Elaborar el informe de auditora financiera para de DELAY CIA. LTDA.

, con su respectivo
dictamen profesional.
El
equipo
de
trabajo
estar
conformado
por
la
Ing:
. en calidad de Jefe de Equipo
y., Supervisor quien en forma peridica informara sobre el avance
del trabajo.

El tiempo estimado para la ejecucin de esta accin de control es de das laborales a partir
de la presente fecha e incluye la elaboracin del borrador del informe y conferencia final.

Atentamente,

SUPERVISOR DE AUDITORIA

Carta de Presentacin

OFICIO N ED-W-001
Riobamba, 02 de Enero del 2015

Sr. Alonso Arguello

GERENTE DE DELAY CIA. LTDA
Presente.-

De mi consideracin:

En atencin a la presente elaboracin de la auditora Financiera a su prestigiosa empresa

correspondiente al perodo comprendido de Enero-Diciembre 2014, se realiza la auditoria
de acuerdo a las respectivas leyes, normas y reglamentos que abaliza la profesin, con el fin
de obtener una opinin acerca de la razonabilidad de los Estados Financieros en a compaa
antes mencionada, se llevar a cabo pruebas tcnicas y de campo, revisin de documentos,
anlisis de los mismos con el fin de obtener evidencias que sustenten la opinin.
Al mismo tiempo solicitarle la completa colaboracin y facilidades por parte del personal
encargado del departamento, para acceder de la respectiva documentacin, la misma que
ayudara a evaluar el cumplimiento de os objetivos y metas establecidos por a empresa, por
el periodo determinado.
Se hace propicia la oportunidad para reiterarle mi agradecimiento.

Atentamente,

.
AUDITORA

Planificacin Preliminar de la Auditora Financiera.

Se desarrollara la planificacin del trabajo de Auditora Financiera en la compaa DELAY

CIA. LTDA., durante el perodo 2014, para determinar la razonabilidad de los estados
financieros. La planeacin preliminar del trabajo de auditoria implica los siguientes
elementos.

Antecedentes

En la DELAY CIA. LTDA. No se ha efectuado auditoras financieras anteriormente.

Motivo de la Auditora
Se realizara una Auditora Financiera a la DELAY CIA. LTDA. Basndose en la normativa
ecuatoriana vigente, en el perodo comprendido entre el 01 de Enero al 31 de Diciembre del
2014, para determinar la razonabilidad de los estados financieros.
Se efecta previ el contrato de trabajo N 001 con el Sr. Gerente Sr. Alonso Arguello del
da 02 Enero del 2015.

Objetivos de la Auditora
El presente estudio tiene como objetivo revisar los estados financieros, de acuerdo a lo
expuesto en las Normas Ecuatorianas de Auditoria, Normas Ecuatorianas de Contabilidad,
Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados y dems disposiciones legales con el
propsito de emitir una opinin profesional en cuenta a la razonabilidad de los Estados
Financieros.
Para ello se pretende:

Verificar el cumplimiento de las disposiciones legales y normativas, aplicables en la

ejecucin de las actividades econmicas financieras desarrolladas por la compaa
DELAY CIA. LTDA.
Evaluar los procesos contables para determinar las cuentas ms significativas de los
Estados Financieros.
Elaborar el informe de auditora financiera para la DELAY CIA. LTDA., con su
respectivo dictamen profesional.

Alcance de la Auditoria
La Auditora Financiera comprende el perodo entre el 1 de enero al 31de diciembre del
2014; se analizarn las transacciones financiera de las cuentas que conforman los Estados
Financieros del periodo sujeto a examen.

Conocimientos de la Entidad y su Base Legal

Identificacin de la Entidad
Nombre: DELAY CIA. LTDA.
Provincia: Chimborazo
Cantn: Riobamba
Direccin Matriz: Av. Pedro Vicente Maldonado y Av. Ecuador.
Base Legal
Fue creado por decisin del Sr. Propietario de la DELAY CIA. LTDA., el 12 de Julio del
2006 en la misma fecha es declarado a travs del Servicio de Rentas Internas (SRI) como
sociedad.

Principales disposiciones Legales

Para el cumplimiento de sus actividades la entidad se rige a la siguiente
legislacin:

Constitucin Poltica Del Ecuador

Ley De Rgimen Tributario Interno
Cdigo De Trabajo
Principios De Control Interno
Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados (PCGA)
Normas Ecuatorianas De Contabilidad ( NEC)

ESTRUCTURA ORGANICA DE LA COMPAA DELAY CIA. LTDA

ORGANIGRAMA

SOCIOS

GERENTE

SECRETARIA

CONTADORA

DEPARTAME
NTO VENTAS

DESPACHAD
OR 1

DESPACHAD
OR 2

DESPACHAD
OR 3

DESPACHAD
OR 4

Principales actividades operaciones e instalaciones

Actividades
La actividad que desarrolla est encaminada a la compra y venta al por menor
de
Operaciones Financieras
Las operaciones financieras que principalmente efecta la entidad son:
Compras y Ventas al por menor de .Como
operaciones secundarias se efectan , y dems
que son necesarios para el normal funcionamiento de la entidad . Para financiar
sus operaciones; cuenta con ingresos por la venta de.

Instalaciones
Para el cumplimiento de sus actividades la DELAY CIA. LTDA, desarrolla sus
actividades financieras en su matriz ubicada en la Av. Pedro Vicente Maldonado
y Av. Ecuador cantn Riobamba, Provincia de Chimborazo, la jornada de trabajo
comprende desde las 09h00 hasta las 21h00.

3.6.1.1.1.2. Recursos Financieros

La DELAY CIA. LTDA, se financia a travs de recursos propios y de la institucin
financiera. Es decir de los recursos obtenidos por la venta de
..constituyndose estos en sus ingresos.

Operacionales obteniendo un resultado positivo de $1,476.674, 11 en el ao

hacer auditado.
Funcionarios Responsables
Cuenta con talento humano competitivo cada uno de ellos cumple
responsablemente sus funciones enmarcadas en las disposiciones dadas por la
autoridad competente.
Los empleados de la organizacin est conformado por los siguientes
integrantes:

FUNCIONARIOS DELAY CIA. LTDA.

N
0
1
2
3
4
5
6
7
8

NOMBRE
Gerente
Administrador
Secretaria
Contador
Despachador
1
Despachador
2
Despachador
3
Despachador
4

FUNCIONARIOS
CARGO
Sr. Alonso Arguello
Sr. Edwin Arguello
Sra. Margarita Arguello
Ing. Alba Cadena
Jos Manuel Bravo Inga
Sr. Segundo Clemente Huacho Pacay
Sr. Segundo Pedro Naula Padilla
Sr. Segundo Manuel Pinta Guaranca

Principales Polticas Contables

La preparacin de los Estados Financieros de DELAY CIA LTDA, en el perodo del 1 de
enero al 31 de diciembre del 2014, se bas en los Principios de Contabilidad Generalmente
Aceptados (PCGA), su desarrollo se realiz mediante el Ciclo Contable con su respectivo
Plan de Cuentas.
Entre las Principales Polticas Contables tenemos:

La depreciacin mediante el mtodo legal

Registros contables
Partida doble
Depsitos al da siguiente de su recaudacin
No cuentan con notas explicativas en los Estados Financieros

NATURALEZA Y VOLUMEN DE LAS TRANSACCIONES

La DELAY CIA LTDA, obtuvo un nmero de 38001 facturas en el periodo 2014, con un
promedio de ingresos de 557.611,73.
Movimientos que se han sustentado mediante los comprobante de venta autorizados.
Adems maneja de 41 a 52 cheques mensuales correspondientes al banco del Pacfico.
VOLUMEN DE TRANSACCIONES
N

TIPO
DE MES
DOCUMEN
TO

1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12

Factura
Factura
Factura
Factura
Factura
Factura
Factura
Factura
Factura
Factura
Factura
Factura

Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre

N
FACTU
RA
2362
2293
2846
2467
2740
2395
2320
1752
6892
7696
2313
1925

VENTAS
SUBTOT
AL

IVA

TOTAL

55412,14
33515,61
41022,30
45161,01
58614,80
42382,83
55692,30
28667,46
56392,31
58216,75
44172,96
38361,27

6649,46
4021,87
4922,68
5419,32
7033,78
5085,94
6683,08
3440,10
6767,08
6986,01
5300,76
4603,35

62061,59
37537,49
45944,97
50580,33
65648,58
47468,77
62375,38
32107,55
63159,39
65202,76
49473,71
42964,62

TOTAL

38001

557611,73

66913,41

624525,14

Sistema Tributario
La compaa DELAY CIA LTDA., no tiene como representante legal al Sr. Alonso
Arguello.

REGISTRO NICO DE CONTRIBUYENTES

Posee un Registro nico de Contribuyentes (RUC) N

0690064489001, con fecha de

inicio de actividades 12/07/2006 en la Jurisdiccin Regional Centro II/Chimborazo, siendo

una sociedad, obligada a llevar contabilidad razn por la cual registra como contadora a la
Ing. Alba Cadena.

DOMICILIO TRIBUTARIO

Posee un domicilio tributario ubicado en la provincia de Chimborazo, cantn: Riobamba,

Parroquia: Lizarzaburo, Calle: Av. Pedro Vicente Maldonado, Interseccin: Av. Ecuador,
Referencia: A un kilmetro del redondel de la media luna.

ACTIVIDAD ECONMICA

Identifica como actividad econmica la siguiente: Venta

OBLIGACIONES TRIBUTARIAS

Las obligaciones tributarias con las que debe cumplir la empresa son las siguientes:

Anexo Transaccional Simplificado

Anexo Relacin de Dependencia
Declaracin en Retenciones en la Fuente
Declaracin Mensual de IVA
Declaracin del Impuesto a la Renta

En tal virtud DELAY CIA LTDA, debe cumplir con sus obligaciones tributarias, pagos y
cargas de anexos transaccionales de impuestos hasta el da de cada mes subsiguiente, en lo
que concierne a Retenciones en la Fuente e Impuesto al Valor Agregado hasta el da de
cada mes; mientras que el Impuesto a la Renta debe cargar su anexo, declararlo y pagarlo
hasta el de marzo de cada ao.
Grado de Contabilidad de la Informacin
Al momento de realizar la visita previa podemos dar las siguientes observaciones:

No cuenta con un sistema automatizado el cual arroje de forma inmediata cuanto

fue vendido en dinero y en galones de combustible.
Registros de cuentas de acuerdo a los manuales de Contabilidad vigentes.
Los documentos que se expiden dentro de la entidad son originales y cumplen con
los parmetros establecidos en las leyes que los rigen.
Los documentos que se emiten y se reciben mantienen respaldos de cada uno de
ellos.
Los balances son estructurados tomando en cuenta los saldos de los documentos de
compras de compras y ventas presentados en el mes.

Sistema de Informacin Computarizado

La entidad cuenta con el paquete informtico Microsoft Excel, el cual es utilizado para
realizar las transacciones diarias.
Puntos de inters para la auditora y transacciones importantes identificadas
Para la realizacin de la auditora financiera se revisar las transacciones diarias, con los
documentos de soporte los cuales son los comprobantes de venta, registros contables, libros
auxiliares y de los saldos de las cuentas inmersas en la preparacin y presentacin de los
estados financieros, que servirn como evidencia para verificar el cumplimiento de las
normas establecidas, para lo cual es indispensable la utilizacin de una serie de pruebas de
auditora las cuales darn validez a toda la informacin, estas a su vez permiten obtener una
indagacin relevante para poder emitir una opinin sobre la razonabilidad de los estados
financieros en el ejercicio fiscal 2014.

En el estudio preliminar efectuado se ha observado los siguientes aspectos que

deben considerarse al enfocar las pruebas de auditoria que son expuestos a
continuacin:

Pruebas
Pruebas
Pruebas
fijos
Pruebas

de venta de
de compras
de verificacin de las depreciaciones de cada una de los activos
de declaraciones de pagos de impuestos

Transacciones identificadas y componentes a examinar

La determinacin de las transacciones importantes identificadas para la
auditora financiera ser mediante la utilizacin de tcnicas de investigacin
Para lo cual se identific las siguientes transacciones y componentes
importantes qye sern objeto de anlisis.

 Estudio general
Evaluar las caractersticas generales de los documentos fuentes.
Analizar las cifras de ingresos y gastos del periodo, reflejadas en los estados
financieros.
Revisar que los activos fijos posean documentacin de soporte.
Indagacin
Entrevistar a empleados de la entidad sobre operaciones diarias en tomo al
giro del negocio.
Realizar una encuesta a los miembros de la organizacin sobre aspectos
contables y tributarios.
Identificar quien es la persona encargada del registro de las transacciones
diarias.
Revisin
Revisar el cumplimiento de las Normas Ecuatorianas de Contabilidad, Principios
de Contabilidad Generalmente Aceptados, Normas de Control Interno, en la
contabilidad del ao 2014.
Revisar el cumplimiento de las obligaciones tributarias en cuanto a las
declaraciones de IVA, Renta, Retenciones, y Anexos.
Corroborar las transacciones registradas en la contabilidad, inspeccionando los
documentos que sustentan cada una de las mismas.
Confirmacin
Confirmar la informacin necesaria por personas externas a la entidad, como la
administracin tributaria y clientes.
Clculo Aritmtico
Comprobar la correcta presentacin de las cifras contenidas en los
comprobantes, registros contables y declaraciones fiscales.
Verificar que los libros auxiliares de las cuentas coinciden con el valor
registrado en la contabilidad y a la vez con lo tributado.
Anlisis
Analizar la documentacin, registros y actividades de la DELAY CI. LTDA a fin de
determinar las fuentes generadoras de ingresos, registrados en el libro auxiliar
de ventas, y de gastos o desembolsos registrados en libro auxiliar de comprar
estos registros deben constar en los libros contables legales y declarados a la
administracin tributaria en lo que concierne al Impuesto al Valor Agregado,
Impuesto a la Renta, Retencin en la Fuente, Anexo Transaccional.

Determinacin de materialidad y equipo

Para la realizacin del presente trabajo se requerir de los siguientes
materiales y equipos:

Una computadora porttil, que ser usada por la auditora, una

flash menor y para guardar los archivos que sean necesarios, una
impresora y copiadora para la obtencin de los documentos que se
requieran.
Suministros de oficina como hojas, esferos, lpices, borradores,
perforadora, carpetas, grapadora, grapas, corrector, resaltadores,
calculadora y marcadores; estos suministros de igual manera sern
aportados por la auditora

Planificacin especifica de la auditoria financiera

La planeacin especfica del trabajo de auditoria implica los siguientes
elementos:
Referencia de planificacin preliminar
En el cantn Riobamba, provincia de Chimborazo, el de.. del
2015 se desarroll el Memorando de Planificacin Preliminar a la DELAY CIA.
LTDA, para la ejecucin de la Auditoria Financiera por el periodo comprendido
del 1 de enero al 31 de diciembre del 2014, en la cual se determin un
enfoque de auditoria preliminar.
Objetivos especficos por reas o componentes
Por cuanto los componentes analizados corresponden a las cuentas de los
Estados Financieros, los objetivos especficos se sealan en los Programas de
Auditoria respectivos.
Evaluacin del control interno
Es importe tomar en consideracin los Principios de Control Interno para la
realizacin de Evaluacin de Control Interno, de esta manera se puede
determinar los Principios que se encuentran aplicando y los que no, dentro de
la compaa DELAY CIA. LTDA. , los quince principios de Control Interno son los
siguientes:
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.

Responsabilidad delimitada.
Separacin de funciones de carcter incompatible
Una persona no debe ser responsable de una transaccin completa.
Seleccin de personal hbil y capacitado.
Pruebas continuas de exactitud
Rotacin de deberes y funciones.
Fianza o caucin
Instrucciones por escrito.