INFORME DE PLANEAMIENTO

1.- Informacin General

Razn Social
No de RUC
Actividad econmica
Perodo a examinar
Tributos a examinar

:
:
:
:
:

EL PELICANO S.A.C.
20391568106
Cra de animales domsticos
Enero a Diciembre del 2010
Renta de 3 categora
I.G.V.

2.- Antecedentes
2.1 AUDITORIA FISCAL (SUNAT)

La empresa fue fiscalizada por SUNAT, segn el requerimiento N 040027061973 en el ao

2008, a raz de lo cual, se determinaron reparos por Impuesto General a las Ventas (enero a
diciembre de 2006) e Impuesto a la Renta del ejercicio fiscal 2,006 por un importe total de
S/. 206,700, segn el siguiente detalle:
CONCEPTO
Ventas no declaradas detectadas por diferencia DAOT y
guas con motivo traslado venta no facturadas
Exceso de gastos de representacin
Mayor tasa de depreciacin
Gastos sin comprobantes de pago
Gastos ajenos al giro del negocio
Compras sin utilizar medios de pago
TOTAL

RENTA
100,000.00
5,000.00
20,000.00
25,000.00
10,000.00
20,000.00
180,000.00

IGV
19,000.00
2,000.00

1,900.00
3,800.00
26,700.00

2.1 AUDITORIA INDEPEDIENTE

En el ao 2009 se contrat a la Sociedad de Auditoria Glvez, Castro & Asociados a fin de

realizar una auditoria tributaria de los periodos tributarios 2007 y 2008 por IGV e Impuesto
a la Renta.
Del informe elaborado por los auditores independientes se puede apreciar que se realizaron
las siguientes observaciones y recomendaciones

OBSERVACIONES

RECOMENDACIONES

Existen adquisiciones no bancarizadas.

Implementacin de sistema de control y

acogimiento al regimen de incentivos
Implementacin de sistema de control y
acogimiento al regimen de incentivos

Compra de maz sin efectuar la detraccin

Compra a la empresa de Alimentos
Balanceados SAC por debajo al valor de Establecimiento de poltica de adquisiciones
mercado.
a valor de mercado.
Deduccin de gastos personales del accionista
mayoritario.
Acogimiento a regimen de incentivos
Crdito fiscal anotado con un plazo mayor a
cuatro meses de su emisin.
Acogimiento a regimen de incentivos
Entrega gratuita de aves al personal y no se
declara como venta ni ingreso.
Acogimiento a regimen de incentivos
Deduce depreciacin de maquinaria ya
transferida.
Acogimiento a regimen de incentivos
3.- Estructura del Negocio
Estructura Orgnica
Naturaleza del Negocio

:
:

Se trata de una sociedad annima cerrada.

La empresa se dedica a la produccin de huevos y pollo bb.

4.- Sistema contable

La contabilidad se lleva en forma computarizada, por ser persona jurdica se encuentra en la
obligacin de llevar contabilidad completa.

5.- Otros

5.1 Accionistas:

ACCIONISTAS

APORTE

PARTICIPACION
%

Carlos Snchez

375000

50%

Manuel Rodrguez

187500

25%

Roco Surez

187500

25%

TOTAL

S/. 750000

5.2 Empresas Vinculadas:

Alimentos Balanceados S.A.C ubicada en la ciudad de Trujillo, quienes le proporcionan

todos los insumos alimenticios para las aves, los accionistas y sus respectivas participaciones
en la empresa son: Manuel Rodrguez (20%), Carlos Snchez (35%) y Roco Surez (45%).

6.- Puntos crticos determinados

Segn anexo 01

7.- Cronograma de trabajo

Tareas

Das

1.- Planeamiento
Evaluacin Preliminar

Informe

2.- Trabajo de campo

Procedimientos a aplicar segn Programa de Auditoria
3.- Informe de Auditoria
Informe final

Recomendaciones

5
6

12

3
2

Total

8.- Observaciones
Cronograma sujeto a variacin, de acuerdo al desarrollo del trabajo de campo y a las observaciones
que se puedan encontrar durante el mismo.

Trujillo, 12 de septiembre de 2012

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FIRMA DEL AUDITOR

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VB DEL SOCIO PRINCIPAL