EVALUACIN SUMATIVA N 1

Certamen Taller de Defensa y Jurisprudencia Tributaria.

NOMBRE CARRERA Contador Auditor.
Nombre
Alumno
Asignatura

NOTA
Derecho Tributario

Seccin
Sede
Profesor
PARTE I
Verdadero
o
Falso
16 puntos

Puntaje
obtenido
Ponderacin

Concepcin-Talcahuano
Sergio E. Cabeza Aedo

20%

Fecha

PARTE II
Seleccin
Mltiple

PARTE III
Competici
n

PARTE IV
Trminos
Pareados

PARTE V
Desarrollo

PUNTAJ
E
TOTAL

PUNTAJE
APROBATO
RIO (60%)

15 puntos

xx puntos

xx puntos

63 puntos

94
puntos

55 puntos

CRITERIOS DE EVALUACIN:
Distingue marco conceptual de la Tributacin y la fiscalizacin tributaria en Chile de
acuerdo a la normativa.
Identifica las diversas categoras de leyes Tributarias vigentes considerando casos.
Identifica el concepto de Jurisprudencia Tributaria considerando casos.
CONTENIDOS MNIMOS OBLIGATORIOS:
Marco conceptual tributario.
Obligacin tributaria.
Categorizacin de leyes tributarias.
Resoluciones, circulares, oficios, decretos ley, decretos con fuerza de ley.
Potestad tributaria.
Jurisprudencia tributaria:

Jurisprudencia tributaria y sus caractersticas.

Ejemplos de jurisprudencia.

INSTRUCCIONES:
1. NO SE ADMITIR LA ENTREGA DE LA EVALUACIN CON RESPUESTAS EN
LPIZ GRAFITO;
2. SE ADMITE EL USO MODERADO DE CORRECTOR PARA ENMENDAR
RESPUESTAS, de caso contrario se considerar errada la respuesta para
todos los efectos de la evaluacin;
3. La presente evaluacin tiene 3 tems Verdadero o Falso, Alternativas y
desarrollo;
4. En el tems Verdadero o Falso, debe justificarse las Falsas, de caso
contrario se considerar errneo para los efectos de la evaluacin, no se
admitirn correcciones o enmiendas;
5. En el tems de alternativas SOLO DEBE MARCAR UNA PREFERENCIA de
manera clara, no se admitirn correcciones o enmiendas a la preferencia
ya marcada;
6. En el tems de Desarrollo, los MONOSLABOS no se consideraran
respuestas alguna para los efectos de la evaluacin, as como el simple
hecho de afirmar o negar la pregunta. Procure cuidar su CALIGRAFA,
ORTOGRAFA y REDACCIN, el evaluador no tiene por que ADIVINAR,
SUPONER O ENTENDER lo que quiso decir. Cualquier incoherencia e
incomprensin en su respuesta se considerar como errada para todos los
efectos de esta evaluacin. CONTESTE SU CERTAMEN EN LAS HOJAS
ANEXAS QUE SE LE ENTREGARAN, CUALQUIER INFORMACIN AGREGADA
EN LAS PRESENTES HOJAS NO SERA CONSIDERADA PARA SU EVALUACIN;
7. Cualquier conducta indebida durante la evaluacin lo har acreedor a que
se le retire la evaluacin, se pondere con la calificacin mnima y se
informara de los hechos al Encargado Acadmico, por lo anterior la
evaluacin es un trabajo eminentemente personal;
8. No se permitir el Uso de celulares bajo ningn respecto, para evitar
entorpecimientos deber apagarlo o bajar el volumen del mismo;
9. No se respondern preguntas durante la evaluacin;
10 La revisin de la evaluacin se realizara en la clase inmediatamente
siguiente al control, es deber del alumno asistir para detectar y hacer sus
observaciones, de caso contrario la ponderacin final se ingresara con la
informacin entregada por el alumno en la evaluacin. La revisin es
personal as como toda otra informacin relativa al certamen. La
calificacin final se ingresara al sistema dentro de las 24 hrs. siguientes a
realizada la revisin por el alumno;

11. Al trmino de la evaluacin deber entregarla al examinador, firmar la

lista de asistencia y retirarse.

Cuestionario Verdadero o Falso: (2 Ptos. cada uno)

Pregunta 1

La Legalidad Tributaria permite al Estado la imposicin previa de un

tributo, siempre y cuando el Estado publique una ley que la justifique
dentro de los 5 meses siguientes a la imposicin del tributo.

El principio de legalidad se consagra en el articulo 19 n 20 de la Constitucin en

cuanto solo por ley el Estado puede crear e imponer a los contribuyentes un Tributo,
lo cual implica que esta ley deber sealar con la mayor claridad todos y cada uno
de los elementos de este nuevo tributo.
Pregunta 2

La regla general de vigencia temporal de la Ley Tributaria es la

irretroactividad con slo la excepcin de beneficiar al contribuyente con
una pena menor en caso de infraccin previa.

Segn lo dispuesto en el articulo 3 inciso 2 parte final del Cdigo Tributario Con
todo, tratndose de normas sobre infracciones y sanciones, se aplicar la nueva ley
a hechos ocurridos antes de su vigencia, cuando dicha ley exima tales hechos de
toda pena o les aplique una menos rigurosa, lo cual hace excepcin al principio
general de la primera parte de esta disposicin que establece la irretroactividad de
la ley tributaria, esto es que solo rige para las situaciones que se produzcan desde
su entrada en vigencia hacia el futuro.
Pregunta 3

La Constitucin asegura a todas las personas en el artculo 19 nmero

20, la no alza de impuestos, sin una ley de qurum calificado que lo
determine anualmente.

Si bien la Constitucin garantiza que la modificacin de un impuesto solo puede

hacerse en virtud de una ley, la propia disposicin Constitucional no seala ningn
carcter especial de dicha ley por lo que hay que remitirse al artculo 61 del texto
Constitucional que regula las materias que son objeto de ley comn u ordinaria.
Pregunta 4

La prestacin debida por el sujeto activo al pasivo de la Relacin

Jurdico Tributaria es la inscripcin en el Rol nico Tributario del SII.

En este caso es la prestacin que debe el Sujeto Pasivo al Sujeto Activo.

Pregunta 5

El Cdigo Tributario regula las relaciones jurdicas provenientes de los

tributos, entre los sujetos activos y los contribuyentes o responsables
de aquellos. Se aplicarn a todos los tributos: nacionales, provinciales,
municipales o locales o de otros entes acreedores de los mismos, as
como a las situaciones que se deriven o se relacionen con ellos.

Se desprende de los dispuesto en el art. 1 y 4 del Cdigo Tributario.

Pregunta 6

Para determinar el especio geogrfico de aplicacin de la Ley Tributaria

uno de los factores considerar es el mbito de accin fsico del SII.

El nico factor a considerar es el territorio de la Republica de Chile que a su vez es

el ambito de accion del SII.
Pregunta 7

La principal fuente del Derecho tributario es la Ley.

No es la nica pero si la ms importante y abundante.

Pregunta 8

De acuerdo al principio de igualdad que regula la Constitucin Poltica

en el artculo 19 numero 20, todos los habitantes del pas quedan
sujetos a las cargas tributarias en igual medida.

La propia disposicin Constitucional seala que la distribucin debe ser en

proporcin, progresin o forma que establezca la Ley.

Cuestionario Alternativas. (3 Ptos. cada uno)

1) Respecto de la notificacin por correo electrnico de las actuaciones del
Servicio de Impuestos Internos, cul o cules de las siguientes aseveraciones
son correctas:
I.
II.
III.
IV.

Para que el Servicio pueda notificar por esta va, el interesado debe solicitar
para s ser notificado por correo electrnico.
La notificacin se entender efectuada 3 das despus del envo del correo electrnico.
Es obligacin del contribuyente mantener actualizada su direccin de correo
electrnico, informando sus modificaciones al Servicio en el plazo que
determine la Direccin.
Cualquier circunstancia ajena al Servicio de Impuestos Internos por la que el
contribuyente no reciba el correo electrnico, no anular la notificacin.
a.
b.
c.
d.
e.

Slo I y II
Slo I y III
I, III y IV
Slo III y IV
I, II, III y IV

2) Los conservadores de bienes races no inscribirn en sus registros ninguna

transmisin o transferencia de dominio, de constitucin de hipotecas, censos,
servidumbres, usufructos, fideicomisos o arrendamientos sin que se les
compruebe lo siguiente:
a) Autorizacin escrita por parte del Director Regional correspondiente a la jurisdiccin del
peticionario.
b) El pago de todos los impuestos fiscales que afecten la propiedad raz materia
de aquellos actos jurdicos.
c) Acreditacin de la calidad de contribuyente de IVA del peticionario.
d) Autorizacin escrita por parte del Jefe del Departamento de Fiscalizacin de la
Direccin Regional correspondiente a la jurisdiccin del peticionario.
e) Autorizacin escrita por parte del Jefe del Departamento Plataforma de Atencin y
Asistencia de la Direccin Regional correspondiente a la jurisdiccin del peticionario.
3) De acuerdo con el artculo 10 del Cdigo Tributario, para efectos de practicar
las actuaciones Administrativas del Servicio, se entiende que son das hbiles:
a) Los das que no son inhbiles, entendindose por inhbiles los das sbado,
domingo.
b) Los das lunes a viernes.
c) Los das no feriados.
d) Los das corridos.
e) Todos los das, incluyendo los sbados.
4) En cul de los siguientes casos el Servicio de Impuestos Internos puede
requerir a un banco la informacin de sus clientes sobre operaciones sujetas a
reserva o secreto:
a) En cualquier proceso de fiscalizacin, aunque los antecedentes no resulten
indispensables.
b) Cuando la informacin resulte indispensable para verificar la veracidad e
integridad de las declaraciones de impuestos.

c) En cumplimiento de solicitudes de cualquier autoridad extranjera.

d) Para los fines de determinar el capital propio de los contribuyentes a requerimiento de
las Municipalidades.
e) Cuando el Servicio, actuando como tribunal, deba establecer sanciones conforme con
el procedimiento del artculo 161 del Cdigo Tributario.
5) Para los efectos de las notificaciones, segn el caso, se tendr como domicilio
el que el contribuyente indique:
I.
II.
III.
IV.

En
En
En
En

su declaracin de iniciacin de actividades.

su solicitud de devolucin de impuestos.
la respuesta a la citacin del Artculo 63 del Cdigo Tributario.
la ltima declaracin de impuesto respectiva.
a.
b.
c.
d.
e.

Slo I y IV
Slo I, II y IV
Slo II, III y IV
I, II, III y IV
Slo I, III y IV

Cuestionario de desarrollo. (8 Ptos. cada uno)

1) Explique la funcin que cumple el Derecho Tributario.
El Derecho Tributario cumple la funcin de regular la potestad Estatal de crear
tributos e imponerlos a los ciudadanos, a travs de una Ley, ya que esta es una de
las formas en que el Estado obtiene financiamiento para solventar el gasto publico.
2) De un concepto de Obligacin Tributaria y cules son sus elementos.
Es un vinculo jurdico en virtud del cual es sujeto pasivo llamado contribuyente,
debe dar o traspasar recursos econmicos al sujeto activo, que es el Estado-Fisco, y
cumplir con los dems deberes que establece la ley tributaria.
Sujeto activo, el Fisco
Sujeto pasivo, el Contribuyente
Objeto, el contenido econmico y otros
Causa, La ley.
3) Que relacin hay entre el Hecho gravado y la Ley tributaria.
Siendo el hecho gravado una situacin practica que al ser realizada por el
contribuyente nace la obligacin tributaria, la ley debe describirla con suma claridad
para que el contribuyente sepa con claridad cuando queda afecto a un impuesto.
4) Seale 2 caractersticas de la Notificacin personal, Notificacin por
cedula y Notificacin por carta certificada.
La notificacin personal se realiza entregando las copias que se quiere comunicar
l contribuyente a l mismo en persona, en cualquier lugar en que se le encuentre,
no necesariamente en su domicilio.
7

La notificacin por cedula se practica entregando las copias que se quiere

comunicar al contribuyente en el domicilio que tiene registrado ante el SII, de no
encontrrsele se le entregaran a cualquier persona adulta que all se encuentre.
La Notificacin por carta certificada se practica remitiendo las copias que se
quieren comunicar al contribuyente mediante correo postal al domicilio registrado y
se entender practicada la notificacin al tercer da de enviada la carta.
5) Usted en calidad de Contador Auditor Puede actuar en representacin
de un contribuyente ante la autoridad Fiscalizadora?
Efectivamente, para esto se debe acreditar por escrito la representacin del
contribuyente.
6) Es lo mismo Tributo que Impuesto?, explique.
No, tributo es cualquier prestacin en favor del Fisco sean en servicios, sea en
dineros. El impuesto es una especie de tributo que se caracteriza en un traspaso de
recursos econmicos al Fisco sin que el contribuyente reciba nada de ste ltimo.
7) Los contribuyentes u obligados al pago de impuestos, que tuvieren inters
personal y directo, podrn formular consultas sobre la aplicacin de los artculos 4
bis, 4 ter y 4 quter a los actos, contratos, negocios o actividades econmicas que,
para tales fines, pongan en conocimiento del Servicio. Asimismo, toda persona
podr formular consultas con el objeto de obtener respuestas de carcter general,
no vinculantes, en relacin con el caso planteado, las cuales no quedarn sujetas a
las disposiciones del presente artculo. El Servicio publicar en su sitio de internet
las respuestas respectivas. Artculo 26 bis. inciso 1 Cdigo Tributario.
Respecto de la disposicin legal anterior indique:
a) Cual es el fundamento legal para que los contribuyentes puedan
ejercer la facultad que indica?
Radica bsicamente en al artculo 8 bis n 10 del Cdigo Tributario que consagra el
Derecho de todo Contribuyente a plantear sugerencias y quejas, y el articulo 6 A, 2 y
B, 1 del mismo Cdigo que consagra el deber de la autoridad administrativa de
absolver consultas que se les formulen.
b) Puede la autoridad requerida no prestar atencin a la solicitud del
contribuyente?. Fundamente.
Como se sealo anteriormente en base al artculo 6 del Cdigo Tributario no puede
desentenderse.
8) Seale las expresiones Jurdicas de la Potestad Tributaria Estatal.
Son bsicamente 3: La Potestad legisladora en materia tributaria, la Potestad
Fiscalizadora, y la Potestad Jurisdiccional.