6o.

Perito en Administracin de Empresas

Pre-laboratorio 1-2
Contabilidad
Prof. Luis Flores
I Serie
El 1 de abril del presente ao la Seora Mara Guadalupe propietaria de Almacn Lupita, inicia labores comerciales
por lo que solicita sus servicios para que registre el Inventario y su respectivo resumen as como sus libros Diario, Mayor
y Balance de Saldos; proporcionndole para el efecto los siguientes datos, considerando que la empresa se encuentra
inscrita bajo el Rgimen Opcional Simplificado del ISR:
Artculos para la venta: Camisas manga larga: 120 marca Cali, talla grande, c/u Q67.48; 120 marca Rodolfo, talla
mediana c/u Q.60.48; 100 marca Tringulo talla pequea, c/u Q.65.84; 110 marca Arrow talla grande c/u Q123.20; 125
marca Arrow talla mediana c/u Q.123.20; 80 marca Arrow talla pequea c/u Q.123.20. Camisas manga corta: 100 marca
Cisne, talla grande c/u Q.50.40; 100 marca Ganzo, talla mediana, c/u Q.47.60; 90 marca Loro, talla pequea c/u Q45.08;
95 marca McGregor, talla grande Q.84.00; 95 talla marca McGregor c/u Q.84.00; 105 marca McGregor c/u
Q.84.00Corbatas: 40 estampadas con diseos varios c/u Q50.40. De esta mercadera adeuda a: Distribuidora de
Camisas, S.A Q8,000.00; Camisas Chapinas, S.A. Q.7,000.00; Arrow de Guatemala Q.9,000.00; facturas 977, 36874 y 364
sujetas a pagos trimestrales.
Impuesto al Valor Agregado (IVA): se encuentra incluido en las mercaderas, papelera y tiles, mobiliario y equipo, libros
de contabilidad y factura especial.
Cuentas bancarias: nmero 474985-74 del Banco Industrial Q.40,000.00 y nmero 1478-9 del Banco Antigua
Q.65,000.00.
Bienes para uso del negocio: 5 estantes de metal c/u Q313.60; 2 mostradores de madera con vidrios c/u Q504.00; 1
escritorio de metal y frmica Q952.00; 1 silla secretarial giratoria Q952.00; 1 mquina registradora marca GE Q2,576.00; 1
mesa de madera para la mquina registradora Q168.00. De este mobiliario se adeuda sin firmar documento a Mueblera
Payaso Q.3,000.00; factura 2478 sujeto a retencin definitiva.
Dinero en efectivo: billetes Q.8,250.00; monedas Q.1,750.00; cheques pendientes de cobro Q.1,300.00.
Libros de contabilidad y otros gastos: 4 libros de contabilidad a Q.36.68 c/u; 1 recibo No. 5691 del Registro Mercantil
por inscripcin de la empresa y comerciante Q.175.00, factura 94 de Librera Progreso sujeta a retencin definitiva; 1 timbre
fiscal para la patente de comercio Q.50.00; 1 recibo SAT0052-7828 por habilitacin de libros Q.200.00; 1 recibo 5692 del
Registro Mercantil por autorizacin de libros Q.60.00; 1 factura especial a nombre del seor Jess Robles por reparaciones
del local Q313.60. De la factura especial se retuvo el IVA y el ISR.
Para el consumo de la empresa: 5 resmas de papel bond tamao carta a Q. 39.20 c/resma; 3 resmas de papel bond
tamao oficio a Q. 47.04 c/resma; 2 docenas de lapiceros Bic color negro Q. 23.52 c/ doc. Factura 4879 de Librera
Progreso, sujeta a retencin definitiva.
Movimiento del mes
3
5
7
9
11
12
15
21
26
29

Se vendieron mercaderas al contado por Q8,640.00 con el IVA incluido. Facturas de la 0001 a la 0015.
Se vendieron mercaderas al crdito al seor Juan Ros por Q952.00 con el IVA incluido. Factura 0016. El IVA lo
cancel con cheque 0478 de Banco Reformador. Nos retuvo el ISR.
Se compraron 5 sillas de plstico para uso de la empresa a Q67.20 c/u. Factura 47856 de Plasticentro Hugo
pagada en efectivo, sujeta a retencin definitiva.
Se enviaron mercaderas por Q2,20000, sin el IVA, a Distribuidora Musical Mi Fa Re, para que la venda por nuestra
cuenta, sugirindoles lo hagan ganndole un 40%.
Se compraron mercaderas al crdito a Arrow de Guatemala por Q. 7,056.00, el IVA se le pag con cheque No.
0001. Se firm letra de cambio nmero 001 a 30 das. Factura 7846. Sujeta a pagos trimestrales.
Se vendieron mercaderas al contado por Q7,616.00, con el IVA incluido. Facturas 0016 a 0025.
Se abona a los proveedores el 50% de la deuda que se tiene con ellos con cheque 0002. Recibos de caja 1475 y
32.
Se abona a Mueblera Payaso Q500.00 en efectivo. Recibo de caja 4654.
Se vendieron mercaderas al contado por Q. 3,472.00 con el IVA incluido, facturas de la 0026 a la 0032.
Se deposit en el banco el 80% del efectivo en caja. Boleta 14745.

30

Regularizar las cuentas del IVA

II Serie
Con los siguientes datos registre la nmina de sueldos de la empresa La Misericordia durante el mes de abril del
presente ao. Elabore la partida correspondiente.
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.

Ricardo Daz, gerente general, Q.9,500.00.

Marta Ruz, contadora, Q7,200.00 ms 4 horas extras.
Rosario Cuellar, secretaria, Q.3,600.00 ms 12 horas extras.
Vctor Asturias, conserje, Q.2,900.00.
Pablo Monsanto, cajero, Q.3,100.00 ms 6 horas extras y Q.500.00 de comisin sobre ventas.
Rita Castillo, vendedora, Q.2,900.00 ms 10 horas extras y Q.800.00 de comisin sobre ventas.
Carlos Us, vendedor, Q.2,900.00 ms 7 horas extras y Q.450.00 de comisin sobre ventas.

A todos se les cancelan Q.250.00 de bonificacin incentivo.

A todos se les descuenta la cuota laboral del IGSS.
Las horas extras se pagan al mnimo establecido en el cdigo de trabajo (1.5).
Se retiene el ISR a quienes corresponde de acuerdo a la ley del ISR.
A la contadora se le descuentan Q1,800.00 por orden judicial por un prstamo que cancela al Banco.
Al conserje se le descuentan Q.300.00 de un anticipo que se le concedi con anterioridad.
Los sueldos lquidos fueron cancelados con cheques.