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AUDITORIA
PRESUPUESTOS EMPRESARIALES
QUINTO A
*PRESUPUESTOS DE OPERACIN
*PRESUPUESTOS FINANCIEROS
OBJETIVO GENERAL
OBJETIVOS ESPECFICOS
Conocer la importancia de cada uno de los presupuestos que se estudiar y sus
relaciones con la vida real y la profesin prctica de cada uno para as obtener un
mayor conocimiento.
Comparar los diferentes pasos en la elaboracin de cada uno de los presupuestos,
obteniendo as una mayor comprensin de los mismos y realizar un anlisis.
Analizar y conocer las funciones importantes que cumple cada uno de los formatos
que se analizar dentro de cada uno de los presupuestos y la importancia de sus
elementos
PRESUPUESTOS DE OPERACIN
PRESUPUES
TO DE
VENTA
IMPORTANCIA
CONCEPTO
El presupuesto de ventas es una
herramienta valiosa que otorga una
direccin a la compaia en lo que
refiere a sus ventas esperadas. Ayuda a
mejorar la rentabilidad de la empresa. la
firma confecciona un plan financiero
teniendo en cuenta la cantidad de bienes
y sevicios que planea vender en el plazo
de un ao, y el precio al que esos bienes
y servicios seran vendidos.
Pronstico de ventas
El pronstico de ventas est formado por las ventas de productos actuales a los clientes
actuales, a los nuevos, y por las ventas de nuevos productos a esos clientes.
Para realizar un pronstico de ventas es necesario cumplir los siguientes pasos:
1. Establecimiento de las suposiciones bsicas que deben ser usadas en el desarrollo
del pronstico (tendencias econmicas, cambios en la lnea de productos, en la
distribucin etc.)
FORMATO O ESTRUCTURA
PRESUPUESTO DE VENTAS
PRODUCTOS
Producto X
VENTAS
PROYECTADAS
$ xxx
PVP
VENTAS ESTIMADAS
EN DOLARES
$ xxx
$ xxx
CONCEPTO
PRESUPUESTO
DE
PRODUCCIN
DE PRODUCTO
TERMINADO
IMPORTANCIA
FORMATO O ESTRUCTURA
PRESUPUESTO DE PODUCCION DE PRODUCTO TERMINADO
X
Inventario final productos terminados
$ xxx
(+)
ventas
$ xxx
(=)
unidades requeridas
$xxx
(-)
$ xxx
(=)
PRESUPUESTO DE PRODUCCION
$ xxx
IMPORTANCIA
Es importante este proceso
de medcin ya que siempre
se debe adaptar a ciertas
normas que deben ser pre
definidos antes de iniciar el
trabajo. Pueden variar segn
su procedencia, pueden ser:
*Normas
de
organismos
pblicos.
*Normas de cmaras de
construccin
o
algunas
instituciones
pblicas
o
privadas.
CONCEPTO
Es lo que se desea construir y que
dichas especificaciones permitan
cuantificar
lo ms exctamente
posible los volmenes de concepros
que se preetenden hacer intervenir,
as
como
sus
caractersticas
detalladas y finalmente conocidos
el QU y el CUNTO, se puede
proceder
a
analizar
el
procedimiento
constructivo
y
obtener el costo parcial de cada
uno de dichos procesos.
FORMATO O ESTRUCTURA
PRESUPUESTO DE CUANTIFICACIN DE MATERIALES
PRODUCTOS
Producto X
PRODUCCION
REQUERIDA
$ xxx
MATERIALES
COMPONENTE A
CONSUMOS CALCULADOS
COMPONENTE A
$ xxx
$ xxx
PRESUPUESTO DE
COMPRA DE MATERIA
PRIMA DIRECTA
CONCEPTO
Este presupuesto especifica las cantidades requeridas de cada material y las fechas aproximadas en que se
necesitan; por lo tanto, debe desarrollarse un pkan de compras. El presupuesto de compra de materiales
especifica las cantidades que habrn de comprarsede stos insumos, el costo estimado y las fechas
requeridas de entrega.
IMPORTANCIA
1. Determina los Stock de materias primas que se deben tener en un perodo.
2. Determina las necesidades de eefectivo.
3. Ofrece una visin ms clara sobre las fluctuaciones de precio de las materias primas en el mercado y
prev las fechas de adaquisicin en las pocas de menor costo.
FORMATO O ESTRUCTURA
PRESUPUESTO DE
CONSUMO DE
MATERIA PRIMA
DIRECTA
CONCEPTO
Representa la cantidad de materia prima que
ser utilizada en el proceso de produccin,
por lo tanto, para su elaboracin se parte del
presupuesto de produccin.
El jefe de produccin es el responsable en la
elaboracin de este presupuesto.
IMPORTANCIA
El presupuesto de consumo de materia
prima directa es muy importante dentro
del desarrollo de los presupuestos ya que
ayuda a dterminar el consumo realizado
dentro de cada periodo y as poder
verificar si se deber utilizar ms o menos
dentro de cada proceso.
FORMATO O ESTRUCTURA
PRESUPUESTO DE CONSUMO DE MATERIA PRIMA
DIRECTA
COMPONENTE A
Inventario Inicial
$ xxx
(x)
Costo a primero de Enero
$ xxx
(=) Valor del Inventario Inicial
$ xxx
(+) Presupuesto de Compras
$ xxx
(=) Valor Inventario Disponible
$ xxx
(-)
Valor Inventario Final
$ xxx
(=) Presupuesto de Consumo
$ xxx
PRESUPUESTO DE MANO DE
OBRA DIRECTA
IMPORTANCIA
CONCEPTO
El presupuesto de mano de obra que se va a
utilizar en la produccin presupuestada a
partir del presupuesto de las unidades por
vender consiste e la determinacin del costo
de los sueldos y salarios a trabajadores que
habrn de operar el proceso de produccin.
Sin embargo este factor depende del
conocimiento de la cantidad y calidad de la
mano de obra con que se contar a lo largo
del ao.
FORMATO O ESTRUCTURA
PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA
PRODUCCION
HORAS POR
PRODUCTOS REQUERIDA
DEPARTAMENTO
Dep. 1
Producto X
$ xxx
$ xxx
COSTO POR MANO DE
OBRA
CONCEPTO
PRESUPUESTO DE
COSTOS
INDIRECTOS DE
FABRICACIN
CLCULO
Dep. 1
$ xxx
$ XXX
IMPORTANCIA
Estimacin de los gastos
variables y fijos que se
requieran para proveer los
materiales y mano de obra
indirectos, as como los sevicios
necesarios para la ejecucin de
los presupuestos de produccin.
FORMATO O ESTRUCTURA
ESTADO DE COSTOS DE
PRODUCCIN Y VENTA
CONCEPTO
FORMATO O ESTRUCTURA
(+)
(+)
(+)
(=)
(+)
(=)
(-)
(=)
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
PRESUPUESTOS FINANCIEROS
ESTADO DE
RESULTADOS
FRMULAS
VENTAS NETAS= ventas brutas rebajas, devoluciones o descuentos en ventas.
COSTO DE VENTAS= Inventario inicial de mercadera + compras netas inventario final
de mercadera.
COMPRAS NETAS=compras brutas + fletes en compras + otros gastos de compras
rebajas, devoluciones o descuentos.
COSTO DE VENTAS= unidades vendidas * costo unitario.
GASTOS DE OPERACIONES= gastos de ventas + gastos de administracin.
FORMATO O ESTRUCTURA
ESTADO DE RESULTADOS
POR ELPERIODO DEL xxx AL xxx
INGRESOS
xxx
(-)
COSTOS
(xxx)
(=)
xxx
(-)
GASTOS DE OPERACIN
UTILIDAD (PRDIDA) EN
OPERACIONES
(xxx)
(=)
xxx
xxx
xxx
(-)
IMPUESTOS A LA RENTA
(xxx)
(=)
xxx
FLUJO DE
CAJA.
CONCEPTO
OBJ
El objetivo del e
En finanzas y en economa se
es proveer inform
entiende por flujo de caja o flujo de
los ingresos y e
fondos los flujos de entradas y salidas
de caja o efectivo,CUENTAS
en un perodo
QUE INTERVIENENuna empresa du
tiempo.
dado. Para desarrollar el flujo de efectivo es preciso
contarEsel u
dinmico
y acum
balance
los dos ltimos aos y el ltimo
estado
El flujo
de cajageneral
es la de
acumulacin
resultados.
La informacin q
neta dede
activos
lquidos en un periodo
Es
esencial
contar
tambin
con
las
notas
a
los estados
caja,
ayuda a
determinado y, por lo tanto,
financieros en donde consten ciertas operaciones que hayan
administradores,
constituye
un indicador
importante
de de efectivo, o departidas
implicado
la salida
o entrada
que
la liquidez
de unaefecto
empresa.
no tienen
alguno en el efectivo.
Evaluar la capac
generar flujo
Dentro de esto podemos mencionar lasparadiferentes
actividades que intervienen las mismas que son:
Actividades de operacin.
Actividades de inversin.
Actividades de financiacin.
FORMATO O ESTRUCTURA
La construccin de los Flujos de Caja puede basarse en una estructura general que se aplica a
cualquier finalidad del estudio de Proyectos. Para el Proyecto que busca medir la Rentabilidad de la
Inversin el ordenamiento propuesto es el que se muestra en la tabla siguiente:
Saldo Inicial
+ Entradas
= Disponible efectivo
- Salidas
= Sobrante o faltante de
efectivo
primer
trimestre
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
segundo
trimestre
xxx
xxx
xxx
xxx
tercer
trimestre
xxx
xxx
xxx
xxx
cuarto
trimestre
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
FORMATO O ESTRUCTURA
1.
Encabezado
Nombre de la empresa
Nombre del balance
Periodo contable
2.
Cuerpo
Activo
Pasivo
Capital
ESTADO DE SITUACIN
FINANCIERA
3.
Pie
Nombre y firmas de quien realizo y autorizo
Notas
Rubros y cifras de las cuentas de orden
ECUACIN CONTABLE
La ecuacin contable consta de tres elementos interrelacionados entre s: activo, pasivo y capital.
Y que
Con todos estos cambios las entidades deben realizar un anlisis de sus estados financieros en la
fecha de transicin de manera que se reconozcan como activos y pasivos a los que cumplan con los
criterios de reconocimiento de las NIIF, dentro de los estados financieros se puede mencionar uno
de sus elementos que ha sufrido cambios como es en la estructura del estado de situacin financiera
o balance general, dentro de la estructura se puede verificar que si ha existido un cambio en la
forma de estructurar dicho estado pero dentro de la clasificacin de la cuentas se puede reconocer
que simplemente han cambiado de nomenclatura.
FORMATO O ESTRUCTURA
ESTADO DE CAMBIOS EN
EL PATRIMONIO
CONCEPTO
Es el documento que parte del
estado financiero que muestra
en forma detallada los aportes
de los socios y la distribucin
de las utilidades obtenidas en
un periodo, adems de la
aplicacin de las ganancias
retenidas
en
periodos
anteriores. Este muestra por
separado el patrimonio de una
empresa.
RESUMEN
PRESUPUESTO
OPERACIONAL
PRESUPUESTO DE VENTA
Es una herramienta valiosa que
otorga una direccin a la compaa
en lo que refiere a sus ventas
esperadas. Ayuda a mejorar la
rentabilidad de la empresa.
PRESUPUESTO DE
PRODUCCIN DE
PRODUCTOS TERMINADOS
PRESUPUESTO DE
CUANTIFICACIN DE
MATERIALES
En realidad el presupuesto de
produccin es el presupuesto de
venta proyectado y ajustados por el
cambio en el inventario
PRESUPUESTO DE COMPRA
DE MPD
Especifica las cantidades
requeridas de cada material y las
fechas aproximadas en que se
necesitan; por lo tanto, debe
desarrollarse un plan de compras
PRESUPUESTO DE
CONSUMO DE MPD
Representa la cantidad de materia
prima que ser utilizada en el
proceso de produccin, por lo
tanto, para su elaboracin se parte
del presupuesto de produccin.
PRESUPUESTO DE MOD
PRESUPUESTO DE CIF
PRESUPUESTOS FINANCIEROS
ESTADO DE
RESULTADOS
Muestra la utilidad o
prdida obtenida en un
periodo determinado por
actividades ordinarias y
extraordinarias.
Est compuesto por las
cuentas
nominales,
transitorias
o
de
resultado, o sea las
cuentas de ingresos,
gastos y costos, cuyos
saldos deben ser cerrados
al finalizar el ejercicio
contable
FLUJO DE CAJA
El flujo de caja es la acumulacin
neta de activos lquidos en un
periodo determinado.
A travs del flujo de caja se
contabiliza el volumen de
ingresos y egresos que genera su
negocio.
A travs del flujo de caja es
posible
determinar
con
qu
ESTADO DE SITUACIN
FINANCIERA O
BALANCE GENERAL
Es un estado financiero que
muestra el monto del activo,
pasivo y capital en una fecha
especfica
La ecuacin contable es:
De
la
ecuacin
podemos inferir que:
anterior
Y que
ESTADO DE
CAMBIOS EN EL
PATRIMONIO
Es el documento que parte del
estado financiero que muestra en
forma detallada los aportes de los
socios y la distribucin de las
utilidades obtenidas en un
periodo.
El Estado de Cambios en el
Patrimonio nos sirve para
demostrar
y explicar las
variaciones ocurridas en un
periodo determinado, esto de
forma comparativa, se debe
mostrar saldo inicial, variaciones
de ejercicio y saldos finales.
CONCLUSIONES
Al realizar un anlisis profundo de cada uno de los presupuestos que conforman el
presupuesto operacional y financiero se ha notado la gran importancia que tienen y
que pueden ser aplicados en lugares de trabajo como tambin en la vida real
personal.
Con la investigacin realizada se determin que es de gran ayuda conocer cada
paso con los que se elabora el presupuesto ya que de esta manera cada uno como
estudiante lo realizaramos de manera correcta.
Cada uno de los presupuestos tiene su propio formato esto ayuda a identificar cul
de estos nos ayudara para realizar un presupuesto correcto y de manera eficaz.
BIBLIOGRAFA
B. Jorge (2005, 1995,1988).Presupuestos. Enfoque de Gestin, planeacin y control
de recursos. Cuarta edicin. Bogot, D.C. Colombia.
B. Jorge (2011). Presupuestos. Un Enfoque de direccionamiento estratgico,
gestin, y control de recursos. Tercera Edicin. Bogot. Colombia.