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Autora:
Docente:
Mdulo:
Contabilidad Gerencial
Ambato- Ecuador
Febrero 2016
TRABAJO 3
Marque con una X la respuesta correcta; en caso de pedido especfico, expliqu o fundamente la respuestas.
1. El Estado de flujo de efectivo y el Estado de situacin financiera cumplen la misma funcin:
Verdadero
( )
Falso
(X)
Explique: No cumplen la misma funcin el estado de situacin financiera es un informe contable que presenta
ordenada y sistemticamente las cuentas de activo, pasivo y patrimonio, y determina la posicin financiera de la
empresa en un momento determinado; mientras que el estado de flujo de efectivo es un informe contable principal
de manera resumida y clasificada las actividades de operacin, inversin y financiamiento, las diversas entradas y
salidas monetarias efectuadas durante un periodo, con el propsito de medir la habilidad de la gerencia en recaudar
y usar el dinero, y medir la capacidad financiera de la empresa, en funcin de la liquidez presente y futuros.
2.
(X)
( )
Entre las principales diferencias tenemos que el mtodo directo presenta los
movimientos del efectivo ordenados segn las categoras principales de pagos y
cobros, por lo cual tenemos, actividades de operacin, de inversin y de
financiamiento. Mientras tanto
( )
(X)
Equivalentes de Efectivo.- Recursos financieros de alta liquidez que representa un mnimo riesgo de cambio en su
valor nominal y comprende las inversiones financieras en certificados de tesorera, reepos, plizas y otros ttulos
alta liquidez, seguras y cuyo vencimiento sern de 91 das o menos, deben ser monitoreados frecuentemente
mediante verificacin fsica.
12. La clasificacin de las actividades empresariales, segn NIC 7
La normativa requiere que en el Estado de flujo del efectivo se clasifique los recaudos y pagos, que surgen de las
actividades de operacin, de inversin y de financiacin. Cada entidad presenta sus flujos de efectivo procedentes
de las actividades de operacin, de inversin y de financiacin, de la manera que resulte ms apropiada segn la
naturaleza de sus actividades. La clasificacin de los flujos segn las actividades citadas suministra informacin
que permite a los usuarios evaluar el impacto de las mismas en la posicin financiera de la entidad, as como sobre
el importe final de su efectivo y dems equivalentes al efectivo, dato que es recogido de la NIC 7.
13. Tres transacciones comprendidas como actividades de inversin
- Recepcin de los prstamos y cobro de instrumentos de deuda de otras entidades, se excluyeron los intereses
-
14. Tres transacciones que pueden ser reportadas por sus valores netos
- Prstamos con tarjeta de crdito
- Depsitos de clientes en bancos
- Arreglo en lneas de crdito
- Activos y pasivos con alta rotacin y con un vencimiento de 3 meses o menos
15. Las cuatro partes (o sectores) que requieren el mtodo directo
Sector A.- Flujo de efectivo de operacin
Sector B.- Flujo de efectivo por inversin
Sector C.- Flujo de efectivo por financiamiento
Sector D.- Conciliacin de la utilidad neta y el flujo neto de operaciones
16. Liste las razones financieras relacionadas con la rentabilidad
- Margen neto de utilidad
- Margen bruto de utilidad sobre ventas
- Rentabilidad sobre el capital o ganancia por accin
- Rentabilidad sobre el patrimonio
17. Exponga su criterio respecto al anlisis financiero, que no responda a objetivo previamente definidos
extraviado.
Posteriormente se realizada la revocatoria tiene 2 das para presentar la denuncia y confirmar el extravi.
Si ha transcurrido el plazo de presentacin que corresponda, el cheque se podr revocar por el librador. En los casos
de prdida o sustraccin del cheque, el librador podr oponerse a su pago, sin necesidad de aguardar al transcurso
del plazo de presentacin.
24. El presupuesto de caja es igual que el estado de flujo del efectivo? Cules son las similitudes y cules sus
diferencias?
SIMILITUDES
FLUJO DE CAJA
La materia prima es dinero
El periodo puede ser mensual, trimestral
Se refiere al ente contable en particular
El monitoreo de la ejecucin (gestin) se
la encarga al tesorero
FLUJO DE CAJA
Se prepara por adelantado
Se fundamenta en expectativas ms o
DIFERENCIAS
menos concretas
Clasifica los flujos de forma tradicional
El propsito es prever posibles dficit o
excedentes
La preparacin es responsabilidad del
equipo de planificacin
histricos
Clasifica los flujos en actividades de
operacin, inversin y financiamiento
El propsito es medir la habilidad gerencial
de usar eficazmente el dinero
La preparacin es responsabilidad del
contador
25. Cules son los riesgos potenciales de un manejo no controlado del efectivo, en especial si persistentemente
se ha cado en sobregiros o iliquidez?