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P#1
caja
bancos
clientes
iva
mercadera
mobiliario y equipo
vehculos
proveedores
acreedores
capital
P#2
P#3
P#4
P#5
P#6
P#7
P#8
P#13
12/30/2014
depreciacin vehculos
caja
cuota patronal por pagar
cuota laboral por pagar
Por registro de pago de salarios del mes
NDO S.A.
E DE 2014
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
HABER
52,500.00
3,500.00
1,000.00
15,840.00
35,000.00
12,000.00
85,000.00
Q 11,000.00
Q
1,000.00
Q 192,840.00
Q 204,840.00
Q
1,400.00
1,400.00
9,520.00
9,520.00
Q
Q
4,350.00
1,250.00
5,600.00
Q
Q
1,239.29
148.71
1,388.00
16,800.00
Q 204,840.00
16,800.00
Q
Q
1,400.00
1,400.00
Q
Q
9,520.00
9,520.00
Q
Q
5,000.00
600.00
5,600.00
Q
Q
Q
1,239.29
148.71
1,388.00
Q
Q
15,000.00
1,800.00
16,800.00
Q
Q
250.00
30.00
280.00
Q
Q
11,721.60
1,598.40
13,320.00
5,500.00
5,500.00
3,000.00
3,000.00
800.00
800.00
9,520.00
9,520.00
17,000.00
17,000.00
2,400.00
2,400.00
Q
Q
Q
Q
Q
Q
5,500.00
5,000.00
1,000.00
750.00
696.85
633.50
280.00
280.00
13,320.00
13,320.00
Q
Q
5,500.00
5,500.00
Q
Q
3,000.00
3,000.00
Q
Q
800.00
800.00
Q
Q
Q
8,500.00
1,020.00
9,520.00
Q
Q
17,000.00
17,000.00
Q
Q
2,400.00
2,400.00
13,580.35
Q
Q
Q
Q
11,742.85
1,330.35
507.15
13,580.35
1
3
4
6
11
12
1
9
LIBRO MAYOR
EMPRESA EL VAGABUNDO S.A.
CORRESPONDIENTE AL MES DE DICIEMBRE DE 2014
debe
haber
caja
Q
52,500.00 Q
1,400.00
Q
9,520.00 Q
148.71
Q
4,350.00 Q
13,320.00
Q
16,800.00 Q
5,500.00
Q
800.00 Q
11,742.85
Q
9,520.00 Q
Q
61,378.44 deudor
Q
93,490.00 Q
93,490.00
Q
Q
Q
1
4
Q
Q
Q
1
deudor
5
8
deudor
1
5
8
deudor
1
2
Q
Q
Q
Q
Q
bancos
3,500.00 Q
5,500.00
Q
9,000.00 Q
clientes
1,000.00 Q
1,250.00 Q
Q
2,250.00 Q
iva
15,840.00 Q
15,840.00 Q
iva por
148.71
1,598.40
1,747.11
cobrar
Q
Q
Q
3,000.00
2
5
8
9
15
10
6,000.00 deudor
9,000.00
280.00
800.00
1,170.00 deudor
2,250.00
Q
Q
Q
Q
mercadera
35,000.00 Q
1,239.29 Q
11,721.60 Q
47,960.89 Q
Q
Q
mobiliario y Equipo
12,000.00 Q
1,400.00 Q
7
11
deudor
13,400.00
1
deudor
Q
Q
vehculos
85,000.00 Q
85,000.00 Q
10
acreedor
Q
Q
Q
Q
11,000.00
1,239.29
1
5
12,239.29
1,000.00
1,000.00 acreedor
192,840.00
192,840.00 acreedor
capital
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
ventas
- Q
- Q
- Q
- Q
- Q
9,520.00
5,000.00
15,000.00
8,500.00
38,020.00 acreedor
3
4
6
12
acreedor
Q
Q
13
deudor
proveedores
3,000.00 Q
Q
9,239.29
12,239.29 Q
acreedores
- Q
- Q
deudor
600.00
1,800.00
1,020.00
3,420.00
Q
Q
Q
Q
depreciacin vehculos
17,000.00 Q
17,000.00 Q
4
6
12
13
14
deudor
Q
Q
17,000.00 acreedor
15
deudor
15
deudor
Q
Q
Q
Q
sueldos administracin
5,500.00 Q
5,500.00 Q
sueldos ventas
5,000.00 Q
5,000.00 Q
15
deudor
Q
Q
bonificacin administracin
1,000.00 Q
1,000.00 Q
15
deudor
Q
Q
bonificacin ventas
750.00 Q
750.00 Q
Q
Q
Q
Q
15
deudor
15
deudor
14
Q
Q
15
Q
Q
15
No.
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
Acreedor
9,239.29
1,000.00
192,840.00
38,020.00
3,390.00
17,000.00
2,400.00
1,330.35
507.15
265,726.79
Ingresos de Operacin
Ventas Brutas
(-) Devoluciones sobre Ventas
Ventas Netas
Costo de Ventas
Inventario Inicial Mercaderas
Inventario Final Mercaderas
Costo de Ventas
Margen Bruto
Gastos de Operacin
Gastos de Ventas
Depreciacin Vehculos
Depreciacin Mobiliario y Equipo
Sueldos Ventas
Bonificacin Ventas
Cuota Patronal Ventas
Gastos de Administracin
Sueldos de Administracin
Bonificacin Administracin
Cuota Patronal Administracin
Resultado de la Operacin (Prdida)
38,020.00
250.00
37,770.00
47,960.89
17,834.89
30,126.00
7,554.00
17,000.00
2,400.00
5,000.00
750.00
633.50
25,783.50
5,500.00
1,000.00
696.85
7,196.85
32,980.35
-25,426.35
Activo
No Corriente
Mobiliario y Equipo
(-) Depreciacin Acumulada
Vehculos
(-) Depreciacin Acumulada
Corriente
Caja
Bancos
Clientes
Iva
Iva por Cobrar
Mercaderas
Suma Total de Activo
Patrimonio y Pasivo
Patrimonio Neto
Capital
(-) Prdidad del Ejercicio
Pasivo
Corriente
Proveedores
Acreedores
Iva por Pagar
Cuota Patronal por Pagar
Cuota Laboral por Pagar
Suma Total del Patrimonio Neto y Pasivo
13,400.00
2,400.00
85,000.00
17,000.00
11,000.00
68,000.00
61,378.44
6,000.00
1,170.00
15,840.00
1,747.11
17,744.89
192,840.00
25,426.35
9,239.29
1,000.00
3,390.00
1,330.35
507.15
79,000.00
103,880.44
182,880.44
167,413.65
15,466.79
182,880.44
Analisis Vertical
6.01%
43.20%
37.18%
56.80%
100.00%
33.56%
3.28%
0.64%
8.66%
0.96%
9.70%
100.00%
91.54%
91.54%
8.46%
100.00%
5.05%
0.55%
1.85%
0.73%
0.28%
100.00%
5.89233771
93413.65
en este punto nos damos cuenta que la empresa puede invertir su capital de
trabajo puesto que lo tiene, esta compaa seguira funcionando sin presentar
ningun problema y podra seguir creciendo si asi lo desea.
razn de propiedad o autonomia
167418.65 0.91545411 *100
182880.44
91.5454108
19990.03 2.68030828
76305.73
en cuanto a esta prueba la empresa tiene un capital de trabajo neto de 76305.78 el cual
puede invertir para mejorar la empresa o hacer un nuevo negocio para generar mas
ingresos.
Razn de propiedad y autonomia
178265.73/
86.1933153
esta prueba nos dice que la empresa esta siendo financiada en un 86% por los socios lo que nos
dice que la empresas no esta generando ingresos y tampoco funciona por si misma puesto que
los propios dueos la estan haciendo funcionar con capital propio.
recomendacin
las recomendaciones son claras, la empresa deberia de funcionar por si sola sin necesidad de que los
esten invirtiendo tanto dinero en esta, este ao la empresa dejo perdida lo cual es de doble filo para l
porque a largo plazo estarian perdiendo la inversion hecha, la compaa puede seguir adelante esto n
de solvencia y de acido puede ser una empresa rentable lo que se debe hacer es mas publicidad para
mismo tiempo bajar los costos de produccion para generar utilidades este ao.
76305.78 el cual
generar mas
LIBRO DE DIARIO
EMPRESA EL SOL
CORRESPONDIENTE AL MES DE ABRIL DE 2015
PARTIDAS
4/1/2015
P#1
caja
bancos
clientes
iva por cobrar
mercadera
mobiliario y equipo
vehculos
documentos por cobrar
deudores
proveedores
documentos por pagar
acreedores
capital
Valores con los cuales se inicia la contabilidad de la empresa El Sol,
S.A. propiedad de la seora Mara Parada de Cabeza
P#2
P#3
P#4
P#5
4/1/2015
gastos generales (utiles de limpieza)
iva por cobrar
caja
Por compra de trapeadores para uso de la empresa
4/3/2015
caja
ventas
iva por pagar
Por venta de mercadera al contado
4/5/2015
caja
clientes
ventas
iva por pagar
Por venta de mercadera al crdito pagando el iva y el 35% de la venta
4/9/2015
compras
iva por cobrar
caja
proveedores
Por compra de mercaderas al crdito, se pago el iva y el 50% de la
compra en efectivo
P#6
4/12/2015
banco
caja
Por depsito al banco
P#7
4/15/2015
caja chica
caja
Por creacin de fondo de caja chica
P#8
4/24/2015
caja
ventas
iva por pagar
P#9
IO
52,500.00
3,500.00
1,000.00
15,840.00
35,000.00
12,000.00
85,000.00
1,000.00
500.00
Q
Q
Q
Q
11,000.00
12,000.00
1,000.00
182,340.00
206,340.00 Q
206,340.00
Q
Q
246.40
33.60
Q
280.00 Q
15,680.00
Q
Q
15,680.00 Q
Q
Q
Q
Q
Q
280.00
280.00
13,798.40
1,881.60
15,680.00
6,400.00
7,600.00
Q
Q
12,500.00
1,500.00
14,000.00 Q
14,000.00
8,000.00
960.00
Q
Q
4,960.00
4,000.00
8,960.00 Q
8,960.00
40,000.00
Q
40,000.00 Q
500.00
Q
500.00 Q
2,800.00
Q
Q
2,800.00 Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
5,500.00
5,000.00
1,250.00
1,500.00
696.85
633.50
Q
Q
Q
14,580.35 Q
40,000.00
40,000.00
500.00
500.00
2,464.00
336.00
2,800.00
12,742.85
1,330.35
507.15
14,580.35
ASTILLO MAYORGA
1
3
4
8
LIBRO MAYOR
EMPRESA EL SOL
CORRESPONDIENTE AL MES DE ABRIL DE 2015
debe
haber
caja
Q 52,500.00 Q
280.00
Q 15,680.00 Q
4,960.00
Q 6,400.00 Q 40,000.00
Q 2,800.00 Q
500.00
Q 12,742.85
Q 18,897.15 deudor
Q 77,380.00 Q 77,380.00
1
6
deudor
bancos
Q 3,500.00 Q
Q 40,000.00 Q
Q 43,500.00 Q
1
4
deudor
clientes
1,000.00 Q
7,600.00 Q
8,600.00 Q
Q
Q
Q
1
2
5
deudor
Q
Q
Q
Q
1
deudor
mercadera
Q 35,000.00 Q
Q 35,000.00 Q
1
deudor
mobiliario y equipo
Q 12,000.00 Q
Q 12,000.00 Q
1
deudor
Vehculos
Q 85,000.00 Q
Q 85,000.00 Q
1
deudor
2
5
6
7
9
1
deudor
Q
Q
1
5
Q
Q
acreedores
Q
1,000.00
Q
1,000.00 acreedor
Q
Q
capital
Q 182,340.00
Q 182,340.00 acreedor
Q
Q
Q
Q
Q
5
deudor
proveedores
Q 11,000.00
Q
4,000.00
Q 15,000.00 acreedor
Q
Q
Q
2
deudor
deudores
500.00 Q
500.00 Q
Q
Q
gastos generales
246.40 Q
246.40 Q
ventas
Q 13,798.40
Q 12,500.00
Q
2,464.00
Q 28,762.40 acreedor
3
4
8
3
4
8
compras
8,000.00 Q
8,000.00 Q
caja chica
500.00 Q
deudor
9
deudor
Q
Q
500.00
sueldos administracin
5,500.00 Q
5,500.00 Q
sueldos ventas
5,000.00 Q
5,000.00 Q
9
deudor
Q
Q
9
deudor
bonificacin administracin
Q 1,250.00 Q
Q 1,250.00 Q
-
9
deudor
Q
Q
bonificacin ventas
1,500.00 Q
1,500.00 Q
9
deudor
9
deudor
Q
Q
No.
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Haber
Deudor
58,482.85 Q
18,897.15
Q
43,500.00
Q
8,600.00
Q
16,833.60
Q
35,000.00
Q
12,000.00
Q
85,000.00
Q
1,000.00
Q
500.00
15,000.00
12,000.00
1,000.00
182,340.00
Q
246.40
28,762.40
3,717.60
Q
8,000.00
Q
500.00
Q
5,500.00
Q
5,000.00
Q
1,250.00
Q
1,500.00
Q
696.85
Q
633.50
1,330.35
507.15
303,140.35 Q 244,657.50
Acreedor
Q
15,000.00
Q
12,000.00
Q
1,000.00
Q 182,340.00
Q
Q
28,762.40
3,717.60
Q
1,330.35
Q
507.15
Q 244,657.50
Empresa El Sol
Estado de Resultados del 01 al 30 de abril de 2015
Ingresos de Operacin
Ventas Netas
Costo de Ventas
Inventario Inicial Mercaderas
(+) Compras
Inventario Final Mercaderas
Costo de Ventas
Margen Bruto
Gastos de Operacin
Gastos de Ventas
Sueldos Ventas
Bonificacin Ventas
Cuota Patronal Ventas
Gastos de Administracin
Gastos Generales
Sueldos de Administracin
Bonificacin Administracin
Cuota Patronal Administracin
Resultado de la Operacin (Prdida)
28,762.40
35,000.00
8,000.00
43,000.00
19,990.08
23,009.92
5,752.48
5,000.00
1,500.00
633.50
7,133.50
246.40
5,500.00
1,250.00
696.85
7,693.25
14,826.75
-9,074.27
Empresa El Sol
Balance General del 01 al 30 de abril de 2015
Activo
No Corriente
Mobiliario y Equipo
Vehculos
Corriente
Caja
Caja Chica
Bancos
Clientes
Iva por Cobrar
Documentos por Cobrar
Deudores
Mercaderas
Suma Total de Activo
Patrimonio y Pasivo
Patrimonio Neto
Capital
(-) Prdidad del Ejercicio
Pasivo
Corriente
Proveedores
Documentos por Pagar
Acreedores
Iva por Pagar
Cuota Patronal por Pagar
Cuota Laboral por Pagar
Suma Total del Patrimonio Neto y Pasivo
12,000.00
85,000.00
18,897.15
500.00
43,500.00
8,600.00
16,833.60
1,000.00
500.00
19,990.08
182,340.00
9,074.27
15,000.00
12,000.00
1,000.00
3,717.60
1,330.35
507.15
97,000.00
109,820.83
206,820.83
173,265.73
33,555.10
206,820.83
Analisis Vertical
5.80%
46.90%
41.10%
53.10%
100.00%
9.14%
0.24%
21.03%
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0.24%
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100.00%
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83.78%
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