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TRABAJO ACADMICO
AUDITORIA OPERATIVA
PRESENTADO POR:
EFRAIN CLEVER CARRIZALES HILASACA
DOCENTE:
Mag. MNICA VIVIANA PRADO CORONADO
Moquegua, Mayo de 2016
DEDICATORIA
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A mi Esposa, amiga, amante y compaera de mi vida, a mis dos hijos, Kristhel y Paul,
regalos invaluables que Dios me dio y cuyo amor me gua a la senda del xito.
AGRADECIMIENTO
Mi gratitud y reconocimiento al Soberano del universo. As mismo a quienes me estimularon
constantemente a seguir las huellas del xito,
A mi Docente de la Universidad Alas Peruanas
Mag. Mnica Prado Coronado, por su valiossima contribucin en la formacin y desarrollo
de los jvenes peruanos, y quien est velando por nuestro aprendizaje dentro del curso.
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A mi Esposa, novia, amiga, Julissa Machaca, quien ha sido el motor de este proyecto, por su
constante apoyo, me infundio el deseo de ser el mejor.
NDICE
INTRODUCCIN. Pg. 5
EL AUDITOR OPERATIVO.Pg. 6
CONOCIMIENTO QUE DEBE TENER EL AUDITOR.......... Pg. 8
HABILIDADES Y DESTREZAS DEL AUDITOR...Pg. 9
EXPERIENCIA Y RESPONSABILIDAD.....Pg. 11
LA TICA DEL AUDITOR...Pg. 13
OBJETIVOS DE LA AUDITORIA....Pg. 14
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INTRODUCCIN
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CAPITULO I
EL AUDITOR OPERATIVO
DEFINICIN
Se puede definir a la auditoria operativa Como aquella que tiene por objeto el anlisis y
la mejora de cualquier componente de la organizacin a excepcin de su sistema
financiero y contable.
El auditor cuenta con una serie de funciones tendientes a estudiar, analizar y diagnosticar en
la estructura y funcionamiento general de una organizacin. Pero la funcin central es buscar
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organizacional.
CAPITULO II
f. Conocimiento del contexto y Amplitud de criterio: debe tratar los temas con una
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adecuado.
g. Capacidad para planear y administrar las tareas de auditora: de forma tal que pueda
cumplir con sus objetivos en tiempo y forma, lo cual ayuda para presentar
adecuadamente su informe. Debe tener capacidad de ajustarse a la actual y real
necesidad.
HABILIDADES Y DESTREZAS
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organizaciones, etc. Esto hace que el profesional debe estar en constante capacitacin
La expresin de estos atributos puede variar de acuerdo con el modo de ser y el deber ser de
cada caso en particular, pero es conveniente que quien asuma la tarea de cumplir con la
Actitud positiva.
Capacidad de anlisis.
Capacidad de negociacin.
Capacidad de observacin.
Comportamiento tico.
Concentracin
Creatividad.
Discrecin.
Estabilidad emocional.
Imaginacin.
Iniciativa.
Objetividad.
Sentido institucional.
Saber escuchar.
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Lealtad.
Sensatez en el juicio.
EXPERIENCIA
Uno de los elementos fundamentales que se deben destacar entre las caractersticas del
auditor, es el relativo a su experiencia personal, ya que de ello depende en gran manera el
cuidado y diligencia profesional que emplea para determinar la profundidad de sus
observaciones. Pues entonces se requiere que el auditor domine varios campos.
RESPONSABILIDAD PROFESIONAL
El auditor debe realizar su trabajo utilizando toda su capacidad, inteligencia y criterio para
determinar el alcance, estrategia y tcnicas que habr de aplicar en la auditoria operativa, as
como evaluar los resultados y presentar los informes correspondientes.
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Tambin es necesario que se mantenga libre de impedimentos que resten credibilidad a sus
juicios, porque en todo momento debe preservar su autonoma e imparcialidad.
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Es preciso sealar que los impedimentos a los que se puede enfrentar son de dos tipos:
personales y externos.
Los primeros son circunstancias que recaen especficamente en el auditor y que por su
naturaleza pueden afectar su desempeo. Entre estas se destacan las siguientes:
Los segundos estn relacionados con factores que limitan al auditor para llevar a cabo su
funcin de manera puntual y objetiva, a saber:
o Injerencia externa en la seleccin o aplicacin de tcnicas o metodologa para la
ejecucin de la auditoria.
o Interferencia con los rganos internos de control.
o Recursos limitados que pueden desvirtuar el alcance de la auditoria.
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a. Competencia profesional.
b. Responsabilidad individual y asociacin de profesionales.
c. Cuidado y diligencia profesional.
d.
Control de calidad.
e. Objetividad profesional.
f. Consultora tributaria.
g. Recursos del cliente.
h. Confidencialidad.
i. Honorarios y comisiones.
j. Publicidad y promocin.
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k. Solicitudes de clientes.
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AUDITORIA
AUDITORIA
OPERACIONA
OPERACIONA
L
L
INVESTIGA, REVISA Y
EVALUA
LAS
LAS REAS
REAS FUNCIONALES
FUNCIONALES DE
DE LA
LA
EMPRESA
EMPRESA
PARA
PARA
DETERMIN
DETERMIN
AR
AR
DISMINUIR COSTOS E
INCREMENTAR LA
PRODUCTIVIDAD
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Si
Si los
los controles
controles permiten
permiten
operar
operar con
con eficiencia.
eficiencia.
Si
Si se
se tienen
tienen controles
controles
adecuados
adecuados
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CAPITULO III
CLASIFICACION DE LOS PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA
Como ya se ha mencionado los procedimientos de Auditora son la agrupacin de tcnicas
aplicables al estudio particular de una operacin o accin realizada por la Empresa o Entidad
a examinar, por lo que resulta prcticamente inconveniente clasificar los procedimientos ya
que la experiencia y el criterio del Auditor deciden las tcnicas que integran el procedimiento
en cada uno de los casos en particular.
El Auditor Supervisor y los integrantes del equipo de Auditora con mayor experiencia
definirn la estrategia que consideren la ms adecuada para desarrollar la Auditora. Estos
criterios se basarn en el conocimiento de la Entidad o Empresa auditada, as como la
experiencia general de la especialidad, que les permita a los Profesionales determinar de
antemano los principales procedimientos de Auditora a aplicar en cada uno de los casos que
se presentan a lo largo del proceso de Auditora.
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intensidad y profundidad con que se aplican prcticamente estos en cada uno de los casos
para lo cual deber tomar en cuenta la actividad u operacin que realiz la empresa o
entidad.
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poder generalizarlos al todo. Los resultados satisfactorios deben dar seguridad en tanto que
los resultados negativos pueden provocar una extensin del trabajo, bien ampliando la
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Los resultados que arrojen las pruebas selectivas deben ser sopesados cuidadosamente para
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El Auditor debe considerar en primer trmino los objetivos especficos de la Auditora que
debe alcanzar, lo que le permitir determinar el procedimiento de Auditora o combinacin de
procedimientos ms indicados para lograr dichos objetivos. Adems cuando el muestreo de
Auditora es apropiado, la naturaleza de evidencia de la auditora buscada, y las condiciones
de error posible u otras caractersticas relativas a tal evidencia ayudaran al Auditor a definir
lo que constituye un error y el universo que deber utilizarse para el muestreo.
EFICIENCIA ADMINISTRATIVA
La eficiencia administrativa es una cualidad de una empresa que desarrolla y obtiene el grupo
humano o recurso humano que conforma dicha empresa. Definiendo el trmino eficiencia
administrativa, se puede decir que es el obtener mayores resultados con la cantidad mnima
de recursos o como dira Peter Drucker hacer correctamente las cosas. Este concepto se
relaciona tambin con eficacia que es hacer las cosas bien sin importar los medios, pero la
diferencia est en primero ser efectivos para luego ser eficientes.
Las actividades que realicen las empresas u organizaciones dependern de la planificacin,
organizacin, direccin, supervisin y control. Las anteriores mencionadas pertenecen al
proceso administrativo que sern realizadas para el cumplimiento de los objetivos y metas de
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El gerente se har algunas preguntas para poder desarrollar el proceso administrativo. Para la
planeacin, las preguntas son Qu es lo que se quiere hacer?, Qu se va a hacer?, en este
primer paso se incluirn los objetivos, metas de la empresa, las estrategias y que tipo de
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CAPITULO IV
TIPOS DE AUDITORIA
EL AUDITOR INTERNO
Como parte de la organizacin, el auditor interno es seleccionado por el rgano directivo en
atencin a su conocimiento de la misin, objetivos, funciones, clientes y entorno, tomando en
cuenta sus conocimientos, habilidades, destrezas, experiencia y estructura de pensamiento.
La funcin del auditor interno puede ser considerada viable y pertinente, pero, como en todo
proceso de estudio que implica una evaluacin y cambio, tiene que ser valorada a la luz de las
consecuencias que su intervencin entraa para la organizacin.
Para asegurar la eficacia de su intervencin, se debe ponderar, se deben ponderar las posibles
ventajas y desventajas de asignarlo a esta tarea:
Ventajas
Conocimiento profundo de la organizacin.
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EL AUDITOR EXTERNO
Ventajas:
o Contar con una visin imparcial de la organizacin.
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Desventajas:
o Rigidez excesiva al formular sus observaciones.
o Actitud impersonal ante la dinmica de la organizacin.
o Resistencia al cambio.
o Que los integrantes de la organizacin lo consideran ajeno a su grupo.
o Presin del personal originada por su temor a lo desconocido.
o Conocimiento relativo de la cultura organizacional.
o No tener un conocimiento analtico del trato con proveedores y competidores.
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CONCLUSIN
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Toda empresa requiere de control, pero muchas veces no se la ver ciertos detalles que existen
trayectoria intachable.
Que los principios y tica del auditor no solo sean una poesa o una cancin, sino al contrario
sea una realidad en nuestras vidas.
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Bibliografa
Benjamin Flanklin, Enrique. Auditoria Administrativa. Gestion Estrategica de Cambio.
Editorial Mexicana. 2007
Alvarez Anguiano, Jorge. Auditoria Administrativa. Mexico 2005
Pickett Spencer K.H. Manual Basico de Auditoria Interna. Editorial Gestion. Barcelona 2007
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