, se reducir cuando se cumplan los
supuestos y condiciones de los artculos 709 y 713 del Estatuto Tributario Nacional.
No se configura inexactitud, cuando el menor valor a pagar que resulte en las declaraciones
tributarias se derive de errores de apreciacin o de diferencias de criterio entre la
administracin tributaria Distrital y el declarante, relativos a la interpretacin del derecho
aplicable, siempre que los hechos y cifras denunciados sean completos y verdaderos.
ARTCULO 303. L A S ANCIN POR INEXACTITUD PROCEDE SIN
P E R J U I C I O D E L A S S A N C I O N E S P E N A L E S . Lo dispuesto en el artculo
anterior se aplicar sin perjuicio de las sanciones que resulten procedentes de acuerdo con
el Cdigo Penal, cuando la inexactitud en que se incurra en las declaraciones constituya
delito.
Si los funcionarios competentes de la Secretara de Hacienda, consideran que en
determinados casos se configuran inexactitudes sancionables de acuerdo con el Cdigo
Penal, deben enviar las informaciones del caso a la autoridad o juez que tenga competencia
para adelantar las correspondientes investigaciones penales.
CAPITULO CUARTO
SANCIONES RELATIVAS AL DEBER DE INFORM AR
A R T I C U L O 3 0 4 . S A N C I N P O R N O I N F O R M A R . Las personas y entidades
obligadas a suministrar informacin tributaria, as como a aquellas a quienes se les haya
solicitado informaciones o pruebas, que no la suministren dentro del plazo establecido para
ello o cuyo contenido presente errores o no corresponda a lo solicitado, se dar aplicacin al
artculo 651 del Estatuto Tributario Nacional.
ARTCULO
305.
REGL AS
PARA
LA
APLICACIN
DE
LA
G R A D U A L I D A D D E L A S A N C I N P O R N O I N F O R M A R . La sancin de
que trata la primera vieta del literal a) del artculo 651 del Estatuto Tributario Nacional se
aplicara en forma gradual de acuerdo con la conducta en la cual se encuentre inmerso el
contribuyente o el obligado a declarar, segn el caso, teniendo en cuenta el tope mximo
establecido en el citado literal y los criterios que a continuacin se enuncian:
1. Informacin exigida no suministrada. Cuando la informacin solicitada no se
suministre dentro del trmino establecido para ello, la sancin ser equivalente al cinco
por ciento (5%) del total de la sumatoria de la informacin no suministrada.
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Si en los dos (2) aos anteriores a la fecha de notificacin del pliego de cargos el
contribuyente ha presentado y pagado oportunamente sus declaraciones relacionadas
con el Impuesto de Industria y Comercio, el porcentaje de la sancin prevista en el inciso
anterior ser el establecido a continuacin:
a) Dos por ciento (2%) del total de la sumatoria de la informacin no suministrada, si la
solicitud de gradualidad de la sancin se presenta dentro del trmino de contestacin
del pliego de cargos.
b) Tres punto cinco por ciento (3.5%) del total de la sumatoria de la informacin no
suministrada, si la solicitud de gradualidad de la sancin se presenta dentro del
trmino para presentar el recurso de reconsideracin contra la resolucin que impone
la sancin.
2. Informacin suministrada en forma extempornea. Cuando la informacin solicitada
se suministre extemporneamente, la sancin ser equivalente al cuatro por ciento (4%)
del total de la sumatoria de la informacin no suministrada.
Si en los dos (2) aos anteriores a la fecha de notificacin del pliego de cargos el
contribuyente ha presentado y pagado oportunamente sus declaraciones relacionadas
con el Impuesto de Industria y Comercio, el porcentaje de la sancin prevista en el inciso
anterior ser el establecido a continuacin:
a) Uno por ciento (1%) del total de la sumatoria de la informacin, si esta es
suministrada dentro de los (10) das posteriores al vencimiento del trmino otorgado
para suministrarla y la solicitud de gradualidad de la sancin se presenta dentro del
trmino de contestacin del pliego de cargos.
b) Uno punto cinco por ciento (1.5%) del total de la sumatoria de la informacin, si sta
es suministrada despus de los (10) das posteriores al vencimiento del trmino para
suministrarla y antes de la notificacin del pliego de cargos y la solicitud de
gradualidad de la sancin se presenta dentro del trmino de contestacin del pliego
de cargos.
c) Dos por ciento (2%) del total de la sumatoria de la informacin, si sta es
suministrada despus de la notificacin del pliego de cargos y la solicitud de
gradualidad de la sancin se presenta dentro del trmino de contestacin del mismo.
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d) Dos punto cinco por ciento (2.5%) del total de la sumatoria de la informacin, si sta
es suministrada dentro de los (10) das posteriores al vencimiento del trmino
otorgado para suministrarla y la solicitud de gradualidad de la sancin se presenta
dentro del trmino para interponer el recurso de reconsideracin contra la resolucin
que impone la sancin.
e) Tres por ciento (3%) del total de la sumatoria de la informacin, si sta es
suministrada despus de los (10) das posteriores al vencimiento del trmino para
suministrarla y antes de la notificacin del pliego de cargos y la solicitud de
gradualidad de la sancin se presenta dentro del trmino para interponer el recurso
de reconsideracin contra la resolucin que impone la sancin.
f)
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diez (10) das, o una multa equivalente a una (1) UVT por cada mes de retraso en la
inscripcin.
Si la inscripcin se produce de oficio se impondr la clausura del establecimiento, sede,
local, negocio u oficina, por el trmino de dos (2) da por cada mes o fraccin de mes de
retraso en la inscripcin sin exceder el termino de veinte (20) das y una multa
equivalente a dos (2) UVT por cada mes de retraso en la inscripcin.
2. Sancin por no actualizar la informacin dentro de los treinta (30) das siguiente al
hecho que genera la actualizacin, por parte de las personas o entidades inscritas
en el Registro del impuesto de industria y comercio. Se impondr una multa
equivalente a una (1) UVT por cada mes de retraso en la actualizacin de la informacin.
Cuando la desactualizacin del Registro del Impuesto de Industria y comercio se refiera a
la direccin o a la actividad econmica del obligado, la sancin ser de dos (2) UVT por
cada mes de retraso en la actualizacin de la informacin.
3. Sancin por informar datos falsos, incompletos o equivocados, por parte del inscrito o del
obligado a inscribirse en el Registro del impuesto de industria y comercio. Se impondr
una multa equivalente a cien (100) UVT.
ARTICULO 307. SANCIN POR CLAUSURA Y SANCIN POR
I N C U M P L I R L A . La Secretara de Hacienda Distrital podr imponer la sancin de
clausura o cierre del establecimiento comercial, oficina, consultorio y en general, el sitio
donde se ejerza la actividad, profesin u oficio, de conformidad con lo dispuesto en los
artculos 657 y 684-2 del Estatuto Tributario Nacional, de acuerdo a la naturaleza y
estructura de sus impuestos, as como la sancin por incumplir la clausura de que trata el
artculo 658 del mismo Estatuto.
CAPITULO QUINTO
SANCIONES RELACIONAD AS CON L A CONTABILIDAD
ARTICULO 308. SANCIN POR IRREGUL ARIDADES EN L A
C O N T A B I L I D A D . Cuando los obligados a llevar libros de contabilidad incurran en las
irregularidades contempladas en el artculo 654 del Estatuto Tributario Nacional se aplicarn
las sanciones previstas en los artculos 655, 656 y literal b) del 657 del mismo Estatuto.
ARTICULO
309.
SANCIN
A
ADMINISTRADORES
Y
REPRESENTANTES
LEG ALES,
CONTADORES
PBLICOS,
R E V I S O R E S F I S C A L E S Y S O C I E D A D E S D E C O N T A D O R E S . Las
sanciones previstas en los artculos 658-1, 659, 659-1 y 660 del Estatuto Tributario Nacional
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se aplicarn cuando los hechos all previstos, se den con relacin a los impuestos
administrados por la Secretara de Hacienda Distrital.
Para la imposicin de la sancin de que trata el artculo 660 ser competente la Secretara
de Hacienda Distrital y el procedimiento para la misma ser el previsto en el artculo 661,
661-1 del mismo Estatuto.
ARTICULO 310. OTRAS S ANCIONES VINCUL ADAS CON L A
C O N T A B I L I D A D . Se entienden incorporadas al presente Estatuto las normas sobre
sanciones contenidas en los artculos 652, 652-1 y 653.
CAPITULO SEXTO
SANCIONES RELACIONAD AS CON L A RETENCIN EN L A
FUENTE DE TRIBUTOS DISTRITAL ES
ARTICULO
311.
SANCIN
POR
NO
EXPEDIR
C E R T I F I C A D O S . Los retenedores que dentro del plazo establecido por el Gobierno
Distrital, no cumplan con la obligacin de expedir los certificados de retencin, incurrirn en
la sancin establecida en el artculo 667 del Estatuto Tributario Nacional.
ARTICULO
312.
RESPONSABILIDAD
PENAL
POR
NO
C E R T I F I C A R C O R R E C T A M E N T E V A L O R E S R E T E N I D O S . Los
retenedores que expidan certificados por sumas distintas a las efectivamente retenidas, as
como los contribuyentes que alteren el certificado expedido por el agente retenedor
quedaran sometidos a las mismas sanciones previstas en la ley penal para el delito de
falsedad, en los trminos establecidos en el artculo 666 del Estatuto Tributario Nacional.
CAPITULO SPTIMO
OTRAS SANCIONES
ARTICULO 313. SANCIN POR OMITIR INGRESOS O SERVIR DE
I N S T R U M E N T O D E E V A S I N . Los contribuyentes de tributos distritales que
realicen operaciones ficticias, omitan ingresos o representen sociedades que sirvan como
instrumento de evasin tributaria, incurrirn en la multa establecida en el artculo 669 del
Estatuto Tributario Nacional, la cual ser impuesta por la Secretara de Hacienda Distrital.
ARTICULO 314. RESPONSABILIDAD PENAL POR NO CONSIGNAR
LOS
VALORES
RECAUD ADOS
POR
CONCEPTO
DE
L AS
S O B R E T A S A A L A G A S O L I N A . De conformidad con el artculo 125 de la Ley 488
de 1998, el responsable de la sobretasa a la gasolina motor que no consigne las sumas
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recaudadas por concepto de dicha sobretasa, dentro de los dieciocho (18) primeros das
calendarios al mes siguiente al de la causacin, queda sometido a las mismas sanciones
previstas en la ley penal para los servidores pblicos que incurran en el delito de peculado
por apropiacin; igualmente se aplicaran las multas, sanciones e intereses establecidos en el
Estatuto Tributario Nacional para los responsables de la retencin en la fuente.
Tratndose de sociedades u otras entidades, quedan sometidas a esas mismas sanciones
las personas naturales encargadas en cada entidad del cumplimiento de dichas obligaciones.
Para tal efecto, las empresas debern informar la Secretara de Hacienda Distrital, con
anterioridad al ejercicio de sus funciones, la identidad de la persona que tiene la autonoma
suficiente para realizar tal encargo y la constancia de su aceptacin. De no hacerlo, las
sanciones previstas en este artculo recaern en el represente legal.
En caso de que los distribuidores minoristas no paguen el valor de la sobretasa a los
distribuidores mayoristas dentro del plazo estipulado en el presente Estatuto, se harn
acreedores a los intereses moratorios establecidos en el Estatuto Tributario Nacional para
los responsables de la retencin en la fuente y a la sancin penal contemplada en este
artculo.
PARGRAFO. Cuando el responsable de la gasolina motor extinga la accin tributaria por
pago o compensacin de las sumas adeudadas, no habr lugar a responsabilidad penal.
ARTICULO
315.
SANCIN
POR
IMPROCEDENCIA
DE
LAS
D E V O L U C I O N E S O C O M P E N S A C I O N E S . Cuando las devoluciones o
compensaciones efectuadas por la Secretara de Hacienda Distrital, resulten improcedentes
ser aplicable lo estipulado en el artculo 670 del Estatuto Tributario Nacional.
ARTICULO 316. SANCIN DE DECL AR ATORI A DE INSOLVENCI A.
Cuando la Secretara de Hacienda Distrital encuentre que el contribuyente durante el
proceso de determinacin o discusin del tributo, tena bienes que, dentro del procedimiento
administrativo de cobro, no aparecieren como base para la cancelacin de las obligaciones
tributarias y se haya operado un disminucin patrimonial, podr declarar insolvente al deudor
para lo cual se tendr en cuenta las disposiciones contenidas en los artculos 671-1, 671-2 y
671-3 del Estatuto Tributario Nacional. Para la imposicin de la sancin aqu prevista ser
competente la Secretara de Hacienda Distrital.
ARTICULO 317. SANCIONES REL ATIVAS AL MANEJO DE L A
I N F O R M A C I N . Cuando las entidades recaudadoras incurran en errores de
verificacin, inconsistencias en la informacin remitida a la administracin tributaria Distrital o
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ARTICULO
336.
CORRECCIN
PROVOCADA
POR
EL
R E Q U E R I M I E N T O E S P E C I A L . Cuando medie pliego de cargos, requerimiento
especial o ampliacin al requerimiento especial, relativos a los impuestos administrados por
la Secretara de Hacienda Distrital, ser aplicable lo previsto en el artculo 709 del Estatuto
Tributario Nacional.
ARTICULO 337. TRMINO Y CONTENIDO DE L A LIQUIDACIN DE
R E V I S I N . El trmino para notificarla, la aplicacin del principio e correspondencia y el
contenido de la liquidacin de revisin se regular por lo sealado en los artculos 710, 711 y
712 del Estatuto Tributario Nacional.
ARTICULO
338.
CORRECCIN
PROVOCADA
POR
LA
L I Q U I D A C I N D E R E V I S I N . Cuando se haya notificado liquidacin de revisin,
relativa a los impuestos administrados por la Secretara de Hacienda Distrital, ser aplicable
lo previsto en el artculo 713 del Estatuto Tributario Nacional.
4. LIQUIDACIN OFICI AL DE AFORO
A R T I C U L O 3 3 9 . L I Q U I D A C I N D E A F O R O . Cuando los contribuyentes no
hayan cumplido con la obligacin de presentar las declaraciones, la Secretara de Hacienda
Distrital, podr determinar los tributos, mediante la expedicin de una Liquidacin Oficial de
Aforo, para lo cual deber tenerse en cuenta lo dispuesto en los artculos 715, 717, 718 y
719 del Estatuto Tributario Nacional.
A R T I C U L O 3 4 0 . E M P L A Z A M I E N T O P A R A D E C L A R A R . Quienes
incumplan con la obligacin de presentar las declaraciones tributarias, estando obligados a
ello, sern emplazados por la administracin de impuestos, previa comprobacin de su
obligacin, para que lo hagan en el trmino perentorio de un (1) mes, advirtindoseles de las
consecuencias legales en caso de persistir su omisin.
En el emplazamiento para declarar deber obligatoriamente proponerse y cuantificarse la
sancin por no declarar, la cual se impondr de manera definitiva en la respectiva
Liquidacin de Aforo, en los trminos establecidos en el siguiente artculo.
El contribuyente, responsable, agente retenedor o declarante, que presente la declaracin
con posterioridad al emplazamiento, deber liquidar y pagar la sancin por extemporaneidad,
en los trminos previstos en el artculo 307 del presente estatuto.
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CAPITULO TERCERO
PROCEDIMIENTO PAR A IMPONER SANCIONES
ARTCULO 344. SANCIONES APL ICAD AS DENTRO DEL CUERPO
D E L A L I Q U I D A C I N O F I C I A L . Cuando la sancin se imponga en la liquidacin
oficial, el procedimiento para su imposicin, ser el mismo establecido para expedir la
liquidacin oficial.
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ARTCULO
345.
SANCIONES
APLICAD AS
MEDI ANTE
R E S O L U C I N I N D E P E N D I E N T E . Cuando la sancin se imponga mediante
resolucin independiente, previamente a su imposicin deber formularse traslado de cargos
al interesado, con el fin de que presente objeciones y pruebas o solicite la prctica de las
mismas.
A R T C U L O 3 4 6 . C O N T E N I D O D E L P L I E G O D E C A R G O S . Establecidos
los hechos materia de la sancin, se proferir pliego de cargos el cual deber contener:
1.
2.
3.
4.
5.
Nmero y fecha.
Nombres y apellidos o razn social del presunto infractor.
Identificacin y direccin.
Resumen de los hechos que configuran el cargo.
Trminos para responder.
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3. Cuando se notifique el auto que inadmita o rechace el recurso o el que confirme el auto
inadmisorio o de rechazo del recurso.
4. Cuando se notifique la resolucin que resuelve el recurso.
CAPITULO SEGUNDO
OTROS RECURSOS
ARTICULO 357. RECURSO EN L A SANCIN DE CL AUSUR A DEL
E S T A B L E C I M I E N T O . Contra las resoluciones que imponen la sancin de clausura del
establecimiento y la sancin por incumplir la clausura, procede el recurso de reposicin
consagrado en el artculo 735 del Estatuto Tributario Nacional, el cual se tramitar de
acuerdo a lo all previsto.
ARTICULO
358.
RECURSO
CONTRA
LA
SANCIN
DE
D E C L A R A T O R I A D E I N S O L V E N C I A . Contra la resolucin mediante la cual se
declare la insolvencia de un contribuyente o declarante, en los trminos del artculo 671-3 del
Estatuto Tributario Nacional, procede el recurso de reposicin ante el mismo funcionario que
la profiri, dentro del mes siguiente a su notificacin el cual deber resolverse dentro del mes
siguiente a su presentacin en debida forma.
Una vez ejecutoriada la providencia, deber comunicarse a la entidad respectiva quien
efectuara los registros correspondientes.
CAPITULO TERCERO
RECURSO EXTRAORDINARIO DE REVOCATORI A DIRECTA
A R T I C U L O 3 5 9 . R E V O C A T O R I A D I R E C T A . Contra los actos de la
administracin tributaria Distrital proceder la revocatoria directa prevista en el Cdigo
Contencioso Administrativo, siempre y cuando no se hubiere interpuesto los recursos por la
va gubernativa, o cuando interpuesto hubieren sido inadmitidos, y siempre que se ejercite
dentro de los dos (2) aos siguientes a la ejecutoria del correspondiente acto administrativo.
ARTICULO 360. TRMINO PAR A RESOLVER L AS SOLICITUDES
D E R E V O C A T O R I A . Las solicitudes de revocatoria directa debern fallarse dentro del
trmino de un ao contado a partir de su peticin en debida forma. Si dentro de este trmino
no se profiere decisin se entender resuelta a favor del solicitante, debiendo ser declarada
de oficio o a peticin de parte el silencio administrativo positivo.
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CAPITULO SEGUNDO
FORMAS DE EXTINGUIR LAS OBLIG ACIONES TRIBUTARI AS
1. PAGO
A R T I C U L O 3 7 0 . L U G A R E S Y P L A Z O S P A R A P A G A R . El pago de los
impuestos, anticipos, retenciones, intereses y sanciones, de competencia de la Secretara de
Hacienda Distrital, deber efectuarse en los lugares y dentro de los plazos que para tal
efecto seale el Secretario de Hacienda Distrital.
El gobierno Distrital podr recaudar total o parcialmente impuestos, sanciones e intereses, a
travs de los bancos y dems entidades financieras por medio de sus establecimientos de
comercio o en uso de los canales virtuales existentes.
En desarrollo de lo dispuesto en el inciso anterior, la Secretara de Hacienda del Distrito de
Santa Marta, mediante resolucin autorizar a los bancos y dems entidades especializadas,
que cumplan con los requisitos exigidos, para recaudar los impuestos y para recibir
declaraciones tributarias.
ARTICULO 371. APROXIM ACIN DE LOS VALORES EN LOS
R E C I B O S D E P A G O . Los valores diligenciados en los recibos de pago debern
aproximarse al mltiplo de mil (1.000) ms cercano.
ARTICULO 372. FECHA EN QUE SE ENTIENDE PAG ADO EL
I M P U E S T O . Se tendr como fecha de pago del impuesto respecto de cada
contribuyente, aquella en que los valores imputables hayan ingresado a las oficinas de la
Secretara de Hacienda o a los bancos autorizados, aun en los casos en que se hayan
recibido inicialmente como simples depsitos, buenas cuentas, retenciones en la fuente o
que resulten como saldo a su favor por cualquier concepto.
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1. La fecha de vencimiento del trmino para declarar, fijado por el gobierno Distrital, para
las declaraciones presentadas oportunamente.
2. La fecha de presentacin de la declaracin, en el caso de las presentadas en forma
extempornea.
3. La fecha de presentacin de la declaracin de correccin, en relacin con los mayores
valores.
4. La fecha de ejecutoria del respectivo acto administrativo de determinacin o discusin.
.PARGRAFO SEGUNDO. La competencia para decretar la prescripcin de la accin de
cobro ser del jefe o director de impuestos de la Secretara de Hacienda Distrital o quien
haga sus veces y ser decretada de oficio o a peticin de parte.
PARGRAFO TERCERO. Cuando la prescripcin de la accin de cobro haya sido
reconocida por la Secretara de Hacienda Distrital o por la jurisdiccin contenciosa
administrativa, se ordenar la cancelacin de la deuda del estado de cuenta del
contribuyente previa presentacin de copia autntica de la providencia que la decrete.
PARGRAFO CUARTO. En relacin con la interrupcin y suspensin del trmino de
prescripcin y el pago de la obligacin prescrita se aplicar lo dispuesto en los artculos 818
y 819 del Estatuto Tributario Nacional.
4. REMISIN
A R T I C U L O 3 7 8 . R E M I S I N D E D E U D A S T R I B U T A R I A S . La Secretara
de Hacienda Distrital podr suprimir de los registros y cuentas corrientes de los
contribuyentes, las deudas a cargo de personas que hubieren muerto sin dejar bienes. Para
poder hacer uso de esa facultad deber dictarse la correspondiente Resolucin allegando
previamente al expediente la partida de defuncin del contribuyente y las pruebas que
acrediten satisfactoriamente la circunstancia de no haber dejado bienes.
Podr igualmente suprimir las deudas que no obstante las diligencias que se han efectuado
para su cobro, estn sin respaldo alguno por no existir bienes embargados, ni garanta
alguna, siempre que, adems de no tenerse noticia del deudor, la deuda tenga una
antigedad de cinco (5) aos.
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El jefe o director de impuestos de la Secretara de Hacienda Distrital o quien haga sus veces
queda facultado para suprimir de los registros y cuentas corrientes de los contribuyentes, las
deudas a su cargo por concepto de tributos distritales, sanciones, intereses y recargos sobre
los mismos, hasta un lmite de cuatro (4) UVT, para cada deuda, siempre que tengan al
menos tres (3) aos de vencidas.
TITULO SPTIMO
PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO DE COBRO COACTIVO
ARTICULO 379. COBRO DE L AS OBLIG ACIONES TRIBUTARI AS
D I S T R I T A L E S . Para el cobro de las deudas fiscales por concepto de impuestos,
anticipos, retenciones, intereses y sanciones, de competencia de la Secretara de Hacienda
Distrital, deber seguirse el procedimiento administrativo coactivo que se establece en el
Ttulo VIII del Libro Quinto del Estatuto Tributario Nacional, con excepcin de lo sealado en
los artculos 824 y 843-2.
PARGRAFO. Sin perjuicio de lo dispuesto en el presente artculo, los contribuyentes
morosos por cualquier concepto, debern cancelar adems del monto de la obligacin los
costos en que incurra la administracin Distrital para hacer efectivo el pago. Tales costos no
podrn ser superiores al 10% del valor total de la deuda en el momento del pago.
A R T I C U L O 3 8 0 . C O M P E T E N C I A F U N C I O N A L D E C O B R O . Para exigir
el cobro de las deudas por los conceptos referidos en el artculo anterior, es competente el
Jefe de la dependencia de cobro o quien haga sus veces dentro de la administracin
tributaria local y los funcionarios a quien se deleguen estas funciones.
A R T I C U L O 3 8 1 . C L A S I F I C A C I N D E L A C A R T E R A M O R O S A . Con el
objeto de garantizar la oportunidad en el proceso de cobro la Secretara de Hacienda
Distrital, podr clasificar la cartera pendiente de cobro en prioritaria y no prioritaria, teniendo
en cuenta criterios tales como la cuanta de la obligacin, solvencia de los contribuyentes,
perodos gravables, y antigedad de la deuda.
A R T I C U L O 3 8 2 . E T A P A S D E L C O B R O . Antes de ejercitar el procedimiento de
cobro administrativo coactivo y considerando situaciones de oportunidad y conveniencia, se
podr adelantar acciones persuasivas tendientes a recuperar por esta va el valor de la
cartera para lo cual se surtirn las acciones descritas en el artculo siguiente. Las etapas y
actuaciones a surtirse sern regladas por parte del ejecutivo distrital dentro del manual de
cartera ordenado por la ley 1066 de 2006.
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A R T C U L O 3 8 3 . E J E C U T O R I A D E L O S A C T O S . De conformidad con el
artculo 829 del Estatuto Tributario Nacional se entienden ejecutoriados los actos
administrativos que sirven de fundamento al cobro coactivo:
1. Cuando contra ellos no proceda recurso alguno.
2. Cuando vencido el trmino para interponer los recursos, no se hayan interpuesto o no se
presenten en debida forma.
3. Cuando se renuncie expresamente a los recursos o se desista de ellos.
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OTRAS
TITULO DCIMO
DISPOSICIONES PROCEDIMENTALES
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