ENFOQUE DE LA AUDITORA

MOTIVO DE LA AUDITORA

Evaluar el Sistema del Control Interno del Molino ESPIGA DEL NORTE
E.I.R.L , para determinar la eficiencia, eficacia y economa de la Piladora
El Gallo; con el fin de proyectar acciones que a futuro coadyuven a
mejorar de manera efectiva el servicio que la entidad auditada brinda a
sus clients.

OBJETIVOS DE LA AUDITORA

Evaluar el Sistema de Control Interno implementado por la entidad a

fin de determinar el grado de confiabilidad.
Aplicar indicadores de gestin que nos permita medir la
eficiencia, eficacia y calidad de los servicios que presta la empresa.
Detectar posibles falencias y debilidades en las que estn
incurriendo dicha institucin.

 Emitir el informe de auditora que contendr: los comentarios,

conclusiones y recomendaciones confiables,oportunas y veraces que
ayuden a una correcta toma de decisiones por parte de la gerencia.

ALCANCE

La Auditora en el Sistema de Control Interno comprender del 01 de

Enero al 31 de Diciembre del 2014, se analizar el nivel operativo, y al
final

se

emitir

un

informe

que

contenga

conclusiones

recomendaciones a fin de dar un aporte a la Empresa para un mejor

funcionamiento de la misma.

ENFOQUE

La auditora estuvo orientada a verificar si las funciones y el desempeo

de los empleados es eficiente en el rea Operativo.

INFORMACIN DE LA ENTIDAD

Fue aproximadamente entre los aos 90 en el Valle Jequetepeque, considerado

una zona arrocera y dedicada al cultivo y proceso del arroz, el Seor Wander
Mora Costilla, un ciudadano de Guadalupe, de una familia de clase media decidi
apostar por iniciar una empresa molinera que facilite la elaboracin y el proceso
del arroz.
En el ao 1990 empez con una extensin de terreno de 1000 m con otra razn

social, para entonces la capacidad de produccin aproximada de 20 sacos por

hora, iniciando con una maquinaria que despus fue cambiada a las actuales
maquinas que la molinera pose, con ello en la

actualidad la capacidad de

produccin es de 80 sacos por hora siendo as que tienen 1000 sacos diarios ,
siendo muy preferida por las amas de casa por su calidad extra.
Datos de la Empresa
Gerente
General

Almacen

RUC 20439540916
Razn Social: Espiga del Norte Empresa Indiv.D.Resp.Li
Nombre Comercial: Molino Espiga del Norte E.I.R.L
Administracion
Secretaria
Tipo Empresa: Empresa Individual de Respons. Ltda
Condicin: Activo
Fecha Inicio Actividades: 01/Julio/2000
de Productos
Logistica
Actividad Comercial: Vta.May.Area
de Otros
Area de Ventas
Produccion
CIIU: 01400
Direccin Legal: Calle. Nila Cerruti S/N
Distrito/Ciudad: Guadalupe
Area de
Seccion de
Provincia:
Pacasmayo
Mantenimiento
Maquinas
Departamento: La Libertad
Telfonos: 566086

Almacen de
Productor en
Proceso de
Secado

Seccion de
Secado

Almacen
Producto Secado

Seccion Pesado
y Embolsado

Almacen
Producto
Terminado

ESTRUCTURA ORGNICA
Almacen de
Otros Producutos

Control de
Calidad

Contabilidad

RESULTADOS GENERALES POR COMPONENTES EXAMINADOS

DEPARTAMENTO DE PRODUCCIN

DEFICIENTE CONTROL DE ASISTENCIA DEL PERSONAL

Aplicadas las pruebas de cumplimiento para verificar la asistencia de

personal administrativo y operativo, mediante la revisin de los
respectivos registros se establece que el control de asistencia es
deficiente.
Recomendacin:

Implantar un registro de entrada y salida para el personal, ayudando a un

mejor control del mismo as como tambin, anotando novedades para
luego tomar medidas correctivas.

DEPARTAMENTO DE VENTAS
INCREMENTO DE VENTAS CON BAJA GESTIN DE CLIENTES

Existe incremento en las ventas en el periodo de anlisis que obedece

principalmente al mejoramiento de la temporada, pero se evidencia que se
est trabajando con un nmero de clientes similar al semestre anterior y
con los ya registrados, demostrando de esta forma ineficacia por parte del
equipo de ventas al gestionar la cartera de clientes dejando de lado la
posibilidad de incrementar mayormente los ingresos econmicos para la
empresa.

Recomendacin:

Verificar con mayor frecuencia la gestin de cartera de clientes en el

Departamento de Ventas.

 INCUMPLIMIENTO EN LA ENTREGA OPORTUNA DE PEDIDOS

De las 25 compras realizadas, solo 20 fueron entregadas a tiempo, lo que

ocasiona insatisfaccin en el servicio prestados a los clientes, adems del
incremento ocasional de gastos por parte de la empresa al tratar
compensar la entrega con condiciones diferentes a las pactadas
inicialmente.
Recomendacin:

Instalar un sistema de contabilidad computarizado en la Empresa para un

mejor servicio a los clientes.

DEPARTAMENTO DE FINANCIAMIENTO

FALTA DE CAPACITACIN AL PERSONAL

Despus de haber realizado la evaluacin del sistema de control interno

se determina que la empresa no tiene implementado un plan de
capacitacin para los empleados, el mismo que es importante ya que los
trabajadores requieren de capacitacin continua que les permita ampliar
sus conocimientos y desenvolverse mejor en sus respectivas reas.

Recomendacin:

Inscribir a talleres de capacitacin al personal administrativocon el fin de

perfeccionar su nivel de conocimientos y rendimiento.

INEXISTENCIA
FUNCIONES

DE

UN

MANUAL

DE

La Empresa no cuenta con un Manual de Funciones, la implementacin

formal de un Manual deFunciones, es de mucha utilidad para lograr una
eficiente administracin fundamentalmente a nivel operativ

Recomendacin:

Elaborar un Manual de Funciones completo que integre la descripcin

de funciones, responsabilidades, procedimientos y normas
administrativas.

Determinar la responsabilidad de cada puesto de trabajo y su

relacin con los dems integrantes de la organizacin.

CONCLUSIONES

El Molino Espiga del Norte no ha estado sujeta a ninguna

Auditora
Del Sitema del Control Interno en periodos anteriores.

El desconocimiento del Manual de Funciones impartido por la

Gerencia General, adems de la falta de documentacin
formal de

polticas y objetivos, incrementa el riesgo

operativo de la empresa y disminuye el nivel de control.

La falta de capacitacin al personal, aleja a la empresa

del cumplimiento de las expectativas y por ende al logro de
sus objetivos.

La no aplicacin de indicadores de gestin, ocasiona que el

Gerente no pueda tener una estimacin objetiva de los resultados
obtenidos en las actividades que desarrollan.

RECOMENDACIONES

A l Gerente del MolinoEspiga del Norte se recomienda la aplicacin

de una AUDITORA al ao para que de esta manera pueda comprobar
el buen funcionamiento de su Empresa.

Se recomienda la implementacin de un sistema computarizado de

contabilidad que permita un mejor control de las transacciones
realizadas.

Implementar un Manual de Funciones para que remplace al Manual

de Normas de Competencia Laboral, el mismo que integre de manera
global y detallada las funciones de cada uno de los puestos de trabajo
actuales, como de los propuestos en la estructura organizacional;
convirtiendo a este documento en una gua de trabajo oficial y
racional, adems que su uso sea obligatorio.

Planificar, la programacin de capacitaciones para los empleados,

aspecto fundamental para el cumplimiento de las expectativas y
el logro de los objetivos.

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