ANALISIS DE LA CLASIFICACIO DEL DEUDOR Y PROVISIONES

BANCARIAS.
a. Conoce lo que es la calsificacion de deudor?
CATEGORA NORMAL (0)
Presenta una situacin financiera lquida, con bajo nivel de
endeudamiento patrimonial y adecuada estructura del mismo con
relacin a su capacidad de generar utilidades.,
Cumple puntualmente con el pago de sus obligaciones.
CATEGORA CON PROBLEMAS POTENCIALES (1)
Una buena situacin financiera y de rentabilidad, con moderado
endeudamiento patrimonial y adecuado flujo de caja para el pago de las
deudas por capital e intereses. Atrasos ocasionales y reducidos en el
pago de sus crditos que no exceden los 60 das.
CATEGORA DEFICIENTE (2)
Una situacin financiera dbil y un flujo de caja que no le permite
atender el pago de la totalidad del capital y de los intereses de las
deudas Atrasos mayores a sesenta (60) das y que no excedan de
ciento veinte (120) das.
CATEGORA DUDOSO (3)
Un flujo de caja manifiestamente insuficiente, no alcanzando a cubrir el
pago de capital ni de financiera crtica y muy alto nivel de
endeudamiento patrimonial
Atrasos mayores (120) das y que no excedan (365) das.
CATEGORA PRDIDA (4)
intereses; presenta una situacin
Un flujo de caja que no alcanza a cubrir sus costos. se encuentra en
estado de insolvencia decretada o est obligado a vender activos de
importancia para la actividad desarrollada. Atrasos mayores (365) das.
b. Cules son los criterios que se usan para clasificar a los Clientes?
b.1 CRITERIOS DE EVALUACIN
El otorgamiento del crdito est determinado por la capacidad de pago
del solicitante que, a su vez, est definida fundamentalmente por su flujo
de caja y sus antecedentes crediticios.
Para evaluar el otorgamiento de crditos a deudores minoristas, se
analizar la capacidad de pago en base a los ingresos del solicitante, su
patrimonio neto, el importe de sus diversas obligaciones, y el monto de
las cuotas asumidas para con la empresa; as como las clasificaciones
crediticias asignadas por las otras empresas del sistema financiero. En

el caso de los crditos a pequeas empresas y a microempresas, las

empresas podrn prescindir de algunos de los requisitos documentarios
exigidos por esta Superintendencia, pudindose elaborar conjuntamente
entre cliente y empresa indicadores mnimos, a satisfaccin de este
organismo de control, que permitan determinar la capacidad de pago
para el cumplimiento de la obligacin.
5.2 CLASIFICACIN CREDITICIA DEL DEUDOR
Criterios Generales
a) La clasificacin crediticia del deudor est determinada principalmente
por la capacidad de pago del deudor, a travs de su flujo de caja y el
grado de cumplimiento de sus obligaciones. Asimismo, deben
tomarse en consideracin su solvencia, las clasificaciones crediticias
asignadas por otras empresas del sistema financiero, as como su
historial crediticio, entre otros elementos prudenciales.
b) Slo se considerar el cumplimiento de las obligaciones del deudor
como parmetro vlido cuando los fondos utilizados para tal fin sean
generados por el propio deudor y no sean flujos financiados directa o
indirectamente por terceros.
c) En caso que el deudor tenga varios crditos en la misma empresa, su
clasificacin ser la correspondiente a la categora de mayor riesgo, a
menos que el saldo en dichos crditos sea menor a S/. 100.00 (Cien
Nuevos Soles) o al uno por ciento (1%) del total de la deuda con la
empresa (con un tope mximo de tres (3) Unidades Impositivas
Tributarias (UIT)), el que resulte mayor.
d) En caso el deudor tenga crditos en dos o ms empresas del sistema
financiero el deudor ser clasificado a la categora de mayor riesgo
que le haya sido asignada por cualquiera de las entidades cuyas
acreencias representen un mnimo del veinte por ciento (20%) en el
sistema. La revisin de la clasificacin as efectuada se designar en
los prrafos subsiguientes, como alineamiento. Slo se permitir un
nivel de discrepancia con respecto a esta categora.
e) La entidad que ejecute el alineamiento mensual debe considerar la
clasificacin del deudor en base a la ltima informacin disponible
remitida por esta Superintendencia a travs del Reporte Crediticio
Consolidado RCC.
f) Para fines de los literales c) y d) se considerar a los crditos directos
y a los crditos indirectos, excepto los crditos no desembolsados y
las lneas no utilizadas.
g) Para efecto del alineamiento se deber considerar a:
i. Las carteras de crditos mantenidas por empresas del
sistema financiero, incluidas las carteras castigadas que
mantengan las empresas del sistema financiero y las
carteras de crditos de las empresas del sistema financiero
en liquidacin;

ii. Las carteras de crditos que hayan sido transferidas

mediante fideicomiso u otro contrato similar, siempre y
cuando la empresa del sistema financiero transferente
mantenga el riesgo de dicha cartera.
iii. Las carteras de crditos transferidas que conforme el
Reglamento de transferencia y adquisicin de cartera se
encuentren obligados a seguir reportando en el RCD 1.
Crditos de Deudores No Minoristas
a) Para clasificar a los deudores de la cartera de crditos no minoristas
se deber tener en cuenta primordialmente el flujo de caja del
deudor.
b) Asimismo, expresamente debern considerarse los posibles efectos
de los riesgos financieros relacionados a los descalces en moneda,
plazos y tasas de inters de los estados financieros de la empresa
deudora y que pueden repercutir en su capacidad de pago,
c) Al evaluar el flujo de caja, la empresa del sistema financiero deber
tener presente el grado de sensibilidad frente a variaciones en el
entorno econmico y regulatorio.
d) El incumplimiento del deudor en el pago de su deuda en los plazos
pactados presume una situacin de flujo de caja inadecuado.
Crditos de Deudores Minoristas
a) Tratndose de la clasificacin crediticia de los deudores minoristas, se
tomar en cuenta principalmente su capacidad de pago medida en
funcin de su grado de cumplimiento, reflejado en el nmero de das
de atraso, as como en la clasificacin de los deudores en las otras
empresas del sistema financiero, en caso de aplicacin del
alineamiento.
b) Para los deudores minoristas, slo se efectuar el alineamiento cuando
la clasificacin en la entidad cuyas acreencias representen un mnimo
del veinte por ciento (20%) en el sistema sea de Dudoso o Prdida.
c) Para el clculo del alineamiento de los deudores minoristas no se
tomar en cuenta la informacin crediticia del deudor con ms de mil
ochocientos (1,800) das de atraso.
d) En caso que la empresa otorgue financiamientos a deudores
minoristas que anteriormente formaron parte de la cartera que haya
castigado o transferido con la clasificacin crediticia de Prdida, antes
de la expiracin de un plazo de dos (2) aos, contados desde la fecha
de castigo o transferencia, se deber constituir una provisin del cien
por ciento (100 %) durante un (1) ao.
C) Cules son los tipos de Crdito segn la Superintendencia de Banca
y Seguros y AFPs?.
1

TIPOS DE CRDITOS
C.1
Crditos Corporativos
C.2
Crditos a Grandes Empresas
C.3
Crditos a Medianas Empresas
C.4
Crditos a Pequeas Empresas
C.5
Crditos a Micro Empresas
C.6
Crditos de Consumo Revolvente
C.7
Crditos de Consumo No-Revolvente
C.8
Crditos Hipotecarios para Vivienda

D) Haga Ud. mismo un cuadro donde se establezca los diferentes

rangos de vencimiento que se definen teniendo en cuenta cada tipo
de crdito?
Tipo Crdito
Das de Atraso
Categora SBS
CLASIFICACIN CREDITICIA DEL DEUDOR
DE LA CARTERA DE CRDITOS A
PEQUEAS EMPRESAS, A
MICROEMPRESAS, DE CONSUMO
REVOLVENTE Y CONSUMO NO
REVOLVENTE
CLASIFICACIN DEL DEUDOR DE LA
CARTERA DE CRDITOS CORPORATIVOS,
A GRANDES EMPRESAS Y A MEDIANAS
EMPRESAS

CLASIFICACIN CREDITICIA DEL DEUDOR

DE LA CARTERA DE CRDITOS
HIPOTECARIOS PARA VIVIENDA

[1-8 das]

0-NORMAL

[9-30 das]

1-CON PROBLEMAS POTENCIALES

[31-60 das]

2-DEFICIENTE

[61-120 das]

3-DUDOSO

[121 das a ms]

4-PERDIDA

[1-15 das]

0-NORMAL

[16-60 das]

1-CON PROBLEMAS POTENCIALES

[61-120 das]

2-DEFICIENTE

[121-365 das]

3-DUDOSO

[366 das a ms]

4-PERDIDA

[1-30 das]

0-NORMAL

[31-60 das]

1-CON PROBLEMAS POTENCIALES

[61-120 das]

2-DEFICIENTE

[121-365 das]

3-DUDOSO

[366 das a ms]

4-PERDIDA

E) Que son las provisiones bancarias y que tipos de provisiones

existen?
Las empresas deben constituir las provisiones genricas y especficas
sobre los crditos directos y la exposicin equivalente a riesgo crediticio
de los crditos indirectos.
Las provisiones constituidas se registrarn conforme a las disposiciones
contenidas en el Manual de Contabilidad.

CLASES DE PROVISIONES

E.1

PROVISIN GENRICA
Las provisiones genricas son aquellas que se constituyen, de
manera preventiva, sobre los crditos directos y la exposicin
equivalente a riesgo crediticio de los crditos indirectos de deudores
clasificados en categora Normal.

E.2

PROVISIN ESPECFICA
Las provisiones especficas son aquellas que se constituyen sobre
los crditos directos y la exposicin equivalente a riesgo crediticio de
los crditos indirectos de deudores a los que se ha clasificado en una
categora de mayor riesgo que la categora Normal.

F) Cuales con los % de provisiones por tipo de crdito y segn las

garantas?
TASAS DE PROVISIONES
F.1. TRATAMIENTO GENERAL
Las tasas mnimas de provisiones genricas que las empresas deben
constituir sobre los crditos directos y la exposicin equivalente a riesgo
crediticio de los crditos indirectos, clasificados en categora Normal son las
siguientes:

Asimismo, las tasas mnimas de provisiones especficas que las empresas

deben constituir sobre los crditos directos y la exposicin equivalente a
riesgo crediticio de los crditos indirectos, de deudores clasificados en una
categora de mayor riesgo que la Normal son las siguientes:
Categora de Riesgo
Categora con Problemas
Potenciales
Categora Deficiente
Categora Dudoso

Tabla 1

5.00%
25.00%
60.00%

Tabla 2

2.50%
12.50%
30.00%

Tabla 3

1.25%
6.25%
15.00%

Categora Prdida

100.00%

60.00%

30.00%

En caso que los crditos cuenten con garantas preferidas autoliquidables,

la empresa constituir provisiones especficas por la porcin cubierta,
considerando un porcentaje no menor al 1%.
En caso que los crditos corporativos, a grandes empresas, a medianas
empresas, a pequeas empresas, a microempresas o hipotecarios para
vivienda cuenten con garantas preferidas de muy rpida realizacin la
empresa constituir provisiones considerando porcentajes no menores a los
sealados en la Tabla 3, por la porcin cubierta. Asimismo, en caso dichos
crditos cuenten con garantas preferidas, la empresa constituir
provisiones considerando porcentajes no menores a los sealados en la
Tabla 2, por la porcin cubierta.
Para los crditos de consumo pignoraticios que cuenten con las garantas
preferidas, la empresa constituir provisiones considerando porcentajes no
menores a los sealados en la Tabla 2, por la porcin cubierta.
Las empresas debern constituir provisiones por la porcin no cubierta por
garantas preferidas autoliquidables, garantas preferidas de muy rpida
realizacin, garantas preferidas, segn corresponda al tipo de crdito,
considerando porcentajes no menores a los sealados en la Tabla 1.
Los crditos que cuenten con garantas preferidas que respaldan diversas
obligaciones, en los cuales el derecho de la empresa del sistema financiero
sobre dicha garanta est subordinado a la preferencia de un tercero sobre
la misma, debern provisionar de acuerdo a los porcentajes de la Tabla 1.

Para los crditos que cuenten con la responsabilidad subsidiaria de los

gobiernos centrales con cobertura de un fondo de garanta constituido por
Ley, o con la cobertura de riesgo del Fondo MIVIVIENDA S.A., el
requerimiento de provisiones corresponder a la clasificacin crediticia de
quien brinde la proteccin crediticia.

Asimismo, para los crditos de consumo no-revolventes que cuenten con

contratos referidos a convenio de descuento por planilla de
remuneraciones, la empresa podr constituir las provisiones de acuerdo a
los porcentajes sealados en la Tabla 3 del presente numeral, siempre y
cuando dichos convenios se consideren elegibles, para lo cual debern
cumplir con las siguientes condiciones:
a) El empleador que efecta el descuento debe encontrarse en
clasificacin Normal al menos por los ltimos 3 meses o ser

instituciones del sector pblico cuyo presupuesto dependa directamente

del tesoro pblico. De no contar el empleador con clasificacin
crediticia, la institucin financiera deber evaluarlo y otorgarle una
clasificacin;
b) En el convenio se estipula que la empresa del sistema financiero tiene
primera preferencia de pago frente a otros acreedores o cuente con
garanta del empleador;
c) El convenio o la operativa implementada para el mismo, asegura que la
relacin cuota/ingreso mxima admisible para el otorgamiento de los
crditos no representa ms del 30%, considerando el ingreso neto
mensual (sueldo bruto menos descuentos de ley, descuentos
ordenados judicialmente y cualquier otro descuento con mejor prelacin
que la empresa) del trabajador; y,
d) El comit de riesgos u rgano que cumpla dicha funcin aprueba su
condicin de elegible, confirmando que el convenio correspondiente
cumple con las 3 condiciones sealadas anteriormente.