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RESUMO
Na atual conjuntura econmica h uma tendncia natural no sentido de
adotar-se a Demonstrao de Fluxo de Caixa em substituio Demonstrao
de Origens e Aplicaes. Isto se deve fundamentalmente a sua menor
complexidade o que facilita sobremaneira o entendimento, principalmente pelos
usurios externos pouco habituados a termos tcnicos.
O fluxo de caixa nada mais do que a distribuio no tempo de todas as
entradas e sadas de numerrio geradas pelas atividades da empresa, lida
portanto, com conceito de fcil assimilao, a disponibilidade financeira,
facilitando o entendimento por todos.
O escopo do presente artigo demonstra a importncia da Demonstrao
do Fluxo de Caixa quer seja apresentada juntamente com as demais
Demonstraes Contbeis ou isoladamente, especialmente no universo das
pequenas e mdias empresas, apresentando-se um modelo especfico onde se
prope que o mesmo seja utilizado como instrumento de controle gerencial.
Palavras-chaves: Fluxo de Caixa, Contabilidade, Empresa
ABSTRACT
In the current economic conjuncture there is a natural tendency in the
sense of adopting the cash flow statement in substitution to the demonstration
of origins and applications. This is due to fundamentally the smallest complexity
1
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that facilitates the understanding greatly, mainly for the external users not very
habituated to technical terms.
The cash flow is nothing else than the distribution in the time of whole the
cash inflows and cash outflows produced by the activities of the company,
works therefore, with concept of easy assimilation, the financial availability,
facilitating the understanding for everybody.
The aim of the present article demonstrate the importance of the cash flow
statement presented together with the other accounting demonstrations or
separately, especially in the universe of the small and medium companies,
introducing a specific model where intends that the same is used as instrument
of managerial control.
keys Words: Cash flow, Accounting, Company
1.
INTRODUO
Embora ainda no exigida pela lei das sociedades annimas a
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competitividade no mercado est cada vez mais acirrada o mnimo que espera
de uma empresa controle do seu fluxo de caixa.
Este artigo objetiva demonstrar a importncia da utilizao do fluxo de
caixa nas empresas, como instrumento gerencial da tomada de decises
principalmente
nas
pequenas
empresas.
Apresentar-se-
um
modelo
A noo de passivos/obrigaes.
Outra razo para se considerar com administrao das disponibilidades
caracterstica especial da pequena empresa de dispor escassos recursos de
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com
investimentos
no
capitalizados,
porm
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de emprstimos ou de
de
caixa,
constitui-se
em
poderoso
instrumento
de
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entradas,
como:
juros
recebidos,
dividendos
recebidos,
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no
vencimento, despesas
administrativas
(aluguel,
telefone,
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Compras mercadorias
Dezembro
Janeiro
Fevereiro
Maro
Abril
Maio
Junho
6.000,00
9.000,00
7.500,00
8.500,00
10.000,00 11.500,00
Remunerao pessoal
3.000,00
2.500,00
3.200,00
3.000,00
3.000,00
4.000,00
4.200,00
Encargos Sociais
240,00
200,00
256,00
240,00
240,00
320,00
336,00
Luz
48,00
40,00
52,00
48,00
50,00
56,00
59,00
gua
25,00
25,00
25,00
25,00
25,00
25,00
25,00
Aluguel
400,00
400,00
400,00
400,00
400,00
400,00
400,00
Telefone
62,00
65,00
61,00
70,00
61,00
72,00
80,00
Honorrios
300,00
300,00
300,00
300,00
300,00
300,00
300,00
Pro-labore
900,00
900,00
900,00
900,00
900,00
900,00
900,00
Material de Escritrio
22,00
15,00
18,00
25,00
20,00
30,00
25,00
Despesas Financeiras
55,00
50,00
60,00
55,00
58,00
62,00
65,00
SIMPLES(5,4%)
810,00
648,00
972,00
810,00
918,00
1.080,00
1.242,00
ICMS
750,00
600,00
900,00
750,00
850,00
1.000,00
1.150,00
IPTU
35,00
35,00
35,00
35,00
35,00
35,00
35,00
Financiam.e Emprstimos
Despesas Administrativas
Impostos e taxas
Alvars
localizao
320,00
sade
Fonte: Prpria
Receita
Janeiro
Dezembro
15.000,00
3.000,00
Janeiro
12.000,00
Fevereiro
18.000,00
Vendas
Fevereiro
Maro
2.400,00
3.600,00
11
Abril
Maio
Junho
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Compras
Janeiro
Dezembro
7.500,00
Janeiro
6.000,00
Fevereiro
9.000,00
Maro
7.500,00
Abril
8.500,00
Maio
10.000,00
Junho
11.500,00
Fevereiro
Maro
Abril
Maio
Junho
1.500,00
1.200,00
1.800,00
1.500,00
1.700,00
2.000,00
Compras do ms
4.800,00
7.200,00
6.000,00
6.800,00
8.000,00
9.200,00
Somatrio
6.300,00
8.400,00
7.800,00
8.300,00
9.700,00 11.200,00
Fonte: Prpria
FEVEREIR
O
MARO
ABRIL
MAIO
JUNHO
1- ENTRADAS
Receita de vendas vista
9.600,00
3.000,00
Receita
de
14.400,00 12.000,00
13.600,00
16.000,00
18.400,00
3.600,00
3.000,00
3.400,00
4.000,00
16.800,00 15.600,00
16.600,00
19.400,00
22.400,00
2.400,00
operaes
bancrias
Financiamentos
emprstimos
TOTAL DAS ENTRADAS
12.600,00
2- SADAS
Compras vista
Pagamento
de
4.800,00
7.200,00
6.000,00
6.800,00
8.000,00
9.200,00
1.500,00
1.200,00
1.800,00
1.500,00
1.700,00
2.000,00
2.500,00
3.200,00
3.000,00
3.000,00
4.000,00
4.200,00
200,00
256,00
240,00
240,00
320,00
336,00
40,00
52,00
48,00
50,00
56,00
59,00
fornecedores
Remunerao de pessoal
Encargos Sociais
Financiamentos
emprstimos
Despesas Administrativas
Luz
gua
Aluguel
Telefone
25,00
25,00
25,00
25,00
25,00
25,00
400,00
400,00
400,00
400,00
400,00
400,00
65,00
61,00
70,00
61,00
72,00
80,00
Honorrios
300,00
300,00
300,00
300,00
300,00
300,00
Pro-labore
900,00
900,00
900,00
900,00
900,00
900,00
12
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Material de Escritrio
15,00
18,00
25,00
20,00
30,00
25,00
Despesas Financeiras
50,00
60,00
55,00
58,00
62,00
65,00
SIMPLES(5,4%)
648,00
972,00
810,00
918,00
1.080,00
1.242,00
ICMS
600,00
900,00
750,00
850,00
1.000,00
1.150,00
35,00
35,00
35,00
35,00
35,00
35,00
15.579,00 14.458,00
Impostos e taxas
IPTU
Alvars
Localizao
320,00
Sade
TOTAL DAS SADAS
12.398,00
15.157,00
17.980,00
20.017,00
202,00
1.221,00
1.142,00
1.443,00
1.420,00
2.383,00
2.000,00
2.100,00
2.205,00
2.315,25
2.431,00
2.552,56
2.202,00
3.321,00
3.347,00
3.758,25
3.851,00
4.935,56
6-Nvel Desejado
2.100,00
2.205,00
2.315,25
2.431,00
2.552,56
2.680,19
-102,00
-1.116,00
-1.031,75
-1.327,25
-1.298,44
-2.255,37
102,00
1.116,00
1.031,75
1.327,25
1.298,44
2.100,00
2.205,00
2.315,25
2.431,00
2.552,56
2.680,19
3-Diferena do perodo(1-2)
4-
SALDO
INICIAL
DE
CAIXA
7-Emprstimos a captar
8- Aplicaes no mercado
9- Amortizaes
10- Resgates
11-
SALDO
FINAL
DE
CAIXA
Fonte: Prpria
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