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CHIMBORAZO
FACULTAD DE ADMINISTRACIN DE EMPRESAS
ESCUELA DE CONTABILIDAD Y AUDITORA
PROGRAMA DE AUDITORIA
NOMBRES:
TANIA BAYAS
CURSO: NOVENO 1
4.
5.
Hallazgos de Auditoria......................................................................................... 2
3.1.
3.2.
Clasificacin................................................................................................... 2
Evidencias de Auditoria........................................................................................ 2
4.1.
Clasificacin................................................................................................... 2
4.2.
Atributos de la Evidencia............................................................................... 2
Papeles de Trabajo............................................................................................... 2
5.1. Clases De Papeles De Trabajo...........................................................................2
5.1.1. Papeles de trabajo relacionados con la planificacin......................2
5.1.2. Papeles de trabajo relacionados con los saldos y transacciones. .2
5.1.3. Papeles de trabajo relacionados con la obtencin de evidencia...2
5.1.4archivos De Los Papeles De Trabajo.....................................................2
Objetivo general
Consultar sobre las diferentes pruebas, tcnicas que se utilizan dentro del trabajo de Auditoria
determinando el grado de importancia que tiene cada tcnica de Auditoria.
Objetivos Especficos
Determinar cules son las pruebas que se utilizan dentro del trabajo de
Auditoria.
Identificar cules son los elementos que tiene un hallazgo.
Conocer en qu consisten las evidencias de Auditoria.
Introduccin
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La frecuencia con que los procedimientos de control necesarios fueron llevados a efecto.
La calidad con que se ejecutan los procedimientos de control. Los procedimientos de
control se deben ejecutar en forma apropiada. La calidad de su ejecucin puede ser
probada mediante discusiones sobre el criterio seguido para tomar ciertas decisiones.
La persona que ejecuta el procedimiento. La persona responsable de los procedimientos
de control, debe ser independiente de funciones incompatibles para que el control sea
efectivo.
Las pruebas analticas: Se utilizan haciendo comparaciones entre dos o ms estados financieros o
haciendo un anlisis de las razones financieras de la entidad para observar su comportamiento.
1.3. Pruebas Analticas
Informacin
financiera
comparable
de
perodos
presupuestos,
anteriores
pronsticos
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Las pruebas sustantivas: son las que se aplican a cada cuenta en particular en busca de evidencias
comprobatorias. Ejemplo, un arqueo de caja chica, circulacin de saldos de los clientes, etc.
1.4. Pruebas Sustantivas
Tienen como cometido obtener evidencia de auditora relacionado con la integridad, exactitud y
validez de los saldos de los estados financieros auditados. Tipos de pruebas sustantivas:
1. Pruebas de transacciones y saldos
2. Tcnicas de examen analticos.
La inmensa mayora de las pruebas procede de ir preguntando mucho. Son tcnicas de sentido
comn:
1. se pregunta a la gente de dentro de la empresa
2. Pregunta a personas o entes de fuera de la empresa pero relacionados con ella.
Preferentemente se pregunta por escrito. Este escrito se enva a la oficina de los auditores.
Si la empresa no quiere que un cliente de su opinin entonces no puedan los auditores recabar
informe del citado cliente.
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Clasificacin
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4. Evidencias de Auditoria
Son registros, declaraciones de hechos o cualquier otra informacin que son pertinentes para
los criterios de auditora y que son verificables.
4.1.
Clasificacin
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4.2.
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La
independiente.
Cuanto ms efectivo sea el control interno, ms confiable ser la
evidencia.
La evidencia obtenida directamente por el auditor a travs del examen
evidencia
es
ms
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Memorndum de planificacin.
5.1.2. Papeles
transacciones
de
trabajo
relacionados
con
los
saldos
El Balance De Comprobacin.
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Webgrafa
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