Ao de la Consolidacin del Mar

de Grau

UNIVERSIDAD NACIONAL
JOS FAUSTINO SNCHEZ CARRIN
FACULTAD DE INGENIERA INDUSTRIAL,
SISTEMAS E INFORMTICA
ESCUELA ACADMICA PROFESIONAL DE
INGENIERA INDUSTRIAL

TRABAJO DE EXPOSICIN
DISEO DE UN SISTEMA CONTABLE DE LA EMPRESA
COMERCIAL MILAGRITOS S.A.
DOCENTE
Ing. RIVERA MORALES, Luis

INTEGRANTES
ALARCN JARAMILLO, Jhon Brayan
CARRILLO CHVEZ, Anghelo Moiss
SANDOVAL FLORES, Alexander Junior
VELLN CALDERN, Julio Roberth

CICLO: V

HUACHO - 2016

1. INTRODUCCIN:
En este trabajo

se

pretende

analizar

comprender

las

transacciones que realiza la empresa COMERCIAL MILAGRITOS S.A.

Ubicada en el distrito de Huacho Av. 28 de julio N 195, ya que
necesitamos estar comprometidos con los cambios que ocurren en el
ambiente en que se desenvuelve los negocios debido a que es tan
dinmico como la economa de un pas. Para un empresario es de vital
importancia tomar decisiones a la velocidad con que evoluciona la
economa para no quedarse rezagado.
Todo lo que sucede en una organizacin econmica debe de
registrarse en el sistema contable. As, el diario y el mayor contendrn un
historial completo de todas las operaciones mercantiles del periodo.
En consecuencia, la informacin contable debe ser de calidad para
poder cumplir con sus objetivos. En este trabajo se podr conocer cules
son las caractersticas que debe tener un registro contable y sobre todo,
podr saber qu tipo de informacin sera til conocer y en caso analizarla
en relacin con las transacciones que realiza esta empresa.

2. ANTECEDENTES:

Uno de los principales motores que impulsa el desarrollo del Pas

es el incremento de pequeas y medianas empresas que gracias a su
actividad productiva contribuyen al aumento del PBI, generan fuentes de
trabajo dignas, reduciendo los ndices de desempleo y subempleo,
aportan con impuestos que permiten al Estado mejorar el estilo de vida. Y
proveen a sus propietarios una adecuada rentabilidad. Sin descartar el
hecho de que al mejorar sus estndares de calidad estn forzando a su
competencia a mejorar tambin los suyos.
La empresa Comercial Milagritos se inici hace 8 aos; empez
a registrar sus transacciones de manera manual, la empresa era un
pequeo local y su produccin no era tan masiva ni las ventas que
realizaba, la cual requera de los factores que participaban en la
produccin (materia prima, insumos, etc.) solamente lo necesario es decir
poca, conllevando a esto a que sus registros contables se han manual y
sencillo.
A lo largo de los aos, la demanda creci y a razn de eso era
necesario el aumento de la produccin por exigencia del mercado fue
cada vez mayor obligndolo ampliar el local y a mejorar el tipo de registro
contable y as buscar los mejores cambios para la rentabilidad de la
empresa, y poder competir en el mercado de muebleras.
Las exigencias del mercado obligaron a la empresa a conseguir la
bsqueda de una solucin a estas y por ende un mejor sistema contable,
haciendo intentos por clasificar de manera coherente las diversas
transacciones y organizar la informacin necesaria para sus diversas
reas, logrando la mejora de un diseo de sistema contable y sus
objetivos empresariales que en primera instancia es la rentabilidad.

3. JUSTIFICACIN:
La innovacin es la ms importante fuente de cambio en la cuota
de mercado entre organizaciones competidoras y el factor ms frecuente
en la desaparicin de los productos ms posicionados. El proceso de
Innovacin posibilita combinar las capacidades tcnicas, financieras,
comerciales y administrativas y permiten el lanzamiento al mercado de
nuevos y mejorados productos o procesos. La innovacin desempea un
papel crtico en la competitividad de la empresa y es uno de los factores
intangibles que plantea ms dificultad en su gestin. El nuevo escenario
se identifica con la aceleracin del cambio tecnolgico y el acortamiento
del ciclo de vida de los productos, de ah la importancia estratgica de
realizar una eficaz gestin de la innovacin en la organizacin. El mueble
de vanguardia hoy, se caracteriza por su aparente sencillez, volumetras
bien definidas, materiales naturales y contrastantes. Es un mueble
diseado para interactuar con el espacio interior y a nivel de tendencia,
integra mueble y diseo interior en una dependencia tal que no pueden
convivir el uno sin el otro, ya que el segundo ha sido generado pensando
en las caractersticas formales del primero y viceversa. Dentro de los
estilos abordados se encuentran las tendencias art deco, minimalista y
loft, partiendo del estilo ms perceptible formalmente, hasta el ms
vanguardista, logrando enfatizar a el diseo de las nuevas propuestas con
los rasgos de los estilos anteriormente nombrados y proyectando consigo
nuevos conceptos que llevan al diseo de Muebles Milagritos; no solo a
vender mobiliario sino ambientes.

4. OBJETIVOS:
4.1 OBJETIVOS GENERALES:
Disear un sistema de informacin contable para la empresa
COMERCIAL

MILAGRITOS

S.A.,

que

se

ajuste

los

requerimientos segn los procesos y adems la direccin hacia una

correcta toma de decisiones que le permita ser competitiva en el
mercado manteniendo un crecimiento sostenible en el tiempo.
Determinar el listado de cuentas que conformarn el sistema de
informacin contable.
4.2 OBJETIVOS ESPECIFICOS:
Conocer los procesos que se ejecutan en el rea contable de la

empresa.
Conocer cmo se realiza el registro de las transacciones del

negocio en el libro diario y el libro mayor.

Aplicar nuestros conocimientos tericos en el desarrollo de la

elaboracin de una balanza de comprobacin.

Conocer la importancia de los Estados Financieros.

MARCO CONCEPTUAL
Dentro del marco conceptual definiremos datos importantes y a la
vez ver todo con respecto a sistema contable.
5.1 CONCEPTO CONTABILIDAD
Es la Ciencia y/o tcnica que ensea a clasificar y registrar
todas las transacciones financieras de un negocio o empresa para

proporcionar informes que sirven de base para la toma de

decisiones sobre la actividad.
5.2 PRINCIPIOS DE LA CONTABILIDAD
5.2.1 Equidad: Es un principio de orientacin, en ntima relacin
con el sentido de lo tico y justo para que sus intereses
particulares no se hallen en conflicto. De esto se desprende
que los estados financieros deben prepararse de tal modo
que reflejen con equidad los distintos intereses en juego en
una organizacin dada. Lo radica que sea lo ms justa posible
para los usuarios interesados.
5.2.2 Empresa en marcha: Se entiende que los estados
financieros

pertenecen

una

"empresa

en

marcha",

considerndose que el concepto que informa la mencionada

expresin, se refiere a todo organismo econmico cuya
existencia temporal tiene plena vigencia y proyeccin. Salvo
documentos que prueben lo contrario.
5.2.3 Bienes econmicos: Los estados financieros se refieren
siempre a bienes econmicos; es decir, a hechos, recursos y
obligaciones econmicas susceptibles de ser valorizados en
trminos monetarios. O tambin llamados activos.
5.2.4 Partida doble: Ejemplo: "A toda partida registrada en l Debe
le corresponde otra partida registrada en el Haber" o "No hay
deudor sin acreedor, ni acreedor sin deudor". Esta duplicidad
presenta siempre una igualdad entre las sumas que figuran
en l Debe y el Haber, lo que permite la comprobacin de la
igualdad de las registraciones (sobre todo en el Libro Diario).
5.2.5 Ente: Los estados financieros se refieren siempre a un ente
donde el elemento subjetivo o propietario es considerado
como tercero. El concepto de "ente" es distinto del de
"persona" ya que una misma persona puede producir estados
financieros de varios "entes" de su propiedad.
5.2.6 Moneda de cuenta: Se emplea para reducir todos sus
componentes heterogneos a una expresin que permita
agruparlos y compararlos fcilmente. Este recurso consiste en

elegir una moneda de cuenta y valorizar los elementos

patrimoniales

aplicando

un

"precio"

cada

unidad

(Generalmente la moneda vigente en el pas).

5.2.7 Valuacin al costo: En si afirma que en caso de no existir
una circunstancia especial que justifique la aplicacin de otro
criterio, debe prevalecer el de costo como concepto bsico de
valuacin.
5.2.8 Objetividad: Se realiza tanto en los pasivos, activos y en la
expresin contable del patrimonio neto en caso que sea
necesario con acorde al beneficio de la empresa.
5.2.9 Prudencia: Significa que cuando se deba elegir entre dos
valores para un elemento del activo, normalmente se debe
optar por el ms bajo, o bien que una operacin se contabilice
de tal modo que el BENEFICIO hacia el propietario sea
mayor. La EXAGERACIN en la aplicacin de este principio
no es conveniente y puede jugar un papel contrario a lo
planteado.
5.2.10 Uniformidad:

Las

normas

particulares

utilizadas

para

preparar los estados financieros de un determinado ente

deben ser aplicados uniformemente de un ejercicio a otro.
Debe sealarse por medio de una nota aclaratoria, el efecto
en los estados financieros de cualquier cambio de importancia
en la aplicacin de los principios generales y de las normas
particulares.

5.3 TIPOS DE CONTABILIDAD

5.3.1 Contabilidad Financiera
Este tipo de contabilidad nace de la necesidad de
presentar estados contables a terceros, como podran ser
inversores, accionistas u organismos pblicos. Tambin surge
la

necesidad

de

que

la

homognea y estandarizada.

informacin

presentada

sea

Por ello este tipo de contabilidad se centra en la

elaboracin de estados contables para terceros y no tanto
para la gestin empresarial.
Hoy en da con las facilidades que nos brindan los
nuevos sistemas informticos, la informacin para la toma de
decisiones y la informacin para terceros se obtienen ambas
gracias a un sistema contable nico e integrado.
La contabilidad financiera se utiliza principalmente para
obtener de forma estructurada y sistemtica informacin
cuantitativa

expresada

en

unidades

monetarias.

La

contabilidad financiera muestra una imagen a grandes rasgos

de la situacin de la empresa a travs del balance de
situacin y el balance de prdidas de ganancias. Sin embargo
no proporciona los datos de contabilidad de costes que podra
hacer que se copiara el saber cmo de la empresa.
5.3.2 Contabilidad De Costos
La contabilidad de costos es en relacin con los tipos
de contabilidad la que se ocupa de clasificar y recopilar la
informacin sobre los costos corrientes que se generan en
una empresa.
Dentro de la contabilidad de costos quedan agrupados
el diseo tratamiento y gestin de los costes.
La contabilidad de costos se puede centrar en
departamentos actividades regiones o productos.
Del mismo la contabilidad de costos se ocupa de
gestionar los costes futuros previstos y deseados. La
contabilidad de costos categoriza siguiendo unos patrones de
conducta, actividades y procesos en los cuales se conectan
los costos con los productos y sus categoras. Teniendo en
cuenta el tipo de sistema que se utiliza, la informacin
recopilada se redactan unos informes sobre la fabricacin de
los productos y servicios. Estos informes ayudan a la
administracin a tomar decisiones.

Los tres modelos ms comunes de la contabilidad de

costos son:
Full cost
Direct cost
ABC (contabilidad basada en las actividades)
La contabilidad de costos es un caso particular de la
contabilidad de gestin y consiste en la aplicacin de diversas
tcnicas para vigilar y controlar los costos. Dentro de los tipos
de

contabilidad

este

es

el

ms

adecuado

las

preocupaciones de fabricacin.
5.4 OBJETIVO DE LA CONTABILIDAD:
ACTIVOS + GASTOS = PASIVOS + CAPITAL + INGRESOS
Su objetivo principal es el de obtener mayor productividad
aprovechamiento, de acuerdo con la finalidad de la empresa, de los
elementos y recursos que integran dicho patrimonio.
5.5 FUNCIONES DE LA CONTABILIDAD:
Se resumen en dos las funciones bsicas de la contabilidad:
Obtener la informacin sobre el estado y las variaciones
significativas de la empresa.
Estudiar las causas que han originado estas variaciones para
as contar con una planificacin adecuada de las acciones a
tomar en un futuro.

5.6 ECUACIN FUNDAMENTAL DE LA CONTABILIDAD:

La ecuacin de contabilidad, o ecuacin contable, es la base
sobre la que se sustenta el sistema contable por partida doble; se
define, bajo los principios de contabilidad generalmente aceptados.
De esta forma, la suma del valor de las cuentas del activo ms de
los gastos deber ser igual a la suma de valor de las cuentas del
pasivo, ms del patrimonio y ms el capital.

Donde:

5.7 LIBROS CONTABLES:

Son aquellos en los que se anotan de manera definitiva las
informaciones que aportan los formularios. Libros donde se asientan
las operaciones de la empresa con el fin de cumplir las obligaciones
que impone la ley a este respecto y lograr la informacin o los datos
necesarios para conocer su situacin y resultados mediante
balances y estados demostrativos de ganancias y prdidas.
5.7.1 Libro Diario
ACTIVOS = PASIVOS + CAPITAL + INGRESOS -

El libro diario es el registro contable principal de

BALANCEsistema
GENERAL
DE RESULTADOS
cualquier
contable,ESTADO
en el cual
se anotan todas las
operaciones.
Es un documento que registran de forma cronolgica
las transacciones econmicas que una empresa realiza. Estas
transacciones estn relacionadas con la actividad principal de
la firma.
Las operaciones se contabilizan mediante asientos
contables, segn se vayan produciendo.
Esta contabilizacin se debe ir recogiendo da a da o,
en periodos no superiores a un mes, solo en caso de que las
actividades se hayan ido recogiendo en otros documentos.

5.7.2 Libro Mayor

El Libro Mayor es un libro no obligatorio, a pesar de
que en la prctica resulta imprescindible llevarlo. En l se van
a recoger las distintas cuentas, y los movimientos que se
hayan realizado en ellas.
La secuencia para hacer un asiento es la siguiente:
primero se anota en el libro diario y despus se pasa ese
asiento a la ficha individual de cada cuenta.
De este modo, el diario es como lo que su nombre
indica, un libro diario donde se anotan una tras otra todas las
operaciones de la empresa y el mayor - que est
representado por una ficha para cada cuenta - va anotando
en cada ficha solo los movimientos que a ella corresponden.
Una de las formas en que se pueden realizar las
anotaciones es mediante las cuentas llamadas "en forma de
T". De acuerdo a este sistema, se formar una T, de modo,
que se irn anotando las operaciones en el lado izquierdo o
en el derecho, segn las operaciones que se quiera reflejar
sean cargos o abonos.

Supongamos que un empresario tena en la Caja de su

negocio 10.000 Euros, y durante un periodo determinado ha
realizado

pagos

por

800

Euros

Juan

Ana

respectivamente, mientras que ha ingresado 1000 Euros de

Luis y 500 de Ins. Todas las operaciones son del mes de
mayo.

En

anotaciones:

su

libro

mayor

practicara

las

siguientes

5.7.3 Balanza de Comprobacin:

La balanza de comprobacin es una relacin de
cuentas de mayor que

muestra

los saldos inciales,

movimientos del periodo (usualmente un mes) y los saldos

finales.
La balanza de comprobacin sirve para localizar
errores dentro de un perodo identificado de tiempo y facilita el
encontrarlos en detalle y corregirlos.

5.8 SISTEMA CONTABLE:

La contabilidad, como ciencia, utiliza un mtodo, denominado
mtodo contable, que se compone de cuatro pasos:
PASO 1 Captacin de los hechos de contenido econmico susceptibles
PASO 2
PASO 3

de ser contabilizados.
Cuantificacin de los hechos contables.
Representacin mediante registro de los hechos en cuentas
contables (instrumentos conceptuales) anotados en libros de

PASO 4

contabilidad (instrumentos materiales).

Agregacin de la informacin registrada que se presenta de

forma sintetizada en los estados financieros (cuentas anuales).

5.9 DBITO:
Se refiere al dinero que ya es propiedad del cliente, quien
dispone de l en una cuenta bancaria, al contrario del crdito, donde
el dinero utilizado es dado.
5.10 CRDITO:
Es un prstamo en dinero donde la persona se compromete a
devolver la cantidad solicitada en el tiempo o plazo definido segn

las condiciones establecidas para dicho prstamo ms los intereses

devengados, y seguros y costos asociados si los hubiera. El mismo
permite financiar tus compras de bienes y servicios para su disfrute
en el momento, pudiendo ser pagado de manera diferida en el
tiempo.
5.11 SALDO:
Se llama a la diferencia entre los dbitos y crditos:
Cuando los dbitos sean mayores que los crditos ser saldo

Deudor.
Cuando los crditos sean mayores que los dbitos ser saldo

Acreedor.
Cuando los dbitos sean iguales a los crditos, se entender
que la cuenta esta saldada, balanceada o sin saldo.

5.12 DEPRECIACIN:
Es la prdida del valor de un activo fijo, la depreciacin es la
disminucin del valor de propiedad de un activo fijo, producido por el
paso del tiempo, desgaste por uso, el desuso, insuficiencia tcnica,
obsolescencia u otros factores de carcter operativo, tecnolgico,
tributario, etc.
La depreciacin puede calcularse sobe su valor de uso, su
valor en libros, el nmero de unidades producidos o en funcin de
algn ndice establecido por la autoridad competente o por estudios
tcnicos

de ingeniera econmica

sobre

reemplazamientos

de activos.
La depreciacin constituye la prdida progresiva de valor de
una mquina, equipo o inmueble por cada ao que envejece.
Algunos

autores

sealan

la

depreciacin

como

un arrendamiento que la empresa se paga as misma por el uso y

deterioro de sus instalaciones y equipos.
5.13 GASTO:
Se denomina gasto o egreso a la partida contable que
disminuye el beneficio o aumenta la prdida de una entidad.

5.14 ESTADOS FINANCIEROS:

Es la recopilacin de los datos, son los informes sobre la
situacin financiera y econmica de una empresa en un periodo
determinado.
5.14.1 Clasificacin:
Los estados financieros bsicos son:
El balance general.
El estado de resultados.
El estado de cambios en el patrimonio.
El estado de cambios en la situacin

financiera.
El estado de flujos de efectivo.

5.14.2 Balance General

Es el documento contable que informa en una fecha
determinada la situacin financiera de la empresa,
presentando en forma clara el valor de sus propiedades y
derechos, sus obligaciones y su capital, valuados y
elaborados de acuerdo con los principios de contabilidad
generalmente aceptados.
Es decir que el balance general es el que muestra la
situacin de una empresa, del cmo estn sus activos,
pasivos y capital.
En el balance solo aparecen las cuentas reales y sus
valores deben corresponder exactamente a los saldos
ajustados del libro mayor y libros auxiliares.
El balance general se debe elaborar por lo menos
una vez al ao y con fecha a 31.
5.14.2.1 Clasificacin De Balance General:
Activo: Son aquellos bienes y derechos que posee
una empresa y mediante los cuales se obtienen
beneficios econmicos, los cuales se dividen en:
- Activo Circulante: Son todas aquellas cuentas
adonde se controlan el efectivo u otros bienes y
derechos y que razonablemente al consumirse o

transformarse en el prximo perodo econmico

para clasificar este rubro se debe tomar en cuenta
su grado de convertibilidad en efectivo y ste a su
vez se clasifica en:
Disponible: caja chica, caja, Banco.
Inversiones
en
valores:
inversiones

temporales.
Exigible: cuentas por cobrar, efectos por
cobrar, intereses acumulados por cobrar,

alquileres acumulados por cobrar.

Realizable:
inventario
de
mercanca,

mercanca en trnsito.
Prepagados: gastos pagados por anticipado,
artculos de oficina, entre otros. En esta parte
de los activos cuando se crea la cuenta o
efectos por cobrar a largo plazo se debe crear
en

conjunto

la

provisin

para

cuentas

incobrables por si en algn momento no se

-

pueda cobrar tener esa reserva.

Activo Fijo (propiedad planta y equipo): Son
aquellas cuentas que contra los bienes y que
tienen carcter permanente y, que no sean
destinadas a la venta y que estos sean utilizados
para las actividades normales de la empresa. El
activo y no se divide en dos rubros como lo son
activo fijo tangibles y activo fijo intangible.
Activo fijo tangible: Son todos aquellos que
tienen naturaleza material, es decir, es todo
aquello que se ven y se tocan estos activos
se dividen en:
Activo fijo no sometido a depreciacin:
Est conformado por los activos que no
pierden su valor con el transcurrir del tiempo a
esta parte pertenece "el terreno".

Activo

sometido

depreciacin:

Son

aquellos que son sometido a depreciacin, es

decir, la depreciacin no es ms que la
prdida del valor del activo a travs del uso
que ste tenga de ellos, cada cuenta
despreciable debe tener su correspondiente
cuenta

de

depreciacin

valuacin
acumulada

denominada
y

demostrar

siguiendo un orden de acuerdo con el criterio

de mayor o menor durabilidad.
Activo fijo sometido a agotamiento: es la
disminucin del valor que van a experimentar
los

activos

fijos

que

son

los

recursos

naturales que una empresa posee como

consecuencia de su explotacin.
Activo Fijo Intangible: Son todos aquellos
activos fijos de consistencia inmaterial y que
poseen las mismas caractersticas de los
activos fijos en general, estos activos estn
sometidos

amortizacin,

es

decir,

la

amortizacin en la parte del costo del activo

fijo intangible que se van cargando a los
gastos con el objeto de recuperar la inversin
-

a travs del tiempo.

Activo Financiero: Es un documento legal que
representa

una

inversin

un

derecho

econmico, como son; las acciones, cuentas

remuneradas, instrumentos de deuda, fondos
comunes de inversin, ttulos de valores de
naturaleza

mobiliaria,

valores

mobiliarios,

participaciones en fondos de inversin, contrato a

futuro, opciones, etc.

Activo Corriente: Son todos los recursos que se

pueden convertir en efectivo, vender o consumir
durante el ciclo normal de operaciones contables,

correspondientes a un ao.
Pasivo: Son todas aquellas obligaciones que la
empresa tiene contradas con tercero. Para la
presentacin en el Balance General, se procede a
clasificar

en

grupos

siguiendo

su

orden

de

exigibilidad. Basados en su accesibilidad se dividen

en:
-

Pasivo Circulante o Corriente: Est formado por

las deudas contradas por la empresa con
terceros y que son pagaderas a corto plazo, es
decir, no ms de un ao. Este pasivo est
conformado por las siguientes cuentas: efectos
por pagar, cuentas por pagar, sueldos por pagar,
gastos acumulados por pagar, retencin del
seguro social por pagar, retencin del impuesto
sobre La renta por pagar, retencin de ley de
poltica habitacional por pagar, anticipo recibido a
las cuentas de contratos, dividendos decretados

por pagar, entre otros.

Pasivos corrientes

Corto

Plazo: Son

considerados pasivos corrientes, las deudas u otras

obligaciones que la empresa debe liquidar dentro del
perodo comercial, generalmente un ao.

Pasivo a Largo Plazo: Son aquella deuda

contrada por la empresa, que son pagaderas a
ms de un ao, estas cuentas deben separarse
segn su clase y tipo. En este rubro se
encuentran las siguientes cuentas:

Cuentas por pagar a

proveedores.
Impuestos sobre la renta por
pagar.
Documentos por pagar a corto
plazo.
Retenciones y acumulaciones por
pagar.
Prestamos por pagar a corto
plazo.
Hipotecas por pagar a corto
plazo.
Dividendo por pagar.
Contingencias por pagar a corto
plazo.
Prestamos por pagar a Largo
Plazo.
Documentos por pagar a Largo
Plazo.
Hipotecas por pagar a Largo
Plazo.

Patrimonio: Son aquellas cuentas que representan

los derechos de los dueos de la empresa. Dentro de
esta cuenta se encuentran los siguientes: capital,
capital social, utilidad no distribuida, reserva legal,
reservas estatutarias para imprevistos.
5.15 FORMA DE PRESENTACIN DEL BALANCE GENERAL:
Al momento de realizar el Balance General se debe en primer
lugar hacer el encabezamiento, el cual consta del nombre de la
empresa, denominar el estado que se est realizando, fecha de la
realizacin y decir en que moneda se expresa en dicho balance.
La presentacin horizontal, que no es ms que mostrar el
activo en la parte de la izquierda y la cuenta del pasivo y patrimonio
en la parte de la derecha.

DESCRIPCIN DE LA EMPRESA
6.1 Organizacin de la empresa:
La empresa est organizada por diferentes reas facilitando
que la produccin se realice de forma adecuada y correcta.
a. rea de Recepcin: Es el lugar donde se descarga la
materia prima (madera), los nrdex y las maderas que van
a ser utilizadas por la empresa.
b. rea de Produccin: Considerado como uno de los
departamentos ms importantes, ya

que formula y

desarrolla los mtodos ms adecuados para la elaboracin

de los muebles, al suministrar y coordinar: mano de obra,
equipo, materiales, y herramientas requeridas. En este
lugar se lleva a cabo todo el proceso de produccin desde
el cortado de la madera hasta armado de los muebles.
c. rea de Pintado: Es el lugar donde se procede a darle el
color requerido utilizando tcnicas para un acabado
atractivo con la finalidad de que el pblico consumidor lo
adquiera.

d. rea de Almacn: Es el lugar donde los muebles ya

pintados esperan para ser trasportados y vendidos en el
mercado.
e. Oficina: Es el lugar donde el gerente realiza sus
actividades.
Gerente general

Garca Gutirrez, Juan Alberto

Accionista

Echegaray Valencia, Mara Luz

RAZON SOCIAL
NOMBRE COMERCIAL
RUC
TIPO DE EMPRESA
ACTIVIDAD

Comercial Milagritos S.A.

Comercial Milagritos
10404304238
Sociedad Annima
Elaboracin De Muebles En

ECONOMICA
INICIO DE ACTIVIDAD
DIRECCION COMPLETA
REFERENCIA DE VIA

General
14/02/2008
28 de Julio 195
Al costado de Caja Municipal

UBICACIN

Sullana
Lima/Huaura/Huacho

GEOGRAFICA
6.2 LO QUE SE COMERCIALIZA:
Tal como se ha venido definiendo en nuestro estudio la empresa
Comercial Milagritos, se encarga de elaborar o producir muebles
para oficina, para el hogar, y para otras entidades que la soliciten de
acuerdo al criterio y diseo del cliente.
-

OFICINA:
Escritorios
Estantes
Modulo para computadoras
Sillas, etc.
- HOGAR:
Separadores de ambientes
Comedores
Juego de Dormitorio
Repisas
Reposteros

 Estantes
Juego de sala
-

MUNICIPALIDADES:
Estantes
Escritorios
Sillas
Bancas
Mesa de recepcin, etc.

6.3 Materia prima, insumos, equipos y maquinas que se utilizan en la

produccin:
6.3.1 Materia prima: Es la madera que se puede encontrar en sus
distintos tipos como:
- Madera cedro: Moderadamente dura Superficie brillante y
-

lisa al tacto, cuando esta cepillada.

Madera tornillo: Se caracteriza por su dureza.
Madera pino: La madera de albura tiene un color que vara

desde el blanco hasta el amarillo plido o naranja claro.

Madera caoba: Especie es una de las mejor conocidas en
el mundo, por lo que ha sido el patrn de comparacin
durante mucho tiempo para todas las otras especies en la

fabricacin de muebles.
6.3.2 Insumos: Comprende los bienes y servicios que son
consumidos durante el proceso productivo, con la finalidad de
generar otros bienes y servicios, que pueden ser de uso
intermedio o final.
-

Cola
Clavos
Ocre
Selladora

Guaipe
Terocal
Laca
Tiner

6.3.3 Equipos:
-

Cortado
r
manual

- Compresora
- Rutiadora

Esmeril

6.3.4 Mquinas:
- Circular
- Tupi
- Galopa
- Cinta
6.4 DIAGRAMA DE PROCESO
Materiaprima
Insumos
Suministros

rea de Produccin

rea de Recepcin

rea de Almacn

- rea de Pintado

rea de Recepcin

INICIO

DISEO MODELO DEL SISTEMA

CONTABLE PROPUESTO (ALGORITMO)
REVISAR QUE
TENGAMOS LAS-MISMAS
CANTIDADES EN AMBAS
COLUMNAS

FIN

REGISTRAR LAS
TRANSACCIONES
REALIZADAS EN
EL LIBRO DIARIO

REALIZAR LAS SUMAS

IGUALES DE LAS DOS
COLUMNAS

OBTENER LOS
MOVIMIENTOS DEUDOR

SACAR LOS SALDOS

RESPECTIVOS DE CADA
CUENTA

REALIZAMOS LA
BALANZA PREVIA
-

BALANCE GENERAL

HAY AJUSTE

NO

SI

REGISTRAMOS LOS
AJSTES DEPENDIENDO SI
ES ACREEDOR O
DEUDOR

OBTENEMOS LAS
GANACIAS O PRDIDAS

OBTENER LOS SALDOS

AJUSTADOS SEA
DEUDOR O ACREEDOR

SI

BALANZA DE COMPROBACION

NO

DESCRIPCIN DEL REGISTRO DE TRANSACCIONES PARA LA

ELABORACION DE LOS ESTADOS FINANCIEROS DE LA EMPRESA.
1. En el libro diario, se inicia el proceso de las transacciones
registrando las mismas, en el caso de que existan ajustes se
procede a registrar los ajustes, si no existen ajustes se pasa a
la primera operacin del libro mayor; si existen ajustes, se
procede a obtener los saldos ajustados en el libro mayor y luego
la balanza de comprobacin despus de ajustes.
2. En el libro mayor, la primera operacin es obtener movimientos
deudor y acreedor, despus se procede a sacar los saldos
respectivos de cada cuenta; la balanza de comprobacin es
opcional, en el caso de que se realice o no se pasa a la primera
operacin del Estado de G/P.
3. En el Estado de G/P. la primera operacin es obtener las
ganancias o prdidas, luego se cierra las cuentas de ingresos y
egresos para despus sumar o restar el resultado a la cuenta
PATRIMONIO.
4. En el Balance General, la primera operacin es pasar los saldos
restantes de la balanza de comprobacin o del libro mayor,
luego realizar suma en las columnas de activos y participaciones

para que por ultimo comprobar las mismas cantidades en ambas

columnas.

- CONCLUSIONES

Gracias al libro diario y libro mayor, nos permite elaborar estados financieros
que son esenciales para el desarrollo, ya que nos conlleva a optimizar los
recursos de la empresa.

La contabilidad es parte importante y decisiva para la toma de decisiones en

una empresa, brindando de manera precisa y detallada informacin contable
a la gerencia.

La balanza de comprobacin nos brinda los registros

detallados en un

determinado periodo adems hemos llegado a conocer las transacciones que

se realizan en la empresa conociendo el movimiento de las cuentas que se
debitan y se acreditan.
-

- RECOMENDACIONES

La empresa debera de contar con una mejor distribucin de sus recursos ya

que estos se encuentran desordenadas para lograr con esto un mejor registro
de los recursos de la empresa y obtener las mejores decisiones para la
empresa.

Que opte por el reciclado de los recursos que presentan como prdidas entre
ellos tenemos: Los clavos oxidados, los baldes y bolsas de plsticos que
almacenan la cola, los baldes de metal que almacenan la pintura, el aserrn,
los rezagos de madera, con la finalidad de comercializar dichos recursos y
obtener ingresos para la empresa. Dichos ingresos seran utilizados para el

mantenimiento de sus maquinarias la cual beneficiara a la empresa a no

realizar gastos adicionales.

BIBLIOGRAFA

GERARDO GUAJARDO CANT, CONTABILIDAD FINANCIERA

GARCA CASTELLVI, ANTONIO, CONTABILIDAD DE EMPRESAS

INMOBILIARIAS Y CONSTRUCTORAS
SEGOVIA SAN JUAN, ANA ISABEL, CONTABILIDAD BSICA

ANEXOS