UNIVERSIDAD NACIONAL PEDRO RUIZ GALLO

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

LAMBAYEQUE

INVESTIGACIN DE ESTADOS FINACIEROS

Msc. MIGUEL CABRERA VILLEGAS
PROFESOR PRINCIPAL

__________________________________________
HOJA DE CLCULO
EMPRESA: MAL NEGOCIO S.A
PERIODO: 02 DE ENERO AL 30 DE NOVIEMBRE
UNIDAD MONETARIA: SOL

__________________________________________
I.

De movimientos de existencias
I.1 Compras del periodo .. S/. 400000.00
5000 unidades
I.2 Costo de artculo A
S/. 80.00

II.

De las existencias del almacn

2.1 Stock del artculo A
2.2 Unid de artculo A existencias
2.3 Unid del artculo A vendidas

5000 unid
(1000 unid)
4000

S/. 400000.00
(S/. 80000.00)
320000.00

III.

Ingresos por ventas

III.1
Ventas por periodo S/. 1000000.00
III.2
Unid vendidas
S/.
400000.00 unid.
III.3
Valor de ventas
S/. 250.00
c/u

IV.

Margen unitario de artculo A

IV.1
Valor del artculo A ....
...250.00
IV.2
Costo unitario artculo A...
(80).00
IV.3
Margen unitario artculo A....
170.00

V.

Margen de ventas totales

V.1 Ventas del periodo (4000.00 * 250)S/. 1000000.00
V.2 Costo de venta (4000.00 * 80) (S/. 320000.00)
Periodo
S/. 680000.00

VI.

Costo operativos
VI.1
Gastos contables administrativos (68000.00 *0.10)..S/.
68,000.00
VI.2
Gastos contables de ventas (68000 * 0.30) S/.
204,000.00

VI.3
Gastos contables financieros (68000*0.15) S/.
10,200.00
Total:
S/. 282,200.00

Mal Negocio SA
Estado de Ingresos y de Egresos
Comprendido: Enero Noviembre ao x
(En soles)
NOTAS 1, 2,3
I.

DE LOS INGRESOS
1.1 Ventas del periodo 4000 unid * 250..
1000000.00
1.2 Descuentos y rebajas concedidos
( -----.-------)
1.3 Ventas
netas...
1000000.00
MENOS
1.4 Costo de ventas del periodo 4000 unid * 80
(320000.00)
32%
MARGEN DE
VENTAS:
680000.00

II.

DE LOS EGRESOS
II.1 Costo operativo
2.11 Gastos contables administrativos
68000.00
2.12 Gastos contables de ventas
204000.00
(272000.00)
27.2%
UTILIDAD OPERATIVA
408000.00

III.

OTROS INGRESOS Y/O EGRESOS

3.1 Ingresos Financieros.
3.2 Ingresos extraordinarios.
3.3 Otros ingresos
3.4 Gastos financieros..
3.5 Gastos extraordinarios
3.6 Otros egresos
(10200.00)
1.02%

IV.

(----.----)
(----.----)
(----.----)
(10200.00)
(----.----)
(-----.----)

397800.00
RESULTADO DE EJERCICIO
IV.1
Utilidad del ejercicio antes
De impuestos y participaciones
(397800.00)

DEDUCCIONES
Participacin trabajadores (8%).. (31824.00)
Impuesto a la renta (28%) .. (102433.28)

(160647.55)

Reserva Legal

(10%).. (26350.27)

Otras reservas
16.06%

.. (-----.-------)
UTILIDAD NETA A DISTRIBUIR

237152.45

23.72%

UTILIDAD POR ACCION. 237152.45/

50000 = 4.74

Chiclayo, 20 de Noviembre

____________________________
Gerente
CPC

_____________________________

MAL NEGOCIO

ACTIVO

Estado de Situacin Financiera

Comprendido: Noviembre Ao: X
En soles

PASIVO
I.

II.

III.

IV.

V.

DISPONIBLE O CIRCULANTE:
Parcial
Total
A%V
Parcial
Total
A%V
I.1 Caja
80000
19.39%
I.2 Fondos sujetos a restriccin
I.3 Bancos a cuentas corrientes
10000
2.42%
90000
21.82%
131 Banco de crdito
10000
40000
132 Banco continental
50000
133 Banco financiero
134 Otros bancos
EXIGIBLE:
100000
24.24%
II.1Facturas por cobrar
II.2Letras por cobrar (corto y largo plazo)
100000
II.3Otras cuentas por cobrar
II.4Provisin de cobranza dudosa
REALIZABLE:
80000
19.39%
III.1
Mercaderas
80000
III.2
Suministros
III.3
Otros
150000
36.36%
III.4
Provisin para desvalorizacin de existencias
(25000)
6.06%
FIJO:
ejercicio
397800
96.43%
IV.1
Mobiliarias
110000
26.67%
(280300)
67.95 %
IV.2
Unidad de transporte
100000
24.24%
IV.3
Construcciones
IV.4
Otros
IV.5
Depreciacin acumulada
DIFERIDOS:
5.1 Otros
12500
3.03%
__________________

I. EXIGIBLE CORTO PLAZO:

1.1 Facturas por pagar
1.2 Letras por pagar
1.3 Otras cuentas por pagar
131 Tributo
132 Remuneraciones
133 Varios
II. NO EXIGIBLE:
2.1 Facturas por pagar
2.2 Letras por pagar
2.3 Pagares
2.4 Otras obligaciones
PATRIMONIO NETO
III. CAPITAL:
3.1 Capital personal
3.2 Capital social
3.3 Resultados acumulados
3.4 Resultados del
3.5 Capital adicional
3.6 Reservas
3.7 Otros

TOTAL DE ACTIVO
TOTAL DE PASIVO

412500

412500

100%

100%

Chiclayo 20 de
Noviembre
______________________
Gerente

________________________
CPCC