Si trabaja por cuenta propia

a mayora de las personas que pagan impuestos

de Seguro Social, trabajan para un empleador. Sus
L
empleadores deducen impuestos de Seguro Social de

sus sueldos, a la misma vez que hacen una contribucin

igual a la del trabajador, envan los impuestos al
Servicio de Impuestos Internos (IRS, siglas en ingls), e
informan los salarios al Seguro Social. Sin embargo, las
personas que trabajan por cuenta propia deben informar
sus ganancias y pagar sus impuestos directamente al IRS.
Se considera que usted trabaja por cuenta propia si
administra un negocio o desempea un oficio o una
profesin, ya sea solo o como socio. Usted informa
sus ganancias al Seguro Social cuando presenta su
declaracin federal de impuestos sobre su ingreso. Si
sus ganancias netas son ms de $400 anuales, debe
informarlas en un Anexo SE, adems de los otros
formularios de impuestos que debe presentar.

Pagando los impuestos de

SeguroSocialy Medicare
Actualmente, usted y su empleador pagan un 6.2
por ciento de impuestos de Seguro Social cada uno,
hasta un mximo de $118,500 de sus ganancias netas
y un 1.45 por ciento de impuestos de Medicare sobre
el total de sus ganancias. Si trabaja por cuenta propia,
usted paga la cantidad total como empleado y como
empleador, la cual es 12.4 por ciento de impuestos
de Seguro Social hasta un mximo de $117,000 en
ganancias netas. Adems, paga un impuesto de
Medicare de 2.9 por ciento en el total de sus ganancias
netas. Si tiene ganancias mayores de $200,000
($250,000 para parejas casadas que presentan una
declaracin conjunta), tiene que pagar un 0.9 por ciento
adicional en impuesto deMedicare.
Existen dos deducciones que reducen susimpuestos.
Primero, sus ganancias netas de trabajo por cuenta
propia se reducen por la mitad del total de su impuesto
de Seguro Social. Esto es similar a la manera en que
se trata a los empleados bajo las leyes de impuestos,
porque la porcin de los impuestos de Seguro Social
que paga el empleador no se considera como parte del
salario del empleado.
Segundo, puede deducir la mitad de su impuesto
de Seguro Social en el formulario 1040 del IRS.
La deduccin debe hacerse de su ingreso bruto, al
determinar su ingreso bruto ajustado. No puede ser
una deduccin detallada y no debe reflejarse en su
Anexo C.
No se le permitir deducir ninguna otra parte
adicional de los impuestos de Medicare efectivos este
aofiscal.
Si tiene salarios al igual que ganancias de trabajo por
cuenta propia, se paga primero el impuesto sobre su
salario. Esta regla es importante solo si el total de sus

2015

ganancias es ms de $118,500. Por ejemplo, si ganar

$30,000 en salarios y $40,000 en ganancias de trabajo
por cuenta propia en el 2015, pagar el impuesto de
Seguro Social apropiado en ambos, su salario y sus
ganancias de negocios. Sin embargo, en el 2015, si su
salario es $78,000 y tiene $40,700 en ganancias netas
de un negocio, no paga doble impuestos de Seguro
Social en ganancias que sobrepasen los $118,500. Su
empleador retendr el 7.65 por ciento de impuestos
de Seguro Social y Medicare de sus ganancias de
$78,000. Debe pagar el 15.3 por ciento en impuestos
de Seguro Social y Medicare de sus primeros $40,500
en ganancias de trabajo por cuenta propia, y el 2.9
por ciento en impuestos de Medicare en los $200 de
ganancias restantes.

Crditos de trabajo
Debe haber trabajado y pagado impuestos de
Seguro Social por cierto perodo de tiempo para tener
el derecho a obtener beneficios de Seguro Social. La
cantidad de tiempo que necesita trabajar depende de
su fecha de nacimiento, pero nadie necesita ms de 10
aos de trabajo (40crditos).
En el 2015, si sus ganancias netas son ms de $4,880,
ganar la cantidad anual mxima de cuatro crditos
un crdito por cada $1,220 de ganancias durante el ao.
Todas sus ganancias cubiertas por el Seguro Social
se utilizan para calcular su beneficio de Seguro
Social. Por lo tanto, es importante que notifique todas
sus ganancias hasta el mximo ($118,500), como lo
requierela ley.

Clculo de sus ganancias netas

Las ganancias netas para el Seguro Social son las
ganancias brutas de su oficio o negocio, menos las
deducciones permitidas de negocio y depreciaciones.
Algunos ingresos no cuentan para el Seguro Social y
no se deben incluir cuando calcula sus ganancias netas:
Los dividendos de las acciones e intereses de los
bonos, a menos que los reciba como corredor de
acciones y valores;
Los intereses de prstamos, a menos que su negocio
sea prestar dinero;
Los ingresos de alquiler de bienes races, a menos
que usted sea un corredor de bienes races o
regularmente provee servicios para la conveniencia
del inquilino; o
El ingreso que reciba de una sociedad limitada.

Mtodo opcional
Si sus ganancias netas reales son menos de $400,
todava pueden contar para el Seguro Social si usa un
mtodo opcional para informarlas. El mtodo opcional
(al dorso)
Si trabaja por cuenta propia

puede usarse si es un ingreso por trabajo agrcola o

por ingreso no agrcola o una combinacin de ambos.
Puede usar el mtodo opcional solo cinco veces en
su vida cuando reporta ingreso generado no agrcola.
El mtodo opcional no tiene lmite si lo utiliza para
reportar solo ganancias o ingresos agrcolas.
As es como funciona:
Si su ingreso bruto de trabajo agrcola por cuenta
propia no es ms de $7,320, o sus ganancias de
ingreso neto son menos de $5,284, puede notificar la
menor de dos terceras (2/3) partes de su ingreso bruto
o su ganancia neta actual (no menor de 0) o $4,880 o;
Si su ingreso neto de trabajo por cuenta propia no
agrcola es menor de $5,284 y menor del 72.189% de
su ingreso neto agrcola y tuvo ganancias netas de
trabajo por cuenta propia de al menos $400 en 2 de
los 3 aos anteriores.
Puede utilizar ambos mtodos de reportar sus
ganancias netas, en adicin puede reportar menos
de la ganancia neta real de ingresos de trabajo
por cuenta propia agrcola. Sin embargo no puede
reportar menos de la ganancia neta real de sus
ingresos de trabajo por cuenta propia no agrcola. Si
utiliza ambos mtodos para calcular sus ganancias
netas, entonces no puede reportar ms de $4880.
Nota especial: Si es un agricultor, puede usar
el mtodo opcional para informar cada ao. No es
necesario que haber tenido ganancias actuales de
por lo menos $400 en el ao anterior. Adems, las
cantidades de otras ganancias brutas de agricultura,
las ganancias netas de agricultura y las que no son
de agricultura, pueden cambiar anualmente.
Puede encontrar informacin til en la publicacin
nmero 334 del IRS titulada, Tax Guide for Small
Businesses (Gua de Impuestos para pequeos negocios,
solo disponible en ingls) y IRS Schedule SE. Puede
encontrar esta publicacin en la Internet visitando la
pgina www.irs.gov, o llame al 1-800-829-4933.

Cmo informar las ganancias

Tiene que llenar los siguientes formularios de
impuestos federales a no ms tarde del 15 de abril en
cualquier ao en que sus ganancias netas sean ms
de$400:
Formulario 1040 (U.S. Individual Income Tax
Return [Declaracin del impuesto sobre ingreso
personal en los Estados Unidos]);
Anexo C (Profit or Loss from Business [Ganancia o
prdida del negocio]) o Anexo F (Profit or Loss from
Farming [Ganancia o prdida de agricultura]) segn
sea apropiado; y
Anexo SE (Self-Employment Tax [Impuesto sobre el
ingreso del trabajo por cuenta propia]).
Puede obtener los formularios del IRS en su pgina
de Internet en www.irs.gov. Enve la declaracin de
impuestos y los anexos junto con su declaracin de
impuestos sobre el trabajo por cuenta propia al IRS.

Impreso en papel reciclado

Aun si no debe ningn impuesto sobre ingresos, debe

llenar el formulario 1040 y el Anexo SE para pagar los
impuestos de Seguro Social sobre el trabajo por cuenta
propia. Esto aplica aun cuando ya recibe beneficios de
Seguro Social.

Acuerdos de negocios entre familiares

Los miembros de una familia pueden operar un
negocio juntos. Por ejemplo, un esposo y una esposa
pueden ser socios o administrar una empresa en
conjunto. Si administran un negocio juntos como
socios, cada uno debe informar su parte de las
ganancias del negocio como ganancias netas en
una declaracin de impuestos de trabajo por cuenta
propia separada (Anexo SE), aun si presentan una
declaracin de impuestos en conjunto. Los socios
deben decidir la cantidad de ganancias netas que
cada uno debe informar (por ejemplo 50 por ciento y
50 por ciento). Adems, un esposo y esposa quienes
participan sustancialmente en un negocio que poseen
en conjunto y llenan una declaracin de impuestos
en conjunto pueden elegir que se les cobre impuestos
como una empresa comercial compartida en vez de
una asociacin. Cada uno debe presentar un Anexo C o
C-EZ por separado.

Cmo comunicarse con el Seguro Social

Visite nuestro sitio de Internet, www.segurosocial.gov
para solicitar los beneficios de Seguro Social, establecer
una cuenta de my Social Security, y ver las
respuestas a las preguntas ms comunes. Tambin
puede comunicarse con nosotros llamando a nuestro
nmero gratis 1-800-772-1213 (las personas sordas o
con problemas de audicin pueden llamar a nuestro
nmero TTY 1-800-325-0778). Si desea el servicio en
espaol, oprima el 7 y espere a que le atienda un agente.
Tenemos servicios de intrprete a su disposicin para
transacciones relacionadas a sus asuntos del Seguro
Social, ya sea que nos llame o que nos visite en persona
en una de nuestras oficinas locales. Podemos contestar
preguntas especficas, referentes a su reclamacin o
caso, de lunes a viernes desde las 7 a.m. hasta las 7 p.m.
Tratamos todas las llamadas recibidas con completa
confidencialidad. Queremos asegurarnos que usted
reciba un servicio corts y correcto. Por eso, es posible
que un segundo agente del Seguro Social escuche
algunas llamadas. Adems, ofrecemos informacin
telefnica automatizada las 24 horas del da. Una vez
ms queremos acordarle que nuestro sitio de Internet,
www.segurosocial.gov, est a su disposicin no
importa la hora ni el lugar donde usted se encuentre!

Social Security Administration

SSA Publication No. 05-10922
(If You Are Self-Employed)
ICN 482281
Unit of Issue - HD (one hundred)
January 2015 (Recycle prior editions)