Coordinacin de Contabilidad

Contabilidad II

Profesor: Juan Acosta

Cuentas por Cobrar - Caso Prctico

Clculos para los asientos
Diario General
Mayor General
Mayor Auxiliar de Cuentas por Cobrar
Relacin de Cuentas por Cobrar

Santo Domingo, R. D., 2014

-2-

Universidad Dominicana O&M

Coordinacin de Contabilidad
Contabilidad II

Profesor: Juan Acosta

Cuentas por Cobrar - Caso Prctico

Las Cuentas por Cobrar de la Compaa Amrica, S. R. L., tena el siguiente balance al
30 de noviembre del ao 2012: $260,800.00. La relacin de los clientes con balances
pendientes a esta misma fecha, era como se observa a continuacin:
Almacenes La Pea
Casa El Poder de Dios
Centro Servicios La Duea
Distribuidora La Abundancia
Casa Villa Altagracia
El Mercado de Todos, S. R. L.

23,000.00
32,000.00
96,000.00
32,400.00
64,800.00
12,600.00

Durante el mes de diciembre de ese mismo ao, se realizaron las siguientes

transacciones relacionadas con las ventas a crdito y las cuentas por cobrar:
2) Almacenes La Pea abon el 20% del total de su deuda.
5) Se vende mercanca a Casa Villa Altagracia por valor de $12,000.00. Las condiciones
establecidas en la venta fueron: 4/15; n/60.
6) Centro Servicios La Duea abona la suma de $15,000.00.
7) Se vende mercanca a Casa El Poder de Dios por la suma de $3,700.00. En dicha venta se
establecieron las siguientes condiciones de crdito: 5/15; n/30.
8) Distribuidora La Abundancia abona el 30% de su deuda.
9) Se vende mercanca a Los Chavales por $6,000.00 en las condiciones siguientes: 60% de
inicial, el resto a crdito.
10) Casa Villa Altagracia salda su deuda del da 5 de este mes.
11) El Mercado de Todos, S. R. L. abona la suma de $3,200.00.
12) Casa El Poder de Dios liquida su factura del da 7.
13) Vendemos mercanca a Almacenes La Pea por valor de $16,600.00. Condiciones de
crdito: 8/15; n/30.
15) Almacenes La Pea nos devuelve mercanca valorada en $1,200.00, por estar daada.
21) Recibimos el importe del da 13 que nos adeudaba Almacenes La Pea.
Se requiere:
a) Registrar las operaciones en el Diario General
b) Traslade los asientos a los Mayores (General y Auxiliar de Cuentas por Cobrar)
c) Preparar relacin de cuentas por cobrar al 21 de diciembre de 2012

-3-

Clculos para los asientos:

Diciembre, 2012
Da 2
(Almacenes La Pea)
23,000.00 X 0.20 = 4,600.00
Da 8

(Distribuidora La Abundancia)
32,400.00 X 0.30 = 9,720.00

Da 9

(Los Chavales)
Valor de la factura
Inicial (60%)
=
Por cobrar
:

Da 10

(Casa Villa Altagracia)

Valor de la factura
12,000.00
Menos: Desc. (4%)
480.00
Valor cobrado
11,520.00

(Cuentas por Cobrar - Crdito)

(Descuento Sobre Ventas - Dbito)
(Efectivo en Banco - Dbito)

Da 12

(Casa El Poder de Dios)

Valor de la factura
3,700.00
Menos: Desc. (5%)
185.00
Valor cobrado
3,515.00

(Cuentas por Cobrar - Crdito)

(Descuentos Sobre Ventas - Dbito)
(Efectivo en Banco - Dbito)

Da 21

(Almacenes La Pea)
Valor de la factura
Menos: Devolucin
Sub-total
Menos: Desc. (8%)
Valor cobrado

(Ventas - Originalmente)
(Devoluciones Sobre Ventas - Dbito)
(Sub-total)
(Descuentos Sobre Ventas - Dbito)
(Efectivo en Banco - Dbito)

6,000.00
3,600.00
2,400.00

16,600.00
1,200.00
15,400.00
1,232.00
14,168.00

(Ventas - Crdito)
(Efectivo - Dbito)
(Cuentas por Cobrar - Dbito)

(Asientos de las operaciones)

Fecha
2012
Dic
2

Diario General
Descripcin
Efectivo en Banco
Banco Popular
Cuentas por Cobrar
Almacenes La Pea
Para registrar abono a cuenta
de este cliente.

Auxiliar

Dbito

Crdito

4,600
4,600
4,600
(4,600)

-4-

Diario General
Fecha
2012
Dic
5

Descripcin

Cuentas por Cobrar

Casa Villa Altagracia
Ventas
Para registrar venta de
mercanca a crdito.

Auxiliar

Dbito

Crdito

12,000
12,000
12,000

Efectivo en Banco
Banco Popular
Cuentas por Cobrar
Centro Servicios La Duea
Para registrar abono a cuenta
de este cliente.
Cuentas por Cobrar
Casa El Poder de Dios
Ventas
Para registrar venta de
mercanca a crdito.

15,000
15,000
15,000
(15,000)

3,700
3,700
3,700

Efectivo en Banco
Banco Popular
Cuentas por Cobrar
Distribuidora La Abundancia
Para registrar abono a cuenta
de este cliente.
Efectivo en Banco
Banco Popular
Cuentas por Cobrar
Los Chavales
Ventas
Para registrar venta de
mercanca a crdito con
inicial del 60%.

9,720
9,720
9,720
(9,720)

3,600
3,600
2,400
2,400
6,000

- Sigue -

-5-

Diario General
Fecha
2012
Dic 10

11

12

13

15

Descripcin
Efectivo en Banco
Banco Popular
Descuentos Sobre Ventas
Cuentas por Cobrar
Casa Villa Altagracia
Para registrar cobro de
factura a un cliente.
Efectivo en Banco
Banco Popular
Cuentas por Cobrar
El Mercado de Todos, S. R. L.
Para registrar abono a cuenta
de este cliente.
Efectivo en Banco
Banco Popular
Descuentos en Ventas
Cuentas por Cobrar
Casa El Poder de Dios
Para registrar cobro de
factura a este cliente.
Cuentas por Cobrar
Almacenes La Pea
Ventas
Para registrar venta de
mercanca a crdito.
Devoluciones en Ventas
Cuentas por Cobrar
Almacenes La Pea
Para registrar devolucin de
mercanca de un cliente
nuestro.

Auxiliar

Dbito

Crdito

11,520
11,520
480
12,000
(12,000)

3,200
3,200
3,200
(3,200)

3,515
3,515
185
3,700
(3,700)

16,600
16,600
16,600

1,200
1,200
(1,200)

-6-

Diario General
Fecha
2012
Dic 21

Descripcin

Efectivo en Banco
Banco Popular
Descuentos Sobre Ventas
Cuentas por Cobrar
Almacenes La Pea
Para registrar cobro de
factura a este cliente.

Final

Auxiliar

Dbito

Crdito

14,168
14,168
1,232
15,400
(15,400)