UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

MODALIDAD A DISTANCIA

SEMESTRE ABRIL - AGOSTO 2016

INSTRUCTIVO PARA ENTREGA DE TRABAJOS
CONTABILIDAD GENERAL I
CARRERA:
CONTABILIDAD Y AUDITORIA
Nivel:
PRIMERO
Nmero de crditos: CINCO
TUTORA:

Dra. CECILIA ROSERO PAREDES

Quito Ecuador

INTRODUCCIN

CARACTERIZACIN DE LA MATERIA
La gua se elabor pensando en la persona ms importante que es usted, para que logre con
xito sus objetivos.

xito que depende de la responsabilidad, dedicacin y honestidad que ponga en todo el

proceso de aprendizaje.
La Contabilidad en los tiempos actuales es una disciplina cientfica y tcnica que se
circunscribe al anlisis, registro, control, informacin e interpretacin de todas las
transacciones u operaciones econmicas y financieras.

La Contabilidad al igual que las dems ciencias y tcnicas, se fundamenta en leyes,

principios, normas y procedimientos de aplicacin universal.

Para los fines del ejercicio profesional eficiente y honesto, es pertinente la actualizacin y
perfeccionamiento permanente en los diferentes temas.

La Contabilidad General es una especializacin de las Ciencias Administrativas, los

tratadistas, manifiestan que es Ciencia, Tcnica y Arte que permite por medio de leyes,
principios, procedimientos, normas presentar en cifras la gestin de una empresa o negocio del
sector pblico y privado.
Los Gerentes, Administradores, Inversionistas, son los usuarios de la informacin contable,
misma que debe ser confiable, precisa y oportuna, ya que es la base para la toma de decisiones
o correctivos parar lograr los objetivos propuestos.

El estudiante al finalizar el nivel estar en condiciones de desarrollar el Proceso Contable

de empresas de servicios y comerciales, desde el conocimiento y anlisis de la documentacin
fuente hasta la presentacin de los Estados Financieros; aplicando la normatividad contable
vigente, leyes societarias, laborales, tributarias y las herramientas tecnolgicas, con actitud
propositiva fusionando el SABER y HACER, lograr un desempeo multifuncional y ser
capaz de resolver problemas de su especialidad
METODOLOGA
En el proceso de enseanza y aprendizaje de la Contabilidad se aplicar el Modelo Pedaggico
Constructivista en tal virtud, los estudiantes se convierten en protagonistas de su aprendizaje.
. Se aplicar los siguientes mtodos:
Lectura Comprensiva
Deductivo anlisis
Inductivo sntesis

ORIENTACIONES GENERALES
Para lograr un aprendizaje significativo, el estudiante previamente debe estar motivado y
tener la predisposicin para apropiarse de su proceso de aprendizaje, por ello consideramos
pertinentes las siguientes recomendaciones.

El contenido de la Unidad Didctica est desarrollados didcticamente, de tal manera

que los estudiantes pueden tener en secuencia los diferentes temas de (Contabilidad General
I) es importante que al iniciar el estudio, sigan paso a paso el desarrollo de los mismos,
esto le permitir comprender con mayor facilidad la Contabilidad; en la parte prctica se
plantean ejercicios que sirven de modelo lo que ayuda a lograr el objetivo propuesto.

ORIENTACIONES ESPECFICAS
Para el desarrollo de los trabajos debe tomar en cuenta las siguientes recomendaciones:
Los estudiantes deben realizar a los tutores las debidas consultas que les permitan
avanzar en las tareas.
Los trabajos deben ser elaborados en los formatos especficos y todo letra
manuscrita
Presentar escrito nicamente en una carilla de la Hoja
Se recomienda para los trabajos (pertinencia de las respuestas, ortografa, exactitud
matemtica y honestidad en la presentacin de los mismos.
Los trabajos (por seguridad) deben ser entregados, anillados o con una vincha

IMPORTANCIA PARA LA FORMACIN DEL PROFESIONAL

Fuente: https://www.google.es/search?

Contabilidad General I es una asignatura que imparte al estudiante conocimientos

tericos y prcticos, habilidades, valores que sustentan la tica profesional, que le permitirn
actuar con criterio y honestidad, caractersticas de un profesional con competencia
ocupacional acorde a las exigencias del sector empresarial tanto pblico como privado.

El contenido de la gua se lo expone de manera sistemtica; encontrar todos los temas

explicados didcticamente con ejercicios modelos resueltos.

RELACIONES CON OTRAS MATERIAS DEL PLAN DE ESTUDIOS

La Contabilidad General I es la base en la cual se sustenta la continuidad de la carrera,

es prerrequisito para las Asignaturas de Contabilidad en los diferentes niveles: Contabilidad

General II, Contabilidad Intermedia I y II, Contabilidad Superior I y II, Contabilidad

Especializada y las Auditoras Administrativas, Financiera e Informtica.
La Contabilidad General I tiene relacin con otras asignaturas como: Matemtica
General y Financiera, Economa, Estadstica, Legislacin Societarias, Tributaria y con los
avances tecnolgicos vertiginosos del siglo XXI.

GRFICO NO. 1
RELACIN CON OTRAS MATERIAS

Fuente: https://www.google.es/search?
Elaborado por: Cecilia Rosero

DATOS:
1. LEER CON DETENIMIENTO TODO LO REFERENTE A LA EMPRESA, CLASIFICACION DE
LAS EMPRESAS RECOPILAR MAS INFORMACIN HAGA ENFASIS EN LAS PYMES Y
ELABORE UN CUADRO SINPTICO CON LO MS IMPORTANTE.
2. LEER CON ATENCIN LOS SIGUIENTES ENUNCIADOS Y CONTESTE CON (V) O CON
UNA (F) SEGN CORRESPONDA
0,50 puntos
a) La Contabilidad en una Ciencia, se sustenta en Leyes, principios, normas
()

(NIC NIIF) y reglamentos

b) Cuenta es el nombre que se asigna a un grupo de valores, bienes, derechos,

()

Servicios u obligaciones de una misma naturaleza.

c) Activos son recursos controlados por la entidad como resultado de hechos
Pasados y de los cuales se espera fluyan o se generen recursos econmicos
Futuros, en beneficio de la empresa.
d) Las Rentas son cuentas de naturaleza acreedora, van al Estado de Situacin
Financiera.

()
()
()

e) El porcentaje de retencin en la fuente por arriendos es del 2%

3. ANALIZAR LOS SIGUIENTES EJERCICIOS SOBRE LA ECUACIN CONTABLE
ESCRIBA LA RESPUESTA EN EL CASILLERO DERECHO
ACTIVOS PASIVOS =
$ 715.000

20% de
Activos

PASIVOS + PATRIMONIO =
$42.800

El triple de los
Pasivos

ACTIVOS PATRIMONIO =
$604.500

El 40% de Activos

(0,50 puntos)

4. REVISE CON ATENCIN LOS DATOS Y REALICE LOS SIGUIENTES EJERCICIOS SOBRE
ECUACIN CONTABLE. Presente Como Balance Inicial.
1 punto
1) Los Activos de la empresa Mi Lindo Ecuador al 1. De Nov 2015 suman $ 780.400 los
Pasivos representan el 45% de los Activos, determine el elemento que falta.
2) La empresa Quito tiene el siguiente informacin al 1. De Dic del 2015 Caja $5.000, Bancos
$21.050, Cuentas por Cobrar $7.525, Doctos por Cobrar $8.045, Equipos de
Computacin$5.000, Muebles de Oficina $3.500, Vehculos $28.000, Cuentas por Pagar
$2.780, Doctos por Pagar $4.800, Sueldos por Pagar $2.197,50, Anticipo de Clientes $2.500
determine el Capital.
3) La empresa Guayas tiene la siguientes informacin al 1. De enero 2016 Caja Chica $500,
Caja $ 2.025, Bancos $18.935, Documentos por Cobrar $3.750, tiles de Oficina $860,
Equipos de Oficina $4.000, Equipos de Computacin $5.500, Anticipo a Proveedores $ 2.800,
Equipos y Herramientas $.6.000, Cuentas por Pagar $3.170, Doctos por Pagar $3.680,
Intereses por Pagar $325 determine el Capital.
1.

CON LOS DATOS DE LAS SIGUIENTES EMPRESAS, DETERMINAR LA BASE IMPONIBLE

Y CALCULAR EL VALOR DEL IMPUESTO A LA RENTA POR EL AO 2015
(1 punto)

N
EMPRESA

UTILIDAD
EJERCICIO

OPQ

69.430,00

ABC

75.292,00

XYZ

42.230,00

ALFA

37.265,00

OXI

24.960,00

UTILIDAD
TRABAJADORES

BASE
IMPONIBLE

IMPUESTO
RENTA

CON LA SIGUIENTE INFORMACIN SE EXPLICA EL PROCESO CONTABLE DE LA EMPRESA

DE SERVICIOS PICHINCHA
3 Puntos
La Empresa de Servicios ECUASEGURIDAD, que se dedica a la prestacin de servicios de
Seguridad personal Vigilancia y transportacin de Valores, inicia sus operaciones el da 1. de
Diciembre del 2015 con los siguientes valores:
Dic. 1.-

El Coronel retirado Luis Romero aporta $25.000 en efectivo Edwin Torres,

aporta $10.000 en efectivo y $10.000 en equipo de comunicacin, Mara Garcs
aporta $10.000 en efectivo y $6.000 en equipos de Seguridad.

Dic. 2

Todo el dinero aportado se deposita en la cuenta corriente del Produbanco.

Dic. 3.-

Se paga honorario por trmites de constitucin y registro de la empresa, $1.500,00

al abogado Patricio Paredes. Se paga con cheque.

Dic. 5.-

La empresa crea un fondo de Caja Chica por $500,00, para gastos menores,
responsable del manejo del fondo Ana Cceres, se gira e cheque.

Dic. 6

Se compra a PACO material para la oficina por $815,00 + IVA para stock, se paga
al contado con cheque, conceden un descuento del 5%
Segn factura # 1520 se compra a la empresa LAAR 10 revlveres marca Wely a
$390,00c/u + IVA se pagas al contado con cheque, conceden un descuento del 8%
Se paga por legalizacin y registro en las FFAA (permiso $50 por c/u) se paga con
cheque.
Segn factura 0040 se compra a la empresa Amoblar, dos escritorios ejecutivos a
$420
c/u y dos sillas a $180,00 c/u , juego de muebles (sala de sesiones) $1.800,00 se
paga
paga con cheque el IVA + el 50% de lo adquirido, el resto a crdito a 45 das plazo.

Dic. 7.Dic. 8.Dic 8.-

Dic. 10
Dic. 12

Se anticipa a la empresa Anitex $1.000 para la fabricacin de uniformes y zapatos

para el personal (guardias) se gira el cheque correspondiente.
Se recibe N/Dbito del banco por $40,00 por emisin de chequera.

Dic. 20

Segn factura 01510 de Anitex , se recibe 12 uniformes segn la muestra a $65,00

c/u y 12 pares de botas a $75,00 c/par + IVA conceden un descuento del 3%, se
descuenta el anticipo se paga la diferencia.

Dic. 15

La seorita, Ana Cceres, presenta la solicitud de reposicin de Caja Chica, segn

comprobantes: tiles de oficina $18,50 tiles de aseo $24,60, alimentacin $30,00
movilizacin $15,50 publicaciones $45,00se gira el cheque.

Dic. 15.Se anticipa el 30% de los sueldos a todo el personal, se paga con cheque.
Dic. 16.-

Se entrega a cada uno de los guardias un uniforme y un par de botas.

Dic. 17.-

Se compra a la empresa Xerox una computadora y una copiadora para uso en la

oficina en $2.000 y $3.200 + IVA respectivamente, el IVA + el 50% del valor de los
equipos se paga con cheque, por el resto se firma una L/cambio a 45 das plazo.

Dic. 16.-

Segn factura 001 se cobra al consorcio La Favorita por seguridad personal dos
ejecutivos $2.800,00 + IVA, por Vigilancia $4.000,00 se recibe un cheque.

Dic. 18.-

Segn factura 002 se cobra a la empresa Mavesa por servicios de vigilancia fija
$5.200,00, Seguridad personal $2.000,00 + IVA se recibe un cheque.

Oct. 20

Se paga por arriendo de la oficina $750 ,00 a la seora Cristina Bedoya , persona
no obligada a llevar Contabilidad se gira el cheque.

Dic. 25.-

Se compra a Casa Baca un vehculo blindado $45.000 + IVA el IVA + el 10% del
valor de vehculo se paga con cheque, por el resto se firman L/C.

Dic. 30.-

Se paga sueldos al personal segn Rol de pagos, se cumple todas las disposiciones
legales, se descuenta el anticipo, se paga con cheque.

Dic. 30.-

Segn Factura # 003 se cobra a la empresa Cimersa por servicios de vigilancia

$4.500 y transportacin de Valores$ 250 por da (20 das), se recibe un cheque.

Dic 30.-

Se contrata y se paga a la empresa Seguros Equinoccial, por una pliza de Seguro

de Vida (del personal) $960,00 valor de la prima $720, Pliza de Responsabilidad
Civil por daos a terceros $1.000,00 valor de la prima $780

Dic. 30.-

Se paga por servicios bsicos $167,20 se paga con cheque.

Dic. 30.-

Se ha consumido el 40% del material comprado a PACO.

NOMINA

CARGO

SUELDO

HORAS E

RETENC
JUDI

AGUIRRE JUAN

guardia

SBU

10 h 100%

TELLO MILTON

guardia

SBU

10 h 100%

ANA CACERES

secretaria

600,00

10 h 50%

PAREDES JOSE

Contador

980,00

100,00

GARCIA JORGE

Administrador

1.350,00

150,00

PRES IESS
60,00

100,00

NOTA: Aplique todo lo que est vigente a la fecha de presentar el trabajo (en lo Contable,
laboral, tributario)

Considerar todos los beneficios sociales en base al Rol de Pagos

Dcimo Tercero
Dcimo Cuarto
Vacaciones
Fondos de Reserva
Descontar el anticipo
POLITICAS DE LA EMPRESA:
1. El dinero recaudado ser depositado en la Cuenta Corriente del Produbanco al siguiente
da de su recaudacin.
2. Realizar el ejercicio calculando nicamente la retencin en la fuente del impuesto a la renta
segn los porcentajes vigentes.
3. Para fines didcticos y de estudio considerar los fondos de reserva de todos los empleados
(suponga que se pagan en rol cada mes).
SE PIDE:

BALANCE INICIAL
LIBRO DIARIO
MAYORIZACIN
BALANCE DE COMPROBACIN
ESTADOS FINANCIEROS

CIERRE DE LIBROS

1 LEE CON ATENCIN LAS SIGUIENTES PROPOSICIONES CON UNA V O CON

UNA F SEGN CREA CONVENIENTE.
1 Punto
- El Costo de Ventas es igual Disponible para la Venta + Inventario Final

- La Cuenta Ventas en un renta Operacional (empresa Comercial)

- Inv de Mercaderas es un Activo Corriente va al Balance General.

- Si se aplica el Sistema de Cuenta Mltiple, no se lleva Kardex

En la compra de mercaderas se retiene el 1% del IR

2 REALICE UN CUADRO SINPTICO SOBRE LOS COMPROBANTES DE VENTA

RECONOCIDOS Y ADO POR EL SRI INCLUYA LOS COMPROBANTES
COMPLEMENTARIOS.
HAGA ENFASIS EN LAS FACTURAS, COMPROBANTES DE
RETENCI N Y GUA DE REMISIN
1 Punto
Con los siguientes datos de la Empresa Comercial Galpagos realice los clculos pertinentes,
en la lnea de puntos escriba la respuesta de lo solicitado, registre los asientos de Regulacin
de Mercaderas y elabore la tarjeta Kardex (mtodo Promedio)

Saldo inicial 72 licuadoras marca OSTER a $62,00 c/u

Se compra 36 licuadoras marca OSTER, a 65,00 c/u
Descuento en compras 7% de las compras
Transporte en compras $350,00
Ventas 55 licuadoras a $92,00 c/U
Determine el Inventario Final
Descuento en ventas 3% de descuento

Inventario Inicial Mercaderas

Descuentos en Compras

Compras Netas

Disponible para la Venta

Descuentos en Ventas

Ventas Netas

Costo de Ventas

Utilidad Bruta en Ventas

3) LEA CON DETENIMIENTO LOS SIGUIENTES ENUNCIADOS Y EN LA LINEA DE PUNTOS

QUE TIENE A LA DERECHA, ESCRIBA LA PALABRA PRECISA QUE TENGA RELACIN CON
EL ENUNCIADO.
La
empresa
Comercial
X
contribuyente especial, compra a la
empresa
Importadora
Galarza
contribuyente especial 48 batidoras
OSTER a $ 45,00 c/u, con un
descuento del 5%, el valor por la
retencin del IVA es?
La empresa Comercial ABC
contribuyente especial, paga por
Publicidad
a
la
empresa,
Publiecuador $1.500 el valor por
Reten F IR es?
La empresa Comercial OPQ
contribuyente
especial,
vende
mercaderas por $12.100 a la
empresa ABC Contribuyente
especial, el valor de Retenc del
IVA es?

La empresa Comercial Galpagos

contribuyente especial, vende a la
empresa Comercial X 72 pares de
zapatos a $ 45,00 c/par, al contado
con un descuento del 7% el valor
por retencin del IR es?

4) LEA CON DETENIMIENTO LAS SIGUIENTES TRANSACCIONES Y APLIQUE TODOS SUS

CONOCIMIENTOS CONTABLES, LABORALES Y TRIBUTARIOS Y LLENE LOS CASILLEROS
CON LO SOLICITADO.
a) En la empresa Comercial Omega contribuyente especial, vende mercaderas por $22.300,00 a
la empresa Comercial Alfa contribuyente especial, al contado se concede un descuento del 5%
determine.
Base Imponible

Valor Ret F IR

12% IVA

% Ret. F IVA

b) La empresa Comercial OPQ contribuyente especial, paga a la empresa Ecuaseguridad por

servicios de Vigilancia $2.400,00 determine.
Base Imponible

Valor Ret F IR

12% IVA

% Ret. F IVA

c) La empresa Comercial ALFA contribuyente especial, vende al seor Julio Endara mercadera
por 1.200,00 al contado con un descuento del 6%, el seor Endara es (consumidor final)
Base Imponible

Valor Ret F IR

12% IVA

% Ret. F IVA

La Empresa Comercial Barzola Contribuyente Especial, se dedica a la compra y Venta de

artculos para el hogar (lnea blanca) inicia las operaciones el 1 junio 2016 con los siguientes
datos:
Inventario Inicial Mercad ?
Caja Chica
$300
Cuentas por Cobrar
$ 9.025
Bancos
27.575,80
Obligaciones Bancarias 2.000
Terreros
25.000,00
Ctas. por Pagar
3.020
Muebles de Oficina $3.000,00
Hipotecas Por Pagar $
4.500
Anticipo Proveedores 2.500,00 Imp Guayas Anticipo de Clientes
3.000 A Quito
Capital
?
Inventario Inicial de Mercaderas se desglosa as (100 microondas LG de a $70,00 c/u y 80
batidoras OSTER a $45,00 c/u.
Junio 1 Segn facturas # 1220 se compra a la empresa XEROX una computadora en $2.000 para
uso en la oficina, se paga con cheque, conceden un descuento del 5%
Junio 1 Segn factura 02410 se compra a CASA BACA contribuyente especial, una camioneta paras
uso en la empresa, en $28.500,00, el IVA + el 20% del valor de la camioneta se paga con cheque,
por el resto se firman L/C escalonadas.
Junio 3Se compra segn Fact. 01015 a Importadora GUAYAS
contribuyente especial, 60
microondas marca LG a $75,00 c/u y 60 batidoras marca Oster a $ 47,00 c/u. + IVA, se descuenta
el anticipo, la diferencia se paga con cheque conceden un descuento del 8%.
Junio 4 Se paga a la empresa Ecuaseguridad, $800,00 por (servicios de vigilancia) se paga con
cheque.

junio 4 Se paga al arquitecto $1.000,00 Jorge Albn, honorarios por estudio de suelo y planos
para construccin oficinas propias, se paga con cheque.
junio 5 Se paga al seor Eduardo Lpez por transporte de las mercaderas $350 cheque 02 (se
carga al costo de la mercadera de manera proporcional.
junio 7 Se devuelve a la importadora Guayas 3 batidoras por fallas elctricas, se recibe un cheque.
junio 7 Se inicia la Construccin del edificio propio, se compra a Disensa 50qq de hierro a $35,00
c/qq y 70 qq de cemento a $9,50 c/qq se paga con cheque el IVA + 50% de lo adquirido, el resto a
30 das plazo.
junio 8 Segn contrato se paga por arriendo del local $700,00 + IVA, al seor Juan Peralta persona
natural no obligado a llevar Contabilidad, en el mismo cheque se incluye $2.000 de garanta por el
local.
junio 8 El Produbanco acredita un prstamo por $10.000 solicitado anteriormente, consultar si
el banco descuenta algn valor, ( inters 15% anual, a 180 das plazo.(tome en cuenta lo que est
vigente a la fecha que le corresponda hacer el trabajo)
junio 9 Segn factura 001 se vende a las Asociacin de empleados de la empresa CESA 75
microondas a $135,00 c/u y 75 batidoras a $65,00c/u + IVA al contado se recibe un cheque, se
concede un descuento del 3%.
junio10 Se compra a la empresa PACO, Suministros de oficina para stock $ 850,00+ IVA se paga
Cheque.
junio 15Se anticipa el 40 % de los sueldos al personal, con cheque.
Junio 15Se cancela al Produbanco la cuota de la Hipoteca (terreno) por $390,00 con cheque.
junioI 17 N/D por costo de chequera $25
junio 23 Segn Facturas
002, 003, 004 se vende a varios consumidores finales (personas
naturales) 10 microondas a $135 c/u y 10 batidoras OSTER a $65,00 c/u se recibe en efectivo.
junio27 Segn factura # 05 se vende a Almacenes Quito contribuyente especial 60 microondas
a $135,00 c/u y 48 batidoras a $65,00 c/u . + IVA se recibe un cheque se descuenta el anticipo
y se concede un descuento del 2% .
junio 27 Segn factura # 0105 se paga por servicios de publicidad, a Publiecuador $480 se paga
con cheque.
junio 28 Se paga por servicios bsicos $ 225,30 con cheque.
junio28 La secretaria solicita la reposicin por los gastos de Caja Chica: Pasajes $19,50
Publicaciones $40,00 almuerzos mensajero $ 40,50, tiles de aseo $35,80, peridicos y revistas
$22,50. Adems la gerencia decide incrementar el fondo de Caja Chica a $500, se gira el cheque
correspondiente

junio 30 Se recibe de la Importadora Omega $800,00 retencin, por comisin por ventas
efectuadas (afeitadoras).
junio 30
Se paga Sueldos de segn rol de pagos y cumpliendo con las disposiciones legales
en lo referente al IESS (se retiene el 9.45% se registra Gasto Aporte P 12.15% y el Impuesto a la
Renta.
junio 30 Se ha consumido el 40% de los Suministros de Oficina.
Tome en cuenta la numeracin de las facturas de las Ventas
Siga la secuencia.
Datos para el Rol de Pagos, registrar todos los beneficios sociales: Dcimo Tercero, Dcimo
Cuarto, Vacaciones, Fondos de Reserva, Descuenta el Anticipo y calcula el Impuesto a la
Renta.
Nmina

Cargo

Juan Andrade
Fredy Romero
Eleana Toro
Jorge Baquero
Eduardo Salas

Administrador
Contador
Secretaria
Vendedor
Mensajero

Sueldo
1.700
950
650
RBU
RBU

Horas Extras

Comisio
nes

Ret Judic
$160

100
8 h del 100%
500,00
10 h del 100%

NOTA: Aplique todo lo que est vigente a la fecha de presentar el trabajo (en lo Contable,
laboral, tributario)
Considerar todos los beneficios sociales en base al Rol de Pagos
Dcimo Tercero
Dcimo Cuarto
Vacaciones
Fondos de Reserva
Descontar el anticipo
POLITICAS DE LA EMPRESA:
4. El dinero recaudado ser depositado en la Cuenta Corriente
recaudacin.

al siguiente da de su

5. Realizar el ejercicio calculando la retencin en la fuente del impuesto a la renta y Retencin

F IVA segn los porcentajes vigentes.
6. Mtodo de Valoracin Promedio
SE PIDE:

Prst
IESS

BALANCE INICIAL
LIBRO DIARIO
MAYORIZACIN
BALANCE DE COMPROBACIN
AJUSTES
ESTADOS FINANCIEROS
CIERRE DE LIBROS
PRESENTAR FACT. De la mayor Compra y de la mayor Venta

95

Rol de Pago