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Verso 2010-1
PRESIDENTE DA REPBLICA
Luiz Incio Lula da Silva
MINISTRO DE ESTADO DA FAZENDA
Guido Mantega
SECRETRIO-EXECUTIVO
Nelson Machado
SECRETRIO DO TESOURO NACIONAL
Arno Hugo Augustin Filho
SECRETRIO-ADJUNTO DO TESOURO NACIONAL
Andr Luiz Barreto de Paiva Filho
SUBSECRETRIOS DO TESOURO NACIONAL
Lscio Fbio de Brasil Camargo
Marcus Pereira Auclio
Paulo Fontoura Valle
Eduardo Coutinho Guerra
Cleber Ubiratan de Oliveira
COORDENADOR-GERAL DE CONTABILIDADE DA UNIO
Gilvan da Silva Dantas
COORDENADOR DE CONTABILIDADE DA UNIO
Francisco Wayne Moreira
GERENTE
Tiago Maranho Barreto Pereira
EQUIPE TCNICA
Alexandre Fineas Lima e Sousa
Celso Thomas Costa Ferreira
Melissa Aracema Justus
Endereo Eletrnico: www.tesouro.fazenda.gov.br
Correio Eletrnico: geinc.ccont.df.stn@fazenda.gov.br
Esplanada dos Ministrios, Bloco P
Edifcio Anexo ao Ministrio da Fazenda, Ala A, Trreo
70048-900 Braslia DF
Permitida a reproduo total ou parcial desta publicao desde que citada a fonte.
Verso 2010-1
Apresentao
O objetivo deste documento auxiliar os usurios do Siafi Gerencial na obteno de relatrios
confiveis a partir dos dados disponveis nesse sistema.
O Siafi Gerencial a principal ferramenta de consulta gerencial aos dados registrados e
armazenados no Sistema Integrado de Administrao Financeira do Governo Federal (Siafi)
que representa o banco de dados oficial do Governo Federal no que se refere s informaes
oramentrias, financeiras e contbeis 1.
As informaes a respeito da execuo oramentria da Unio so armazenadas e controladas
por meio de contas contbeis no Siafi. O Siafi Gerencial, por sua vez, baseia-se no conceito de
Itens de Informao, que renem uma ou mais contas contbeis segundo regras de clculo
definidas pelo rgo central de contabilidade da Unio.
No entanto, a vasta proliferao de itens de informao desde a criao do sistema provocou:
A existncia de mais de um item de informao referente mesma informao; e
A existncia de itens de informao com ttulos semelhantes referentes a informaes
distintas.
Essa situao torna confusa a utilizao do sistema, exigindo dos usurios conhecimentos
profundos a respeito das rotinas contbeis do Siafi para identificao dos itens de informao
mais adequados s suas necessidades. Acrescente-se a isso o fato de tais rotinas contbeis
estarem sujeitas a alteraes sendo impraticvel, para o usurio, acompanh-las e inferir seus
impactos na sada de informao e chega-se a um quadro em que muitos relatrios so
emitidos no Siafi Gerencial sem que o usurio tenha certeza a respeito do que os dados neles
contidos representam. Diante disso, acaba-se por minar a confiana geral num sistema
plenamente confivel e fundamental para a obteno e a divulgao de informaes sobre a
execuo oramentria da Unio.
O presente documento busca justamente atacar tais problemas, apresentando, para cada
categoria de informao, itens e grupos de informao (juntamente com suas respectivas
frmulas de clculo) adequados e verificados pela Secretaria do Tesouro Nacional.
Com isso, espera-se recuperar a confiana nessa importante ferramenta, contribuindo para a
produo de informaes confiveis, em benefcio da transparncia do gasto pblico.
Um objetivo secundrio divulgar e definir regras de clculo oficiais para a obteno de
informaes a respeito da execuo oramentria a partir de contas contbeis, uma vez que
diversos rgos e entidades da Administrao Federal utilizam sistemas prprios de extrao de
dados do Siafi em que, com freqncia, as regras de clculo utilizadas se encontram
desatualizadas ou inadequadas.
Nesta primeira edio, assume-se que o usurio j possui algum conhecimento sobre a utilizao
do sistema, em particular o necessrio para criar grupos de informao e consultas construdas,
embora no tenha ainda segurana a respeito dos itens e grupos de informao mais adequados
suas consultas.
Verso 2010-1
Sumrio
A seguir, so elencadas as categorias de informaes contempladas nesta primeira verso do
documento. O propsito da Coordenao-Geral de Contabilidade incorporar outras categorias
de informao gradualmente a este documento.
Previso da Receita
Previso Inicial da Receita
Previso Atualizada
Execuo Oramentria da Receita
Execuo da Receita
Receita a Realizar
Dedues da Receita
Fixao da Despesa
Dotao Inicial LOA
Dotao Inicial Suplementar
Dotao Especial
Dotao Extraordinria
Dotao Cancelada/Remanejada
Dotao Atualizada
Movimentao / Descentralizao de Crditos Oramentrios
Descentralizao Interna de Crditos Recebida (Proviso Recebida)
Descentralizao Interna de Crditos Concedida (Proviso Concedida)
Descentralizao Externa de Crditos Recebida (Destaque Recebido)
Descentralizao Externa de Crditos Concedida (Destaque Concedido)
Disponibilidade e Indisponibilidade de Crdito
Crdito Disponvel
Crdito Bloqueado
Crdito Pr-empenhado
Execuo Oramentria da Despesa
Despesas Empenhadas
Despesas Liquidadas
Despesas Executadas por inscrio em Restos a Pagar no-processados
Despesas Executadas
Despesas Pagas
Empenhos Emitidos (despesas com nota de empenho)
Empenhos Liquidados (despesas com nota de empenho)
Empenhos Liquidados a Pagar (despesas com nota de empenho)
Verso 2010-1
Verso 2010-1
ndice
Apresentao ......................................................................................................................................................................... 3
Sumrio .................................................................................................................................................................................... 5
ndice ......................................................................................................................................................................................... 7
Orientaes bsicas quanto utilizao .................................................................................................................... 9
1
Fixao da Despesa................................................................................................................................................ 14
Dotao Inicial .............................................................................................................................................................. 14
Dotao Suplementar ................................................................................................................................................ 15
Dotao Especial .......................................................................................................................................................... 15
Dotao Extraordinria ............................................................................................................................................ 16
Dotao Cancelada/Remanejada .......................................................................................................................... 16
Dotao Atualizada ..................................................................................................................................................... 17
Verso 2010-1
Empenhos Liquidados a Pagar (apenas despesas com emisso de nota de empenho) ............... 28
Empenhos Pagos (apenas despesas com emisso de nota de empenho) ........................................... 28
7
Verso 2010-1
Frmula de
Clculo
Contas
Correntes
Presentes
18
18
18
18
Grupos pr-existentes de
que o item de
informao faz parte
oramentria)
PREVISO INICIAL REC (Previso Inicial da Receita)
PREV RECEITA (Previso Atualizada da Receita)
EXECUO DA RECEITA (Execuo Oramentria da Receita)
Demonstram-se os cdigos dos tipos de contas correntes presentes nos itens e grupos de
informao em razo de esses cdigos determinarem a lista de parmetros que sero
disponibilizados ao usurio quando da construo de uma consulta baseada nesses grupos e
itens. Ressalte-se que, na presena de mais de um tipo de conta corrente em determinada
consulta, apenas os parmetros comuns sero disponibilizados ao usurio.
A relao dos parmetros associados a cada tipo de conta corrente apresentada de forma
comparativa no anexo deste guia.
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Previso da Receita
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PREV RECEITA
A Previso Atualizada da Receita inclui, alm da previso inicial constante da Lei
Oramentria Anual (LOA), as alteraes ocorridas em razo de previses adicionais,
reestimativas e anulaes.
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Frmula de
Clculo
Contas
Correntes
Presentes
Grupos
recomendados
em que o item
est presente
18
18
18
18
Verso 2010-1
Execuo da Receita
Execuo da Receita
Receita a Realizar
Dedues da Receita
E XECUO DA R ECEITA
Item de
Informao
Descrio
Frmula de
Clculo
Contas
Correntes
Presentes
Grupos
recomendados
em que o item
est presente
EXECUO DA RECEITA
Esse item evidencia o valor lquido da receita arrecadada pelas unidades. importante
ressaltar que sua frmula de clculo se baseia na conta 19114.00.00, a qual registrada
na contabilidade da unidade setorial financeira do rgo da unidade gestora, e no na
prpria unidade gestora que arrecadou o receita.
+19114.00.00 RECEITA REALIZADA
72
R ECEITA A R EALIZAR
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Item de
Informao
Descrio
Frmula de
Clculo
Contas
Correntes
Presentes
Grupos
recomendados
em que o item
est presente
RECEITA A REALIZAR
Esse item evidencia o valor que ainda resta arrecadar trata-se, na verdade, da
diferena entre a previso da receita e a execuo (vide Diagrama 1: Controle da
Previso x Controle da Execuo da Receita).
+19111.00.00 RECEITA A REALIZAR
37
D EDUES DA R ECEITA
Item de
Informao
Descrio
Frmula de
Clculo
Contas
Correntes
Presentes
Grupos
recomendados
em que o item
est presente
DEDUES DA RECEITA
Evidencia o total das dedues da receita
+49 DEDUES DA RECEITA
O equivale a:
+49100.00.00 * = INCENTIVOS FISCAIS
+49200.00.00 * = RESTITUICOES
+49300.00.00 * = DESCONTOS CONCEDIDOS
37
37
37
37
37
37
37
37
37
37
37
37
37
37
37
37
37
37
37
37
+49800.00.00 RETIFICACOES
+49900.00.00 * OUTRAS DEDUCOES
37
37
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Fixao da Despesa
Dotao Inicial
Dotao Suplementar
Dotao Especial
Dotao Extraordinria
Dotao Cancelada / Remanejada
Dotao Atualizada
D OTAO I NICIAL
Item de
Informao
Descrio
DOTAO INICIAL
Refere-se ao valor da dotao autorizada pela Lei Oramentria Anual (conta
19211.01.01). Observe-se que, no caso de ainda no ter sido aprovada a Lei
Oramentria, o item apresenta ento o valor dos crditos oramentrios antecipados
pela Lei de Diretrizes Oramentrias (conta 19211.02.01). Posteriormente, quando da
aprovao da LOA, concomitantemente aos lanamentos na conta 19211.01.01, so
feitos lanamentos na conta 19211.02.09, retificadora da 19211.02.01, de modo que a
soma 19211.02.01+19211.02.09 resulta em zero. Alm disso, o item ainda traz as contas
alimentadas pelos detalhamentos dos crditos oramentrios (contas 19219.01.01 e
19219.01.09), de modo a fornecer dados da dotao inicial autorizada segundo
parmetros especficos da execuo oramentria, tais como elemento de despesa e
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15
plano interno.
Frmula de
Clculo
Contas
Correntes
Presentes
Grupos
recomendados
em que o item
est presente
16
16
16
16
16
D OTAO S UPLEMENTAR
Item de
Informao
Descrio
Frmula de
Clculo
Contas
Correntes
Presentes
Grupos
recomendados
em que o item
est presente
DOTAO SUPLEMENTAR
Refere-se ao valor dos crditos suplementares, isto , crditos adicionais destinados ao
reforo de dotaes j existentes.
+19211.03.01 CRD. INICIAL - SUPLEMENTAR / ORIGINRIO DO OGU
+19211.03.03 CRD. INICIAL - SUPLEMENTAR / ORIGINRIO DO OGU SUP. AUTOM.
16
16
D OTAO E SPECIAL
Item de
Informao
Descrio
DOTAO ESPECIAL
Refere-se ao valor dos crditos especiais, isto , crditos adicionais destinados a
despesas para as quais no haja dotao especfica na Lei Oramentria.
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16
Frmula de
Clculo
Contas
Correntes
Presentes
Grupos
recomendados
em que o item
est presente
16
16
16
D OTAO E XTRAORDINRIA
Item de
Informao
Descrio
Frmula de
Clculo
Contas
Correntes
Presentes
Grupos
recomendados
em que o item
est presente
DOTAO EXTRAORDIN.
Refere-se ao valor dos crditos extraordinrios, isto , crditos adicionais destinados a
despesas urgentes e imprevisveis.
+19214.01.00 CRDITOS EXTRAORDINRIOS ABERTOS
+19214.02.00 CRDITOS EXTRAORDINRIOS REABERTOS
16
16
DOTAO CANREMAN
Refere-se ao valor dos crditos oramentrios e adicionais remanejados e transferidos.
+19219 DOTAO CANCELADA/REMANEJADA
O que equivale a:
+19219.01.01 ALTERAO DO QDD / ACRSCIMO
+19219.01.09 *ALTERAO DO QDD / REDUO
+19219.02.01 ALTERAO DA LEI ORAMENTRIA / ACRSCIMO
+19219.02.09 *ALTERAO DA LEI ORAMENTRIA / REDUO
+19219.03.01 DOTAO TRANSFERIDA / ACRSCIMO
+19219.03.02 *DOTAO TRANSFERIDA / REDUO
Contas
Correntes
Presentes
Grupos
recomendados
16
16
16
16
16
16
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em que o item
est presente
D OTAO A TUALIZADA
Item de
Informao
Descrio
Frmula de
Clculo
Contas
Correntes
Presentes
Grupos
recomendados
em que o item
est presente
DOTAO ATUALIZADA
Representa o valor da dotao total, considerando os crditos oramentrios e
adicionais, bem como cancelamentos e remanejamentos de dotaes. O item equivale,
portanto, soma dos demais itens de informao apresentados nessa seo.
+19211.01.01 CRDITO INICIAL / ORIGINRIO DO OGU
+19211.02.01 CRDITOS ANTECIPADOS LDO / ANTECIPAO LDO
+19211.02.09 *CRDITOS ANTECIPADOS LDO / ANULAO DA ANTECIPAO LDO
16
16
16
16
16
(16)
(16)
16
16
16
16
16
16
16
16
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Movimentao / Descentralizao
de Crditos Oramentrios
Frmula de
Clculo
Contas
Correntes
Presentes
Grupos
recomendados
em que o item
est presente
16
16
16
16
Verso 2010-1
19
Frmula de
Clculo
Contas
Correntes
Presentes
Grupos
recomendados
em que o item
est presente
16
16
31
31
Frmula de
Clculo
Contas
Correntes
Presentes
Grupos
recomendados
em que o item
est presente
16
16
16
16
16
16
16
20
Item de
Informao
Descrio
Frmula de
Clculo
Contas
Correntes
Presentes
Grupos
recomendados
em que o item
est presente
16
16
16
31
31
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Disponibilidade e Indisponibilidade
de Crditos
Crdito Disponvel
Crdito Bloqueado
Crdito Pr-empenhado
CRED DISPONIVEL
Representa o montante do crdito oramentrio disponvel, ou seja, a autorizao
oramentria restante para a realizao de despesas oramentrias no exerccio.
80
Contas
Correntes
CRED BLOQUEIO
Representa o montante do crdito oramentrio indisponibilizado por meio de bloqueio
efetuado pela unidade gestora, pela Setorial Oramentria ou pela SOF.
+29212.01 BLOQUEIO DE CREDITO
O que equivale a:
29212.01.01 CREDITO BLOQUEADO PARA REMANEJAMENTO
29212.01.02 CREDITO BLOQUEADO PARA CONTROLE INTERNO
29212.01.03 CREDITO DE PROJETOS BLOQUEADOS PARA CONTROLE INTERNO
29212.01.04 CREDITO CONTIDO PELA SOF
29212.01.05 CREDITO BLOQUEADO PELA SOF
80
80
80
80
80
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Presentes
Grupos
recomendados
em que o item
est presente
C RDITO P R - EMPENHADO
Item de
Informao
Descrio
Frmula de
Clculo
Contas
Correntes
Presentes
Grupos
recomendados
em que o item
est presente
PREEMP LIQUIDO
Representa o montante do crdito oramentrio indisponibilizado por meio de prempenho.
+29212.05.00 CREDITO PRE-EMPENHADO LIQUIDO
16
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Itens nesta seo Parte I Itens do controle da execuo da despesa por clula oramentria (todas as
despesas oramentrias):
Despesas Empenhadas
Despesas Liquidadas
Despesas Executadas por inscrio em Restos a Pagar no-processados
Despesas Executadas
Despesas Pagas
Itens nesta seo Parte II Itens do controle da execuo da despesa por nota de empenho (apenas as
despesas oramentrias para as quais houve emisso de nota de empenho, ou seja, no incluem as
despesas executadas por meio do documento Folha de Pagamento vide Introduo abaixo):
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Introduo
O controle contbil da execuo da despesa oramentria feito essencialmente por dois
conjuntos de contas: contas que controlam a execuo pelo crdito oramentrio e contas
que controlam a execuo pelos nmeros das notas de empenho. Esses controles so
paralelos e existiam simultaneamente para todas as despesas at o exerccio de 2007. No
entanto, com a introduo da rotina contbil da folha de pagamento em 2008, algumas
despesas passaram a ser executadas sem a emisso de nota de empenho 2. Assim, as
despesas referentes folha de pagamento so registradas apenas por contas que
controlam o crdito oramentrio. Dessa forma, o valor total apurado a partir do controle
do crdito oramentrio difere do total a partir do controle dos empenhos, porque o
ltimo no contempla as despesas da folha de pagamento3.
Pode-se, ento, questionar a utilidade de se realizar consultas oramentrias com itens
baseados nas contas do controle de empenhos, j que essas contas retornaro valores de
certa forma incompletos. Entretanto, como se pode observar no Anexo, consultas com os
itens baseados em contas do controle de empenhos (contas contbeis com conta corrente
do tipo 76 NE + SUBITEM DA DESPESA) apresentam uma gama de parmetros
mais ampla do que aquelas baseadas em contas do controle do crdito oramentrio.
Alguns exemplos desses parmetros que s existem para o conta corrente 76 so
Entidade (fornecedor), Modalidade de Licitao, Nmero do Convnio / Termo de
Parceria / Contrato de Repasse etc. Assim, esses itens (indicados abaixo com o termo
apenas despesas com emisso de nota de empenho) permanecem extremamente
teis. O nico cuidado que o usurio deve tomar o de ter conscincia de que os valores
apresentados no contemplam despesas da folha de pagamento, para as quais no h
emisso de nota de empenho.
Frmula de
Clculo
DESPESAS EMPENHADAS
Representa o total empenhado (incluindo despesas para as quais no tenha sido
emitida a nota de empenho, como no caso das despesas executadas pelo documento
Folha de Pagamento do Siafi) pelas unidades executoras do Governo Federal. Ou seja, o
valor da despesa que j cumpriu o primeiro estgio da execuo da despesa
oramentria.
29213.01.00 CREDITO EMPENHADO A LIQUIDAR
29213.02.01 CREDITO EMPENHADO LIQUIDADO EXCETO DOC FOLHA
29213.02.02 CREDITO EMPENHADO LIQUIDADO - DOCUMENTO FOLHA
29213.02.03 CRED.EMPENHADO-EXECUTADO POR INSCRICAO DE RP
31
31
31
31
Observe-se que a fase do empenho continua existindo, apenas no h emisso de nota de empenho, com base
em previso da prpria Lei n 4.320, de 1964:
Art. 60. vedada a realizao de despesa sem prvio empenho.
1 Em casos especiais previstos na legislao especfica ser dispensada a emisso da nota de
empenho.
3
25
Contas
Correntes
Presentes
Grupos
recomendados
em que o item
est presente
31
D ESPESAS L IQUIDADAS
Item de
Informao
Descrio
Frmula de
Clculo
Contas
Correntes
Presentes
Grupos
recomendados
em que o item
est presente
DESPESAS LIQUIDADAS
Representa o total empenhado e liquidado (incluindo despesas para as quais no tenha
sido emitida a nota de empenho, como no caso das despesas executadas pelo
documento Folha de Pagamento do Siafi) pelas unidades executoras do Governo
Federal. Observe-se que o item informa apenas as despesas que foram efetivamente
liquidadas, e no inclui, portanto, a despesas empenhadas mas no liquidadas, inscritas
em restos a pagar no-processados, consideradas executadas no encerramento do
exerccio, por fora do art.35, inciso II da Lei 4.320/64.
29213.02.01 CREDITO EMPENHADO LIQUIDADO EXCETO DOC FOLHA
29213.02.02 CREDITO EMPENHADO LIQUIDADO - DOCUMENTO FOLHA
29213.03.01 CREDITO PAGO
31
31
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Frmula de
Clculo
Contas
Correntes
Presentes
Grupos
recomendados
em que o item
est presente
31
D ESPESAS E XECUTADAS
Item de
Informao
Descrio
Frmula de
Clculo
Contas
Correntes
Presentes
Grupos
recomendados
em que o item
est presente
DESPESAS EXECUTADAS
Representa o total de despesas oramentrias executadas (incluindo despesas para as
quais no tenha sido emitida a nota de empenho, como no caso das despesas
executadas pelo documento Folha de Pagamento do Siafi), ou seja, as despesas
liquidadas e aquelas apenas empenhadas, mas consideradas executadas por terem sido
inscritas em restos a pagar no-processados no encerramento do exerccio. O valor
apresentado deve corresponder soma dos itens DESPESAS LIQUIDADAS e DESP
EXEC P/ INSC RP. Como o item DESP EXEC P/ INSC RP s apresenta valores aps o
encerramento do exerccio, os saldos e movimentos do item DESPESAS EXECUTADAS
coincidem com os do item DESPESAS LIQUIDADAS nos meses de janeiro a novembro.
29213.02.01 CREDITO EMPENHADO LIQUIDADO EXCETO DOC FOLHA
29213.02.02 CREDITO EMPENHADO LIQUIDADO - DOCUMENTO FOLHA
29213.02.03 CRED.EMPENHADO-EXECUTADO POR INSCRICAO DE RP
29213.03.01 CREDITO PAGO
31
31
31
31
D ESPESAS P AGAS
Item de
Informao
Descrio
Frmula de
Clculo
Contas
Correntes
Presentes
DESPESA PAGA
Representa o total de despesas oramentrias efetivamente pagas (incluindo despesas
para as quais no tenha sido emitida a nota de empenho, como no caso das despesas
executadas pelo documento Folha de Pagamento do Siafi).
29241.04.03 VALORES PAGOS
29213.03.01 CREDITO PAGO
76
31
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Grupos
recomendados
em que o item
est presente
Frmula de
Clculo
Contas
Correntes
Presentes
Grupos
recomendados
em que o item
est presente
76
76
76
76
76 NE + SUBITEM DA DESPESA
Frmula de
Clculo
76
76
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Contas
Correntes
Presentes
Grupos
recomendados
em que o item
est presente
76 NE + SUBITEM DA DESPESA
Frmula de
Clculo
Contas
Correntes
Presentes
Grupos
recomendados
em que o item
est presente
76
76 NE + SUBITEM DA DESPESA
Frmula de
Clculo
Contas
Correntes
Presentes
Grupos
recomendados
em que o item
est presente
76
76 NE + SUBITEM DA DESPESA
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Itens nesta seo Parte I Execuo dos restos a pagar de todas as despesas
RP Processados Inscritos
RP Processados Reinscritos
RP Processados Cancelados
RP Processados Pagos
RP Processados a Pagar
RP no-Processados Inscritos
RP no-Processados Reinscritos
RP no-Processados Cancelados
RP no-Processados Pagos
RP no-Processados a Pagar
Itens nesta seo Parte II Restos a pagar processados referentes a despesa para as quais houve emisso
emisso de nota de empenho, ou seja, no incluem as despesas executadas por meio do documento Folha
de Pagamento que foram inscritas em restos a pagar processados.
RP PROC N PROC CCONT [31,26] (Demonstra a execuo dos RAP de todas as despesas)
RP PROCESSADOS INSC
RP PROC REINSCRITOS
RP PROC CANCEL
RP PROCESSADOS PAGOS
RP PROCESSADO A PGAR
RP N PROC INSCR
RP N PROC REINSCR
RP N PROC CANCELADOS
RP N-PROC PAGOS
RP N PROC A PAGAR
RP PROC N PROC NE [26] (Demonstra a execuo dos RAP das despesas para as quais houve
emisso de nota de empenho; no contempla, portanto, RAP das despesas da folha de pagamento)
RP PROC INSCRITOS NE
RP PROC REINSCR NE
RP PROC CANCEL NE
RP PROC PAGOS NE
RP PROC A PAGAR NE
RP N PROC INSCR
RP N PROC REINSCR
RP N PROC CANCELADOS
RP N-PROC PAGOS
RP N PROC A PAGAR
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Introduo
As despesas no pagas at o encerramento do exerccio financeiro em que foram
empenhadas so consideradas inscritas em restos a pagar para execuo no exerccio
seguinte.
O controle da execuo dos restos a pagar inscritos no exerccio anterior
tradicionalmente vinha sendo realizado por meio do nmero da nota de empenho. No
entanto, com o advento da nova rotina de execuo das despesas da folha de pagamento,
como explicado no captulo anterior, essas despesas passaram a ser controladas apenas
pela clula oramentria, enquanto as demais permaneceram controladas tanto pela
clula como pelo nmero da nota de empenho. Assim, de forma anloga, a execuo dos
restos a pagar processados4 de despesas controladas apenas pela clula oramentria
ser controlada, naturalmente, apenas por esse critrio. Por outro lado, a execuo dos
restos a pagar das demais despesas permanecem sendo controlados apenas pelo nmero
da nota de empenho. Assim, a partir do exerccio de 2009, a combinao de contas de
controle por crdito oramentrio com outras de controle por nota de empenho no grupo
mais completo e tradicionalmente utilizado pelas unidades para consultas sobre
execuo de restos a pagar, o RP PROC N PROC CCONT, eliminou os parmetros
tpicos da nota de empenho (Entidade (fornecedor), Modalidade de Licitao,
Nmero do Convnio / Termo de Parceria / Contrato de Repasse etc.) da lista de
parmetros disponveis em consultas construdas baseadas nesse grupo. Para contornar
em parte esse problema, foi criado o grupo paralelo RP PROC N PROC NE, composto
apenas de itens que utilizam exclusivamente contas do controle por nota de empenho.
Esse grupo disponibiliza todos os parmetros associados nota de empenho, mas no
contempla restos a pagar de despesas executadas por meio do documento folha
de pagamento.
Frmula de
Clculo
Contas
Correntes
Presentes
Grupos
recomendados
em que o item
RP PROCESSADOS INSC
Demonstra os valores dos empenhos de Restos a Pagar Processados, ou seja, empenhos
liquidados e no pagos inscritos no encerramento do exerccio financeiro de emisso de
nota de empenho.
+19521.01.00 RESTOS A PAGAR PROCESSADOS INSCRITO - NE
+19521.02.00 RESTOS A PAGAR PROCESSADOS INSCRITO - FOLHA
+19523.00.00 RESTOS A PAGAR TRANSFERIDOS
- 29523.00.00 RP PROCESSADOS TRANSFERIDOS
26
31
26
26
26 NOTA DE EMPENHO
31 CLULA DA DESPESA COM ND DETALHADA
A inscrio de despesas da folha de pagamento em restos a pagar no-processados realizada por meio da
emisso de nota de empenho, de maneira que esses restos a pagar j esto contemplados nos itens que tratam
dos restos a pagar no-processados.
Verso 2010-1
31
est presente
RP PROC REINSCRITOS
RP PROC CANCEL
RP PROCESSADOS PAGOS
RP PROCESSADO A PGAR
RP N PROC INSCR
RP N PROC REINSCR
RP N PROC CANCELADOS
RP N-PROC PAGOS
RP N PROC A PAGAR
RP P ROCESSADOS R EINSCRITOS
Item de
Informao
Descrio
Frmula de
Clculo
Contas
Correntes
Presentes
Grupos
recomendados
em que o item
est presente
RP PROC REINSCRITOS
Demonstra o valor da reinscrio de Restos a Pagar Processados (isto , empenhos
emitidos e liquidados em exerccios anteriores ao anterior, mas ainda no pagos).
26
31
RP P ROCESSADOS C ANCELADOS
Item de
Informao
Descrio
Frmula de
Clculo
Contas
Correntes
Presentes
Grupos
recomendados
em que o item
est presente
RP PROC CANCEL
Demonstra o valor de Restos a Pagar Processados Cancelados.
+19524.01.00 CANCELAMENTO DE RP PROCESSADOS - NE
+19524.02.00 CANCELAMENTO AJUSTE EXERCICIO ANTERIOR/FOLHA
+19524.03.00 CANCELAMENTO AJUSTE DE EXERCICIOS ANTERIORES
+19524.04.00 CANCELAMENTO DE RP PROCESSADOS - FOLHA
26
31
26
31
26 NOTA DE EMPENHO
31 CLULA DA DESPESA COM ND DETALHADA
Verso 2010-1
32
RP N PROC INSCR
RP N PROC REINSCR
RP N PROC CANCELADOS
RP N-PROC PAGOS
RP N PROC A PAGAR
RP P ROCESSADOS P AGOS
Item de
Informao
Descrio
Frmula de
Clculo
Contas
Correntes
Presentes
Grupos
recomendados
em que o item
est presente
RP PROCESSADOS PAGOS
Demonstra os valores dos Restos a Pagar Processados Pagos e identificados por
empenho.
+29521.02.01 RP PROCESSADOS PAGO - NE
+29521.02.02 RP PROCESSADOS PAGO - FOLHA
26
31
26 NOTA DE EMPENHO
31 CLULA DA DESPESA COM ND DETALHADA
RP P ROCESSADOS A P AGAR
Item de
Informao
Descrio
Frmula de
Clculo
Contas
Correntes
Presentes
Grupos
recomendados
em que o item
est presente
RP PROCESSADO A PGAR
Demonstra os valores dos Restos a Pagar Processados a Pagar, controlados por nmero
de empenho.
+29521.01.01 RP PROCESSADOS A PAGAR NE
+29521.01.02 RP PROCESSADOS A PAGAR FOLHA
26
31
26 NOTA DE EMPENHO
31 CLULA DA DESPESA COM ND DETALHADA
Verso 2010-1
33
RP N O P ROCESSADOS I NSCRITOS
Item de
Informao
Descrio
Frmula de
Clculo
Contas
Correntes
Presentes
Grupos
recomendados
em que o item
est presente
RP N PROC INSCR
Demonstra os valores das despesas empenhadas e no liquidadas at o encerramento
do exerccio financeiro anterior, inscritas em Restos a Pagar No Processados para a
execuo no exerccio atual.
+19511.00.00 RP NAO PROCESSADOS INSCRITOS
+19513.00.00 RESTOS A PAGAR TRANSFERIDOS
-29513.00.00 = RESTOS A PAGAR NAO PROCESSADOS TRANSFERIDOS
26
26
26
26 NOTA DE EMPENHO
RP PROC N PROC NE [26] (Demonstra a execuo dos RAP das despesas para as
quais houve emisso de nota de empenho; no contempla, portanto, RAP das
despesas da folha de pagamento)
RP PROC INSCRITOS NE
RP PROC REINSCR NE
RP PROC CANCEL NE
RP PROC PAGOS NE
RP PROC A PAGAR NE
RP N PROC INSCR
RP N PROC REINSCR
RP N PROC CANCELADOS
RP N-PROC PAGOS
RP N PROC A PAGAR
RP N O P ROCESSADOS R EINSCRITOS
Item de
Informao
Descrio
Frmula de
Clculo
Contas
Correntes
Presentes
Grupos
recomendados
em que o item
est presente
RP N PROC REINSCR
Demonstra o valor da reinscrio de Restos a Pagar No Processados relativos a
exerccios anteriores.
+19512.00.00 REINSCRICAO RP NAO PROCESSADO EXERCICIOS ANT
+19515.00.00 RESTOS A PAGAR NAO PROCESSADOS RESTABELECIDOS
26
26
26 NOTA DE EMPENHO
34
RP PROC CANCEL
RP PROCESSADOS PAGOS
RP PROCESSADO A PGAR
RP N PROC INSCR
RP N PROC REINSCR
RP N PROC CANCELADOS
RP N-PROC PAGOS
RP N PROC A PAGAR
RP PROC N PROC NE [26] (Demonstra a execuo dos RAP das despesas para as
quais houve emisso de nota de empenho; no contempla, portanto, RAP das
despesas da folha de pagamento)
RP PROC INSCRITOS NE
RP PROC REINSCR NE
RP PROC CANCEL NE
RP PROC PAGOS NE
RP PROC A PAGAR NE
RP N PROC INSCR
RP N PROC REINSCR
RP N PROC CANCELADOS
RP N-PROC PAGOS
RP N PROC A PAGAR
RP N O P ROCESSADOS C ANCELADOS
Item de
Informao
Descrio
Frmula de
Clculo
Contas
Correntes
Presentes
Grupos
recomendados
em que o item
est presente
RP N PROC CANCELADOS
Demonstra os valores dos restos a pagar no processados cancelados.
+19514.01.00 POR INSUFICIENCIA DE RECURSOS
+19514.02.00 OUTROS CANCELAMENTOS DE RP
26
26
26 NOTA DE EMPENHO
RP PROC N PROC NE [26] (Demonstra a execuo dos RAP das despesas para as
quais houve emisso de nota de empenho; no contempla, portanto, RAP das
despesas da folha de pagamento)
RP PROC INSCRITOS NE
RP PROC REINSCR NE
RP PROC CANCEL NE
RP PROC PAGOS NE
RP PROC A PAGAR NE
RP N PROC INSCR
RP N PROC REINSCR
RP N PROC CANCELADOS
Verso 2010-1
35
RP N-PROC PAGOS
RP N PROC A PAGAR
RP N O P ROCESSADOS P AGOS
Item de
Informao
Descrio
Frmula de
Clculo
Contas
Correntes
Presentes
Grupos
recomendados
em que o item
est presente
RP N-PROC PAGOS
Demonstra o valor dos Restos a Pagar No Processados Pagos
+29511.03.00 RP NAO PROCESSADOS PAGO
26
26 NOTA DE EMPENHO
RP PROC N PROC NE [26] (Demonstra a execuo dos RAP das despesas para as
quais houve emisso de nota de empenho; no contempla, portanto, RAP das
despesas da folha de pagamento)
RP PROC INSCRITOS NE
RP PROC REINSCR NE
RP PROC CANCEL NE
RP PROC PAGOS NE
RP PROC A PAGAR NE
RP N PROC INSCR
RP N PROC REINSCR
RP N PROC CANCELADOS
RP N-PROC PAGOS
RP N PROC A PAGAR
RP N O P ROCESSADOS A P AGAR
Item de
Informao
Descrio
Frmula de
Clculo
Contas
Correntes
Presentes
Grupos
recomendados
em que o item
RP N PROC A PAGAR
Demonstra os valores dos restos a pagar no processados liquidados e a liquidar .
+29511.01.00 RP NAO PROCESSADOS A LIQUIDAR
+29511.02.00 RP NAO PROCESSADOS LIQUIDADO A PAGAR
+29511.04.00 RP NAO PROCESSADOS A LIQUIDAR BLOQUEADOS
26
26
26
26 NOTA DE EMPENHO
Verso 2010-1
36
est presente
RP PROC REINSCRITOS
RP PROC CANCEL
RP PROCESSADOS PAGOS
RP PROCESSADO A PGAR
RP N PROC INSCR
RP N PROC REINSCR
RP N PROC CANCELADOS
RP N-PROC PAGOS
RP N PROC A PAGAR
RP PROC N PROC NE [26] (Demonstra a execuo dos RAP das despesas para as
quais houve emisso de nota de empenho; no contempla, portanto, RAP das
despesas da folha de pagamento)
RP PROC INSCRITOS NE
RP PROC REINSCR NE
RP PROC CANCEL NE
RP PROC PAGOS NE
RP PROC A PAGAR NE
RP N PROC INSCR
RP N PROC REINSCR
RP N PROC CANCELADOS
RP N-PROC PAGOS
RP N PROC A PAGAR
Frmula de
Clculo
Contas
Correntes
Presentes
Grupos
recomendados
em que o item
est presente
RP PROC INSCRITOS NE
Demonstra o valor da inscrio de Restos a Pagar Processados em 31 de dezembro do
exerccio anterior (ou seja, no inclui RP processados reinscritos). Tambm no inclui a
inscrio de RP Proc de Folha de Pagamento.
+19521.01.00 RESTOS A PAGAR PROCESSADOS INSCRITO - NE
26
26 NOTA DE EMPENHO
RP PROC N PROC NE [26] (Demonstra a execuo dos RAP das despesas para as
quais houve emisso de nota de empenho; no contempla, portanto, RAP das
despesas da folha de pagamento)
RP PROC INSCRITOS NE
RP PROC REINSCR NE
RP PROC CANCEL NE
RP PROC PAGOS NE
RP PROC A PAGAR NE
RP N PROC INSCR
RP N PROC REINSCR
RP N PROC CANCELADOS
RP N-PROC PAGOS
RP N PROC A PAGAR
37
Item de
Informao
Descrio
Frmula de
Clculo
Contas
Correntes
Presentes
Grupos
recomendados
em que o item
est presente
RP PROC REINSCR NE
Demonstra o valor dos Restos a Pagar Processados Reinscritos por nota de empenho
(no inclui RP processados referentes folha de pagamento)
+19522.01.00 REINSCRICAO RESTOS A PAGAR PROCESSADOS - NE
26
26 NOTA DE EMPENHO
RP PROC N PROC NE [26] (Demonstra a execuo dos RAP das despesas para as
quais houve emisso de nota de empenho; no contempla, portanto, RAP das
despesas da folha de pagamento)
RP PROC INSCRITOS NE
RP PROC REINSCR NE
RP PROC CANCEL NE
RP PROC PAGOS NE
RP PROC A PAGAR NE
RP N PROC INSCR
RP N PROC REINSCR
RP N PROC CANCELADOS
RP N-PROC PAGOS
RP N PROC A PAGAR
RP PROC CANCEL NE
Demonstra o valor dos Restos a Pagar Processados Cancelados.
+19524.01.00 CANCELAMENTO DE RP PROCESSADOS - NE
+19524.03.00 CANCELAMENTO AJUSTE DE EXERCICIOS ANTERIORES
26
26
26 NOTA DE EMPENHO
RP PROC N PROC NE [26] (Demonstra a execuo dos RAP das despesas para as
quais houve emisso de nota de empenho; no contempla, portanto, RAP das
despesas da folha de pagamento)
RP PROC INSCRITOS NE
RP PROC REINSCR NE
RP PROC CANCEL NE
RP PROC PAGOS NE
RP PROC A PAGAR NE
RP N PROC INSCR
RP N PROC REINSCR
RP N PROC CANCELADOS
RP N-PROC PAGOS
RP N PROC A PAGAR
RP PROC PAGOS NE
Demonstra o valor dos Restos a Pagar Processados Pagos por nota de empenho (no
inclui restos a pagar referentes folha de pagamentos)
Verso 2010-1
38
Frmula de
Clculo
Contas
Correntes
Presentes
Grupos
recomendados
em que o item
est presente
26
26 NOTA DE EMPENHO
RP PROC N PROC NE [26] (Demonstra a execuo dos RAP das despesas para as
quais houve emisso de nota de empenho; no contempla, portanto, RAP das
despesas da folha de pagamento)
RP PROC INSCRITOS NE
RP PROC REINSCR NE
RP PROC CANCEL NE
RP PROC PAGOS NE
RP PROC A PAGAR NE
RP N PROC INSCR
RP N PROC REINSCR
RP N PROC CANCELADOS
RP N-PROC PAGOS
RP N PROC A PAGAR
RP PROC A PAGAR NE
Demonstra o valor dos Restos a pagar Processados a Pagar por nota de empenho (no
inclui valores referentes folha de pagamento).
+29521.01.01 RP PROCESSADOS A PAGAR NE
26
26 NOTA DE EMPENHO
RP PROC N PROC NE [26] (Demonstra a execuo dos RAP das despesas para as
quais houve emisso de nota de empenho; no contempla, portanto, RAP das
despesas da folha de pagamento)
RP PROC INSCRITOS NE
RP PROC REINSCR NE
RP PROC CANCEL NE
RP PROC PAGOS NE
RP PROC A PAGAR NE
RP N PROC INSCR
RP N PROC REINSCR
RP N PROC CANCELADOS
RP N-PROC PAGOS
RP N PROC A PAGAR
Verso 2010-1
Amplitude UG Executora
Esfera Administrativa da UG Executora
Estado/Municpio da UG Executora
Gere Fundo
Gesto Executora
Municpio da UG Executora
Oramento Fiscal e de Seguridade Social
rgo da UG Executora
rgo Subordinado
rgo Superior
Poder UG Executora
Setorial Contbil rgo Executora
Setorial Contbil da UG Executora
Setorial de Auditoria da UG Executora
Setorial Financeiro rgo Executora
Subrgo UGE
Tipo de Administrao UG Executora
Tipo de Fundo
UF da UG executora
UG Executora
UG Superior Controle Interno da UG Executora
UG/Gesto Executora
Parmetros Obrigatrios
Tipo de Valor
Item de Informao
Ms de Referncia
Verso 2010-1
Tipo: 76 - NE + SUBITEM DA
DESPESA
Natureza da Despesa
Categoria Econmica da Despesa
Grupo de Despesa
Modalidade de Aplicao
Elemento de Despesa
Subitem
Natureza da Despesa Detalhada
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
Esfera
Esfera Oramentria
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
PTRES
Programa de Trabalho
Funo
Subfuno
Programa
Projeto/Atividade
Subprojeto/Subatividade
Projeto Atividade / Subprojeto Subatividade
Regionalizao (Municpio)
Regionalizao (Regio)
Regionalizao (UF)
Indicador Meio/Fim
Indicador de Ao
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
Unidade Oramentria
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
Fonte de recursos
76
26
80
31
Classificao
Econmica
16
Programa de Trabalho
(Classificao Funcional e
Estrutura Programtica)
PTRES
Unidade
rgo da UO
Oramentria rgo Superior da UO
Poder Orgao da UO
Verso 2010-1
Tipo: 76 - NE + SUBITEM DA
DESPESA
Plano Interno
Ao
Subao
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
UG Responsvel
UF da UG Responsvel
Municpio da UG Responsvel
Esfera Administrativa da UG Responsvel
Estado/Municpio da UG Responsvel
rgo da UG Responsvel
Tipo de Administrao UG Responsvel
Poder UG Responsvel
Setorial Contbil da UG Responsvel
Setorial Contbil rgo Responsvel
Setorial Financeiro rgo Responsvel
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
x
X
X
X
X
X
X
Elemento do Gasto
Grupo do Gasto
Modalidade do Gasto
Natureza do Gasto
Indicadores Oramentrios
76
26
80
31
Unidade de Controle de
Gasto
16
Elemento
de Gasto
41
X
X
X
Verso 2010-1
42
Ano
Modalidade de Licitao
Indicador de Empenho Completo
Nmero do Processo
Nmero do CV/CR/TP
Origem Material
Contra Entrega
Inciso
Sistema de Origem NE
UF Beneficiada
Municpio Beneficiado
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
x
X
x
Entidade
Tipo de Entidade
Municpio da Entidade
UF da Entidade
Parmetro de Controle SFC Entidade
X
X
X
X
X
X
X
X
UG Credora
Esfera Administrativa da UG Credora
Estado/Municpio da UG Credora
rgo da UG Credora
Tipo de Administrao UG Credora
Poder UG Cred.
Setorial Contbil da UG Credora
Setorial Contbil rgo Credor
Setorial Financeiro rgo Credor
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
IG
X
X
X
X
PJ
CGC
CGC (radical)
X
X
X
X
PF
CPF
Prempenho
Tipo: 76 - NE + SUBITEM DA
DESPESA
76
26
Entidade
(todos os tipos
de credores)
80
31
IBGE
Pr-empenho
rgo Pr-empenho
Poder rgo Pr-Empenho
TA rgo Pr-empenho
Empenho Empenho
Ano
16
Tipo: 16 - CELULA DA DESPESA
(EO+PTRES+FR+ND+UGR+PI)
Verso 2010-1