Ao de la consolidacin del Mar de Grau

Facultad de Ciencias Financieras y Contables

Asignatura:
CONTABILIDAD DE EMPRESAS FINANCIERAS
Profesor:
DR. PEDRO CRUZ ALBERCA
Tema:
LEY GENERAL DEL SISTEMA FINANCIERO Y
DEL SISTEMA DE SEGUROS Y ORGNICA DE
LA SUPERINTENDENCIA DE BANCA Y
SEGUROS.
Aula:
4TO C
Alumnos:

Acosta Echevarria, Ayrton Nike

Chumacero Adrianzen, Marjorie Aimee
Hunuco Arenas, Jaime Junior
Martinez Corilla, Daysi Flor

2016

CAPITULO I PRINCIPIOS DECLARATIVOS

Artculo 130.- ESTADO PROMUEVE EL AHORRO.
Con arreglo a la Constitucin Poltica, el Estado promueve el ahorro bajo un
rgimen de libre competencia.
La importancia de una libre competencia econmica para las empresas de bienes y
servicios en un pas, permite una mayor eficiencia para los mercados tanto a nivel
nacional como para la inversin extranjera. As como, tambin, ofrece a la
poblacin mayor cantidad de opciones para adquirir productos o servicios
determinados con mayor calidad y a precio rentables, fomentando el desarrollo
econmico e impulsando el crecimiento del poder adquisitivo de las familias,
logrando mayores beneficios para la sociedad en general.
Artculo 131.- AHORRO
El ahorro est constituido por el conjunto de las imposiciones de dinero que, bajo
cualquier modalidad, realizan las personas naturales y jurdicas del pas o del
exterior, en las empresas del sistema financiero. Esto incluye los depsitos y la
adquisicin de instrumentos representativos de deuda emitidos por telas empresas.
Tales imposiciones estn protegidas en la forma que seala la presente ley.
En trminos de teora econmica el ahorro se refiere a la parte de la renta o ingreso
no dedicada a consumo, sino a otros fines y es un concepto econmico importante.
Existen diversas modalidades de ahorro as como diversos instrumentos financieros
destinados para incrementar el ahorro que se pretende realizar.
El ahorro se puede clasificar en ahorro privado y en ahorro pblico.

El ahorro privado es aquel que realizan las organizaciones privadas que no

pertenecen al estado (bsicamente familias, instituciones sin nimo de lucro
y empresas).
o

El ahorro de una empresa privada autnoma, equivale a su

beneficio, menos la parte de ste que es repartida a sus propietarios
o accionistas en forma de dividendos o participacin en beneficios.

El ahorro de las familias es igual a la renta disponible familiar menos

el consumo privado y los impuestos.

El ahorro pblico lo realiza el estado, el cual tambin recibe ingresos a

travs de impuestos y otras actividades, a la vez que gasta en inversin
social, en infraestructura (carreteras, puentes, escuelas, hospitales, etc.), en
justicia, en seguridad nacional, etc. Cuando el Estado ahorra quiere decir
que sus ingresos son mayores que sus gastos y se presenta un supervit
fiscal, el caso contrario conducira a un dficit fiscal.

Artculo 132.- FORMAS DE ATENUAR LOS RIESGOS PARA EL

AHORRISTA.
En aplicacin del artculo 87 de la Constitucin Poltica, son formas
mediante las cuales se procura, adicionalmente la atenuacin de los riesgos para el
ahorrista:
1. Los lmites y prohibiciones sealados en el Ttulo II de la Seccin Segunda y en las
dems disposiciones que regulan a las empresas. Dichos lmites tienen por objeto
asegurar la diversificacin del riesgo y la limitacin al crecimiento de las empresas
del sistema financiero hasta un determinado nmero de veces el importe de su
patrimonio efectivo.
2. La constitucin de la reserva de que trata el Captulo III del Ttulo III de la
Seccin Primera.
3. El mantenimiento del monto del capital social mnimo a valores reales
constantes, segn lo normado en el artculo18.
4. La constitucin de provisiones genricas y especficas de cartera, individuales o
preventivas globales por grupos o categoras de crdito, para la eventualidad de
crditos impagos, y la constitucin de las otras provisiones y cargos a resultados,
tratndose de las posiciones afectas a los diversos riesgos de mercado.
5. La promocin del arbitraje como un medio de solucin de conflictos entre
empresas y entre stas y el pblico, haciendo uso para tal efecto de las clusulas
generales de contratacin.
6. La recuperacin en forma expeditiva de los activos de las empresas del
sistema financiero.
7. El mrito ejecutivo de las liquidaciones de saldos deudores que emitan las
empresas.
8. La ejecucin del Ttulo de Crdito Hipotecario Negociable y del Warrant que
garanticen obligaciones con empresas del sistema financiero por su tenedor, con
exclusin de cualquier tercer acreedor del constituyente, concursado o no. La
presente disposicin no afecta los derechos de los Almacenes Generales de
Depsito de cobrar los almacenajes adeudados y gastos de remate al ejecutar los
warrants.
9. Los valores, recursos y dems bienes que garantizan obligaciones con empresas
del sistema financiero, cubren preferentemente a stas. Las medidas cautelares
que se dispongan respecto de tales bienes, valores o recursos, slo surten efecto
luego que la empresa disponga sobre ellas los cargos que correspondan por las
deudas vencidas de su titular a la fecha de notificacin de dicha medida, y siempre
que dichos bienes, valores o recursos no se encuentren sujetos a gravamen alguno

en favor de la empresa del sistema financiero. Igual norma es aplicable tratndose

de valores, recursos o dems bienes dados en garanta para afianzar obligaciones
de terceros.
10.
Posibilidad de dar por vencidos los plazos de las obligaciones, vencidas
y no vencidas, de un deudor ante un caso de incumplimiento. En este supuesto, la
empresa podr hacer uso del derecho de compensacin referido en el numeral
siguiente.
11.
El derecho de compensacin de las empresas entre sus acreencias y
los activos del deudor que mantenga en su poder, hasta por el monto de
aquellas, devolviendo a la masa del deudor el exceso resultante, si hubiere. No
sern objeto de compensacin los activos legal o contractualmente declarados
intangibles o excluidos de este derecho.
12.
Los bienes afectos a prendas globales y flotantes vinculadas con
contratos de seguro de crdito o con facturas conformadas, u otros contratos de
crdito, slo pueden ser ejecutados por el titular de dicho derecho, con exclusin de
cualquier tercer acreedor del constituyente, ya se encuentre este ltimo, concursado
o no.(*)
(*) Inciso derogado por la Sexta Disposicin Final de la Ley N 28677, publicada el
01 marzo 2006, vigente a los noventa das de la publicacin de la citada Ley.
13. La supervisin consolidada de los conglomerados financieros o mixtos.
Principales riesgos por realizar depsitos
Para este producto los principales riesgos son:
Riesgo de contraparte: es la posibilidad de sufrir prdidas porque la parte que recibe
su dinero es incapaz de cumplir con las promesas de pago estipuladas. Si bien la
amplia regulacin a la que estn sometidos los sistemas financieros mantiene este
riesgo en niveles muy bajos, puede ocurrir que una entidad no pueda devolverle el
capital depositado. El seguro de garanta de depsitos ofrece un mecanismo destinado
a atenuar o eliminar este tipo de riesgo para los ahorristas, en especial a los
relacionados con montos ms pequeos, por lo cual debe tenerse en cuenta el
alcance de este tipo de seguros.
Riesgo de inflacin: es la posibilidad de sufrir prdidas por el deterioro del poder
adquisitivo de la moneda en que se realiza el depsito. Si esto ocurre, en pases con
inflacin, el rendimiento ofrecido por el banco puede ser absorbido en forma parcial o
total por la inflacin. Es importante comparar la tasa pasiva (tasa de inters que paga
el banco por el depsito) con la inflacin del perodo. Si la tasa de inflacin es mayor a
la tasa pasiva el rendimiento de la inversin ser negativo. En algunos casos se
ofrecen productos ajustados por un ndice representativo de la variacin general de
precios de una economa, lo que permite protegerse de los efectos de la inflacin.

Riesgo legal: es la posibilidad de sufrir prdidas (o recibir un menor rendimiento)

debido a clusulas contractuales confusas, engaosas o fuera de las normas o leyes.
El riesgo legal ser mayor cuando exista una menor transparencia de informacin. Es
conveniente obtener una copia de los contratos para poder leerlos detenidamente
antes de ser firmados, efectuando los controles y/o reclamos necesarios, en caso de
corresponder.
Artculo 133.- PROVISIONES POR RIESGO DE CRDITO
Las empresas debern constituir, con cargo a resultados, provisiones genricas o
especficas por riesgo de crdito segn la clasificacin del deudor, conforme a las
normas que dicte la Superintendencia.

El riesgo de crdito es la posible prdida que asume un agente econmico como

consecuencia del incumplimiento de las obligaciones contractuales que incumben a
las contrapartes con las que se relaciona. El concepto se relaciona habitualmente con
las instituciones financieras y los bancos, pero afecta tambin a empresas y
organismos de otros sectores.

Tipos de riesgo de crdito

Una primera clasificacin de los distintos tipos de riesgo de crdito puede realizarse en
funcin de tipo de agente que lo soporta.
1. Soportado por particulares
Los particulares se enfrentan a un riesgo de crdito cuando depositan su dinero en un
banco, lo prestan, o firman contratos en los que se los obliga a realizar un depsito
(como en un contrato de alquiler). De ser empleados de una empresa tambin estn
expuestos al riesgo de que sta no haga efectivos sus salarios. El riesgo de prdida
puede afectar el futuro financiero de un individuo.
En algunos pases, los gobiernos reconocen que la capacidad de los ciudadanos para
evaluar su riesgo de crdito es limitada y que ste, por tanto, podra reducir la
eficiencia de la economa. De ah una serie de leyes como las que protegen a los
depositantes en bancos. En el caso espaol el gobierno, a travs del Fondo de
garanta de depsitos ofrece tales garantas.
2. Soportado por empresas
Las empresas estn expuestas al riesgo de crdito cuando venden a plazo. Muchas
compaas cuentan con departamentos de riesgos cuya labor consiste en estimar la
salud financiera de sus clientes para determinar si es posible venderles a crdito o no.
En ocasiones utilizan para tal fin los servicios de compaas externas especializadas
en la valoracin del riesgo como, en el caso espaol, axesor, Informa o Iberinform y
ahora tambin Infocif]. Muchas empresas aseguradoras ofrecen, adems, seguros de
crdito que cubren ciertos tipos de impago.
3. Soportado por instituciones financieras frente a clientes particulares

Las entidades financieras soportan un riesgo de crdito cuando prestan dinero a sus
clientes particulares a travs de productos tales como tarjetas de crdito, hipotecas, lneas
de crdito o prstamos personales.
La mayora de los bancos desarrollan modelos para asignar a sus clientes niveles de
riesgo. Estos niveles de riesgo se suelen utilizar tanto para determinar los lmites de los
prstamos y lneas de crdito (como en tarjetas) como para exigir primas adicionales en
forma de tipos de inters ms elevados.

4. Soportado por instituciones financieras frente a clientes corporativos

Las instituciones financieras tambin se enfrentan a un riesgo de crdito cuando prestan
dinero a otras empresas y organismos. Usualmente, los bancos ofrecen tipos de inters
que dependen de la probabilidad de incumplimiento del deudor, exigen garantas y en
ocasiones, imponen restricciones adicionales (como la de limitar los dividendos o la
imposibilidad de endeudarse por encima de ciertos lmites).
Un mecanismo reciente para protegerse de los incumplimientos es el de los derivados de
crdito, como los credit default swaps.
Las entidades financieras tambin cuentan con departamentos especializados que
analizan la salud financiera de sus deudores.

Artculo 134.- MEDIDAS PARA LA PROTECCION ADECUADA DEL AHORRISTA.

A fin de brindar al ahorrista una proteccin adecuada y sin perjuicio de las
dems atribuciones que le confiere la presente ley, corresponde a la
Superintendencia:
1. Disponer la prctica de auditoras externas por sociedades previamente
calificadas e inscritas en el registro correspondiente.
2. Supervisar que las empresas del sistema financiero se encuentren
debidamente organizadas as como administradas por personal idneo.
3. Supervisar que cumplan las empresas del sistema financiero con las
normas sobre lmites individuales y globales.
4. Efectuar supervisiones consolidadas de los conglomerados financieros o
mixtos, de conformidad con lo dispuesto en el artculo138.
5. Medir el riesgo de las empresas intermediarias, a travs del sistema de la
Central de Riesgos, mediante el registro del endeudamiento global, en el pas y en el
exterior, de las personas que soliciten crdito a las empresas del sistema financiero.

Se han tomado medidas para ayudar a los ahorristas que implican la creacin de
instituciones que realizan labor fiscalizadora a las empresas del sistema financiero
(Superintendencia de banca y seguro, SMV, etc.) pero adems se han tomado
medidas prcticas para en beneficio del ahorrista por ejemplo el secreto bancario y el
horario mnimo de atencin.
Artculo 135.- INFORMACION AL PBLICO SOBRE MARCHA DE LAS
EMPRESAS.
Las empresas del Sistema Financiero deben mantener informada a su
clientela sobre el desarrollo de su situacin econmica y financiera. Para ello, sin
perjuicio de las memorias anuales que deben divulgar adecuadamente, estn
obligadas a publicar los estados financieros en el Diario Oficial y en uno de extensa
circulacin nacional, cuando menos cuatro veces al ao, en las oportunidades y con
el detalle que establece la Superintendencia.
La publicacin en el Diario Oficial se hace dentro de los siete (7) das
de recibidos los estados financieros, bajo responsabilidad de su Director.

Artculo 136.- CLASIFICACION DE LAS EMPRESAS DEL SISTEMA

FINANCIERO.
Todas las empresas del sistema financiero que capten fondos del pblico
deben contar con la clasificacin de por lo menos dos empresas clasificadoras de
riesgo, cada seis meses. De existir dos clasificaciones diferentes, prevalecer la ms
baja.
Por su parte, la Superintendencia clasificar a las empresas del sistema
financiero de acuerdo con criterios tcnicos y ponderaciones que sern previamente
establecidos con carcter general y que considerarn, entre otros, los sistemas de
medicin y administracin de riesgos, la calidad de las carteras crediticia y
negociable, la solidez patrimonial, la rentabilidad y la eficiencia financiera y de
gestin, y la liquidez.

Se establecen las categoras de las instituciones financieras en funcin a su

desempeo y cada banco ser medido sobre la base de la valoracin que va de uno
(1) a cinco (5) puntos, o su equivalente alfabtico que va desde AAA, AA-Plus, AA, A y
B cuyo significado se explica a continuacin:

1 = AAA: Los Bancos que clasifican en esta categora se caracterizan por ser
saludables en todos los aspectos, por no tener reas especificas de preocupacin; por
tener problemas manifiestos de naturaleza menor que pueden ser resueltos dentro de
la entidad con base en su desenvolvimiento normal; y por ser entidades capaces de

soportar los efectos derivados de acontecimientos externos, tanto econmicos como

financieros. De desempeo por encima del promedio.

2 = AA-Plus: Las instituciones ubicadas en esta categora se caracterizan por ser

fundamentalmente sanas; por tener problemas crticos de naturaleza menor,
susceptibles de ser resueltos con base en el desenvolvimiento normal; y por ser
Bancos estables, capaces de resistir fluctuaciones en la actividad econmica.
Su desempeo generalmente est muy cerca del promedio o por encima del promedio.

3 = AA: En esta categora las instituciones se caracterizan por tener problemas

financieros, operacionales o de cumplimiento de las normas, en una modalidad que
varia de moderado a insatisfactorio; presentan vulnerabilidad a los cambios adversos
en el entorno econmico, si no se toman acciones correctivas podran tener un
deterioro acelerado, y precisan atencin en seguimiento y ms inspeccin para
corregir las distorsiones observadas.

4 =A: Estas instituciones presentan un gran nmero de problemas financieros, y tienen

prcticas de procedimientos imprudentes y poco seguras. Las situaciones que no sean
corregidas pueden desembocar en inestabilidad y crisis de mediano plazo. Precisan
de supervisin y vigilancia estrictas, y de un plan concreto para corregir las
deficiencias.

5 = B: Las instituciones que se ubiquen en esta categora presentan una crisis

inminente y la gravedad de sus deficiencias es tal que precisan de ayuda financiera
por parte de los accionistas u otras fuentes. Si no se emprenden acciones correctivas
se requerira la liquidacin, fusin o reestructuracin de la institucin.

Artculo 137.- DIFUSION DE INFORMACION SOBRE ESTADO DE LAS EMPRESAS

La Superintendencia deber difundir, por lo menos trimestralmente, la informacin
sobre los principales indicadores de la situacin de las empresas del sistema
financiero, vinculados a sus carteras crediticia y negociable; pudiendo incluir la
clasificacin a que se refiere el segundo prrafo del artculo precedente, as como
sobre las colocaciones, inversiones y dems activos de las mismas, su clasificacin y
evaluacin conforme a su grado de recuperabilidad y su nivel de patrimonio y
provisiones.

Igualmente, podr ordenar a las empresas sujetas a su control que publiquen cualquier
otra informacin adicional que considere necesaria para el pblico.

Artculo 138.- SUPERVISION CONSOLIDADA

Supervisin consolidada de conglomerados financieros

La Superintendencia, en el ejercicio de supervisin consolidada sobre los

conglomerados financieros, requiere a las empresas sometidas a su supervisin, la
presentacin de balances y dems informacin financiera pertinente en forma
consolidada e individual por empresas, segn lo considere adecuado.

Tratndose de las empresas establecidas en el Per que conformen el conglomerado

financiero, la Superintendencia puede solicitar de las diferentes empresas que lo
integran la informacin complementaria que requiera, en forma global o individual, as
como procurarse dicha informacin directamente de las empresas supervisadas,
mediante visitas de inspeccin y dems procedimientos in situ que juzgue del caso.
Tratndose de las empresas no domiciliadas en el Per que conformen un
conglomerado financiero cuyas actividades principales se desarrollen en el Per, es
responsabilidad de las empresas supervisadas proveer a la Superintendencia toda la
informacin necesaria para el desarrollo de la funcin de que trata este apartado.
Tratndose de los conglomerados financieros cuyas actividades principales se
desarrollan fuera del Per, la supervisin consolidada corresponder,
preferentemente, al organismo de supervisin del pas matriz. La Superintendencia
ejercer supervisin sobre las operaciones en el Per. Sin perjuicio de lo anterior, la
Superintendencia establecer y aplicar normas prudenciales de supervisin
consolidada, en la medida en que sean necesarias para el mejor desarrollo de su
funcin.

En los casos precisados en los apartados (a) y (b) precedentes, la Superintendencia

aplicar los diferentes coeficientes, requerimientos y lmites de que trata esta ley, en
forma global o individual, segn lo determine mediante norma de carcter general. La
supervisin consolidada faculta a la Superintendencia a evaluar la calidad de los
activos de cada empresa, y a consolidar los patrimonios y los activos ponderados por
riesgo, de manera acumulativa.

En los casos precisados en los apartados (b) y (c), la Superintendencia tendr en

cuenta, entre otros procedimientos, los convenios que, en su caso, haya suscrito con
otras autoridades similares del exterior, pudiendo solicitar la participacin de auditores
externos independientes.

Supervisin consolidada de conglomerados mixtos

Las facultades de que trata el apartado anterior se ejercern en lo pertinente a los

conglomerados mixtos, a fin de determinar los efectos que en las empresas bajo
supervisin de la Superintendencia, se originen en la situacin financiera de los
integrantes no financieros del conglomerado.
Ser responsabilidad de las empresas supervisadas proveer a la Superintendencia
toda la informacin necesaria para el desarrollo de la funcin de que trata este prrafo.

Declaracin jurada

La informacin se ofrece de manera fidedigna y oportuna, y tiene carcter de

declaracin jurada.

Como resultado de la supervisin consolidada, la Superintendencia podr ordenar a

las empresas supervisadas la adopcin de medidas previsionales orientadas a atenuar
los riesgos que considere inconvenientes respecto a operaciones con otras entidades
conformantes del conglomerado o sus clientes comunes. Iguales medidas podr
disponer en aquellos casos en que, por falta de informacin, considere que no puede
evaluar adecuadamente el riesgo en que incurre una empresa.

Artculo 139.- HORARIO Y RESTRICCIONES A LA ATENCION AL PBLICO.

Por la naturaleza de los servicios que prestan, las empresas del Sistema Financiero
deben brindar una efectiva atencin al pblico, en cada una de sus oficinas, con un
mnimo de seis (6)horas diarias durante todos los das laborables del ao. Cualquier

excepcin slo procede en casos de fuerza mayor, las que deben ser justificadas ante
la Superintendencia de modo previo, si las circunstancias lo permitieren.

La atencin al pblico en das no laborables es facultativa, con la consiguiente libertad

para establecer el horario en el que es prestada; informando oportunamente a la
Superintendencia.

La infraccin de la obligacin consignada en el primer prrafo de este artculo se

sanciona con multa. La reiteracin de esa inconducta es causal de sometimiento al
rgimen de vigilancia.

Ninguna autoridad est facultada para disponer la paralizacin o restriccin de la

atencin que las empresas del sistema financiero deben brindar al pblico.

Los feriados bancarios slo pueden ser declarados mediante Decreto Supremo en
situaciones de extrema gravedad que afecten el inters nacional. Su duracin se limita
a la estrictamente requerida por las circunstancias.

CAPITULO II SECRETO BANCARIO

Artculo 140.- ALCANCE DE LA PROHIBICION

Es prohibido a las empresas del sistema financiero, as como a sus directores y

trabajadores, suministrar cualquier informacin sobre las operaciones pasivas con sus
clientes, a menos que medie autorizacin escrita de stos o se trate de los supuestos
consignados en los artculos 142 y 143.

Tambin se encuentran obligados a observar el secreto bancario:

El Superintendente y los trabajadores de la Superintendencia salvo que se trate

de la informacin respecto de los titulares de las cuentas corrientes cerradas
por el giro de cheques sin provisin de fondos.

Los directores y trabajadores del Banco Central.

Los directores y trabajadores de las sociedades de auditora y de las empresas

clasificadoras de riesgo.

No rige esta norma tratndose de los movimientos sospechosos de lavado de dinero o

de activos a que se refiere la Seccin Quinta de esta Ley, en cuyo caso la empresa
est obligada a comunicar acerca de tales movimientos al Fiscal de la Nacin. Al
efecto, las empresas deben aplicar la exigencia internacional de "conocer a su cliente".

No incurren en responsabilidad legal, la empresa y/o sus trabajadores que, en

cumplimiento de la obligacin contenida en el presente artculo, hagan de
conocimiento del Fiscal de la Nacin, movimientos o transacciones sospechosas que,
por su naturaleza, puedan ocultar operaciones de lavado de dinero. La autoridad
correspondiente inicia las investigaciones necesarias y en ningn caso, dicha
comunicacin puede ser fundamento para la interposicin de acciones civiles, penales
e indemnizatorias contra la empresa y/o sus funcionarios.

Tampoco incurren en responsabilidad quienes se abstengan de proporcionar

informacin sujeta al secreto bancario a personas distintas a las referidas en el artculo
143. Las autoridades que persistan en requerirla quedan incursas en el delito de abuso
de autoridad tipificado en el artculo 376 del Cdigo Penal. (*)

Artculo 140.- ALCANCE DE LA PROHIBICIN

Est prohibido a las empresas del sistema financiero, as como a sus directores y
trabajadores, suministrar cualquier informacin sobre las operaciones pasivas con sus
clientes, a menos que medie autorizacin escrita de stos o se trate de los supuestos
consignados en los artculos 142 y 143.

Tambin se encuentran obligados a observar el secreto bancario:

El Superintendente y los trabajadores de la Superintendencia, salvo que se trate de la

informacin respecto a los titulares de cuentas corrientes cerradas por el giro de
cheques sin provisin de fondos.
Los directores y trabajadores del Banco Central de Reserva del Per.
Los directores y trabajadores de las sociedades de auditora y de las empresas
clasificadoras de riesgo.

No rige esta norma tratndose de los movimientos sospechosos de lavado de dinero o

de activos, a que se refiere la Seccin Quinta de esta Ley, en cuyo caso la empresa
est obligada a comunicar acerca de tales movimientos a la Unidad de Inteligencia
Financiera.

No incurren en responsabilidad legal, la empresa y/o sus trabajadores que, en

cumplimento de la obligacin contenida en el presente artculo, hagan de conocimiento
de la Unidad de Inteligencia Financiera, movimientos o transacciones sospechosas
que, por su naturaleza, puedan ocultar operaciones de lavado de dinero o de activos.
La autoridad correspondiente inicia las investigaciones necesarias y, en ningn caso,
dicha comunicacin puede ser fundamento para la interposicin de acciones civiles,
penales e indemnizatorias contra la empresa y/o sus funcionarios.

Tampoco incurren en responsabilidad quienes se abstengan de proporcionar

informacin sujeta al secreto bancario a personas distintas a las referidas en el Artculo
143. Las autoridades que persistan en requerirla quedan incursas en el delito de abuso
de autoridad tipificado en el artculo 376 del Cdigo Penal."

Artculo 141.- FALTA GRAVE DE QUIENES VIOLEN EL SECRETO BANCARIO

Sin perjuicio de la responsabilidad penal que seala el artculo 165 del Cdigo de la
materia, la infraccin a las disposiciones de este captulo se considera falta grave para
efectos laborales y, cuando ello no fuere el caso, se sanciona con multa.

Artculo 142.- INFORMACION NO COMPRENDIDA DENTRO DEL SECRETO

BANCARIO

El secreto bancario no impide el suministro de informacin de carcter global,

particularmente en los siguientes casos:

1. Cuando sea proporcionada por la Superintendencia al Banco Central y a las

empresas del sistema financiero para:

Usos estadsticos.

La formulacin de la poltica monetaria y su seguimiento.

2. Cuando se suministre a bancos e instituciones financieras del exterior con los

que se mantenga corresponsala o que estn interesados en establecer una
relacin de esa naturaleza.

3. Cuando la soliciten las sociedades de auditora a que se refiere el numeral 1

del artculo134 o firmas especializadas en la clasificacin de riesgo.

4. Cuando lo requieran personas interesadas en la adquisicin de no menos del

treinta por ciento (30%) del capital accionario de la empresa.

No constituye violacin del secreto bancario, la divulgacin de informacin sobre las

sumas recibidas de los distintos clientes para fines de liquidacin de la empresa.

Artculo 143.- LEVANTAMIENTO DEL SECRETO BANCARIO

El secreto bancario no rige cuando la informacin sea requerida por:

1. Los jueces y tribunales en el ejercicio regular de sus funciones y con especfica

referencia a un proceso determinado, en el que sea parte el cliente de la
empresa a quien se contrae la solicitud.

2. El Fiscal de la Nacin, en los casos de presuncin de enriquecimiento ilcito de

funcionarios y servidores pblicos o de quienes administren o hayan
administrado recursos del estado o de organismos a los que ste otorga
soporte econmico.

3. El Fiscal de la Nacin o el gobierno de un pas con el que se tenga celebrado

convenio para combatir, reprimir y sancionar el trfico ilcito de drogas o el
terrorismo, o en general, tratndose de movimientos sospechosos de lavado de
dinero o de activos, con referencia a transacciones financieras y operaciones
bancarias ejecutadas por personas presuntamente implicadas en esas
actividades delictivas o que se encuentren sometidas a investigacin bajo
sospecha de alcanzarles responsabilidad en ellas.

4. El Presidente de una Comisin Investigadora del Poder Legislativo, con

acuerdo de la Comisin de que se trate y en relacin con hechos que
comprometan el inters pblico.

5. El Superintendente, en el ejercicio de sus funciones de supervisin.

6. En los casos de los numerales 2, 3 y 4, el pedido de informacin se canaliza a

travs de la Superintendencia.

Quienes accedan a informacin secreta en virtud de lo dispuesto en el presente

artculo, estn obligados a mantenerla con dicho carcter en tanto sta no resulte
incompatible con el inters pblico.

CAPITULO III

FONDO DE SEGURO DE DEPOSITOS

ARTCULO 144.- CARACTERSTICAS Y OBJETO DEL FONDO

El Fondo de Seguro de Depsitos es una persona jurdica de derecho privado
de naturaleza especial regulada por la presente Ley, las disposiciones reglamentarias
emitidas mediante decreto supremo y su estatuto, que tiene por objeto proteger a

quienes realicen depsitos en las empresas del sistema financiero, con las
excepciones que se indican en el Artculo 152 y dentro de los lmites sealados en el
presente Captulo. Se encuentra facultado para:
Dar cobertura a los depositantes de acuerdo con lo dispuesto en los Artculos 152 y
153;
Facilitar la atencin a los depositantes y la transferencia de los pasivos y/o
activos de empresas sometidas al rgimen de intervencin, con arreglo a lo
dispuesto en el Artculo 151; y
Ejecutar, en situaciones excepcionales, las medidas dictadas por la
Superintendencia, orientadas al fortalecimiento patrimonial de las empresas del
sistema financiero cuando una empresa miembro del Fondo se encuentre
sometida al rgimen de vigilancia, previo cumplimiento con lo dispuesto en los
numerales 2 y 3 del Artculo 99. La excepcionalidad ser determinada por la
Superintendencia con la opinin favorable del Ministerio y del Banco Central."
Articulo 145.- MIEMBROS DEL FONDO
Todas las empresas del sistema financiero autorizadas a captar depsitos del
pblico a que se refiere el literal A del artculo 16, son miembros del Fondo.
Las empresas que ingresen al Fondo debern efectuar aportaciones al
mismo durante veinticuatro meses para que sus operaciones se encuentren
respaldadas.
La categora de miembro es intransferible e inherente a la empresa del
sistema financiero autorizada a captar depsitos del pblico.
Bancos
o
o
o
o
o
o
o
o
o
o
o
o
o
o
o
o
o

Banco de Crdito
Interbank
Citibank
Scotiabank
Continental
Comercio
Financiero
Interamericano de Finanzas
Mi banco
Banco Falabella
Banco Ripley
Banco Azteca
Banco Santander
Banco GNB Per
Deutsche Bank (Per) S.A.
Banco Cencosud
ICBC Per Bank

Empresas financieras:
o CrediScotia
o Financiera TFC
o Compartamos
o Confianza
o Qapaq
o Financiera Proempresa
o Financiera Efectiva
o Financiera Credinka

 Cajas municipales de ahorro y crdito:

o Arequipa
o Cuzco
o Huancayo
o Ica
o Maynas
o Santa
o Sullana
o Paita
o Piura
o Tacna
o Trujillo
Cajas municipales de crdito popular
o Lima-Caja Metropolitana
Cajas rurales de ahorro y crditos:
o Chavn
o Sipn
o Cajamarca
o Los Andes
o Prymera
o Incasur
o
Artculo 146.- ADMINISTRACION DEL FONDO.
El Fondo cuenta con un Consejo de Administracin y una Secretara Tcnica
con las funciones y atribuciones que se establezcan en su estatuto. El estatuto del
Fondo se sujetar a las disposiciones reglamentarias emitidas por la
Superintendencia, quien lo aprobar mediante Resolucin. Asimismo, toda
modificacin estatutaria deber contar con la aprobacin de la Superintendencia. Los
Registros Pblicos debern inscribir al Fondo en el Registro de Personas Jurdicas
por el solo mrito de lo dispuesto en la presente ley.
La Superintendencia le suministra el personal, local, mobiliario, equipo y las
instalaciones que requiera. Asimismo, designa al Secretario Tcnico.
El Consejo de Administracin est integrado por:
Un representante de la Superintendencia, designado por el Superintendente, quien lo
preside.
Un representante del Banco Central, designado por su Directorio.
Un representante del Ministerio designado por el Ministro.
3 (Tres) representantes de las empresas del sistema financiero, designados en la
forma que se establezca en el Reglamento.
Los miembros del Consejo de Administracin ejercen el cargo por un perodo
de 3 (tres) aos, renovable. Su retribucin corre exclusivamente por cuenta de las
entidades que los nombran. El Consejo de Administracin sesiona cuando menos
una vez al mes, adoptando sus acuerdos con el voto de la mayora de los asistentes
a la sesin. En caso de empate, el presidente tendr voto dirimente."

Los miembros del Consejo de Administracin son:

Jorge Mogrovejo Gonzalez, representante de la SBS y Presidente del

Consejo de Administracin

Carlos Balln Avalos, representante del BCRP

Rafael Alczar Uztegui, representante del Ministerio de Economa y

Finanzas.

Walter Bayly Llona, representante de las empresas del sistema

financiero.

Eduardo Torres Llosa Villacorta, representante de las empresas del

sistema financiero.

Jorge Delgado Aguirre, representante de las empresas del sistema

financiero.

Secretaria Tcnica:

Carlos Carrin Marotta , Secretario Tcnico .

Marco Antonio Panduro Vera , Inversiones .

Jose Luis Sato Sato, Back Office .

Artculo 147.- RECURSOS DELFONDO.

Son recursos del Fondo:

El aporte inicial efectuado por el Banco Central.

Las primas que abonan las empresas del sistema financiero.
Los que resulten de la aplicacin del Artculo 182.
El rendimiento de sus activos.
El dinero, los valores y los dems activos depositados en el Banco de la
Nacin, en calidad de remanente de los procesos de liquidacin, si
transcurren 5 (cinco) aos sin que se los reclame.
Los ingresos que por multas impongan la Superintendencia o el Banco Central.
Lneas
Decretode
decrdito del Tesoro Pblico aprobadas por Decreto de Urgencia.
Urgencia.
Los dems que obtenga con aprobacin del Consejo de Administracin.

La lnea de crdito referida en el numeral 7 del presente artculo ser pagada

por el Fondo, en las condiciones que se acuerden entre ste y el Tesoro Pblico.
Estos recursos son intangibles, no son susceptibles de medida cautelar alguna
y slo deben utilizarse para los fines sealados en la presente Ley. A efectos
tributarios, el Fondo no es sujeto pasivo de tributo alguno creado o por crearse,
incluyendo aquellos que requieran de norma expresa para este efecto.
Los recursos provenientes de las primas a que se refiere el numeral 2 del
presente artculo y el rendimiento que stas produzcan, no pueden ser aplicados a la
realizacin de las operaciones a que se refiere el numeral 1 del Artculo 151. Sin
embargo, dichas sumas podrn ser utilizadas para el repago de los financiamientos
obtenidos. Igualmente, dichas sumas podrn ser utilizadas en el supuesto del numeral
8 anterior, cuando el Tesoro Pblico haya honrado la garanta otorgada al acreedor."

Artculo 148.- MONTO Y CLCULO DE LAS PRIMAS.

El monto de las primas que han de satisfacer los miembros del Fondo ser
determinado en funcin a la clasificacin de riesgos a que se refiere el artculo 136
partiendo de una base mnima de cero punto sesenticinco por ciento (0.65%) y con un
diferencial entre categoras de cero punto veinte por ciento (0.20%). Estos coeficientes
podrn ser variados por la Superintendencia previa opinin del Banco Central.
Su pago se hace trimestralmente, dentro de los diez (10) das hbiles
siguientes a la expiracin de los meses de marzo, junio, setiembre y diciembre, sobre
la base del promedio de las obligaciones cubiertas por el Fondo en el trimestre que
concluya en esos meses y en la forma que se determine en el Reglamento que
expida el Consejo de Administracin.
Al fin indicado los miembros del Fondo preparan y presentan las respectivas
liquidaciones, las que son verificadas por la Superintendencia.

Montos Mximos Cubiertos por el FSD

desde el inicio de sus operaciones
(Expresado en Nuevos Soles)
Ao

Trimestre

Monto

1991

2,500.00

1992

4,307.00

1993

1994

6,750.00

II

6,750.00

III

6,750.00

IV

9,000.00

9,252.00

II

9,441.00

1995

1996

1997

1998

III

9,626.00

IV

10,151.00

10,225.00

II

10,598.00

III

10,815.00

IV

10,948.00

11,125.00

II

11,473.00

III

11,755.00

IV

12,061.00

12,206.00

II

12,455.00

III

12,708.00

IV

12,814.00

13,016.00

II

13,459.00

1999

2000

2001

2002

2003

2004

III

13,587.00

Octubre-Noviembre

13,836.00

Diciembre

62,000.00

Enero-Febrero

62,000.00

Marzo-Mayo

62,822.00

Junio-Agosto

63,702.00

Setiembre-Noviembre

64,209.00

Diciembre-Febrero 00

65,163.00

Marzo-Mayo

65,718.00

Junio-Agosto

66,359.00

Setiembre-Noviembre
Diciembre-Febrero '01
Marzo-Mayo
Junio-Agosto
Setiembre-Noviembre
Diciembre-Febrero '02
Marzo-Mayo
Junio-Agosto
Setiembre-Noviembre
Diciembre-Febrero '03
Marzo-Mayo
Junio-Agosto
Setiembre-Noviembre
Diciembre-Febrero '04
Marzo-Mayo
Junio-Agosto
Setiembre-Noviembre
Diciembre-Febrero '05

66,872.00
67,874.00
68,178.00
68,174.00
67,422.00
66,782.00
66,041.00
66,572.00
67,068.00
67,855.00
67,750.00
68,067.00
67,772.00
68,474.00
70,178.00
71,757.00
72 229,00
72 540,00

2005

2006

2007

2008

2009

2010

2011

2012

2013

2014

2015

2016

Marzo-Mayo
Junio-Agosto
Setiembre-Noviembre
Diciembre-Febrero '06
Marzo-Mayo
Junio-Agosto
Setiembre-Noviembre
Diciembre-Febrero '07
Marzo-Mayo
Junio-Agosto
Setiembre-Noviembre
Diciembre-Febrero '08
Marzo-Mayo
Junio-Agosto
Setiembre-Noviembre
Diciembre - Febrero '09
Marzo - Mayo '09
Junio - Agosto '09
Setiembre - Noviembre 09
Diciembre Febrero 2010
Marzo Mayo 2010
Junio Agosto 2010
Setiembre - Noviembre 2010
Dic. 2010 - Febrero 2011
Marzo - Mayo 2011
Junio Agosto 2011
Setiembre - Noviembre
Dic. 2011 - Febrero 2012
Marzo 2012 Mayo 2012
Junio - Agosto 2012
Setiembre - Noviembre 2012
Dic. 2012 - Febrero 2013
Marzo - Mayo 2013
Junio Agosto 2013
Setiembre Noviembre 2013
Dic. 2013 - Febrero 2014
Marzo a Mayo 2014
Junio a Agosto
Setiembre Noviembre
Dic. 2014 - Febrero 2015
Marzo - Mayo 2015
Junio a Agosto 2015
Setiembre Noviembre
Dic. 2015 - Febrero 2016
Marzo - Mayo 2016
Junio a Agosto 2016

72 290,00
72 794,00
73 317,00
74 231,00
75 109,00
75 554,00
75 731,00
75 742,00
75 261,00
76 467,00
78 519,00
79 277,00
80 977,00
82 845,00
86 358,00
87,580,00
84,240,00
82,664.00
82,045.00
82,073.00
83,213.00
84,302.00
84,710.00
85,793.00
87,645.00
89,477.00
90,436.00
91,621.00
91,293.00
91,649.00
91,034.00
91,216.00
90,471.00
90,502.00
92,904.00
92,625.00
92,738.00
93,316.00
93,466.00
94,182.00
93,925.00
94,885.00
95,324.00
96,246.00
96,571.00
95,566.00

Artculo 149.- CRITERIOS PARA LA INVERSION DE LOS RECURSOS DEL

FONDO.
La inversin de los recursos del Fondo se hace por el Banco Central en
activos que, teniendo en cuenta criterios de seguridad, liquidez, rentabilidad y
diversificacin, determine el Consejo de Administracin. De preferencia debern
ser invertidos en la compra de:
1. Moneda extranjera.
2. Obligaciones del Tesoro Pblico o del Banco Central.
3. Bonos y valores cuya adquisicin est permitida para las Administradoras de
Fondos de Pensiones o de Fondos Mutuos, emitidos por instituciones ajenas
al sistema financiero.
4. Certificados de participacin en fondos mutuos o de inversin siempre
que las inversiones de stos hayan sido efectuadas en valores
emitidos en el pas.
Los ttulos valores en los cuales se inviertan los recursos del Fondo debern estar
clasificados en las categoras I II o equivalentes, elaborados por las empresas
clasificadoras de riesgos.
Artculo 150.- INVERSIONES PROHIBIDAS.
Con excepcin de lo dispuesto en el Artculo 151, es prohibido invertir los
activos del Fondo en:
1. Depsitos o inversiones en las empresas del sistema financiero nacional, sea
cual fuere su modalidad; y,
2. La compra de maquinaria, equipo y mobiliario."