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CASO VALTRON EIRL

La empresa Valtron ha ganado una licitacin del Ministerio de Transportes, Vivienda y
Construccin para la fabricacin e instalacin de:

20 Torres de Transmisin las siguientes caractersticas:

Torres ventadas de 21 metros de seccin recta de 0.3 metros de acuerdo a los planos de
ensamble que se muestran en el anexo 1, el cdigo de producto es el siguiente:
VAL-V21M

10 Antenas parablicas de las siguientes caractersticas tcnicas dimetro de 2,40 metros,

de fibra acrlica, la cual se fabricar de acuerdo a especificaciones del cliente. Para la
fabricacin de las antenas, se recurrir al empleo de los servicios de Terceros por lo cual
ser necesario recurrir a cotizacin de servicios de produccin.

Luego de recibida la orden de compra (O/C) del cliente, el encargado del rea Proyectos
procede a abrir un expediente para dos rdenes de trabajo:
1. Fabricacin de las torres ventadas de 21 metros
2. Fabricacin de Antenas Parablicas de Fibra de Vidrio.
Los datos de las O/T son los que se muestran a continuacin:

Orden de Trabajo No. 0001990412, correspondiente la fabricacin de torres ventadas de 21

mts., con un rea de seccin recta de a.30 mts.

Orden de Trabajo No. 0002990412, correspondiente a la fabricacin de antenas

parablicas de fibra de vidrio. De dimetro de 2.4 mts.

Nombre del Cliente:

Fecha de entrega prometida
Fecha de entrega posible
El responsable de Proyectos prepara un Memo interno dirigido a las siguientes reas:

Planta
Almacn
Contabilidad

En dicho Memo se anuncia la apertura de las O/T, los cdigos de la misma y las fechas de
entrega de los productos al cliente, las cantidades a producir y los materiales a usarse.
Responsable de Planta
El encargado de Planta coordina con el encargado de produccin emplea el diagrama de
operaciones para la fabricacin de las torres ventadas, cuya secuencia de operaciones es la
que se muestra a continuacin:

Diagrama de Secuencia de Operaciones

Producto: Torre Ventada de 21 metros Autosoportada, seccin recta de 0.3 metros de ancho
Cdigo: VAL-V21M
Operacin
Corte de Tubos a 3 metros
Taladro de agujeros
Limado
Corte de ngulos 1/8x 11/4
Grado
Corte de disco
Refrentado
Corte de tarjetas
Troquelado de tarjetas
Avellanado
Preparado de Coronas
Preparado de base
Apuntalado
Soldar y Desmontar
Limpiar pivotes
Limpiar
Traslados
Tiempos Suplementarios
(Preparados de matrices)

Cantidad
21
6
21
210
210
1
1
36
36
36
1
1
2
7
6
7

Nmero de
Operarios
2
1
1
2
2
1
1
1
1
1
1
1
2
2
1
2
1
1

Tiempo
(Horas)
1.93
0.18
0.45
1.75
1.45
0.15
0.12
0.69
0.48
0.21
0.38
0.95
2.25
5.25
1.85
1.95
0.48
0.45

Del diagrama de operaciones el encargado de Planta pudo obtener el tiempo de produccin

necesario para completar y un programa factible de produccin, en el cual se especifica las
fechas y las cantidades a producir.
El responsable de planta procede a aperturar una Hoja de Control de Avance de Produccin,
para cada orden de trabajo registrando en cada ellas lo siguiente:
N Orden de Trabajo
Cdigo de Producto Terminado
Fecha de Inicio.
Fecha de Emisin
Fecha de Entrega Estimada
Fecha de Culminacin
Descripcin del Producto Terminado
Produccin Programado.
Mano de Obra Programada.
Materiales Programado.
Servicios de Terceros.
El responsable de Planta coordina con el responsable de Almacn, la entrega de los materiales.
En el Almacn no existen los niveles de materiales necesarios para la fabricacin de las torres
autosoportadas, el responsable prepara un Memo Interno dirigido:
Gerencia General
Contabilidad
Encargado de Compras
En este memo se indican los materiales necesarios a adquirir, las fechas en las cuales se
requieren. La lista de materiales necesarios se muestra continuacin:

Cdigo
0101-29
0106-03
0604-02
2701-07
2001-27
2704-01
2901-26
0604-01
0104-02
0603-04
2005-15
2007-05
2008-05
0402-01
2301-01
1701-01
1801-01
2901-25

Descripcin
Tubo elctrico de 1 1/4"x 6.4 Mts.
Fierro Corrugado de 3/8"x 9 Mts.
Tarjeta Trapezoidal 1/4"
Disco de 3/8"x20 Cm
Perno de 5/8 "x21/2"
Soldadura
AGA MIX
ANCLAJES
Plancha Triangular 3/8"x 0.50x0.50
Barra Carrugada de 3/4"x 0.50 Mts.
Plancha Triangular 1/2"x 0.20x0.20
Tuerca de 5/8"
Arandela plana 5/8"
Arandela de presin 5/8"
ACCESORIOS
Cables de 1/4"
Templadores de 1/2"x10
Grillete de 1/2"
Guarda Cabos de 1/4"
Prensacables

Cantidad por torre

10.5
10.5
36
1
18
1
1

Cantidad Total
210
210
720
20
360
20
20

2
6
3
15
6
3

40
120
60
300
120
60

250
12
24
24
48

5,000
240
480
480
960

Al primer da de produccin el responsable de Planta coordina con el Responsable de

Produccin la entrega del Parte Diario de Produccin, el Control de Personal Diario, y la Nota
de Salida de Materiales para control de avance de la orden de trabajo.
En el rea Produccin del formato Control de Avance de Orden de Trabajo:
1.
2.
3.
4.

En la columna Fecha del da, la fecha de registro

En la columna No. Parte Produccin, el nmero del formato Parte Diario de Produccin
En la columna Hecho, registra las unidades producidas de la O/T.
En la columna Acumulado, registra la suma de la produccin de la fecha (Hecho) y el
Acumulado de la fecha anterior
5. En la columna % Avance, registra el cociente de: Acumulado/Programado, para la fecha
actual
6. En la columna Observaciones, del formato Control de Avance de Orden de Trabajo, algn
hecho de importancia que haya tenido efecto sobre la produccin de la O/T
En el rea de Avance de Mano de Obra:
1. En la columna Fecha, la fecha de registro del formato Control de Mano de Obra
2. En la columna Control de Personal Diario, el nmero del formato Control de Mano de
Obra
3. En la columna Hecho, registra el nmero de H-H empleadas en la produccin de la O/T
4. En la columna Acumulado, registra la suma de las H-H consumidas en la fecha y el
acumulado de la fecha anterior
5. En la columna % Avance, registra el cociente de: Acumulado/Programado, para la fecha
actual
6. En la columna Observaciones, algn hecho de importancia que haya tenido efecto sobre
el rendimiento de la mano de obra destinada a la produccin de la O/T
En el rea de Control de Materiales (para Planta y/o Servicios de Instalacin), registra:
1. En la columna Fecha, la fecha de registro de la Informacin del formato Nota de Salida de
materiales.

2. En la columna No. Salida, el nmero del formato Nota de Salida de Materiales que se
registra.
3. En la columna Hecho, registra el nmero de unidades de material consumido en la
produccin de la O/T
4. En la columna Acumulado, registra la suma de la los materiales consumidos en la fecha y
el acumulado de la fecha anterior
5. En la columna % Avance, registra el cociente de: Acumulado/Programado, para la fecha
actual
6. En la columna Observaciones, del formato Control de Avance de Orden de Trabajo, algn
hecho de importancia que haya influido en el consumo de materiales de la O/T.
Responsable de Planta recaba el formato Control de Servicios de Terceros, registra en el
rea Servicios de Terceros:
1. En la columna Fecha, la fecha de registro de la Informacin del formato Control de
Servicios de Terceros.
2. En la columna No. Control Servicios, el nmero del formato Control de Servicios de
Terceros.
3. En la columna Hecho, registra el nmero de unidades terminadas por el proveedor de
servicios, asignado a la produccin de la O/T
4. En la columna Acumulado, registra la suma de la produccin de la fecha (Hecho) y el
Acumulado de la fecha anterior
5. En la columna % Avance, registra el cociente de: Acumulado/Programado, para la fecha
actual
6. En la columna Observaciones, algn hecho de importancia que haya tenido efecto sobre
la produccin de la O/T en las instalaciones del Proveedor
Emite el formato con la siguiente distribucin
Original: Contabilidad
Copia : Produccin
Para la produccin de las antenas parablicas el responsable de planta, recurre a la produccin
de Servicios de Terceros, los cuales estiman en entregar el producto en 15 das.

Responsable del rea de Compras

Cotizacin de Servicios de fabricacin de terceros
Para la fabricacin de las antenas parablicas el rea de planta cuenta con proveedores que
brindan el servicio de fabricacin de estas antenas.
El responsable de Compras en el rea de planta apertura un archivo de solicitud de
cotizaciones. Coordina con los responsables de Planta y de Produccin las especificaciones
tcnicas tanto de calidad como de fabricacin que deben reunir el material y los productos
terminados.
El encargado de Compras de Planta solicita mediante un Memo interno, a Gerencia General,
las condiciones de pago a las cuales se puede comprometer la empresa y que registrar en las
solicitudes de cotizacin, que sern enviadas a los proveedores. Prepara la solicitud de
cotizacin No. 070499001, la cual ser enviada a por lo menos a tres proveedores.
El responsable de Compras de Planta apertura un expediente en el archivo de Solicitudes de
Cotizacin. El expediente tambin incluye un cuadro comparativo de precios y un cuadro de
seguimiento de las cotizaciones enviadas.
A los dos das de enviadas las solicitudes de cotizaciones, se reciben las proformas
correspondientes, el Responsable de Compras procede a registrar los datos de las proformas
recibidas en el Cuadro de Seguimiento de Cotizaciones y en el Cuadro Comparativo de
Precios.

El responsable de Compras procede a elaborar un Memo Interno al que se adjunta una copia
del cuadro comparativo de precios y el cuadro de seguimiento de cotizaciones.
Gerencia General coordina con el Area de Contabilidad la seleccin de un proveedor que se
ajuste ms a las condiciones establecidas por Valtron. El responsable de Contabilidad emite la
Orden de Compra OC0001990314, dirigida al proveedor seleccionado.
El encargado de Contabilidad mediante un Memo interno informa al encargado de Compras de
Planta, la emisin de una O/C destinada al proveedor ganador.
El encargado de Compras archiva el Memo Interno, junto con la Solicitud de Cotizacin
correspondiente.
Se remite al proveedor seleccionado la O/C correspondiente. El responsable de Compras
coordina con el proveedor seleccionado el cumplimiento de los plazos de entrega de los
insumos solicitados e informa a los responsables de almacn y planta.
As mismo se ha obtenido material de retacera y desechos de produccin que son codificados
e ingresados al Almacn, a travs de la Nota de ingreso de materiales.
A los dos das de iniciado la produccin de la orden de trabajo de las antenas de fibra de vidrio,
se produce una visita al proveedor elegido del Encargado de Planta para ver los avances en la
produccin de las antenas de fibra de vidrio. Al momento de la inspeccin se observ que se
haban terminado 5 antenas, las cuales estaban listas para entrega en los almacenes de
Valtron, por lo que se procedi al despacho de stas.
Al momento de la llegada de las cinco antenas el responsable de Almacn recaba el
transportista la gua de remisin correspondiente, y coordina con el responsable de produccin
la inspeccin del material. Recaba un formulario Nota de ingreso de productos terminados y
registra en l lo siguiente: el nmero de tem, el cdigo de producto Valtron, el nmero de la
orden de trabajo de Valtron, la cantidad de antenas y el nmero de medida. (3 copias), las
cuales son firmadas por el almacn, planta y transportista
Con este mismo procedimiento se eligieron los materiales para poder cumplir con la fabricacin
de la Orden de Produccin N 0001990412 de 14 torres ventadas de 21 metros.

Responsable de Almacn
El encargado de Almacn coordina con el encargado de Planta la verificacin de las existencias
de materiales para las ordenes de trabajo. Recupera el formato Kardex fsico de materiales y
verifica el nivel de existencias de los insumos necesarios para produccin de las Ordenes de
Trabajo.
En caso de que no exista el nivel de stocks adecuado, coordina con el encargado de Planta la
adquisicin de los materiales necesarios para la recuperacin de los niveles de existencias
necesarios para la produccin de las Ordenes de Trabajo. Para el caso de Valtron se compra
materiales para la produccin de las ordenes de trabajo.
El encargado de Almacn cuando observa que no existen los niveles de existencias para la
fabricacin de la orden de produccin, informa mediante un Memo Interno dirigido al
responsable de Compras de Planta los niveles necesarios de materiales a adquirir. En el
documento el responsable de Almacn registra los cdigos de productos Valtron a adquirir, la
cantidad de materiales de necesarios para establecer para la produccin de las Ordenes de
Trabajo.
El responsable de Almacn al momento de la recepcin de los materiales coordina con el
transportista la entrega de la Gua de Remisin correspondiente o de la Factura de los
materiales. Archiva la Gua de Remisin en el archivo de Guas de Remisin.

El encargado de Almacn coordina con el responsable de Planta la verificacin de la calidad de

los productos materiales que estn ingresando al Almacn. En el caso de que estos cumplan
con las especificaciones solicitadas el responsable de Almacn procede al ingreso de los
materiales al Almacn de Valtron.
Durante la inspeccin del encargado de Produccin se observ que ms de 30% de los
materiales solicitados no se ajustaban a las especificaciones de calidad y normas tcnicas
requeridas, por lo que se opto separar dicho material, para su devolucin al proveedor
Para el registro de los materiales que estn ingresando a los almacenes de Valtron el
encargado de Almacn recaba el formato Nota de Ingreso de Materiales y registra lo siguiente:

No. de Nota de Ingreso de Materiales

Fecha de Ingreso al Almacn
No. de la Orden De compra
Item

El responsable de Almacn luego procede a registrar el ingreso de materiales en el formato

Kardex Fsico de Materiales.
Que para el caso de los materiales comprados para la fabricacin de 20 torres ventadas de 21
metros, fueron ingresados con los siguientes precios unitarios y las cantidades necesarias para
poder cumplir con la Orden de trabajo N 0001990412, al almacn de materiales para su uso
inmediato por la planta de Valtron.
Cdigo
0101-29
0106-03
0604-02
2701-07
2001-27
2704-01
2901-26
0604-01
0104-02
0603-04
2005-15
2007-05
2008-05
0402-01
2301-01
1701-01
1801-01
2901-25

Descripcin
Tubo elctrico de 1 1/4"x 6.4 Mts.
Fierro Corrugado de 3/8"x 9 Mts.
Tarjeta Trapezoidal 1/4"
Disco de 3/8"x20 Cm
Perno de 5/8 "x21/2"
Soldadura
AGA MIX
ANCLAJES
Plancha Triangular 3/8"x 0.50x0.50
Barra Carrugada de 3/4"x 0.50 Mts.
Plancha Triangular 1/2"x 0.20x0.20
Tuerca de 5/8"
Arandela plana 5/8"
Arandela de presin 5/8"
ACCESORIOS
Cables de 1/4"
Templadores de 1/2"x10
Grillete de 1/2"
Guarda Cabos de 1/4"
Prensacables

Cantidad
Total
210
210
720
20
360
20
20

Precios
Unitarios en
US$
5.80
2.73
0.20
1.80
1.05
2.40
9.89

40
120
60
300
120
60

10.37
0.96
1.40
0.12
0.03
0.06

5,000
240
480
480
960

0.44
2.30
1.35
0.24
0.35

Para el registro de los materiales que no se ajustan a las especificaciones, el encargado de

Almacn procede a recabar el formato Nota de Devolucin de Materiales al Proveedor, donde
registra el 30% de la cantidad de materiales a devolver.
El encargado de planta procede a preparar una gua de remisin de los materiales a
devolverse. Archiva la Nota de Devolucin de Materiales al Proveedor en el archivo Notas de
Devolucin al Proveedor. El encargado de Almacn prepara un Memo interno en el que registra

la cantidad de materiales que se han aceptado (70%) y la cantidad de materiales que han sido
devueltos (30%), el documento es dirigido a Gerencia General.
Al finalizar el da el responsable de Almacn recupera del Archivo de Guas de Remisin, la
Gua de Remisin de los Materiales entregados. Recupera la ficha del Kardex fsico de
materiales y descarga los materiales que han sido aceptados en Valtron, coordina el envo de la
gua hacia el Area de Contabilidad, para el registro en el Kardex Valorizado del 70% de los
materiales del pedido que han sido aceptados.
Para la entrega de materiales a produccin el encargado de Almacn coordina con el
encargado de Planta la forma de entrega de los materiales. El encargado de planta emite el
formato Nota de Pedido de Material, y coordina la preparacin de los materiales necesarios. El
encargado de Almacn usando la relacin de los Cdigos de Materiales y registra en el formato
Nota de Salida de Materiales la siguiente informacin:
Fecha de emisin
Fecha de entrega
Hora de solicitud del material
No, Orden de trabajo
Cdigo de Producto terminado
Descripcin de producto terminado
Item cantidad
Descripcin
Cantidad
Unidad
Para el caso de la orden de trabajo N 0001990412 el encargado de Almacn tiene disponible
los siguientes artculos para poder atender esta orden en las cantidades que a continuacin se
presentan:
Cdigo
0101-29
0106-03
0604-02
2701-07
2001-27
2704-01
2901-26
0604-01
0104-02
0603-04
2005-15
2007-05
2008-05
0402-01
2301-01
1701-01
1801-01
2901-25

Descripcin
Tubo elctrico de 1 1/4"x 6.4 Mts.
Fierro Corrugado de 3/8"x 9 Mts.
Tarjeta Trapezoidal 1/4"
Disco de 3/8"x20 Cm
Perno de 5/8 "x21/2"
Soldadura
AGA MIX
ANCLAJES
Plancha Triangular 3/8"x 0.50x0.50
Barra Carrugada de 3/4"x 0.50 Mts.
Plancha Triangular 1/2"x 0.20x0.20
Tuerca de 5/8"
Arandela plana 5/8"
Arandela de presin 5/8"
ACCESORIOS
Cables de 1/4"
Templadores de 1/2"x10
Grillete de 1/2"
Guarda Cabos de 1/4"
Prensacables

Cantidad
Total
210
210
720
20
360
20
20
40
120
60
300
120
60
5,000
240
480
480
960

El responsable de Almacn luego procede a descargar la salida de materiales en el formato

Kardex Fsico de Materiales.
El encargado de Almacn finalizado el da procede a enviar las Notas de Salidas de Materiales
hacia el rea de contabilidad para el descargo de los materiales entregados a produccin

De igual manera el encargado de Almacn coordina con el responsable de Planta el ingreso de

Productos Terminados al Almacn.
Terminada la produccin de la orden de trabajo de las torres ventadas el encargado de
Produccin las entrega al Almacn de Valtron. El encargado de Almacn usa el formato Nota de
Ingreso de Productos Terminados y registra lo siguiente:
Fecha de Ingreso
Hora de Ingreso
Procedencia
Item
Cdigo
Descripcin
Cantidad
Unidad
Emite la Nota de Ingreso de Productos Terminados con la siguiente distribucin
Original: Contabilidad
Copia : Produccin
Almacn
El responsable de Almacn procede a descargar la entrada de las torres terminadas en el
formato Kardex Fsico.
De igual forma el encargado de Almacn coordina con el responsable de Planta la recepcin de
antenas parablicas de fibra de vidrio, provenientes del proveedor, para el control de calidad de
las mismas, aprobando el lote de antenas, el responsable de Almacn recibe la gua de
remisin del transportista y registra la siguiente informacin
Fecha de Ingreso
Hora de Ingreso
Procedencia del producto terminado en el cuadro Proveedor.
No de la Gua de Remisin
No. Orden de Compra
Item
Cdigo
Descripcin
Cantidad
Unidad
Emite la Nota de Ingreso de Productos Terminados con la siguiente distribucin
Original: Contabilidad
Copia : Proveedor
Almacn

Encargado de Produccin
Procedimiento para el registro del Control de Avance de Orden de Trabajo
Al finalizar el primer da de produccin el encargado de produccin procede a usar el formato
control diario de produccin y registra la siguiente informacin:
Operario
Lpez
Orellana
Florencio
Zamudio
Berrocal
Llanos
Somocurcio
Alcal
Quiones
Lorente
Pedregal
Rodrguez
Linares
Buendia
Lpez
Soria
Ruiz
Cano
Pelaez

Hora
trabaja
das
10
10
8
8
8
8
8
8
8
10
10
8
8
8
10
8
8
10
10

Operacin

Cdigo
Operacin

Produccin

Corte de Tubos a 3 metros

Corte de Tubos a 3 metros
Taladrar agujeros
Limado
Corte de ngulos 1/8x 11/4
Corte de ngulos 1/8x 11/4
Corte de ngulos 1/8x 11/4
Grado
Grado
Corte de disco
Corte de disco
Refrentado
Corte de tarjetas
Corte de tarjetas
Troquelado de tarjetas
Avellanado
Preparar Coronas
Prepara base
Prepara base

B10Co
B10Co
B10Ta
A10Li
A10Co
A10Co
A10Co
A10Co
A10Co
A10Co
A10Co
A10Re
A10Co
A10Co
A10Tr
A10Av
A10
A10
A10

110
110
166
373
480
480
480
434
434
67
67
67
412
412
750
1370
21
11
11

El segundo da el responsable de Produccin, realiza un control del avance de las operaciones

de la O/T y registra los siguientes datos:
Operario
Berrocal
Llanos
Somocurcio
Pedregal
Zavala
Linares
Buendia
Soria
Cano
Pelaez
Somocurcio
Jimnez

Horas
trabaja
das
8
8
8
8
8
8
8
8
10
10
8
8

Operacin

Cdigo
Operacin

Corte de ngulos 1/8x 11/4

A10Co
Corte de ngulos 1/8x 11/4
A10Co
Corte de ngulos 1/8x 11/4
A10Co
Corte de disco
A10Co
Corte de disco
A10Co
Corte de tarjetas
A10Co
Corte de tarjetas
A10Co
Avellanado
A10Av
Prepara base
A10PreBa
Prepara base
A10 PreBa
Apuntalar
A20Apun
Apuntalar
A20 Apun

Produccin
480
480
480
54
54
412
412
1370
11
11
2
2

Para el Tercer da de operaciones se tienen los siguientes resultados:

Operario
Somocurcio
Jimnez
Somocurcio
Limpieza

Horas
trabajadas
8
8
6
8

Operacin
Apuntalar
Apuntalar
Soldar y Desmontar
Limpiar pivotes

Cdigo
Operacin
A20Apun
A20 Apun
A20SolDes
A20Lim

Produccin
2
2
4
26

10

Al finalizar la semana el responsable de Produccin resume para cada Orden de Trabajo, los
avances para cada operacin definida, que para el caso de la Orden de Trabajo N
0001990412, se obtuvieron los siguientes valores
Operacin
Corte de Tubos a 3 metros
Taladrado de agujeros
Limado
Corte de ngulos 1/8x 11/4
Grado
Corte de disco
Refrentado
Corte de tarjetas
Troquelado de tarjetas
Avellanado
Preparado de Coronas
Preparado de base
Apuntalado
Soldar y Desmontar
Limpiar pivotes

Dia1
218
166
373
1440
868
134
67
824
750
1370
21
11

Dia2

Dia3

Dia4

Dia5

4
4
4

4
4
4

4
4
4

1440
134
824

11
4

Total
218
166
373
2880
868
268
67
1648
750
1370
21
22
16
12
12

El responsable de produccin, para el primer da de trabajo registr la siguiente informacin,

que anot en el reporte de control de tiempo para cada orden de trabajo
Cdigo de
Trabajador
102
134
235
265
120
125
140
100
105
108
109
110
11
112
113
114
119
198
165
Cdigo de
Trabajador
102
134
235
265
120
125
140

Apellido y Nombre
Lpez
Orellana
Florencio
Zamudio
Berrocal
Llanos
Somocurcio
Alcal
Quiones
Lorente
Pedregal
Rodrguez
Linares
Buendia
Lpez
Soria
Ruiz
Cano
Pelaez

Apellido y
Nombre
Lpez
Orellana
Florencio
Zamudio
Berrocal
Llanos
Somocurcio

Dia1
10
10
8
8
8
8
8

Dia2

8
8
8

HN

HE

8
8
8
8
8
8
8
8
8
8
8
8
8
8
8
8
8
8
8

2
2

Dia3

HP

2
2
8
8
8
2
8
8
2
2
Dia4

Dia5

Hora
trabaja
das
10
10
8
8
8
8
8
8
8
10
10
8
8
8
10
8
8
10
10
Total
10
10
8
8
16
16
16

11

100
105
108
115
110
11
112
113
114
119
198
165
220
221
222
223

Alcal
Quiones
Lorente
Pedregal
Rodrguez
Linares
Buendia
Lpez
Soria
Ruiz
Cano
Pelaez
Somocurcio A.
Jimnez
Somocurcio B
Limpieza

8
8
10
10
8
8
8
10
8
8
10
10

10
10
8
8

10
10
8
8

8
8
8

8
8
8

8
8
8

8
8
20
20
8
16
16
10
8
8
20
20
32
32
24

Las entregas de las torres concluidas de la Orden de Trabajo No. 0001990412 son entregadas
al Almacn de Productos Terminados de la siguiente forma:
Entregas
OT N 0001990412

Dia1

Dia2

Dia3
4

Dia4
4

Dia5
4

Total
12

Se ha agrupado las operaciones de produccin de la siguiente manera:

1. Operaciones de preparado de material, formado por los trabajos de corte, taladrado,
refrentado, limado, avellanado. Todas estas operaciones tienen un costo de 1.40 US$ la
Hora.
2. Operaciones de Soldado, que tiene un costo de 1.82 US$ la Hora.
3. Operaciones de Pintado, un costo de 1.47 US$ la Hora.
4. Operaciones de instalacin, un costo de 2.02 US$ la Hora.
Se ha considerado que los gastos de fabricacin estn relacionados con las horas hombre de
mano de obra directa y tienen un valor de 3 US$ la Hora.

Area de Proyectos
El encargado de Proyectos enva a produccin un cronograma, que contempla las facilidades y
restricciones de personal y equipamiento, e incorpora la experiencia tenida en anteriores
rdenes en cuanto a los cumplimientos de los servicios encargados a terceros, como es el caso
del proceso de galvanizado.
El rea tcnica, de inmediato procede a poner un cdigo al proyecto que considera el cliente,
Ministerio de Transportes, Vivienda y Construccin, y para cada uno de los productos Torres de
Transmisin y Antenas Parablicas - que cuentan ya con una identificacin a travs del cdigo
de producto - se les seala a cada uno de stos el nmero de la Orden de Trabajo.
El Cdigo del Proyecto con el Ministerio de Transportes, Vivienda y Construccin fue el 003
El nmero de la Orden de Trabajo para las Torres de Transmisin fue el No. 0001990412
El nmero de la Orden de Trabajo Antenas parablicas fue el No. 0002990412
A travs de un memo interno el rea tcnica procede a informar a las reas de produccin y de
contabilidad que se haban abierto un Cdigo de Proyecto y las respectivas rdenes de
Trabajo.

12

En el rea de contabilidad, de inmediato es abierta en el formato acumulacin de costos la O/T,

para permitir la acumulacin de los materiales directos, la mano de obra empleada y el avance
de las entregas de los productos terminados al almacn de productos terminados.
El rea tcnica, tiene claramente identificados estos productos a travs de su cdigo y los
materiales directos necesarios para fabricarlos que forman parte de la lista de materiales. Esta
informacin es remitida al rea de produccin junto con los planos de ensamble y de detalle,
para iniciar el proceso de fabricacin.
En el rea de produccin, como resultado de la experiencia de fabricacin de las Torres, se
establece para estos productos el personal que labora en los diversos procesos por dnde
pasa la orden de trabajo.

Area de Contabilidad
Con la informacin recibida diariamente sobre:

Ingresos de materiales, a travs del formato de Nota de Ingresos de materias primas se

afectan- incrementan los importes del Kardex valorado - las cantidades de cada uno de las
materias primas y sus valores promedios unitarios.

Salidas de materiales, a travs del formato de Nota de Salida de materias primas se

disminuyen, los importes del Kardex valorado, y se van registrando en el Formato de
acumulacin de Costos asociado a la Orden de Trabajo.

Personal que labora en produccin, a travs del Parte Diario de Produccin, que precisa la
cantidad de personal y horas dedicadas a la produccin de la orden de trabajo, importes a
los que se les aplica el valor de la mano de obra (US$ por Hora) y se registra en el Formato
de acumulacin de Costos asociado a la Orden de Trabajo.

Servicios realizados por terceros, a travs del registro en el Formato de acumulacin de

Costos, los importes de la Orden de servicio atendida asociada a la orden de trabajo.

Gastos Indirectos de Fabricacin, a partir de las horas dedicadas a la produccin de la

orden de trabajo a la que se les aplica la tarifa aprobada en el Formato de acumulacin de
Costos.

Ingreso de Productos Terminados, a travs del formato de Nota de Ingreso de Productos

Terminados, asociado a la Orden de Trabajo, que afectan, esto es incrementan los importes
del Kardex valorado de Productos Terminados.

Al darse por terminado el mes o la orden de Trabajo se procede en el Formato de acumulacin

de Costos a calcular los subtotales de cada uno de los conceptos, para luego sumarlos y
determinar el importe total.

En caso de terminarse la Orden de Trabajo se tomar el importe total calculado y se

dividir entre el nmero de unidades que ingresaron al inventario de productos
terminados.

En el caso de terminarse el mes y no se ha completado la totalidad de la orden, se

podr considerar todo el importe como inventario de productos en proceso o de
acuerdo a los criterios de los porcentajes de avance de la produccin se podr definir
importes considerados como inventario de productos terminados y como inventario de
productos en proceso.

13

Se pide:
1. Que los responsables de las reas involucradas: Produccin, Planta, Almacn,
Contabilidad, Proyectos, generen informacin, acumulen los datos que le son enviados por
otras reas.
2. Que se Calcule el costo de Produccin asociado a cada una de las rdenes de trabajo
Para facilitar este proceso de registro indicamos el origen y el destino de los formatos que se
usan en este caso estudio:
Destino
Proyectos
Origen
Proyectos

Produccin

Orden de Trabajo
Produccin

Orden de
Trabajo

Nota de Pedido
Parte Diario de
Personal
Informe de
Proceso
Parte diario de
Produccin
Almacn

Nota de Salida
Kardex Fsico
Nota de Ingresos
de Productos
Terminados
Contabilidad

Almacn

Nota de
Pedido

Contabilidad

Orden de
Trabajo

Parte Diario
de Personal
Informe de
Proceso
Parte diario
de
Produccin

Nota de Salida

Nota de
Salida
Nota de
Ingresos de
Productos
Terminados

Kardex Valorado
Acumulacin de
Costos

Areas que generan u originan los Formatos estn en la columna de Origen, donde se indican
los formatos en letra Negrita.
Areas que reciben los Formatos estn en las columnas de Destino, donde se indican los
formatos en cada columna en letra Normal.