Marco Terico del Proyecto Calzado EL ALCE

Diana Carolina Freire Asqui

Tania Noemi Bayas Guaman
Paola Lorena Urquizo Tello

Ing. Rocio Samaniego

Auditoria de Calidad

Noveno 1

Escuela Superior Politcnica de Chimborazo

Facultad de Administracin de Empresas

Escuela de Contabilidad y Auditoria

Riobamba, 19 de Mayo del 2016

INDICE

Objetivos............................................................................................................................................ 1
Objetivo general............................................................................................................................... 1
Objetivos especficos......................................................................................................................... 1
Captulo I............................................................................................................................................ 2
Auditoria........................................................................................................................................... 2
Planificacin...................................................................................................................................... 2
1.1.

Planificacin Preliminar.......................................................................................................... 2

1.1.1.

Misin............................................................................................................................. 2

1.1.2.

Visin.............................................................................................................................. 2

1.1.3.

Objetivos.......................................................................................................................... 3

1.1.4.

Estructura Orgnica............................................................................................................. 3

1.2.

Planificacin Especfica.......................................................................................................... 3

1.2.1.

Plan de Auditora................................................................................................................ 3

1.2.2.

Objetivos de la Auditoria....................................................................................................... 3

1.2.3.

Alcance de la auditoria.......................................................................................................... 4

1.2.4.

Personas involucradas....................................................................................................... 4

1.2.5.

Documentos referencias........................................................................................................ 4

1.2.6.

Miembros Equipo Auditor..................................................................................................... 5

1.2.7.

Idioma Auditora................................................................................................................. 5

1.2.8.

Fecha estimada y duracin de las actividades............................................................................... 5

1.2.9.

Reuniones con la administracin.............................................................................................. 5

1.2.10.

Distribucin del informe de auditora y fecha de emisin.................................................................5

1.2.11.

Programa de Auditoria.......................................................................................................... 5

1.2.12.

Ejecucin de la auditora....................................................................................................... 6

1.2.13.

Estructuracin y Aplicacin del Check List................................................................................. 6

1.2.14.

Valoracin del Check List y Elaboracin de Diagramas..................................................................7

1.2.15.

Hoja de Hallazgos............................................................................................................... 7

1.2.16.

Reunin de cierre................................................................................................................ 7

Capitulo II........................................................................................................................................... 8
2.

Ejecucin................................................................................................................................. 8
2.1.

Nomenclatura........................................................................................................................ 8

2.2.

Aplicacin del Check List.......................................................................................................... 8

2.3.

Programa.............................................................................................................................. 8

2.4.

Cuestionario.......................................................................................................................... 9

2.5.

Checklist.............................................................................................................................. 9

2.6.

Subproceso........................................................................................................................... 9

2.7.

Procedimiento...................................................................................................................... 10

2.8.

Proceso.............................................................................................................................. 10

2.9.

Planificacin....................................................................................................................... 10

2.10.

Hallazgo......................................................................................................................... 10

AUDITORIA DE LA CALIDAD 1
PROYECTO CALZADO EL ALCE

Objetivos

Objetivo general

Realizar una Auditara de Calidad en la Empresa Calzado EL ALCE , al Proceso de

Compras periodo Enero Diciembre 2015 segn la Norma ISO 9001:2015 .

Objetivos especficos

Realizar la planificacin para auditar el proceso compras para la empresa Calzado

EL ALCE

Realizar la ejecucin de la auditoria al proceso compras para la empresa Calzado

EL ALCE

Comunicar los resultados al Nivel Directivo.

Dar seguimiento y control a las recomendaciones.

AUDITORIA DE LA CALIDAD 2
PROYECTO CALZADO EL ALCE

Captulo I
Auditoria
Mendvil (2002) indica que la Auditora: Es el examen que realiza un contador pblico
independiente, al examinar los estados financieros preparados por una entidad
econmica, para reunir elementos de juicio suficiente, con el propsito de
emitir una opinin profesional, sobre la credibilidad de dichos estados financieros,
opinin que se expresa en un documento formal denominado dictamen.
Planificacin
Para Cardozo (2006) los procedimientos de auditora son la agrupacin de distintas
tcnicas aplicables al estudio particular de una cuenta o transaccin; el criterio del auditor
decidirn las tcnicas que integraran el procedimiento en algn caso en particular

1.1.

Planificacin Preliminar

Para Maldonado Milton (2004) La planificacin preliminar tiene el propsito de obtener

o actualizar la informacin general sobre la entidad y las principales actividades, a fin de
identificar globalmente las condiciones existentes para ejecutar la auditor
1.1.1. Misin
Kalz y l(ahn (1971): Misin organizacional es la declaracin del propsito y el alcance
de la empresa en trminos del producto y del mercado.
La misin define el papel de la organizacin dentro de la sociedad en la que se encuentra
significa su razn de ser y de existir.
La misin de la organizacin est definida en trminos de la satisfaccin de alguna
necesidad del ambiente externo y no de ofrecer un simple producto o servicio.
1.1.2. Visin
Fleitman (200): el camino en el cual se dirige la empresa a largo plazo y sirve de rumbo
para orientar las decisiones estratgicas de crecimiento junto con los competidores.

1.1.3. Objetivos
Segn Grau, Correa y Rojas (1999) Los Objetivos de Investigacin son la gua del
estudio; expresan de manera muy sinttica qu se pretende con la investigacin y
guardan relacin directa con las actividades, comenzando con un verbo en infinitivo o
sealando una intencin de cambio o afectacin de algn aspecto de inters en
particular.

1.1.4. Estructura Orgnica

Stephen Robbins (2005) La distribucin formal de los empleos dentro de una
organizacin, proceso que involucra decisiones sobre especializacin del trabajo,
departamentalizacin, cadena de mando, amplitud de control, centralizacin y formalizacin.

1.2.

Planificacin Especfica

Para Maldonado Milton (2004) La planificacin especfica tiene como propsito

principal evaluar el control interno , evaluar y calificar los riesgos de la auditora y
seleccionar los procedimientos de auditora a ser aplicados a cada componente en la
fase de ejecucin, mediante los programas respectivos.

1.2.1. Plan de Auditora

El plan de auditoria es un documento en donde se detalla las actividades de auditoria
que se desarrollaran por los responsables del equipo de trabajo de auditora, para el
desarrollo de la auditora de gestin de la calidad, de lo cual se expone a continuacin.
1.2.2. Objetivos de la Auditoria

Evaluar la situacin actual de la empresa en cuanto a la adaptacin de la Norma

ISO 9001:2015

Evaluar la eficiencia de los procesos auditados en la empresa.

Identificar las inconformidades en los procesos auditados para darles acciones

correctivas.

1.2.3. Alcance de la auditoria

La Auditoria de Calidad se efectuar al proceso compras para el Comercial EL
ALCE entre el periodo del 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2015.
En la que se auditar las siguientes reas:

Recursos humanos

Produccin

Compras

Inventarios

Facturacin

Pagos

1.2.4. Personas involucradas

Gerente - Propietario
Jefe de Produccin

1.2.5. Documentos referencias

Norma ISO 9001:2015

1.2.6. Miembros Equipo Auditor

Dr. Rocio Samaniego quien actuara como Senior de Auditoria y Diana Freire, Paola
Urquizo y Tania Bayas quienes son las encargadas de realizar la auditoria.

1.2.7. Idioma Auditora

El idioma en que se realiza la auditoria y se comunicara los resultados ser en espaol
idioma del Pas.

1.2.8. Fecha estimada y duracin de las actividades.

La duracin de las actividades ser de 35 das laborales contados a partir del 4 de
Mayo.
1.2.9. Reuniones con la administracin
Las reuniones que se realizaran con el Gerente Propietario ser al inicio de la auditoria y
al finalizar la misma.

1.2.10. Distribucin del informe de auditora y fecha de emisin.

El informe final ser entregado a fines de Febrero, en la que se reporta las
inconformidades encontradas durante la auditoria.

1.2.11. Programa de Auditoria

Como se mencion en el captulo anterior este procedimiento se aplica en cada fase de
la auditoria, el mismo que incluye los siguientes elementos:

Objetivos de la auditoria

Alcance de la auditoria

Criterio de auditoria

Identificar el proceso que se est auditando

Procedimientos a ser aplicados

Fecha de aplicacin de cada procedimiento

Responsable de cada procedimiento

1.2.12. Ejecucin de la auditora

Reunin de apertura
El propsito de la reunin de apertura es:
a) Confirmar el acuerdo de todas las partes (por ejemplo, auditado, equipo auditor)
sobre el plan de auditora,
b) Presentar al equipo auditor, y
c) Asegurarse de que se pueden realizar todas las actividades de auditora
planificadas.

1.2.13. Estructuracin y Aplicacin del Check List

El Check List es un cuestionario que contendr el principal proceso a ser auditado y
los subprocesos que se encuentren relacionados con la norma, el mismo que contendr
los siguientes elementos:

Preguntas: Son los enunciados que menciona la Norma ISO 9001:2015

Respuestas: Se dividir en tres: Si, No y Parcialmente.

Observaciones: Son aquellos aspectos que justifiquen las respuestas y permitan

aclarar las preguntas aplicadas.

AUDITORIA DE LA CALIDAD 7
PROYECTO CALZADO EL ALCE

1.2.14. Valoracin del Check List y Elaboracin de Diagramas

En este procedimiento se valora las respuestas del Check List aplicado para lo cual las
puntuaciones asignadas a las respuestas se detallan de la siguiente manera:
SI: 100 - 76%

Parcialmente: 75 -51%

No: 50 -0 %
Luego de valorar el cuestionario aplicado, procederemos a realizar los diagramas
con los porcentajes obtenidos.

1.2.15. Hoja de Hallazgos

En este procedimiento generaremos las no conformidades encontradas tras la
aplicacin del Check List y elaboraremos las conclusiones de auditoria referentes a las no
conformidades.

1.2.16. Reunin de cierre.

Para finalizar esta fase se realiza la reunin de cierre con la finalidad de presentar los
hallazgos y las conclusiones de la auditora. Entre los participantes de la reunin de cierre
debera incluirse a los representantes de la direccin del auditado

AUDITORIA DE LA CALIDAD 8
PROYECTO CALZADO EL ALCE

Capitulo II
2. Ejecucin
En esta fase se realizan diferentes tipos pruebas y anlisis, se evalan los
resultados

de las

pruebas y se identifican

las

conformidades

y no

conformidades; mismas que presentamos a continuacin, con la ejecucin del

check list.

2.1.

Nomenclatura

E.T.: Equipo de trabajo R.A.:

Reunin de apertura A.P.:
Archivo Permanente CHL:
Check List
I/CHL: Informe del Check list H.H.:
Hoja de hallazgos

2.2.

Aplicacin del Check List

En la fase de ejecucin el Check List es una herramienta, que ayuda al trabajo de

auditora; diseada para reducir errores que se dan en el sistema de gestin de calidad de
la empresa, como un elemento crtico en la toma de decisiones, mismo que se presenta a
continuacin.

2.3.

Programa
Segn Gmez Giovanny (2005) es un enunciado lgico ordenado y clasificado de

los procedimientos de auditora a ser empleados, as como la extensin y oportunidad de

su aplicacin. Es el documento, que sirve como gua de los procedimientos a ser aplicados
durante el curso del examen y como registro permanente de la labor efectuada

AUDITORIA DE LA CALIDAD 9
PROYECTO CALZADO EL ALCE

Segn Marco Bonilla (2009) Los programas de Auditoria son guas detalladas
sobre los procedimientos y pruebas a realizar y la extensin de las mismas para cumplir
con los objetivos y propsitos de la auditoria.

2.4.

Cuestionario
Segn Falzatev (2012) El cuestionario de control interno es uno de los mtodos de

evaluacin de la auditora que se realiza al sistema de control interno que debern ser
contestadas por personas responsables de distintas reas objeto de examen.

2.5. Checklist
Gawande (2010) Son listas de control, listas de chequeo, check-lists u hojas de
verificacin, son formatos creados para realizar actividades repetitivas, controlar el
cumplimiento de una lista de requisitos o recolectar datos ordenadamente y de forma
sistemtica.
Oliva (2009) La lista de chequeo, como herramienta metodolgica est compuesta por
una serie de tems, factores, propiedades, aspectos, componentes, criterios, dimensiones o
comportamientos, necesarios de tomarse en cuenta, para realizar una tarea, controlar y
evaluar detalladamente el desarrollo de un proyecto, evento, producto o actividad.
Falzatev (2012) La lista de chequeo es en s misma, una ayuda para la memoria, al
proporcionar un mtodo para una rpida verificacin de los tems planteados segn el tipo
de asunto a controlar.

2.6.

Subproceso

Dmitry (2012) Un Subproceso es un conjunto de actividades que tienen una secuencia

lgica para cumplir un propsito. Un Subproceso es un Proceso por s mismo, cuya
finalidad hace parte de un Proceso ms grande.

AUDITORIA DE LA CALIDAD 10
PROYECTO CALZADO EL ALCE

2.7.

Procedimiento

(ISO 9000:2000, 3.4.5) Forma especificada para llevar a cabo una actividad o proceso
2.8.

Proceso
(ISO 9000:2000, 3.4.1) Conjunto de actividades mutuamente relacionadas que

interactan, las cuales transforman elementos de entrada en salidas.

2.9.

Planificacin

Costa (2006) La planificacin desde el punto de vista administrativo es la primera

funcin porque sirve de base para las dems funciones administrativas.
2.10.

Hallazgo

Mancera, M. (2008). Denomina hallazgo de auditora resultado de la comparacin que

se realiza entre un CRITERIO y la SITUACIN actual encontrada durante el examen a un
departamento, un rea, actividad u operacin.
Reyes, S. (2014) Son situaciones o hechos determinados como producto de comparar el
deber ser con una situacin determinada.