IMPUESTO

Es la exaccin1 efectuada por el Gobierno federal sobre el Patrimonio de los

contribuyentes con el fin de financiar directamente las funciones y gastos pblicos.
ste constituye el elemento funcional de la Poltica Fiscal, y puede tomar una amplia
variedad

de

formas.

Los Impuestos son

Principalmente

pueden

contribucin

obligatoria,

una

ser
sin

directos

indirectos.

contraprestacin,

no

recuperable y que se recauda a travs de Hacienda. El Ingreso tributario puede

incluir los intereses cobrados por mora en el retraso del pago de impuestos y las
multas que se pagan por falta de pago.
De acuerdo con lo que dispone el Artculo 2, Fraccin I, del Cdigo Fiscal de la
Federacin, Impuestos son las contribuciones establecidas en Ley que deben
pagar las personas fsicas y morales que se encuentren en la situacin jurdica o
de hecho previstas por la misma y que sean distintas de las sealadas en las
fracciones II, III Y IV de este artculo. (I.S.R., I.V.A., IEPS., etc.)
Los impuestos se clasifican en tres categoras: Federal, Estatal y Municipal.

IMPUESTOS FEDERALES
Los Impuestos Federales son los impuestos que se gravan en todo el pas, sin
importar el lugar donde resida el contribuyente, es decir que no tienen que ver con
contribuciones locales (estatales o municipales).
ALGUNOS IMPUESTOS FEDERALES SON:

Impuesto sobre la renta: es la contribucin principal federal, que tiene como

objeto el hecho de tener ganancias. Este impuesto solo se paga cuando el
contribuyente obtiene una ganancia en el ao fiscal de referencia. La tasa
que se paga por la utilidad en el ao, vara dependiendo de si es una persona
moral o una persona fsica. Por su parte, la declaracin anual de personas

Exigencia del pago de impuestos, multas, deudas, etc.

morales se presenta en el mes de marzo y la de personas fsicas se presenta

en el mes de abril del siguiente ao al que corresponda.

Impuesto empresarial a tasa nica.

Impuesto al valor agregado: el IVA grava al consumo que se causa al

momento de adquirir algn bien o servicio debindose pagar adicional al
precio del bien o servicio adquirido. Existen diversas tasas segn el producto
en cuestin

Impuesto especial sobre produccin y servicios: es un tipo de gravamen que

alcanza a la produccin y/o venta o importacin de gasolinas, entre otros
elementos como alcoholes, cerveza y tabacos. Se trata de un impuesto
indirecto, y ello significa que todos los contribuyentes no lo pagan
directamente, sino que lo trasladan o cobran a sus clientes, quienes lo
ingresan al SAT. Algunos de estos impuestos son:
o Gasolinas, diesel para combustin automotriz:
o Bebidas con contenido alcohlico y cerveza:
o Tabacos labrados.
o Juegos con apuestas y sorteos.
o Redes pblicas de telecomunicaciones.

Impuesto sobre tenencia o uso de vehculos.

Impuesto sobre automviles nuevos.

Impuesto sobre servicios expresamente declarados de inters pblico por

ley, en los que intervengan empresas concesionarias de bienes del dominio
directo de la Nacin.

Impuesto a los rendimientos petroleros.

Impuestos al comercio exterior:

o A la importacin.
o A la exportacin.

Impuesto a los depsitos en efectivo: es de gran importancia porque grava a

los depsitos en efectivo, sea uno o la sumatoria de varios, cuyo monto
supere $15,000 pesos en el mes (vigencia a partir del 1 de enero de 2010,
anteriormente eran montos superiores a los $25.000).

Accesorios.

IMPUESTOS ESTATALES
Los impuestos Estatales, son lo que se pagan en determinada entidad federativa y
varan, por lo tanto entre ellas.
Los impuestos estatales tienen una particularidad: solo se aplican dentro de las
fronteras de cada estado, y no tienen incidencia en los dems, de ah que sean tan
variables.

ALGUNOS IMPUESTOS ESTATALES SON:

Tenencia
Impuestos sobre diversiones y espectculos pblicos
Impuestos sobre loteras, rifas, sorteos, concursos y juegos con cruce de
apuestas
Impuestos sobre funciones notariales y corredura publica
Impuesto sobre ejercicio de profesiones
Impuesto sobre la prestacin de servicios de hospedaje
Impuesto sobre nominas

IMPUESTOS MUNICIPALES
La Hacienda Pblica de los Municipios del Estado de Mxico, para cubrir los gastos
de su administracin y dems obligaciones a su cargo, percibir en cada ejercicio
fiscal

los

impuestos,

derechos,

aportaciones

de

mejoras,

productos

aprovechamientos que establezcan las leyes fiscales respectivas, as como las

participaciones en el rendimiento de Ingresos Federales y Estatales, derivadas de
la aplicacin de las Leyes de Coordinacin correspondientes.

Son productos los ingresos que percibe el Municipio por actividades que no
correspondan al desarrollo de sus funciones propias de derecho pblico, o por la
explotacin de sus bienes patrimoniales.
Son aprovechamientos los ingresos ordinarios del erario municipal no clasificables
como impuestos, derechos, aportaciones de mejoras, productos, o ingresos
municipales derivados de los Sistemas Nacional de Coordinacin Fiscal y del Estatal
de Coordinacin Fiscal, as como los rezagos que son ingresos estatales que se
perciben en ao posterior al en que el crdito sea exigible y que se liquidarn
conforme a las bases y cuotas vigentes en la fecha en que se hubiere generado la
obligacin.

ALGUNOS IMPUESTOS MUNICIPALES SON:

Impuesto Predial: el impuesto predial es un tributo que grava una propiedad

o posesin inmobiliaria. Esta contribucin la realizan los ciudadanos que son
dueos de un inmueble, tanto para vivienda, oficina, edificio o local comercial.
Existente en varios pases del mundo, se encuentra sustentado en la idea de
que todos aquellos que son propietarios de un bien inmueble, deben aportar
una cuota anual al estado en forma de tributo.

Impuesto para el Fomento Deportivo y Educacional

Impuesto para el Fomento Turstico, Desarrollo Integral de la Familia y

Promocin de la Cultura

Impuesto sobre Asistencia a Juegos Permitidos y Espectculos Pblicos

Impuesto para el Mantenimiento y Conservacin de las Vas Pblicas

Impuesto por Alumbrado Pblico

Impuesto de Plusvala

SON AUTORIDADES FISCALES MUNICIPALES:

Los Ayuntamientos.

Los Presidentes Municipales.

Los Sndicos Municipales.

Los Tesoreros Municipales.

El Instituto de Informacin e Investigacin Geogrfica, Estadstica y Catastral

del Estado, conforme a lo dispuesto en la Ley de Catastro de la Entidad.

Los organismos descentralizados de carcter municipal que operen y

administren los servicios de agua potable y alcantarillado, en cuanto a las
atribuciones que les confiere en esta materia la Ley para la Creacin de
Organismos Pblicos Descentralizados de Carcter Municipal para la
Prestacin de los Servicios de Agua Potable, Alcantarillado y Saneamiento.

Los impuestos tienen distintos fines entre los que estn los fines fiscales que buscan
la obtencin de los recursos necesarios para cubrir los gastos generales del Estado.
Por otro lado estn los fines extra fiscales que tienen el fin de impulsar la poltica
financiera, econmica y social del pas.
Todos los impuestos que se pagan en Mxico y que son proclamados como nuevos
impuestos o son modificados, se encuentran de manera explcita en la miscelnea
fiscal, que es el conjunto de disposiciones fiscales de carcter anual que emite la
Secretaria de Hacienda y Crdito Pblico, a efecto de reformar o modificar las leyes
fiscales y otros ordenamientos generales federales relativos a la captacin de
ingresos del Gobierno Federal.