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MANUAL NICO DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

100.- ASIENTOS DE CIERRE DE EJERCICIO

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GUA CONTABILIZADORA
VIGENCIA

100.- ASIENTOS DE CIERRE DE EJERCICIO

No

CONCEPTO

Traspaso del saldo de la cuenta

de pasivo de administracin
21225.- Deuda Pblica Interior
a la cuenta de pasivo de erario
22101.- Deuda Pblica Interior
a Largo Plazo.

Si es deudor.

Si es acreedor.

DOCUMENTO
FUENTE

Mayor de la
cuenta 21225.

PERIO
DICI
DAD

Anu

Mayor de la
cuenta 21225.

GASTO
CARGO

ABONO

01-01-07
INGRESO

CARGO

ABONO

DEUDA PBLICA
CARGO

ABONO

22101

21225

Deuda
Pblica
Interior a
Largo Plazo

Deuda
Pblica
Interior

21225

22101

Deuda
Pblica
Interior

Deuda
Pblica
Interior a
Largo Plazo

22102

21226

Deuda
Pblica
Exterior a
Largo Plazo

Deuda
Pblica
Exterior

21226

22102

Deuda
Pblica
Exterior

Deuda
Pblica
Exterior a
Largo Plazo

TESORERA
CARGO

ABONO

Traspaso del saldo de la cuenta

de pasivo de Administracin
21226.- Deuda Pblica Exterior
a la cuenta de pasivo de erario
22102.- Deuda Pblica Interior
a Largo Plazo.

Si es deudor.

Si es acreedor.

Mayor de la
cuenta 21226.

Anu

Mayor de la
cuenta 21226.

Anu

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CONCEPTO

DOCUMENTO
FUENTE

PERIO
DICI
DAD

GASTO
CARGO

01-01-07
INGRESO

ABONO

CARGO

ABONO

DEUDA PBLICA
CARGO

ABONO

TESORERA
CARGO

ABONO

AJUSTES PREVIOS
3

Traspaso del saldo deudor de la Mayor de la Anu

cuenta
31203.Variacin cuenta 31203,
Complementaria Patrimonial a pliza de diario.
la cuenta 31101.- Patrimonio.
Traspaso del saldo acreedor de Mayor de la Anu
la cuenta 31203.- Variacin cuenta 31203,
Complementaria Patrimonial a pliza de diario.
la cuenta 31101.- Patrimonio.
Cancelacin, al cierre del Mayor de la Anu
ejercicio, del saldo deudor de la cuenta 51203,
cuenta 51203.- Presupuesto pliza de diario.
Comprometido.

31101

31203

31101

31203

Patrimonio

Variacin
Complementaria
Patrimonial

Patrimonio

Variacin
Complementaria
Patrimonial

31203

31101

31203

31101

Variacin
Complementaria
Patrimonial

Patrimonio

Variacin
Complementaria
Patrimonial

Patrimonio

51201

51203

Presupuesto
por Ejercer

Presupuesto
Comprometido

Ajuste por la diferencia que

existe entre el importe al que se
encuentra registrada la deuda
pblica a largo plazo y el que
resulte considerando el tipo de
cambio vigente al cierre del
ejercicio.

Tipo de cambio mayor al

registrado.

Tabla de equi- Anu

valencias proporcionada por
la Unidad de
Contabilidad
Gubernamental
e Informes sobre la Gestin
Pblica.

43202

22101

Diferencias
Cambiarias

Deuda
Pblica
Interior a
Largo Plazo

22102
Deuda
Pblica
Exterior a
Largo Plazo

GC 100

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100.- ASIENTOS DE CIERRE DE EJERCICIO

No

CONCEPTO

Tipo de cambio menor al

registrado.

DOCUMENTO
FUENTE

PERIO
DICI
DAD

GASTO
CARGO

ABONO

01-01-07
INGRESO

CARGO

ABONO

DEUDA PBLICA
CARGO

ABONO

TESORERA
CARGO

ABONO

(22101)

Tabla de equivalencias proporcionada por

la Unidad de
Contabilidad
Gubernamental
e Informes sobre la Gestin
Pblica.

Deuda
Pblica
Interior a
Largo Plazo

(22102)
Deuda
Pblica
Exterior a
Largo Plazo

43202
Diferencias
Cambiarias

Ajuste por la diferencia que

existe entre el importe al que se
encuentran
registrados
los
activos y el que resulte
considerando el tipo de cambio
vigente al cierre del ejercicio.

Tipo de cambio mayor al

registrado.

Tabla de equi- Anu

valencias proporcionada por
la Unidad de
Contabilidad
Gubernamental
e Informes sobre la Gestin
Pblica.

10000

43202

Activo

Diferencias
Cambiarias

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CONCEPTO

Tipo de cambio menor al

registrado.

DOCUMENTO
FUENTE

PERIO
DICI
DAD

GASTO
CARGO

ABONO

01-01-07
INGRESO

CARGO

ABONO

DEUDA PBLICA
CARGO

ABONO

TESORERA
CARGO

ABONO

43202

Tabla de equi- Anu

valencias emitida por la Unidad de Contabilidad Gubernamental e Informes sobre la
Gestin Pblica

Diferencias
Cambiarias

(10000)
Activo

AJUSTES
PRESUPUESTARIOS
8

Traspaso al cierre del ejercicio, Mayor de la Anu

del saldo acreedor de la cuenta cuenta 51102,
51102.- Ley de Ingresos por pliza de diario.
Ejecutar a la 51101.- Ley de
Ingresos Estimada.
Traspaso al cierre del ejercicio, Mayor de la Anu
del saldo deudor de la cuenta cuenta 51102,
51102.- Ley de Ingresos por pliza de diario.
Ejecutar a la 51101.- Ley de
Ingresos Estimada.

51102

51101

51102

51101

Ley de
Ingresos por
Ejecutar

Ley de
Ingresos
Estimada

Ley de
Ingresos por
Ejecutar

Ley de
Ingresos
Estimada

51101

51102

Ley de
Ingresos
Estimada

Ley de
Ingresos por
Ejecutar

10 Traspaso al cierre del ejercicio, Mayor de la Anu

del saldo acreedor de la cuenta cuenta 51103,
51103.- Ley de Ingresos pliza de diario.
Ejecutada a la 51101.- Ley de
Ingresos Estimada.

51103

51101

51103

51101

Ley de
Ingresos
Ejecutada

Ley de
Ingresos
Estimada

Ley de
Ingresos
Ejecutada

Ley de
Ingresos
Estimada

11 Traspaso al cierre del ejercicio, Mayor de la Anu

del saldo deudor de la cuenta cuenta 51105,
51105.- Rectificaciones a la Ley pliza de diario.
de Ingresos Ejecutada a la
51104.- Rectificaciones a la Ley
de Ingresos por Ejecutar.

51104

51105

51104

51105

Rectificaciones a la
Ley de
Ingresos por
Ejecutar

Rectificaciones a la
Ley de
Ingresos
Ejecutada

Rectificaciones a la
Ley de
Ingresos por
Ejecutar

Rectificaciones a la
Ley de
Ingresos
Ejecutada

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DOCUMENTO
FUENTE

PERIO
DICI
DAD

GASTO
CARGO

INGRESO

ABONO

12 Traspaso al cierre del ejercicio, Mayor de la Anu

del saldo acreedor de la cuenta cuenta 51105,
51105.- Rectificaciones a la Ley pliza de diario.
de Ingresos Ejecutada a la
51104.- Rectificaciones a la Ley
de Ingresos por Ejecutar.
13 Traspaso al cierre del ejercicio, Mayor de la Anu
del saldo deudor de la cuenta cuenta 51201,
51201.- Presupuesto por Ejer- pliza de diario.
cer a la 51202.- Presupuesto
Original Autorizado.
14 Traspaso al cierre del ejercicio, Mayor de la Anu
del saldo deudor de la cuenta cuenta 51204,
51204.- Presupuesto Ejercido pliza de diario.
Devengado Pendiente de Pago
a la 51202.- Presupuesto
Original Autorizado
15 Traspaso al cierre del ejercicio, Mayor de la Anu
del saldo deudor de la cuenta cuenta 51205,
51205.- Presupuesto Ejercido pliza de diario.
Devengado Pagado a la
51202.- Presupuesto Original
Autorizado.
16 Traspaso al cierre del ejercicio, Mayor de la Anu
del saldo acreedor de la cuenta cuenta 51206,
51206.- Ampliaciones Presu- pliza de diario.
puestarias a la 51202.- Presupuesto Original Autorizado.

01-01-07

CARGO

ABONO

DEUDA PBLICA
CARGO

ABONO

51105

51104

51105

51104

Rectificaciones a la
Ley de
Ingresos
Ejecutada

Rectificaciones a la
Ley de
Ingresos por
Ejecutar

Rectificaciones a la
Ley de
Ingresos
Ejecutada

Rectificaciones a la
Ley de
Ingresos por
Ejecutar

51202

51201

51202

51201

Presupuesto
Original
Autorizado

Presupuesto
por Ejercer

Presupuesto
Original
Autorizado

Presupuesto
por Ejercer

51202

51204

Presupuesto
Original
Autorizado

Presupuesto
Ejercido
Devengado
Pendiente de
Pago

51202

51205

51202

51205

Presupuesto
Original
Autorizado

Presupuesto
Ejercido
Devengado
Pagado

Presupuesto
Original
Autorizado

Presupuesto
Ejercido
Devengado
Pagado

51206

51202

51206

51202

Ampliaciones
Presupuestarias

Presupuesto
Original
Autorizado

Ampliaciones
Presupuestarias

Presupuesto
Original
Autorizado

TESORERA
CARGO

ABONO

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DOCUMENTO
FUENTE

PERIO
DICI
DAD

GASTO
CARGO

01-01-07
INGRESO

ABONO

CARGO

ABONO

DEUDA PBLICA
CARGO

ABONO

17 Traspaso al cierre del ejercicio, Mayor de la Anu

del saldo deudor de la cuenta cuenta 51207,
51207.- Reducciones Presu- pliza de diario.
puestarias a la 51202.- Presupuesto Original Autorizado.

51202

51207

51202

51207

Presupuesto
Original
Autorizado

Reducciones
Presupuestarias

Presupuesto
Original
Autorizado

Reducciones
Presupuestarias

18 Traspaso al cierre del ejercicio, Mayor de la Anu

del saldo deudor de la cuenta cuenta 51208,
51208.- Presupuesto Ejercido pliza de diario
de Aos Anteriores a la 51209.Rectificaciones al Ejercicio del
Presupuesto
de
Aos
Anteriores.

51209

51208

51209

51208

Rectificaciones al
Ejercicio del
Presupuesto
de Aos
Anteriores

Presupuesto
Ejercido de
Aos
Anteriores

Rectificaciones al
Ejercicio del
Presupuesto
de Aos
Anteriores

Presupuesto
Ejercido de
Aos
Anteriores

19 Por el traspaso al cierre del

ejercicio del saldo deudor de la
cuenta 51212.- Presupuesto
Ejercido Devengado Pagado
de Aos Anteriores a la
51210.- Presupuesto Original
Autorizado de Aos Anteriores.

Mayor de la Anu
cuenta 51212,
pliza de diario.

51210

51212

51210

51212

Presupuesto
Original
Autorizado de
Aos
Anteriores

Presupuesto
Ejercido
Devengado
Pagado de
Aos
Anteriores

Presupuesto
Original
Autorizado de
Aos
Anteriores

Presupuesto
Ejercido
Devengado
Pagado de
Aos
Anteriores

TESORERA
CARGO

ABONO

AJUSTES DE RESULTADOS
20 Traspaso al cierre del ejercicio, Mayor de la Anu
del saldo acreedor de la cuenta cuenta 41101,
41101.- Resultados de la Ley pliza de diario.
de Ingresos a la 31201.Resultados del Ejercicio.

41101

31201

Resultados
de la Ley de
Ingresos

Resultados
del Ejercicio

GC 100

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VIGENCIA

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CONCEPTO

DOCUMENTO
FUENTE

PERIO
DICI
DAD

GASTO
CARGO

INGRESO

ABONO

21 Traspaso al cierre del ejercicio, Mayor de la Anu

del saldo deudor de la cuenta cuenta 41102,
41102.- Resultados por Rectifi- pliza de diario.
caciones a la Ley de Ingresos a
la 31202.- Rectificaciones a
Resultados.
22 Traspaso al cierre del ejercicio, Mayor de la Anu
del saldo acreedor de la cuenta cuenta 41102,
41102.- Resultados por Rectifi- pliza de diario.
caciones a la Ley de Ingresos a
la 31202.- Rectificaciones a
Resultados.
23 Traspaso al cierre del ejercicio, Mayor de la Anu
del saldo acreedor de la cuenta cuenta 41201,
41201.- Beneficios Diversos a la pliza de diario
cuenta 31201.- Resultados del
Ejercicio.

01-01-07

CARGO

ABONO

31202

41102

Rectificaciones a
Resultados

Resultados
por Rectificaciones a la
Ley de
Ingresos

41102

31202

Resultados
por Rectificaciones a la
Ley de
Ingresos

Rectificaciones a
Resultados

DEUDA PBLICA
CARGO

ABONO

TESORERA
CARGO

ABONO

41201

31201

41201

31201

41201

31201

41201

31201

Beneficios
Diversos

Resultados
del Ejercicio

Beneficios
Diversos

Resultados
del Ejercicio

Beneficios
Diversos

Resultados
del Ejercicio

Beneficios
Diversos

Resultados
del Ejercicio

24 Traspaso al cierre del ejercicio, Mayor de la Anu

del saldo acreedor de la cuenta cuenta 41202,
41202- Recepcin de Saldos de pliza de diario
Activos a la 31201.- Resultados
del Ejercicio.

41202

31201

41202

31201

41202

31201

41202

31201

Recepcin de
Saldos de
Activos

Resultados
del Ejercicio

Recepcin de
Saldos de
Activos

Resultados
del Ejercicio

Recepcin de
Saldos de
Activos

Resultados
del Ejercicio

Recepcin de
Saldos de
Activos

Resultados
del Ejercicio

25 Traspaso al cierre del ejercicio, Mayor de la Anu

del saldo acreedor de la cuenta cuenta 41203,
41203.- Traspaso de Saldos de pliza de diario
Pasivos a la 31201.- Resultados
del Ejercicio.

41203

31201

41203

31201

41203

31201

41203

31201

Traspaso de
Saldos de
Pasivos

Resultados
del Ejercicio

Traspaso de
Saldos de
Pasivos

Resultados
del Ejercicio

Traspaso de
Saldos de
Pasivos

Resultados
del Ejercicio

Traspaso de
Saldos de
Pasivos

Resultados
del Ejercicio

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DOCUMENTO
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PERIO
DICI
DAD

GASTO
CARGO

01-01-07
INGRESO

ABONO

26 Traspaso al cierre del ejercicio, Mayor de la Anu

del saldo deudor de la cuenta cuenta 41301,
41301.- Concentraciones Ley pliza de diario.
Ao en Curso a la 31201.Resultados del Ejercicio.

CARGO

ABONO

31201

41301

Resultados
del Ejercicio

Concentraciones Ley Ao
en Curso

DEUDA PBLICA
CARGO

ABONO

27 Traspaso al cierre del ejercicio, Mayor de la Anu

del saldo acreedor de la cuenta cuenta 41301,
41301.- Concentraciones Ley pliza de diario.
Ao en Curso a la 31201.Resultados del Ejercicio.
28 Traspaso al cierre del ejercicio, Mayor de la Anu
del saldo deudor de la cuenta cuenta 41302,
41302.- Concentraciones Ley pliza de diario.
Aos Anteriores a la 31202.Rectificaciones a Resultados.

31202

41302

Rectificaciones a
Resultados

Concentraciones Ley Aos

Anteriores

29 Traspaso al cierre del ejercicio, Mayor de la Anu

del saldo acreedor de la 41302.- cuenta 41302,
Concentraciones Ley Aos pliza de diario.
Anteriores a la 31202.- Rectificaciones a Resultados.
30 Traspaso al cierre del ejercicio, Mayor de la Anu
del saldo deudor de la cuenta cuenta 41303,
41303.- Concentraciones de pliza de diario.
Ajenos a la 31201.- Resultados
del Ejercicio.
31 Traspaso al cierre del ejercicio, Mayor de la Anu
del saldo acreedor de la cuenta cuenta 41303,
41303.- Concentraciones de pliza de diario.
Ajenos, a la 31201.- Resultados
del Ejercicio.

31201

41303

31201

41303

31201

41303

Resultados
del Ejercicio

Concentraciones de Ajenos

Resultados
del Ejercicio

Concentraciones de Ajenos

Resultados
del Ejercicio

Concentraciones de Ajenos

TESORERA
CARGO

ABONO

41301

31201

Concentraciones Ley Ao
en Curso

Resultados
del Ejercicio

41302

31202

Concentraciones Ley Aos

Anteriores

Rectificaciones a
Resultados

41303

31201

Concentraciones de Ajenos

Resultados
del Ejercicio

GC 100

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VIGENCIA

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No

CONCEPTO

DOCUMENTO
FUENTE

PERIO
DICI
DAD

32 Traspaso al cierre del ejercicio, Mayor de la Anu

del saldo deudor de la cuenta cuenta 41304,
41304.- Reintegros Presupues- pliza de diario
tarios Ao en Curso a la
31201.Resultados
del
Ejercicio.

GASTO
CARGO

01-01-07
INGRESO

ABONO

CARGO

ABONO

DEUDA PBLICA
CARGO

ABONO

31201

41304

31201

41304

Resultados
del Ejercicio

Reintegros
Presupuestarios Ao en
Curso

Resultados
del Ejercicio

Reintegros
Presupuestarios Ao en
Curso

33 Traspaso al cierre del ejercicio, Mayor de la Anu

del saldo acreedor de la cuenta cuenta 41304,
41304.- Reintegros Presupues- pliza de diario.
tarios Ao en Curso a la
31201.Resultados
del
Ejercicio.
34 Traspaso al cierre del ejercicio, Mayor de la Anu
del saldo deudor de la cuenta cuenta 41305,
41305.- Reintegros Presupues- pliza de diario.
tarios de Aos Anteriores a la
31202.Rectificaciones
a
Resultados.

31202

41305

31202

41305

Rectificaciones a
Resultados

Reintegros
Presupusetarios de Aos
Anteriores

Rectificaciones a
Resultados

Reintegros
Presupusetarios de Aos
Anteriores

35 Traspaso al cierre del ejercicio, Mayor de la Anu

del saldo acreedor de la cuenta cuenta 41305,
41305.- Reintegros Presupues- pliza de diario.
tarios de Aos Anteriores a la
31202.Rectificaciones
a
Resultados.
36 Traspaso, al cierre del ejercicio, Mayor de la Anu
del saldo deudor de la cuenta cuenta 41306,
41306.- Recuperacin por Bie- pliza de diario
nes Inventariables a la 31201.Resultados del Ejercicio.

31201

41306

Resultados
del Ejercicio

Recuperacin
por Bienes
Inventariables

TESORERA
CARGO

ABONO

41304

31201

Reintegros
Presupuestarios Ao en
Curso

Resultados
del Ejercicio

41305

31202

Reintegros
Presupuestarios de Aos
Anteriores

Rectificaciones a
Resultados

GC 100

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VIGENCIA

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No

CONCEPTO

DOCUMENTO
FUENTE

PERIO
DICI
DAD

GASTO
CARGO

INGRESO

ABONO

37 Traspaso al cierre del ejercicio, Mayor de la Anu

del saldo acreedor de la cuenta cuenta 41306,
41306.Recuperacin
por pliza de diario
Bienes Inventariables a la
31201.Resultados
del
Ejercicio.
38 Traspaso al cierre del ejercicio, Mayor de la Anu
del saldo deudor de la cuenta cuenta 41307,
41307.Recuperacin
por pliza de diario.
Inversiones
a
la
31201.Resultados del Ejercicio.

31201

41307

Resultados
del Ejercicio

Recuperacin
por
Inversiones

39 Traspaso al cierre del ejercicio, Mayor de la Anu

del saldo acreedor de la cuenta cuenta 41307,
41307.Recuperacin
por pliza de diario.
Inversiones
a
la
31201.Resultados del Ejercicio.
40 Traspaso al cierre del ejercicio, Mayor de la Anu
del saldo deudor de la cuenta cuenta 41308,
41308.- Recuperacin por Otros pliza de diario.
Conceptos
a
la
31201.Resultados del Ejercicio.
41 Traspaso al cierre del ejercicio, Mayor de la Anu
del saldo acreedor de la cuenta cuenta 41308,
41308.- Recuperacin por Otros pliza de diario.
Conceptos
a
la
31201.Resultados del Ejercicio.

01-01-07

CARGO

ABONO

41306

31201

Recuperacin
por Bienes
Inventariables

Resultados
del Ejercicio

41307

31201

Recuperacin
por
Inversiones

Resultados
del Ejercicio

DEUDA PBLICA
CARGO

ABONO

TESORERA
CARGO

ABONO

31201

41308

31201

41308

31201

41308

Resultados
del Ejercicio

Recuperacin
por Otros
Conceptos

Resultados
del Ejercicio

Recuperacin
por Otros
Conceptos

Resultados
del Ejercicio

Recuperacin
por Otros
Conceptos

41308

31201

Recuperacin
por Otros
Conceptos

Resultados
del Ejercicio

GC 100

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VIGENCIA

100.- ASIENTOS DE CIERRE DE EJERCICIO

No

CONCEPTO

DOCUMENTO
FUENTE

PERIO
DICI
DAD

GASTO
CARGO

01-01-07
INGRESO

ABONO

42 Traspaso al cierre del ejercicio, Mayor de la Anu

del saldo deudor de la cuenta cuenta 41309,
41309.Concentracin
de pliza de diario.
Financiamientos Ao en Curso
a la 31201.- Resultados del
Ejercicio.

CARGO

ABONO

DEUDA PBLICA
CARGO

ABONO

31201

41309

Resultados
del Ejercicio

Concentracin
de Financiamientos Ao
en Curso

43 Traspaso al cierre del ejercicio, Mayor de la Anu

del saldo acreedor de la cuenta cuenta 41309,
41309.Concentracin
de pliza de diario.
Financiamientos Ao en Curso
a la 31201.- Resultados del
Ejercicio
44 Traspaso al cierre del ejercicio, Mayor de la Anu
del saldo deudor de la cuenta cuenta 41310,
41310.- Concentraciones de pliza de diario.
Financiamientos
de
Aos
Anteriores
a
la
31202.Rectificaciones a Resultados.
45 Traspaso al cierre del ejercicio, Mayor de la Anu
del saldo acreedor de la cuenta cuenta 41310,
41310.- Concentraciones de pliza de diario.
Financiamientos
de
Aos
Anteriores
a
la
31202.Rectificaciones a Resultados.
46 Traspaso al cierre del ejercicio, Mayor de la Anu
del saldo deudor de la cuenta cuenta 41311,
41311.Recuperacin
por pliza de diario.
Bienes Inventariables de Aos
Anteriores
a
la
31202.Rectificaciones a Resultados.

31202

41311

Rectificaciones a
Resultados

Recuperacin
por Bienes
Inventariables
de Aos
Anteriores

31202

41310

Rectificaciones a
Resultados

Concentraciones de Financiamientos de
Aos
Anteriores

TESORERA
CARGO

ABONO

41309

31201

Concentracin
de Financiamientos Ao
en Curso

Resultados
del Ejercicio

41310

31202

Concentraciones de Financiamientos de
Aos
Anteriores

Rectificaciones a
Resultados

GC 100

- 13

Programa de Armonizacin Contable

de los Tres rdenes de Gobierno

MANUAL NICO DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

GUA CONTABILIZADORA
VIGENCIA

100.- ASIENTOS DE CIERRE DE EJERCICIO

No

CONCEPTO

DOCUMENTO
FUENTE

PERIO
DICI
DAD

GASTO
CARGO

INGRESO

ABONO

47 Traspaso al cierre del ejercicio, Mayor de la Anu

del saldo acreedor de la cuenta cuenta 41311,
41311.Recuperacin
por pliza de diario.
Bienes Inventariables de Aos
Anteriores
a
la
31202.Rectificaciones a Resultados.
48 Traspaso al cierre del ejercicio, Mayor de la Anu
del saldo deudor de la cuenta cuenta 41312,
41312.Recuperacin
por pliza de diario.
Inversiones de Aos Anteriores
a la 31202.- Rectificaciones a
Resultados.

31202

41312

Rectificaciones a
Resultados

Recuperacin
por Inversiones de Aos
Anteriores

49 Traspaso al cierre del ejercicio, Mayor de la Anu

del saldo acreedor de la cuenta cuenta 41312,
41312.Recuperacin
por pliza de diario.
Inversiones de Aos Anteriores
a la 31202.- Rectificaciones a
Resultados.
50 Traspaso al cierre del ejercicio, Mayor de la Anu
del saldo deudor de la cuenta cuenta 41313,
41313.- Recuperacin por Otros pliza de diario.
Conceptos de Aos Anteriores
a la 31202.- Rectificaciones a
Resultados.
51 Traspaso al cierre del ejercicio, Mayor de la Anu
del saldo acreedor de la cuenta cuenta 41313,
41313.- Recuperacin por Otros pliza de diario.
Conceptos de Aos Anteriores
a la 31202.- Rectificaciones a
Resultados.

01-01-07

31202

41313

Rectificaciones a
Resultados

Recuperacin
por Otros
Conceptos de
Aos
Anteriores

CARGO

ABONO

41311

31202

Recuperacin
por Bienes
Inventariables
de Aos
Anteriores

Rectificaciones a
Resultados

41312

31202

Recuperacin
por Inversiones de Aos
Anteriores

Rectificaciones a
Resultados

41313

31202

Recuperacin
por Otros
Conceptos de
Aos
Anteriores

Rectificaciones a
Resultados

DEUDA PBLICA
CARGO

ABONO

TESORERA
CARGO

ABONO

GC 100

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de los Tres rdenes de Gobierno

MANUAL NICO DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

GUA CONTABILIZADORA
VIGENCIA

100.- ASIENTOS DE CIERRE DE EJERCICIO

No

CONCEPTO

DOCUMENTO
FUENTE

PERIO
DICI
DAD

GASTO
CARGO

01-01-07
INGRESO

ABONO

CARGO

ABONO

DEUDA PBLICA
CARGO

ABONO

52 Traspaso al cierre del ejercicio, Mayor de la Anu

del saldo deudor de la cuenta cuenta 41314,
41314.Concentracin
de pliza de diario.
Derechos por Concesiones a la
cuenta 31202.- Rectificaciones
a Resultados.
53 Traspaso al cierre del ejercicio, Mayor de la Anu
del saldo acreedor de la cuenta cuenta 41314,
41314
Concentracin
de pliza de diario.
Derechos por Concesiones a la
31202.Rectificaciones
a
Resultados.
54 Traspaso al cierre del ejercicio, Mayor de la Anu
del saldo deudor de la cuenta cuenta 42101,
42101.- Costo de Operacin de pliza de diario
Programas
a
la
31201.Resultados del Ejercicio.
55 Traspaso, al cierre del ejercicio, Mayor de la Anu
del saldo deudor de la cuenta cuenta 42102,
42102.- Costo de Operacin de pliza de diario.
Programas de Aos Anteriores
a la 31202.- Rectificaciones a
Resultados.
56 Traspaso, al cierre del ejercicio, Mayor de la Anu
del saldo deudor de la cuenta cuenta 42103,
42103.- Costo por Prdidas de pliza de diario.
Recursos Monetarios / Ao en
Curso a la 31201.- Resultados
del Ejercicio.

41314

31201

Concentracin de
Derechos por
Concesiones

Resultados
del Ejercicio

31201

42101

31201

42101

Resultados
del Ejercicio

Costo de
Operacin de
Programas

Resultados
del Ejercicio

Costo de
Operacin de
Programas

31202

42102

31202

42102

Rectificaciones a
Resultados

Costo de
Operacin de
Programas
de Aos
Anteriores

Rectificaciones a
Resultados

Costo de
Operacin de
Programas de
Aos
Anteriores

31201

42103

Resultados
del Ejercicio

Costo por
Prdidas de
Recursos
Monetarios/
Ao en Curso

TESORERA
CARGO

ABONO

31201

41314

Resultados
del Ejercicio

Concentracin de
Derechos por
Concesiones

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MANUAL NICO DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

GUA CONTABILIZADORA
VIGENCIA

100.- ASIENTOS DE CIERRE DE EJERCICIO

No

CONCEPTO

DOCUMENTO
FUENTE

PERIO
DICI
DAD

57 Traspaso al cierre del ejercicio, Mayor de la Anu

del saldo deudor de la cuenta cuenta 42104,
42104.- Costo por Prdidas de pliza de diario.
Recursos Monetarios / Aos
Anteriores
a
la
31202.Rectificaciones a Resultados.
58 Traspaso al cierre del ejercicio, Mayor de la Anu
del saldo deudor de la cuenta cuenta 42105,
42105.- Costo de Operacin de pliza de diario.
Programas
por
Pasivos
Laborales
a
la
31202.Rectificaciones a Resultados.
59 Traspaso al cierre del ejercicio, Mayor de la Anu
del saldo deudor de la cuenta cuenta 42201,
42201.- Perdidas Diversas a la pliza de diario.
31201.Resultados
del
Ejercicio.
60 Traspaso al cierre del ejercicio, Mayor de la Anu
del saldo deudor de la cuenta cuenta 42202,
42202.- Traspaso de Saldos de pliza de diario.
Activos a la 31201.- Resultados
del Ejercicio.
61 Traspaso al cierre del ejercicio, Mayor de la Anu
del saldo deudor de la cuenta cuenta 42203,
42203.- Recepcin de Saldos pliza de diario.
de Pasivos a la 31201.Resultados del Ejercicio.

GASTO
CARGO

01-01-07
INGRESO

ABONO

31202

42104

Rectificaciones a
Resultados

Costo por
Prdidas de
Recursos
Monetarios/
Aos
Anteriores

31201

42105

Resultados
del Ejercicio

Costo de
Operacin de
Programas
por Pasivos
Laborales

CARGO

ABONO

DEUDA PBLICA
CARGO

ABONO

TESORERA
CARGO

ABONO

42201

31201

42201

31201

42201

31201

42201

31201

Prdidas
Diversas

Resultados
del Ejercicio

Prdidas
Diversas

Resultados
del Ejercicio

Prdidas
Diversas

Resultados
del Ejercicio

Prdidas
Diversas

Resultados
del Ejercicio

31201

42202

Resultados
del Ejercicio

Traspaso de
Saldos de
Activos

31201

42203

Resultados
del Ejercicio

Recepcin de
Saldos de
Pasivos

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MANUAL NICO DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

GUA CONTABILIZADORA
VIGENCIA

100.- ASIENTOS DE CIERRE DE EJERCICIO

No

CONCEPTO

DOCUMENTO
FUENTE

PERIO
DICI
DAD

62 Traspaso al cierre del ejercicio, Mayor de la Anu

del saldo deudor de la cuenta cuenta 42204,
42204.- Gastos de Administra- pliza de diario.
cin por Depreciacin a la
31201.Resultados
del
Ejercicio.
63 Traspaso al cierre del ejercicio, Mayor de la Anu
del saldo deudor de la cuenta cuenta 42205,
42205.- Gastos de Administra- pliza de diario.
cin por Actualizacin de la
Depreciacin a la 31201.Resultados del Ejercicio.

GASTO
CARGO

01-01-07
INGRESO

ABONO

31201

42204

Resultados
del Ejercicio

Gastos de
Administracin por
Depreciacin

31201

42205

Resultados
del Ejercicio

Gastos de
Administracin por
Actualizacin
de la
Depreciacin

CARGO

ABONO

64 Traspaso al cierre del ejercicio, Mayor de la Anu

del saldo deudor de la cuenta cuenta 42301,
42301.Ministraciones
por pliza de diario.
Devoluciones
de
Ingresos
Fiscales
a
la
31201.Resultados del Ejercicio.
65 Traspaso al cierre del ejercicio, Mayor de la Anu
del saldo acreedor de la cuenta cuenta 42301,
42301.Ministraciones
por pliza de diario.
Devoluciones
de
Ingresos
Fiscales a la 31201.- Resultados del Ejercicio.
66 Traspaso al cierre del ejercicio, Mayor de la Anu
del saldo deudor de la cuenta cuenta 42302,
42302.Ministraciones
por pliza de diario.
Reembolsos
de
Financiamientos de Aos Anteriores a la
31202.Rectificaciones
a
Resultados.

42301

31201

Ministraciones
por Devoluciones de Ingresos Fiscales

Resultados
del Ejercicio

DEUDA PBLICA
CARGO

ABONO

TESORERA
CARGO

ABONO

31201

42301

Resultados
del Ejercicio

Ministraciones
por Devoluciones de Ingresos Fiscales

31202

42302

Rectificaciones a
Resultados

Ministraciones
por Reembolsos de Financiamientos de
Aos
Anteriores

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GUA CONTABILIZADORA
VIGENCIA

100.- ASIENTOS DE CIERRE DE EJERCICIO

No

CONCEPTO

DOCUMENTO
FUENTE

PERIO
DICI
DAD

GASTO
CARGO

01-01-07
INGRESO

ABONO

67 Traspaso al cierre del ejercicio, Mayor de la Anu

del saldo acreedor de la cuenta cuenta 42302,
42302.Ministraciones
por pliza de diario.
Reembolsos
de
Financiamientos de Aos Anteriores a la
31202.Rectificaciones
a
Resultados.

CARGO

ABONO

DEUDA PBLICA
CARGO

ABONO

42302

31202

Ministraciones
por Reembolsos de Financiamientos de
Aos
Anteriores

Rectificaciones a
Resultados

68 Traspaso al cierre del ejercicio, Mayor de la Anu

del saldo deudor de la cuenta cuenta 42303,
42303.- Presupuesto Ao en pliza de diario.
Curso a la 31201.- Resultados
del Ejercicio.
69 Traspaso al cierre del ejercicio, Mayor de la Anu
del saldo acreedor de la cuenta cuenta 42303,
42303.- Presupuesto Ao en pliza de diario.
Curso a la 31201.- Resultados
del Ejercicio.

42303

31201

42303

31201

Presupuesto
Ao en Curso

Resultados
del Ejercicio

Presupuesto
Ao en Curso

Resultados
del Ejercicio

70 Traspaso al cierre del ejercicio, Mayor de la Anu

del saldo deudor de la cuenta cuenta 42304,
42304.- Presupuesto de Aos pliza de diario.
Anteriores a la 31202.- Rectificaciones a Resultados.
71 Traspaso al cierre del ejercicio, Mayor de la Anu
del saldo acreedor de la cuenta cuenta 42304,
42304.- Presupuesto de Aos pliza de diario.
Anteriores
a
la
31202.Rectificaciones a Resultados.

42304

31202

Presupuesto
de Aos
Anteriores

Rectificaciones a
Resultados

TESORERA
CARGO

ABONO

31201

42303

Resultados
del Ejercicio

Presupuesto
Ao en Curso

31202

42304

Rectificaciones a
Resultados

Presupuesto
de Aos
Anteriores

GC 100

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MANUAL NICO DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

GUA CONTABILIZADORA
VIGENCIA

100.- ASIENTOS DE CIERRE DE EJERCICIO

No

CONCEPTO

DOCUMENTO
FUENTE

PERIO
DICI
DAD

GASTO
CARGO

01-01-07
INGRESO

ABONO

CARGO

ABONO

DEUDA PBLICA
CARGO

ABONO

72 Traspaso al cierre del ejercicio, Mayor de la Anu

del saldo deudor de la cuenta cuenta 42305,
42305.Ministraciones
de pliza de diario.
Ajenos a la 31201.- Resultados
del Ejercicio.
73 Traspaso al cierre del ejercicio, Mayor de la Anu
del saldo acreedor de la cuenta cuenta 42305,
42305.Ministraciones
de pliza de diario.
Ajenos a la cuenta 31201.Resultados del Ejercicio.

42305

31201

42305

31201

Ministraciones
de Ajenos

Resultados
del Ejercicio

Ministraciones
de Ajenos

Resultados
del Ejercicio

74 Traspaso al cierre del ejercicio, Mayor de la Anu

del saldo deudor de la cuenta cuenta 42306,
42306.- Cuentas por Liquidar pliza de diario.
Certificadas Pagos Presupuestarios a la 31201.- Resultados
del Ejercicio.
75 Traspaso al cierre del ejercicio, Mayor de la Anu
del saldo deudor de la cuenta cuenta 42306,
42306.- Cuentas por Liquidar pliza de diario.
Certificadas Pagos Presupuestarios a la 31201.- Resultados
del Ejercicio.
76 Traspaso al cierre del ejercicio, Mayor de la Anu
del saldo deudor de la cuenta cuenta 42307,
42307.- Autorizaciones de Pago pliza de diario.
a la 31201.- Resultados del
Ejercicio.

42306

31201

42306

31201

Cuentas por
Liquidar
Certificadas
Pagos Presupuestarios

Resultados
del Ejercicio

Cuentas por
Liquidar
Certificadas
Pagos Presupuestarios

Resultados
del Ejercicio

TESORERA
CARGO

ABONO

31201

42305

Resultados
del Ejercicio

Ministraciones
de Ajenos

31201

42306

Resultados
del Ejercicio

Cuentas por
Liquidar
Certificadas
Pagos Presupuestarios

31201

42307

Resultados
del Ejercicio

Autorizaciones
de Pago

GC 100

- 19

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GUA CONTABILIZADORA
VIGENCIA

100.- ASIENTOS DE CIERRE DE EJERCICIO

No

CONCEPTO

DOCUMENTO
FUENTE

PERIO
DICI
DAD

77 Traspaso al cierre del ejercicio, Mayor de la Anu

del saldo acreedor de la cuenta cuenta 42307,
42307.- Autorizaciones de Pago pliza de diario.
a la 31201.- Resultados del
Ejercicio.
78 Traspaso al cierre del ejercicio, Mayor de la Anu
del saldo deudor de la cuenta cuenta 43101,
43101.- Actualizacin del Patri- pliza de diario
monio o Inversin en las
Entidades Paraestatales a la
31103.Decrementos
al
Patrimonio.
79 Traspaso al cierre del ejercicio, Mayor de la Anu
del saldo acreedor de la cuenta cuenta 43101,
43101.- Actualizacin del Patri- pliza de diario
monio o Inversin en las
Entidades Paraestatales a la
31103.Decrementos
al
Patrimonio.
80 Traspaso al cierre del ejercicio, Mayor de la Anu
del saldo deudor de la cuenta cuenta 43102,
43102.- Resultados Patrimonia- pliza de diario
les a la 31103.- Decrementos al
Patrimonio.
81 Traspaso al cierre del ejercicio, Mayor de la Anu
del saldo acreedor de la cuenta cuenta 43102,
43102.- Resultados Patrimonia- pliza de diario
les a la 31103.- Decrementos al
Patrimonio.

GASTO
CARGO

01-01-07
INGRESO

ABONO

CARGO

ABONO

DEUDA PBLICA
CARGO

ABONO

42307

31201

42307

31201

Autorizaciones
de Pago

Resultados
del Ejercicio

Autorizaciones
de Pago

Resultados
del Ejercicio

31103

43101

Decrementos
al Patrimonio

Actualizacin
del
Patrimonio o
Inversin en
las Entidades
Paraestatales

43101

31103

Actualizacin
del
Patrimonio o
Inversin en
las Entidades
Paraestatales

Decrementos
al Patrimonio

31103

43102

Decrementos
al Patrimonio

Resultados
Patrimoniales

43102

31103

Resultados
Patrimoniales

Decrementos
al Patrimonio

TESORERA
CARGO

ABONO

GC 100

- 20

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GUA CONTABILIZADORA
VIGENCIA

100.- ASIENTOS DE CIERRE DE EJERCICIO

No

CONCEPTO

DOCUMENTO
FUENTE

PERIO
DICI
DAD

82 Traspaso al cierre del ejercicio, Mayor de la Anu

del saldo deudor de la cuenta cuenta 43103,
43103.- Por Entregas a la pliza de diario.
Tesorera de la Federacin a la
31201.Resultados
del
Ejercicio.
83 Traspaso al cierre del ejercicio, Mayor de la Anu
del saldo deudor de la cuenta cuenta 43104,
43104.- Por Entregas a la pliza de diario.
Tesorera de la Federacin de
Aos Anteriores a la 31202.Rectificaciones a Resultados.
84 Traspaso al cierre del ejercicio, Mayor de la Anu
del saldo deudor de la cuenta cuenta 43201,
43201.- Resultados por Actua- pliza de diario.
lizacin del SAR a la cuenta
31201.Resultados
del
Ejercicio.
85 Traspaso al cierre del ejercicio, Mayor de la Anu
del saldo acreedor de la cuenta cuenta 43202,
43202.- Diferencias Cambiarias pliza de diario
a la 31201.- Resultados del
Ejercicio.
86 Traspaso al cierre del ejercicio, Mayor de la Anu
del saldo deudor de la cuenta cuenta 43203,
43203.- Resultados por Enaje- pliza de diario.
nacin de Bienes Entregados
en Consignacin a la 31201.Resultados del Ejercicio.

GASTO
CARGO

01-01-07
INGRESO

ABONO

31201

43103

Resultados
del Ejercicio

Por Entregas
a la Tesorera
de la
Federacin

31202

43104

Rectificaciones a
Resultados

Por Entregas
a la Tesorera
de la
Federacin
de Aos
Anteriores

31201

43201

Resultados
del Ejercicio

Resultados
por Actualizacin del
SAR

CARGO

ABONO

DEUDA PBLICA
CARGO

ABONO

TESORERA
CARGO

ABONO

43202

31201

43202

31201

43202

31201

Diferencias
Cambiarias

Resultados
del Ejercicio

Diferencias
Cambiarias

Resultados
del Ejercicio

Diferencias
Cambiarias

Resultados
del Ejercicio

31201

43203

Resultados
del Ejercicio

Resultados
por
Enajenacin
de Bienes
Entregados
en
Consignacin

GC 100

- 21

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GUA CONTABILIZADORA
VIGENCIA

100.- ASIENTOS DE CIERRE DE EJERCICIO

No

CONCEPTO

DOCUMENTO
FUENTE

PERIO
DICI
DAD

87 Traspaso al cierre del ejercicio, Mayor de la Anu

del saldo acreedor de la cuenta cuenta 43203,
43203.- Resultados por Enaje- pliza de diario
nacin de Bienes Entregados
en Consignacin a la 31201.resultados del Ejercicio.
88 Traspaso al cierre del ejercicio, Mayor de la Anu
del saldo deudor de la cuenta cuenta 43204,
43204.- Resultados por Varia- pliza de diario.
cin del Valor de Bienes Entregados en Consignacin a la
31201.Resultados
del
Ejercicio.
89 Traspaso al cierre del ejercicio, Mayor de la Anu
del saldo acreedor de la cuenta cuenta 43204,
43204.- Resultados por Varia- pliza de diario
cin del Valor de Bienes Entregados en Consignacin a la
31201.Resultados
del
Ejercicio.
90 Traspaso al cierre del ejercicio, Mayor de la Anu
del saldo deudor de la cuenta cuenta 43205,
43205.- Resultados por la pliza de diario.
Donacin de Bienes que no
fueron Enajenados a la 31201.Resultados del Ejercicio.

GASTO
CARGO

ABONO

01-01-07
INGRESO

CARGO

ABONO

DEUDA PBLICA
CARGO

ABONO

TESORERA
CARGO

ABONO

43203

31201

Resultados
por
Enajenacin
de Bienes
Entregados
en
Consignacin

Resultados
del Ejercicio

31201

43204

Resultados
del Ejercicio

Resultados
por Variacin
del Valor de
Bienes
Entregados
en
Consignacin

43204

31201

Resultados
por Variacin
del Valor de
Bienes
Entregados
en
Consignacin

Resultados
del Ejercicio

31201

43205

Resultados
del Ejercicio

Resultados
por la
Donacin de
Bienes que
no fueron
Enajenados

GC 100

- 22

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GUA CONTABILIZADORA
VIGENCIA

100.- ASIENTOS DE CIERRE DE EJERCICIO

No

CONCEPTO

DOCUMENTO
FUENTE

PERIO
DICI
DAD

91 Traspaso al cierre del ejercicio, Mayor de la Anu

del saldo acreedor de la cuenta cuenta 43205,
43205.- Resultados por la pliza de diario
Donacin de Bienes que no
fueron Enajenados a la 31201.Resultados del Ejercicio.
92 Traspaso al cierre del ejercicio, Mayor de la Anu
del saldo deudor de la cuenta cuenta 43206,
43206.- Resultados por la pliza de diario.
Destruccin de Bienes Decomisados o Abandonados y en
Estado de Descomposicin a la
31201.Resultados
del
Ejercicio.
93 Traspaso al cierre del ejercicio, Mayor de la Anu
del saldo acreedor de la cuenta cuenta 43206,
43206.- Resultados por la pliza de diario
Destruccin de Bienes Decomisados o Abandonados y en
Estado de Descomposicin a la
31201.Resultados
del
Ejercicio.
94 Traspaso al cierre del ejercicio, Mayor de la Anu
del saldo deudor de la cuenta cuenta 43207,
43207.- Resultados por Gastos pliza de diario.
de Donacin de Bienes no
Enajenados a la 31201.Resultados del Ejercicio.

GASTO
CARGO

ABONO

01-01-07
INGRESO

CARGO

ABONO

DEUDA PBLICA
CARGO

ABONO

TESORERA
CARGO

ABONO

43205

31201

Resultados
por la
Donacin de
Bienes que
no fueron
Enajenados

Resultados
del Ejercicio

31201

43206

Resultados
del Ejercicio

Resultados
por la
Destruccin
de Bienes
Decomisados
o Abandonados y en
Estado de
Descomposicin

43206

31201

Resultados
por la
Destruccin
de Bienes
Decomisados
o Abandonados y en
Estado de
Descomposicin

Resultados
del Ejercicio

31201

43207

Resultados
del Ejercicio

Resultados
por Gastos
de Donacin
de Bienes no
Enajenados

GC 100

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de los Tres rdenes de Gobierno

MANUAL NICO DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

GUA CONTABILIZADORA
VIGENCIA

100.- ASIENTOS DE CIERRE DE EJERCICIO

No

CONCEPTO

DOCUMENTO
FUENTE

PERIO
DICI
DAD

GASTO
CARGO

ABONO

01-01-07
INGRESO

CARGO

ABONO

DEUDA PBLICA
CARGO

ABONO

95 Traspaso al cierre del ejercicio, Mayor de la Anu

del saldo acreedor de la cuenta cuenta 43207,
43207.- Resultados por Gastos pliza de diario
de Donacin de Bienes no
Enajenados a la 31201.Resultados del Ejercicio.
96 Traspaso al cierre del ejercicio, Mayor de la Anu
del saldo deudor de la cuenta cuenta 43208,
43208.- Resultados por Gastos pliza de diario.
de Destruccin de Bienes
Decomisados o Abandonados y
en Estado de Descomposicin a
la 31201.- Resultados del
Ejercicio.

97 Traspaso al cierre del ejercicio, Mayor de la Anu

del saldo acreedor de la cuenta cuenta 43208,
43208 Resultados por Gastos pliza de diario
de Destruccin de Bienes
Decomisados o Abandonados y
en Estado de Descomposicin a
la 31201.- Resultados del
Ejercicio.

98 Traspaso al cierre del ejercicio, Mayor de la Anu

del saldo deudor de la cuenta cuenta 43301,
43301.- Conceptos Ajenos / Ley pliza de diario.
Ao en Curso a la cuenta
31201.Resultados
del
Ejercicio.

31201

43301

31201

43301

Resultados
del Ejercicio

Conceptos
Ajenos/Ley
Ao en Curso

Resultados
del Ejercicio

Conceptos
Ajenos/Ley
Ao en Curso

TESORERA
CARGO

ABONO

43207

31201

Resultados
por Gastos
de Donacin
de Bienes no
Enajenados

Resultados
del Ejercicio

31201

43208

Resultados
del Ejercicio

Resultados
por Gastos
de Destruccin de
Bienes
Decomisados
o Abandonados y en
Estado de
Descomposicin

43208

31201

Resultados
por Gastos
de Destruccin de
Bienes
Decomisados
o Abandonados y en
Estado de
Descomposicin

Resultados
del Ejercicio

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VIGENCIA

100.- ASIENTOS DE CIERRE DE EJERCICIO

No

CONCEPTO

DOCUMENTO
FUENTE

PERIO
DICI
DAD

GASTO
CARGO

01-01-07
INGRESO

ABONO

CARGO

ABONO

DEUDA PBLICA
CARGO

ABONO

99 Traspaso al cierre del ejercicio, Mayor de la Anu

del saldo acreedor de la cuenta cuenta 43301,
43301.- Conceptos Ajenos / Ley pliza de diario.
Ao en Curso a la 31201.Resultados del Ejercicio.
101 Traspaso al cierre del ejercicio, Mayor

de la Anu
del saldo deudor de la cuenta cuenta 43302,
43302.- Conceptos Ajenos / pliza de diario.
Asuncin de Pasivos a la
31201.Resultados
del
Ejercicio.

31201

43302

Resultados
del Ejercicio

Conceptos
Ajenos/
Asuncin de
Pasivos

101 Traspaso al cierre del ejercicio, Mayor

de la Anu
del saldo acreedor de la cuenta cuenta 43302,
43302.- Conceptos Ajenos / pliza de diario.
Asuncin de Pasivos a la
31201.Resultados
del
Ejercicio.

102 Traspaso al cierre del ejercicio, Mayor

de la Anu
del saldo deudor de la cuenta cuenta 43303,
43303.- Operaciones Extempo- pliza de diario.
rneas a la 31202.- Rectificaciones a Resultados.

103 Traspaso al cierre del ejercicio, Mayor

de la Anu
del saldo acreedor de la cuenta cuenta 43303,
43303.- Operaciones Extempo- pliza de diario.
rneas a la 31202.- Rectificaciones a Resultados.

TESORERA
CARGO

ABONO

43301

31201

Conceptos
Ajenos/Ley
Ao en Curso

Resultados
del Ejercicio

43302

31201

Conceptos
Ajenos/
Asuncin de
Pasivos

Resultados
del Ejercicio

31202

43303

31202

43303

31202

43303

31202

43303

Rectificaciones a
Resultados

Operaciones
Extemporneas

Rectificaciones a
Resultados

Operaciones
Extemporneas

Rectificaciones a
Resultados

Operaciones
Extemporneas

Rectificaciones a
Resultados

Operaciones
Extemporneas

43303

31202

43303

31202

43303

31202

43303

31202

Operaciones
Extemporneas

Rectificaciones a
Resultados

Operaciones
Extemporneas

Rectificaciones a
Resultados

Operaciones
Extemporneas

Rectificaciones a
Resultados

Operaciones
Extemporneas

Rectificaciones a
Resultados

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VIGENCIA

100.- ASIENTOS DE CIERRE DE EJERCICIO

No

CONCEPTO

DOCUMENTO
FUENTE

PERIO
DICI
DAD

104 Traspaso al cierre del ejercicio, Mayor

de la Anu
del saldo deudor de la cuenta cuenta 43304,
43304.- Ingresos y Egresos pliza de diario.
Ajenos Compensados a la
31201.Resultados
del
Ejercicio.

105 Traspaso al cierre del ejercicio, Mayor

de la Anu
del saldo acreedor de la cuenta cuenta 43304,
43304.- Ingresos y Egresos pliza de diario.
Ajenos Compensados a la
31201.Resultados
del
Ejercicio.

106 Traspaso al cierre del ejercicio, Mayor

de la Anu
del saldo deudor de la cuenta cuenta 43306,
43306.- Conceptos Ajenos / Ley pliza de diario.
Aos Anteriores a la cuenta
31202.Rectificaciones
a
Resultados.

GASTO
CARGO

01-01-07
INGRESO

ABONO

CARGO

ABONO

DEUDA PBLICA
CARGO

ABONO

ABONO

31201

43304

31201

43304

31201

43304

31201

43304

Ingresos y
Egresos
Ajenos
Compensados

Resultados
del Ejercicio

Ingresos y
Egresos
Ajenos
Compensados

Resultados
del Ejercicio

Ingresos y
Egresos
Ajenos
Compensados

Resultados
del Ejercicio

Ingresos y
Egresos
Ajenos
Compensados

43304

31201

43304

31201

43304

31201

43304

31201

Ingresos y
Egresos
Ajenos
Compensados

Resultados
del Ejercicio

Ingresos y
Egresos
Ajenos
Compensados

Resultados
del Ejercicio

Ingresos y
Egresos
Ajenos
Compensados

Resultados
del Ejercicio

Ingresos y
Egresos
Ajenos
Compensados

Resultados
del Ejercicio

31202

43306

Rectificaciones a
Resultados

Conceptos
Ajenos/Ley
Aos
Anteriores

de la Anu
del saldo acreedor de la cuenta cuenta 43306,
43306.- Conceptos Ajenos / Ley pliza de diario.
Aos Anteriores a la 31202.Rectificaciones a Resultados.
de la Anu
del saldo deudor de la cuenta cuenta 43307,
43307.- Conceptos Ajenos / pliza de diario.
Asuncin de Pasivos de Aos
Anteriores a la 31202.- Rectificaciones a Resultados.

CARGO

Resultados
del Ejercicio

107 Traspaso al cierre del ejercicio, Mayor

108 Traspaso al cierre del ejercicio, Mayor

TESORERA

31202

43307

Rectificaciones a
Resultados

Conceptos
Ajenos/
Asuncin de
Pasivos de
Aos
Anteriores

43306

31202

Conceptos
Ajenos/Ley
Aos
Anteriores

Rectificaciones a
Resultados

GC 100

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MANUAL NICO DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

GUA CONTABILIZADORA
VIGENCIA

100.- ASIENTOS DE CIERRE DE EJERCICIO

No

CONCEPTO

DOCUMENTO
FUENTE

PERIO
DICI
DAD

GASTO
CARGO

ABONO

01-01-07
INGRESO

CARGO

ABONO

DEUDA PBLICA
CARGO

ABONO

109 Traspaso al cierre del ejercicio, Mayor

de la Anu
del saldo acreedor de la cuenta cuenta 43307,
43307.- Conceptos Ajenos / pliza de diario.
Asuncin de Pasivos de Aos
Anteriores a la 31202.- Rectificaciones a Resultados.

110 Traspaso al cierre del ejercicio, Mayor

de la Anu
del saldo deudor de la cuenta cuenta 43308,
43308.- Derechos y Obliga- pliza de diario.
ciones Generados por Avales y
Garantas
a
la
31201.Resultados del Ejercicio.

31201

43308

Resultados
del Ejercicio

Derechos y
Obligaciones
Generados por
Avales y
Garantas

111 Traspaso al cierre del ejercicio, Mayor

de la Anu
del saldo acreedor de la cuenta cuenta 43308,
43308.- Derechos y Obliga- pliza de diario.
ciones Generados por Avales y
Garantas
a
la
31201.Resultados del Ejercicio.

112 Traspaso al cierre del ejercicio, Mayor

de la Anu
del saldo deudor de la cuenta cuenta 43309,
43309.- Ingresos y Egresos pliza de diario.
Ajenos Compensados de Aos
Anteriores
a
la
31202.Rectificaciones a Resultados.

113 Por el saldo acreedor de la Mayor

de la Anu
cuenta 43309.- Ingresos y cuenta 43309,
Egresos Ajenos Compensados pliza de diario.
de Aos Anteriores a la 31202.Rectificaciones a Resultados.

31202

43309

Rectificaciones a
Resultados

Ingresos y
Egresos
Ajenos
Compensados
de Aos
Anteriores

TESORERA
CARGO

ABONO

43307

31202

Conceptos
Ajenos/
Asuncin de
Pasivos de
Aos
Anteriores

Rectificaciones a
Resultados

43308

31201

Derechos y
Obligaciones
Generados por
Avales y
Garantas

Resultados
del Ejercicio

43309

31202

Ingresos y
Egresos
Ajenos
Compensados
de Aos
Anteriores

Rectificaciones a
Resultados

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GUA CONTABILIZADORA
VIGENCIA

100.- ASIENTOS DE CIERRE DE EJERCICIO

No

CONCEPTO

DOCUMENTO
FUENTE

PERIO
DICI
DAD

114 Traspaso al cierre del ejercicio, Mayor

de la Anu
del saldo deudor de la cuenta cuenta 43310,
43310.- Ingresos y Egresos por pliza de diario.
Arrendamiento Financiero a la
31201.Resultados
del
Ejercicio.

GASTO
CARGO

ABONO

01-01-07
INGRESO

CARGO

ABONO

DEUDA PBLICA
CARGO

ABONO

31201

43310

Resultados
del Ejercicio

Ingresos y
Egresos por
Arrendamiento
Financiero

115 Traspaso al cierre del ejercicio, Mayor

de la Anu
del saldo acreedor de la cuenta cuenta 43310,
43310.- Ingresos y Egresos por pliza de diario.
Arrendamiento Financiero a la
31201.Resultados
del
Ejercicio.

116 Traspaso al cierre del ejercicio, Mayor

de la Anu
del saldo deudor de la cuenta cuenta 43311,
43311.- Reintegros Presupues- pliza de diario.
tarios Compensados a la
31201.Resultados
del
Ejercicio.

31201

43311

Resultados
del Ejercicio

Reintegros
Presupuestarios
Compensados

117 Traspaso al cierre del ejercicio, Mayor

de la Anu
del saldo acreedor de la cuenta cuenta 43311,
43311.- Reintegros Presupues- pliza de diario.
tarios Compensados a la
31201.Resultados
del
Ejercicio.

118 Traspaso al cierre del ejercicio, Mayor

de la Anu
del saldo deudor de la cuenta cuenta 43312,
43312.- Ingresos y Egresos por pliza de diario.
Intercambio de Deuda a la
31201.Resultados
del
Ejercicio.

31201

43312

Resultados
del Ejercicio

Ingresos y
Egresos por
Intercambio
de Deuda

TESORERA
CARGO

ABONO

43310

31201

Ingresos y
Egresos por
Arrendamiento
Financiero

Resultados
del Ejercicio

43311

31201

Reintegros
Presupuestarios
Compensados

Resultados
del Ejercicio

GC 100

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MANUAL NICO DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

GUA CONTABILIZADORA
VIGENCIA

100.- ASIENTOS DE CIERRE DE EJERCICIO

No

CONCEPTO

DOCUMENTO
FUENTE

PERIO
DICI
DAD

GASTO
CARGO

01-01-07
INGRESO

ABONO

CARGO

ABONO

DEUDA PBLICA
CARGO

ABONO

119 Traspaso al cierre del ejercicio, Mayor

de la Anu
del saldo acreedor de la cuenta cuenta 43312,
43312.- Ingresos y Egresos por pliza de diario.
Intercambio de Deuda a la
31201.Resultados
del
Ejercicio.

120 Traspaso al cierre del ejercicio, Mayor

de la Anu
del saldo deudor de la cuenta cuenta 43202,
43202.- Diferencias Cambiarias pliza de diario
a la 31201.- Resultados del
Ejercicio.

121 Asiento

de cierre por la Mayor de las Anu

cancelacin del saldo de cuentas y pliza
cuentas de balance.
de diario.

**

CUIDAR QUE LOS

ASIENTOS DE CIERRE
TENGAN IGUALDAD EN
EL SISTEMA ELECTRONICO.

TESORERA
CARGO

ABONO

43312

31201

Ingresos y
Egresos por
Intercambio
de Deuda

Resultados
del Ejercicio

31201

43202

31201

43202

31201

43202

Resultados
del Ejercicio

Diferencias
Cambiarias

Resultados
del Ejercicio

Diferencias
Cambiarias

Resultados
del Ejercicio

Diferencias
Cambiarias

20000

10000

20000

10000

20000

10000

20000

10000

Pasivo

Activo

Pasivo

Activo

Pasivo

Activo

Pasivo

Activo

30000

30000

30000

30000

30000

30000

30000

30000

Hacienda
Pblica

Hacienda
Pblica

Hacienda
Pblica

Hacienda
Pblica

Hacienda
Pblica

Hacienda
Pblica

Hacienda
Pblica

Hacienda
Pblica

50000

50000

50000

50000

50000

50000

50000

50000

Orden

Orden

Orden

Orden

Orden

Orden

Orden

Orden

GC 100

- 29