UNIVERSIDAD NACIONAL DANIEL ALCIDES CARRIN

FACULTAD DE CIENCIAS ECONMICAS Y CONTABLES

ESCUELA DE FORMACIN PROFESIONAL DE
CONTABILIDAD

DEDICATORIA
A Dios, porque a l le debemos todos nuestros logros.
A nuestros padres, por brindarnos la mejor herencia de esta vida que
es una carrera profesional basada en principios, valores y que
siempre nos estn incentivando a estudiar cada da ms.

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NDICE
INTRODUCCIN.......................Pg.04
SECCIN NOVENA
DE LOS VALORES MOBILIARIOS
CAPTULO I
1. TTULO
PRIMERO:
GENERALES.....Pg.05

DISPOSICIONES

CAPTULO II
2. TTULO SEGUNDO: DE LOS
DERECHOS DE PARTICIPACIN

VALORES

REPRESENTATIVOS

DE

2.1. CAPTULO
PRIMERO:
DE
LAS
ACCIONES
Y
OTROS
VALORESPg.08
2.2. CAPTULO SEGUNDO :DEL CERTIFICADO DE SUSCRIPCIN
PREFERENTEPg.09
2.3. CAPTULO TERCERO :DE LOS CERTIFICADOS DE PARTICIPACIN
EN FONDOS MUTUOS DE INVERSIN EN VALORES Y EN FONDOS
DE
INVERSIN.Pg.11
2.4. CAPTULO CUARTO : DE LOS VALORES EMITIDOS EN PROCESOS
DE
TITULIZACIN
Pg.12
CAPTULO III
3. TTULO TERCERO : DE LOS VALORES REPRESENTATIVOS DE DEUDA
3.1. CAPTULO PRIMERO : DE LAS OBLIGACIONES: BONOS, PAPELES
COMERCIALES Y OTROS VALORES..Pg.13
3.2. CAPTULO SEGUNDO :LA LETRA HIPOTECARIAPg.18
3.3. CAPTULO TERCERO: LA CDULA HIPOTECARIA.Pg.19
3.4. CAPTULO CUARTO: EL PAGAR BANCARIO.Pg.20
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3.5. CAPTULO QUINTO :EL CERTIFICADO DE DEPSITO
NEGOCIABLE.Pg.21
3.6. CAPTULO SEXTO : OBLIGACIONES Y BONOS
PBLICOS..Pg.23

CAPTULO IV
SECCIN DCIMA
DE LOS TTULOS Y VALORES ESPECIALES
4. SECCIN DCIMA DE LOS TTULOS Y VALORES
ESPECIALES.Pg.24

GLOSARIO..Pg.26
BIBLIOGRAFIA...Pg.28
ANEXOS......Pg.29

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INTRODUCCIN
Este presente trabajo monogrfico lo hacemos para aprobar la catedra o el
curso de Documentacin Mercantil y Archivo y tambien para saber los temas de
este curso que van a estar explicados en este trabajo,ya que nos va a servir tanto
en nuestra vida futura como profesional .
Esta dividida en cuatro captulos de los cuales el primer captulo trata sobre
Ttulo primero: Disposiciones Generales, el segundo captulo trata sobre Ttulo
segundo: De los valores representativos de derechos de participacin, el tercer
captulo trata sobre Ttulo tercero: de los valores representativos de deuda y el
cuarto captulo trata sobre Seccin dcima de los ttulos y valores especiales.
Estos captulos sirven para aclarar los temas referidos a la Documentacin
Mercantil y Archivo, es por ello que hemos credo conveniente hacer un Marco
Terico simple y concreto, para que as pueda ser fcil de entender.
Lo cual lo hacemos con mucha dedicacin,esfuerzo y voluntad; porque
queremos seguirnos superando; ya que solo as lograremos alcanzar el xito,
eso es lo que nos ha motivado a realizar este trabajo monogrfico.

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LAS ESTUDIANTES

SECCIN NOVENA1
DE LOS VALORES MOBILIARIOS

CAPTULO I
TTULO PRIMERO
DISPOSICIONES GENERALES
Artculo 255.- Valores Mobiliarios
255.1.
Son valores mobiliarios aquellos emitidos en forma masiva, con
caractersticas homogneas o no en cuanto a los derechos y obligaciones que
representan. Las emisiones podrn estar agrupadas en clases y series. Los
1http://www.leytitulosvalores.com http://www.sbc.com.pe

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valores pertenecientes a una misma emisin o clase que no sean fungibles entre
s, deben estar agrupados en series. Los valores pertenecientes a una misma
serie deben ser fungibles. Los valores sobre los cuales se hayan constituido
derechos reales u otra clase de cargos o gravmenes dejan de ser fungibles no
pudiendo ser transados en los mecanismos centralizados de negociacin, salvo
que se trate de su venta forzosa.
ANLISIS: Se refieren a los valores mobiliarios que son emitidos con
caractersticas homogneas que no cuentan con obligaciones y los
valores mobiliarios con caractersticas fungibles no pueden ser
transados salvo que se trate de su venta forzosa.
255.2.
Los valores mobiliarios son libremente negociables, en forma privada o
mediante oferta pblica a travs de los mecanismos centralizados de negociacin
respectivos o fuera de ellos, observando la ley de la materia.
ANLISIS: Se refieren a los valores mobiliarios son negociables en
forma privada o mediante oferta.
255.3.
Pueden emitirse en ttulos o mediante anotacin en cuenta. Para la
conversin de una a otra forma de representacin, se observar la ley de la
materia.
ANLISIS: Se refieren a que podrn emitirse mediante ttulos o
mediante anotacin para realizar la conversin de una representacin
y observaremos la ley de la materia.
255.4.
El rgimen de representacin de valores mobiliarios mediante anotacin en
cuenta se rige por la legislacin de la materia, y les son aplicables las
disposiciones que contiene el Libro Primero y la presente Seccin, en todo
aquello que no resulte incompatible con su naturaleza.
ANLISIS: Se refieren a los valores mobiliarios se dan mediante
anotacin por legalizar una materia.
255.5.
Los valores mobiliarios podrn conferir a sus titulares derechos crediticios,
dominiales o de participacin en el capital, patrimonio o utilidades del emisor o, en
su caso, de patrimonios autnomos o fideicometidos. Podrn tambin representar
derechos o ndices referidos a otros valores mobiliarios e instrumentos
financieros, o la combinacin de los derechos antes sealados o los que la ley
permita y/o los que las autoridades sealadas en el Artculo 285 determinen y
autoricen.
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ANLISIS: Se refieren a los valores mobiliarios lo cual concierne a los
titulares de derechos como el capital patrimonio que mediante el
Artculo 285 lo autoricen.
255.6.
Los valores mobiliarios constituyen ttulos ejecutivos conforme a la ley
procesal, sin que se requiera de su protesto para el ejercicio de las acciones
derivadas de ellos.
ANLISIS: Se refieren a los valores mobiliarios lo cual conciernen a
los ttulos ejecutivos.
255.7.
Cuando se trate de valores mobiliarios representados mediante
anotaciones en cuenta, los certificados de titularidad emitidos por la respectiva
Institucin de Liquidacin y Compensacin de Valores, tendrn el mismo mrito
ejecutivo sealado en el prrafo anterior.
ANLISIS: Se refieren a los valores mobiliarios lo cual conciernen a
los certificados, la liquidacin y la compensacin de valores.
255.8.
Las medidas cautelares, embargos y dems mandatos de autoridad
competente que recaigan en valores mobiliarios, surtirn efecto slo desde su
inscripcin correspondiente que realice el emisor o
la Institucin de
Compensacin y Liquidacin de Valores notificada, segn se traten de valores en
ttulo o en anotacin en cuenta respectivamente.
ANLISIS: Se refieren a los embargos, cautelares y otros mandatos
de autoridad que corresponden a la compensacin y liquidacin de
valores.
Artculo 256.- Creacin, emisin y negociacin de Valores Mobiliarios
En la creacin, emisin, colocacin, como en sus condiciones,
preferencias, contenido, transferencia y dems formalidades y requisitos de los
valores mobiliarios, se observar la ley de la materia y supletoriamente la
presente ley.
ANLISIS: Se refiere a la creacin, emisin, colocacin, transferencia,
valores mobiliarios, lo cual se observa en la ley de la materia y
supletorio en la presente ley.

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CAPTULO II
TTULO SEGUNDO
DE LOS VALORES REPRESENTATIVOS DE DERECHOS DE PARTICIPACIN
CAPTULO PRIMERO
DE LAS ACCIONES Y OTROS VALORES
Artculo 257.- Accin

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257.1.
La Accin se emite slo en forma nominativa. Es indivisible y representa la
parte alcuota del capital de la sociedad autorizada a emitirla. Se emite en ttulo o
mediante anotacin en cuenta y su contenido se rige por la ley de la materia.

ANLISIS: Se emite solo en forma nominativa en ttulo o en cuenta.

Las acciones se caracterizan por ser creadas en el pacto social o
posteriormente por aumento de capital, por ser emitidas una ve, que
haya sido suscritas y pagadas en por lo menos el veinticinco por
ciento de su valor nominal, por ser indivisibles; por transferirse
mediante cesin de derechos; y, por estar representadas mediante
certificados fsicos o mediante anotacin en cuenta.

257.2.
Cuando la Accin pertenece a una determinada clase, confiere a su titular
exactamente los mismos derechos y obligaciones que las previstas para las
dems de su misma clase.

ANLISIS: Si la accin pertenece a una clase, su dueo tiene los

mismos derechos y obligaciones

257.3.
Los Certificados Provisionales y dems valores que estn permitidos emitir
a las sociedades y organizaciones empresariales se rigen por la ley de la materia.
ANLISIS: La Ley de la materia rige a las sociedades y
organizaciones que estn permitidos a brindar certificados
provisionales y otros valores.
257.4.
Pueden emitirse tambin valores mobiliarios con la denominacin de
Acciones que no representen el capital de sociedades sino alcuotas o alicuantas
de cuentas o fondos patrimoniales distintos, en cuyo caso se regirn por las
disposiciones especiales que les resulte aplicables.

ANLISIS: Pueden emitirse tambin valores mobiliarios con la

denominacin de Acciones que pueden representar fondos
patrimoniales distintos. As tambin los valores mobiliarios son
aquellos ttulos valores emitidos en forma masiva con caractersticas
homogneas o no en cuanto a los derechos y obligaciones que
representan; confiriendo a sus titulares derechos crediticios
dominicales o de participacin en el capital, patrimonio o utilidades
del emisor.
CAPTULO SEGUNDO
DEL CERTIFICADO DE SUSCRIPCIN PREFERENTE
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Artculo 258.- Contenido
Los Certificados de Suscripcin Preferente se emiten en ttulos o mediante
anotacin en cuenta en los casos previstos en la ley de la materia y debe
contener cuando menos:
a) La denominacin de Certificado de Suscripcin Preferente;
b) El nombre de la sociedad emisora, con indicacin de los datos
relativos a su inscripcin en el respectivo Registro de Personas
Jurdicas, el nmero de su documento oficial de identidad y el monto
de su capital autorizado, suscrito y pagado;
c) La fecha y el monto del acuerdo del aumento del capital o de la
emisin de obligaciones convertibles, adoptado por el rgano social
correspondiente;
d) El nombre del titular y el nmero de Acciones o, en su caso, de
Obligaciones Convertibles a las que confiere el derecho de suscribir
en primera rueda; sealando la relacin de conversin en Acciones
en el segundo caso; el nmero de acciones a suscribir y el monto a
pagar a la sociedad;
e) El plazo para ejercitar el derecho de suscripcin, el da y hora de
inicio y de vencimiento del mismo, as como el lugar, condiciones y
el modo en que puede ejercitarse;
f) La forma y condiciones, de ser el caso, en que puede transferirse el
ttulo a terceros;
g) La fecha de su emisin; y
h) La firma del representante autorizado de la sociedad emisora, en
caso de tratarse de valor en ttulo.

ANLISIS: Es el ttulo valor nominativo que confiere a su titular en

derecho de suscribir en forma preferente las nuevas acciones que por
aumento de capital emita la sociedad, acciones en caera u
obligaciones convertibles, segn sea el caso. En las mismas
condiciones que, para los accionistas u obligacionistas, sealen la ley
o el estatuto.

Artculo 259.- Emisin y negociacin

259.1.
La emisin del Certificado de Suscripcin Preferente debe hacerse dentro
de los 15 (quince) das hbiles siguientes a la fecha del acuerdo respectivo de
aumento de capital o emisin de Obligaciones convertibles en su caso,
ponindose a inmediata disposicin de sus titulares.

ANLISIS: Las sociedades de capitales, principalmente la sociedad

annima, son las nicas facultadas para emitir certificados de
suscripcin preferente. Ahora bien, la emisin del certificado de
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suscripcin preferente debe hacerse dentro de los quince das hbiles
siguientes a la fecha del acuerdo de junta general que dispone el
aumento de capital o la emisin de obligaciones convertibles,
ponindose a inmediata disposicin de sus titulares.
259.2.
Su negociacin estar sujeta a las condiciones del acuerdo y al estatuto de
la sociedad emisora, observndose la ley de la materia, no pudiendo ser por
menos de 15 (quince) ni ms de 60 (sesenta) das hbiles, desde la fecha en que
se haya puesto a disposicin segn el prrafo anterior o, en su caso, de la fecha
de determinacin de la prima.

ANLISIS: La emisin del Certificado de Suscripcin Preferente debe

hacerse dentro de los 15 (quince) das hbiles siguientes a la fecha
del acuerdo y su negociacin estar sujeta a las condiciones del
acuerdo y al estatuto de la sociedad emisora, observndose la ley de
la materia, no pudiendo ser por menos de 15 (quince) ni ms de 60
(sesenta) das hbiles.

Artculo 260.- Normas sobre condiciones de emisin y negociacin

Para los Certificados de Suscripcin Preferente emitidos por sociedades
cuyas Acciones u Obligaciones convertibles se encuentren inscritos en el Registro
Pblico del Mercado de Valores de la CONASEV, se observar en cuanto a las
condiciones para su emisin y negociacin preferentemente la Ley del Mercado
de Valores; mientras que para los Certificados de Suscripcin Preferente emitidos
por sociedades no inscritas en el mencionado Registro, se observar para esos
fines la Ley General de Sociedades.

ANLISIS: Para los certificados de suscripcin preferente que son

dados por las sociedades cuyas acciones estn inscritas en la
CONASEV estarn regidos por la ley del mercado de valores pero los
certificados de suscripcin preferente que no estn inscritos en esa
entidad se regirn por la ley de sociedades.

CAPTULO TERCERO
DE LOS CERTIFICADOS DE PARTICIPACIN EN FONDOS MUTUOS DE
INVERSIN EN VALORES Y EN FONDOS DE INVERSIN
Artculo 261.- Emisin, negociacin y redencin
261. 1. Los Certificados de Participacin en Fondos Mutuos de Inversin en
Valores, as como los Certificados de Participacin en Fondos de Inversin,
pueden ser emitidos en ttulos o mediante anotacin en cuenta slo por las
Sociedades Administradoras de dichos Fondos, que cuenten con la respectiva
autorizacin de la autoridad competente.
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ANLISIS: El patrimonio del fondo mutuo est dividido en cuotas de

caractersticas
iguales
representadas
por
certificados
de
participacin, emitidos por las sociedades administradoras de dichos
fondos, los mismos que pueden estar representados por ttulos o
mediante anotaciones en cuenta, siempre y cuando cuenten con la
autorizacin de la autoridad competente.
261. 2. Su emisin, colocacin, negociacin, redencin, rescate y dems
formalidades y requisitos, se sujetan a la ley de la materia y supletoriamente a la
presente Ley.
261. 3. Los dems valores que las mencionadas sociedades administradoras
estn autorizadas a emitir en relacin a los Fondos que administren, se regirn
igualmente conforme a lo previsto en el prrafo anterior.
ANLISIS: Los Certificados de Participacin en Fondos Mutuos de
Inversin en Valores son valores mobiliarios que se caracterizan por
ser emitidos masivamente, ser nominativos y representarse por
medio de certificados o por anotaciones en cuenta. As los
Certificados de Participacin en Fondos de Inversin, es un
patrimonio integrado por aportes de personas naturales v jurdicas
para su inversin en valores v dems activos, bajo a Gestin de una
sociedad annima denominada Sociedad.
CAPTULO CUARTO
DE LOS VALORES EMITIDOS EN PROCESOS DE TITULIZACIN
Artculo 262.- Emisin, negociacin y redencin
262. 1. Los valores mobiliarios emitidos en procesos de vitalizacin podrn
hacerse bajo la denominacin de "Certificados de Titulizacin", "Acciones de
Titulizacin", o "Bonos de Titulizacin" u otras denominaciones permitidas por la
autoridad competente. Deben estar respaldados por el patrimonio autnomo
sujeto a dominio fiduciario de una sociedad titulizadora autorizada conforme a la
ley de la materia.
262. 2. Su emisin, colocacin, negociacin, redencin, rescate y dems
formalidades y requisitos se sujetan a la ley de la materia y supletoriamente a la
presente Ley.
262. 3. Los valores mobiliarios emitidos por Sociedades de Propsito Especial
con respaldo de su propio patrimonio, se sujeta a la ley de la materia y
supletoriamente a la presente Ley.
ANLISIS: Pueden emitirse tambin valores mobiliarios con la
denominacin de Acciones que pueden representar fondos
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patrimoniales distintos. As tambin los valores mobiliarios son
aquellos ttulos valores emitidos en forma masiva con caractersticas
homogneas o no en cuanto a los derechos y obligaciones que
representan; confiriendo a sus titulares derechos crediticios
dominicales o de participacin en el capital, patrimonio o utilidades
del emisor.

CAPTULO III
TTULO TERCERO
DE LOS VALORES REPRESENTATIVOS DE DEUDA
CAPTULO PRIMERO
DE LAS OBLIGACIONES: BONOS, PAPELES COMERCIALES Y OTROS
VALORES
Artculo 263.- Valores representativos de Obligaciones

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263.1. Los valores representativos de Obligaciones incorporan una parte alcuota
o alicuanta de un crdito colectivo concedido en favor del emisor, quien mediante
su emisin y colocacin reconoce deudas en favor de sus tenedores.
263.2.
Cada emisin puede ser hecha en una o varias series, numeradas. Los
valores que representan las Obligaciones pueden ser slo nominativos o al
portador.
ANLISIS: toda emisin se realiza separadas o en varias series, las
obligaciones se representan nominativos o al portador.
263.3.
Las Obligaciones podrn ser emitidas en moneda nacional o extranjera,
sujetas o no a reajustes o a ndices de actualizacin constante u otros ndices o
reajustes permitidos por la ley. Del mismo modo, la rentabilidad que generen
podrn consistir en intereses u otra clase de beneficios para el tenedor, como
ganancias de capital, ndices, reajustes, referencias a rentabilidad estructurada o
combinaciones de stos, segn se seale en el contrato de emisin o texto del
documento; los que se asimilarn para todos los fines de ley a los intereses, salvo
disposicin distinta expresa.
ANLISIS: toda obligacin es emitida en moneda nacional o
extranjera sujetas a los ndices de actualizacin constante permitidos
por la ley. La rentabilidad deben generar intereses u otra clase de
beneficio para el tenedor.
Artculo 264.- Bonos y Papeles Comerciales
264.1.
Las Obligaciones a plazo mayor de un ao slo podrn emitirse mediante
Bonos.
ANLISIS: solo se emite bonos a plazo mayor de un ao.
264.2.
Las Obligaciones de plazo no mayor a un ao, slo podrn emitirse
mediante Papeles Comerciales.
ANLISIS: menores de un ao se emiten papeles comerciales.
264.3.
La CONASEV podr inscribir la emisin de Obligaciones distintas a Bonos
y Papeles Comerciales, quedando autorizada para ello y para fijar sus
condiciones y formalidades que deben ser observadas en su emisin,
negociacin, redencin y rescate; as como para exceptuarlas de dichas
condiciones.

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ANLISIS: La CONASEV podr emitir obligaciones distintas a bonos y
papeles comerciales, quedando autorizada fija sus condiciones y
formalidades que se observa en su emisin, negociacin, etc.
264.4.
Los vencimientos de las Obligaciones podrn ser prorrogables o
renovables; pero, en ningn caso la prrroga o renovacin de los Papeles
Comerciales u otros instrumentos de corto plazo que la CONASEV autorice,
podr exceder en total de un ao, contado a partir de la fecha de su emisin.
ANLISIS: las obligaciones vencidas podrn ser renovables, de
ninguna manera la prorroga o renovacin de los papeles comerciales
u otros instrumentos de corto plazo contado a partir de la fecha de su
emisin.
264.5.
Las Obligaciones que se emiten a perpetuidad tienen la naturaleza de
Bonos.
ANLISIS: obligaciones de duracin muy larga tienen la naturaleza
de bonos.
264.6.
Las Obligaciones u otros valores emitidos por las empresas sujetas al
control de la Superintendencia, conforme a la ley que regula sus actividades o
normas que expida dicha Superintendencia, tendrn la denominacin y
caractersticas que sealen dichas disposiciones, aplicndose a ellas
supletoriamente las disposiciones de la presente Ley.
ANLISIS: La superintendencia conforme a ley regula sus
actividades, o normas denomina y controla las obligaciones u otros
valores emitidos por la empresa.
Artculo 265.- Contenido
265.1. El ttulo que representa una Obligacin debe contener:
a) La denominacin especfica de la Obligacin que representa, sea de
Bono o Papel Comercial u otra que le asignen los rganos de
regulacin y control sealados en el Artculo 276, sealando en su
caso si se trata de una obligacin con plazo de hasta un ao o
mayor a un ao;
b) El lugar, fecha de su emisin y el nmero que le corresponde;
c) El nombre y domicilio del emisor; y, en caso de ser una persona
jurdica, su capital y los datos de su inscripcin en el Registro
Pblico;
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d) El importe nominal de cada Obligacin y, en su caso, la indicacin
de estar sujeto a reajuste o actualizacin;
e) La emisin y serie a la que pertenece;
f) Los cupones de los intereses que generar y/o la indicacin de la
renta distinta ofrecida o no devengamiento de sta ni de intereses;
g) La fecha de la escritura pblica del contrato de emisin y el nombre
del Notario ante quien se otorg, salvo que tenga autorizacin legal
para prescindir de esta formalidad. En su caso, mencin de la
resolucin que autoriza su inscripcin en el Registro Pblico del
Mercado de Valores expedida por la autoridad competente;
h) El nombre del representante de los obligacionistas que se haya
designado en el contrato de emisin; y, las garantas especficas
que puedan respaldar la emisin o la serie;
i) El nmero de Obligaciones que representa, de ser el caso;
j) El vencimiento de la Obligacin, que debe ser sealado a fecha fija
o la indicacin de que se trata de uno perpetuo; el modo y lugar de
pago, tanto del capital como de los intereses y/o beneficios distintos
que pueda redituar;
k) El nombre del tomador en caso de ser nominativo o la indicacin
que se trata de un valor al portador. y
l) La firma del emisor o de su representante autorizado.
265.2. Las Obligaciones que se emitan dentro de los procesos de titulizacin de
activos tendrn el contenido y formalidades que autorice o seale la CONASEV.
ANLISIS: las obligaciones tendrn que
formalidades que seale CONASEV.

tener el contenido y las

Artculo 266.- Matrcula de Obligaciones

266.1. El emisor de Obligaciones llevar una matrcula de Obligaciones por cada
emisin y serie, en la que se anotar la emisin y serie a la que corresponden, la
clase de la Obligacin, las transferencias, los canjes y desdoblamientos de ttulos
representativos de las Obligaciones y, en general, la constitucin de derechos y
gravmenes sobre los mismos.
Facultativamente, el representante de los obligacionistas puede llevar copia de
dicha matrcula.
ANLISIS: El emisor de obligaciones llevara una matrcula de
obligaciones en la que se anotara la emisin y serie a la que
corresponde, la clase de obligacin, los canjes y desdoblamientos de
ttulos representativos de las obligaciones...:
Tanto como el representante de obligacionistas llevara la copia.
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266.2. La matrcula de Obligaciones se llevar en un libro especialmente abierto a
dicho efecto o en hojas sueltas, debidamente legalizados, o mediante registro
electrnico o en cualquier otra forma que permita la ley. Se podrn usar
simultneamente dos o ms de los sistemas antes descritos; en tal caso, de
haber discrepancia entre los registros, prevalecer lo anotado en el libro o en las
hojas sueltas, segn corresponda.
ANLISIS: La matrcula de obligaciones se llevara en un libro
especialmente abierto o en hojas sueltas (legalizados) o mediante
registro electrnico o en cualquier otra forma que la ley permita.
266.3. Los emisores de Obligaciones con representacin mediante anotacin en
cuenta no estarn obligados a llevar esta matrcula y las informaciones a las que
se refiere el primer prrafo del presente artculo se anotarn en el registro de la
respectiva Institucin de Compensacin y Liquidacin de Valores, primando lo
inscrito en este registro sobre cualquier otro.
ANLISIS: Los emisores de Obligaciones con representacin
mediante anotacin en cuenta no estn obligados a llevar esta
matrcula.
Artculo 267.- Valores representativos de Obligaciones al portador
267.1. Los ttulos representativos de Obligaciones al portador sern anotados
en su nmero, serie y emisin, en la matrcula de Obligaciones; indicando el
nombre del primer tomador y de quienes en su oportunidad ejerciten los
derechos correspondientes.
ANLISIS: en la matrcula de obligaciones sern anotados en su
nmero, serie y emisin los ttulos representativos de obligaciones al
portador.
267.2. La circunstancia de figurar en la matrcula el nombre del primer tomador
y de quienes hayan ejercitado derechos no convierte al ttulo en nominativo ni
que dicha persona sea su ltimo o actual tenedor o titular, reconocindose
como tal a su poseedor.
ANLISIS: El caso de figurar en la matricula el nombre del primer
tomador y de quienes hayan ejercitado derechos no convierte al ttulo
en nominativo.

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267.3.
En la matrcula de estas Obligaciones al portador no se admitir la
inscripcin de obligaciones, gravmenes ni medidas cautelares, sin que se
acompae el ttulo mismo, en el que deber hacerse la misma anotacin.
ANLISIS: En la matrcula de obligaciones al portador no se admitir
la inscripcin de obligaciones sin que se acompae el ttulo mismo.
267.4.
Las Obligaciones representadas mediante anotacin en cuenta, deben ser
siempre nominativas.
ANLISIS: Toda obligacin anotada en cuenta deben ser siempre
nominativas.
Artculo 268.- Obligaciones convertibles
268.1. Las personas jurdicas pueden emitir Obligaciones que confieran a sus
titulares el derecho de convertirlas en todo o en parte en Participaciones Sociales
o en Acciones u otros valores mobiliarios de conformidad con la modalidad
societaria o personera jurdica del emisor.
ANLISIS: Las personas jurdicas pueden emitir obligaciones que
confieran a sus titulares el derecho de convertirse en todo o en parte
en Participaciones Sociales.
268.2. Para el efecto, podr otorgarse a los titulares de dichas Obligaciones, el
derecho de convertirlas en Participaciones Sociales o en Acciones dentro del
plazo previsto al efecto, bajo las condiciones que se hayan establecido en el
respectivo contrato de emisin.
ANLISIS: En efecto se otorgara a los titulares de dichas
obligaciones el derecho de convertirlas en Participaciones Sociales
dentro del plazo previsto al efecto.
268.3. El concepto de Participacin Social para efectos de este artculo,
comprende el de participaciones sociales previstas en la Ley General de
Sociedades, as como el derecho de participacin que otorgan los aportes en otra
clase de personas jurdicas.
ANLISIS: Participacin social para efectos de este artculo
comprende el de participaciones sociales previstas en la ley General
de las Sociedades.

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268.4.
Si con la conversin se excede del nmero de socios que seala la ley o el
estatuto, o el modelo empresarial, societario o de persona jurdica emisora,
deber acordarse la adaptacin o transformacin a la modalidad empresarial o
societaria que le corresponda como consecuencia de la conversin de las
Obligaciones.
ANLISIS: Se deber acordarse la adaptacin o transformacin de la
modalidad empresarial o societaria si es que excede del nmero de
socios que seale la ley o el estatuto.
268.5.
En todo aquello no previsto en esta Ley, la emisin y dems aspectos de la
conversin de las Obligaciones en Participaciones Sociales y Acciones, se rigen
por las normas que resulten aplicables a las Obligaciones Convertibles en
Acciones en la Ley General de Sociedades y en la Ley del Mercado de Valores,
en cuanto resulten aplicables.
ANLISIS: En todo aquello no previsto en esta Ley y dems aspectos
de la conversin de las obligaciones y entre otras son regidas por las
normas que resulten aplicables a las Obligaciones Convertibles en
Acciones en la Ley General de Sociedades y en la Ley del Mercado de
Valores, en cuanto resulten aplicables.
CAPTULO SEGUNDO
LA LETRA HIPOTECARIA
Artculo 269.- Emisin y redencin
269.1.
La Letra Hipotecaria ser emitida por series y segn al ao calendario de
su emisin, exclusivamente por las empresas del Sistema Financiero Nacional
autorizadas para ese efecto, conforme a la ley de la materia, con la finalidad de
conceder financiaciones hipotecarias mediante mutuo no dinerario, sino con
Letras Hipotecarias. En la emisin de Letras Hipotecarias, sern de aplicacin y
observancia especial las disposiciones que contiene la ley de la materia y las que
expida la Superintendencia.
ANLISIS: La letra hipotecaria ser emitida exclusivamente por las
empresas del Sistema Financiero Nacional autorizadas para este
efecto, conforme a ley de la materia.
269.2.
La empresa emitente de la Letra Hipotecaria, nominativa o al portador, es
la nica obligada a su pago.

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ANLISIS: Es obligado al pago la empresa que emite la letra de
cambio.
269.3.
La redencin anticipada procede por el pago del mutuo que se realice sea
en dinero efectivo o con Letra Hipotecaria de la misma serie y ao de emisin,
conforme a las disposiciones que expida la Superintendencia.
ANLISIS: La redencin por el pago se realiza mediante dinero en
efectivo o con la letra hipotecaria
conforme expide la
superintendencia
Artculo 270.- Contenido
La Letra Hipotecaria debe contener:
a) La denominacin de Letra Hipotecaria;
b) La serie y ao de emisin, sealando como fecha de emisin el
primer da de dicho ao;
c) El importe que representa;
d) La fecha de vencimiento para el pago del capital y de los intereses
peridicos que deben estar representados en los cupones
respectivos; o, la indicacin de que los mismos representan el pago
de los intereses y la alcuota o alicuanta respectiva del capital;
e) Las dems condiciones que seale la Superintendencia; y
f) El nombre de la empresa emisora y firma de su representante, de
tratarse de Letra Hipotecaria emitida en ttulo.
CAPTULO TERCERO
LA CDULA HIPOTECARIA
Artculo 271.- Emisin y redencin
271.1.
La Cdula Hipotecaria ser emitida por series, exclusivamente por las
empresas del Sistema Financiero Nacional autorizados para ese efecto, conforme
a la ley de la materia, con la finalidad de conceder financiaciones hipotecarias. En
la emisin de Cdulas, Hipotecarias, sern de aplicacin y observancia especial
las disposiciones que contiene la ley de la materia y las que expida la
Superintendencia.
ANLISIS: La cedula hipotecaria ser emitido por series por la
empresas del Sistema Financiero Nacional con la observancia
especial de la superintendencia.

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271.2.
La emisin de Cdula Hipotecaria debe hacerse slo a plazo mayor a un
ao y no podrn ser redimidas antes de su vencimiento y pueden ser libremente
negociadas, en forma privada o mediante oferta pblica.
ANLISIS: Se realiza solo a plazo mayor a un ao no siendo
redimidas antes de su vencimiento y pueden ser negociadas.
271. 3. La empresa emitente de la Cdula Hipotecaria, nominativa o al portador,
es la nica obligada a su pago.
ANLISIS: La empresa emitente de la cedula hipotecaria es la nica
obligada a su pago.
Artculo 272.- Contenido
La Cdula Hipotecaria debe contener:
a) La denominacin de Cdula Hipotecaria;
b) El lugar y fecha de emisin;
c) El importe que representa;
d) La fecha de vencimiento para el pago del capital y de los intereses
peridicos que deben estar representados en los cupones
respectivos; o, la indicacin de que los mismos representan el pago
de los intereses y la alcuota o alicuanta respectiva del capital;
e) La indicacin que no es redimible antes de su vencimiento;
f) Las dems condiciones que seale la Superintendencia; y
g) El nombre de la empresa emisora y la firma de su representante, de
tratarse de Cdula Hipotecaria emitida en ttulo.
CAPTULO CUARTO
EL PAGAR BANCARIO
Artculo 273.- Emisin y Contenido
273.1. Slo las empresas del Sistema Financiero Nacional autorizadas por la ley
de la materia estn facultadas a emitir el Pagar Bancario, sea como valor
individual o masivo.
ANLISIS: ya sea como valor individual o masivo ser emitido por
las empresas del Sistema Nacional autorizadas por la ley.
273.2. La emisin masiva para su colocacin por oferta pblica requerir de
autorizacin previa de la Superintendencia.

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ANLISIS: Para la emisin
Superintendencia.

masiva requiere la autorizacin de la

273.3. El Pagar Bancario debe contener la denominacin destacada de "Pagar

Bancario" y los dems requisitos formales que se seala en el Artculo 158, en lo
que le resulte aplicable.
ANLISIS: El pagare bancario debe contener los requisitos formales
sealados en el ART.158.
273.4. El Pagar Bancario emitido en forma masiva podr ser a la orden o
nominativo. En este ltimo caso, podr estar representado por anotacin en
cuenta, observndose en tal caso en lo pertinente la ley de la materia.
ANLISIS: El pagare bancario podr ser a la orden o nominativo
cuando se realiza en forma masiva.
273.5. Los transferentes del Pagar Bancario no asumen responsabilidad
solidaria frente al ltimo tenedor, correspondiendo la obligacin de pago
exclusivamente a la empresa emisora y/o sus garantes.
ANLISIS: Los transferentes del pagare bancario no asumen
responsabilidad solidaria frente al ltimo tenedor.
273.6. El Pagar Bancario, emitido en forma individual o masiva, no requiere de
protesto para el ejercicio de los derechos cambiarios, constituyendo ttulo
ejecutivo.
ANLISIS: Ya sea emitido en forma individual o masiva no requiere de
protesto para el ejercicio de los derechos cambiarios.
CAPTULO QUINTO
EL CERTIFICADO DE DEPSITO NEGOCIABLE
Artculo 274.- Emisin y Contenido
274.1.
Slo las empresas del Sistema Financiero Nacional autorizadas por la ley
de la materia estn facultadas a emitir el Certificado de Depsito Negociable, sea
como valor individual o masivo.

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ANLISIS: Slo el Sistema Financiero Nacional autorizadas por la ley
de la materia emitirn el Certificado de Depsito Negociable, sea
como valor individual o masivo.
274.2.
La emisin masiva para su colocacin por oferta pblica requerir de
autorizacin previa de la Superintendencia.
ANLISIS: La superintendencia autoriza para su colocacin por oferta
pblica.
274.3.
El Certificado de Depsito Negociable debe contener la denominacin
destacada de "Certificado de Depsito Negociable" y los dems requisitos
formales y condiciones relativas al depsito dinerario constituido ante la empresa
emisora.
ANLISIS: "Certificado de Depsito Negociable" debe contener los
requisitos formales y condiciones relativas al depsito dinerario
constituido ante la empresa emisora.
274.4.
El Certificado de Depsito Negociable emitido en forma masiva podr ser a
la orden o nominativo. En este ltimo caso, podr estar representado por
anotacin en cuenta, observndose en tal caso en lo pertinente la ley de la
materia.
ANLISIS: Debe estar representado por anotacin en cuenta cuando
es emitido en forma masiva podr ser a la orden o nominativo.
274.5.
Los transferentes del Certificado de Depsito Negociable no asumen
responsabilidad solidaria frente al ltimo tenedor, correspondiendo la obligacin
de pago exclusivamente a la empresa emisora y/o sus garantes.
ANLISIS: Los transferentes no asumen responsabilidad solidaria
frente al ltimo tenedor.
274.6.
El Certificado de Depsito Negociable, emitido en forma individual o
masiva, no requiere de protesto para el ejercicio de los derechos cambiarios,
constituyendo ttulo ejecutivo.
ANLISIS: La emisin de forma individual o masiva no requiere de
protesto para el ejercicio.
CAPTULO SEXTO
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OBLIGACIONES Y BONOS PBLICOS
Artculo 275.- Emisin y aplicacin de esta Ley
Las emisiones, contenido, negociacin y dems disposiciones aplicables a
los valores mobiliarios emitidos por el Gobierno Central, Gobiernos Regionales,
Gobiernos Locales u organismos pblicos facultados para ello, se regirn por las
disposiciones que sirvan de sustento legal a dichas emisiones y, en forma
supletoria, por la presente Ley.

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CAPTULO IV
SECCIN DCIMA
DE LOS TTULOS Y VALORES ESPECIALES2
Artculo 276.- Ttulos y Valores Especiales
276.1.
La Superintendencia, la CONASEV y la Superintendencia de
Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones, quedan facultadas a autorizar
la creacin, emisin, negociacin y adquisicin de valores mobiliarios e
individuales por parte de las personas y empresas sujetas a su control, sea en
ttulo o en anotacin en cuenta, que inclusive podrn representar derechos
patrimoniales distintos a los de participacin o deuda, estableciendo sus
condiciones, formalidades y dems requisitos. Dichos valores, en forma especial,
se regirn por las Resoluciones que las autoricen y por la presente Ley, en todo
aquello que les resulte aplicables.
ANLISIS: Las autoridades de CONASEV y la superintendencia de
administradores dan facultad
a autorizar la creacin, emisin
negociacin y adquisicin de valores mobiliarios.
276.2.
Sin perjuicio de lo dispuesto en el prrafo anterior, las empresas bancarias
podrn emitir valores mobiliarios representativos de derechos sobre acciones,
obligaciones, o sobre la base de carteras de valores diversos u homogneos
entre s, o de ndices y, en general, sobre derechos que correspondan a valores
emitidos por personas jurdicas constituidas en el pas y/o en el exterior,
2 http://www.leytitulosvalores.com http://www.sbc.com.pe

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sujetndose a las
Superintendencia.

disposiciones

de

carcter

general

que

expida

la

ANLISIS: Las empresas bancarias podrn emitir valores mobiliarios

con derecho sobre la base de carteras de valores diversos entre s
los valores emitidas por personas jurdicas constituidas en el pas.
276.3.
La emisin de los valores a los que se refiere la dcimo sexta disposicin
final del Decreto Legislativo N 861 y el Artculo 3 del Decreto Legislativo N 709,
debern ser previamente autorizadas por la Superintendencia.
ANLISIS: Decreto Legislativo N 861 y el Artculo 3 del Decreto
Legislativo N 709, se encuentra previamente autorizadas por la
Superintendencia.

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GLOSARIO:
1. Accin derivada del ttulo valor: La pretensin o derecho cambiario que
confiere el valor en ttulo o en anotacin en cuenta a su legtimo tenedor o titular,
en forma adicional a la pretensin y a los derechos que existan como
consecuencia de la relacin causal y a la de enriquecimiento sin causa, que le
permiten exigir el cumplimiento o pago de los derechos patrimoniales que dichos
valores representen. Esta pretensin cambiaria es una distinta a la proveniente de
la relacin causal y a la que corresponde a la pretensin por enriquecimiento sin
causa, por lo que puede ser ejercitada en cualquier va procesal.
2. CONASEV: Comisin Nacional Supervisora de Empresas y Valores.
3. Constancia de formalidad sustitutoria del protesto: Constancia del
incumplimiento de la obligacin de pago de un ttulo valor, puesta por una
empresa del Sistema Financiero Nacional designada para efectuar el pago, con
cargo en la cuenta designada en el mismo documento, sealando la causa de
dicha falta de pago, fecha y firma de su representante autorizado, que surte todos
los efectos del protesto.
4. Das: Los calendario conforme al Cdigo Civil, salvo que en forma expresa se
seale que se tratan de das hbiles.
5. Diario Oficial: El Diario Oficial El Peruano o, en su caso, el diario encargado de
las publicaciones judiciales.
6. Documento oficial de identidad: El Documento Nacional de Identidad (DNI) o
aqul que por disposicin legal est destinado para la identificacin personal, en
el caso de las personas naturales; mientras que en el caso de las personas
jurdicas, se entender que es el Registro nico del Contribuyente (RUC) o aqul
que por disposicin legal lo sustituya. En el caso de las personas extranjeras, el
documento que les corresponda segn la ley de su domicilio o su pasaporte;
siendo exigible esta indicacin slo cuando dichas personas intervengan en
ttulos valores emitidos y negociados dentro de la Repblica.
7. Empresas del Sistema Financiero Nacional: Aquellas pertenecientes ha dicho
Sistema y sujetas al control de la Superintendencia.
8. Fedatario: El Notario o el Juez de Paz.
9. Nombre: El nombre incluyendo los apellidos, conforme al Artculo 19 del Cdigo
Civil, en el caso de las personas naturales; y, la denominacin o razn social u
otra que corresponda, en el caso de las personas jurdicas; conforme aparezcan
de su respectivo documento oficial de identidad.
10.
Prrroga: La ampliacin del plazo de vencimiento de un ttulo valor, sobre
la base del acuerdo previo adoptado conforme al Artculo 49 sin que para ello se
requiera de intervencin de los obligados, los que mantienen su obligacin
respecto al ttulo prorrogado.
11.Renovacin: La ampliacin del plazo de vencimiento de un ttulo valor, en mrito
a nueva y expresa intervencin del obligado u obligados que asumirn desde
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entonces las obligaciones respectivas, quedando liberados de toda obligacin
quienes no intervengan en la renovacin.
12.
Requisito formal esencial: Aqul sealado por la ley como contenido de
cada ttulo valor y cuya falta o inobservancia invalida el documento como ttulo
valor e impide el nacimiento de la accin o derecho cambiario.
13.
Superintendencia: Superintendencia de Banca y Seguros.
14.
Truncamiento: Proceso que permite detener en poder de una empresa del
Sistema Financiero Nacional un ttulo valor, prosiguiendo su trmite de cobranza o
pago de derechos que el ttulo represente, as como las constancias de rechazo o
incumplimiento total o parcial, por medios mecnicos, electrnicos u otros,
prescindiendo de su entrega fsica, previo los acuerdos que al efecto adopten las
empresas involucradas.
15.
Valor materializado: El ttulo valor emitido en soporte papel, generndose
una inmanencia e identidad entre el Derecho patrimonial y dicho soporte.
16.
Valor desmaterializado: El valor que prescinde del soporte papel y, en su
lugar, est representado por anotacin en cuenta cuyo registro est a cargo de
una Institucin de Compensacin y Liquidacin de Valores.

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BIBLIOGRAFIA:
ERLY ZEBALLOS ZEBALLOS: Contabilidad General, Edicin 9, Lima-2010.
http://www.leytitulosvalores.com
http://www.sbc.com.pe

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ANEXOS
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PAG
ARE

BANCARIO:3
CASO PRACTICO: Con la fecha 1 de abril, el seor Jacinto Luna, soltero, con
D.N.I.29324250, domicilio en la calle Jos Benavides N472 de San Isidro, Lima,
celebra un Contrato de Concesin de Crdito con la Financiera de Crdito El Sol
S.A., por S/.5,000.00 nuevos soles firmando un Pagare Bancario,
comprometindose a cancelar dicha suma en el lapso de 1 ao con una tasa
efectiva de inters mensual de 3.9% y una tasa moratoria del
4%mensual.Presentando como fiadores.

3 ERLY ZEBALLOS ZEBALLOS: Contabilidad General, Edicin 9, Lima-2010, pag.47.

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CDULAS HIPOTECARIAS:
Las cdulas hipotecarias son ttulos emitidos por entidades financieras que pagan
un inters fijo y que tienen como garanta la totalidad de los crditos hipotecarios
concedidos por la entidad que los emite. Su emisin est restringida a entidades
de crdito oficial, sociedades de crdito hipotecario y cajas de ahorros. Se
presentan en tres modalidades: nominativas, a la orden o al portador

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LETRA HIPOTECARIA:
Las Letras Hipotecarias son emitidas por bancos e instituciones financieras para
financiar la adquisicin o construccin de una vivienda, sitios, oficina, etc.
La letra hipotecaria se transa en la Bolsa de Comercio (mercado secundario a
inversionistas) obteniendo un precio de acuerdo a las condiciones de mercado.
Con el producto de la venta de las letras se financia el crdito hipotecario. Por
otro lado, para respaldar su obligacin, el deudor debe entregar en Hipoteca el
bien inmueble en cuestin.

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CERTIFICADO DE FONDO MUTUO:

CERTIFICADO DE SUSCRIPCION PREFERENTE:

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