DESCRIPCIN

I.
II.
III.
IV.

P/T

PLAN DE AUDITORIA

PL

PROGRAMA DE AUDITORIA
CUESTIONARIOS DE CONTROL
INTERNO
MEMO DE CONCLUSIONES

PA

PRUEBAS DE AUDITORIA
5.1. EFECTIVO Y
EQUIVALENTE DE EFECTIVO
5.2. CUENTAS POR COBRAR
COMERCIALES
5.3. INVENTARIOS

CI
CL

V.

5.4. ACTIVOS FIJOS

5.5. CUENTAS POR PAGAR
COMERCIALES
VI.
INFORME FINANCIERO
ARCHIVO DE CORRESPONDENCIA
7.1. CORRESPONDENCIA
REMITIDA
7.2. CORRESPONDENCIA
RECIBIDA
VIII.
UNIVERSO CONTABLE
VII.

O
A
B
E
N
I
CF
CF-1
CF-2
T

INDICE DE PAPELES DE TRABAJO

AUDITORA FINANCIERA

PGG
A

PLAN DE AUDITORIA FINANCIERA A LA EMPRESA DE

SERVICIOS EL CORRECAMINOS SAC.

PERIODO:
01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014

LIMA PER

2015

INDICE
N PAG

I.

ORIGEN...................................................................................................................... 4

II.

ANTECEDENTES DEL NEGOCIO..............................................................................4

III. OBJETIVO Y ALCANCE DEL EXAMEN......................................................................4

IV.
PUNTOS DE ATENCIN SOBRE CARACTERISTICAS Y SITUACIONES
ESPECIALES DEL NEGOCIO............................................................................................5
V. CARACTERISTICAS DEL AMBIENTE DE CONTROL Y DE LOS SISTEMAS DE
CONTABILIDAD, TESORERIA, INFORMACIN Y PROCEDIMIENTOS DE CONTROL
DE ACTIVIDADES BASICAS Y DE LA AUDITORIA INTERNA...........................................6
VI.

IDENTIFICACIN DE COMPONENTES Y AREAS CRTICAS................................7

VII.

CRITERIOS DE AUDITORIA A UTILIZAR................................................................8

VIII.

PROGRAMA DE PROCEDIMIENTOS.....................................................................8

IX.

RECURSOS DE PERSONAL..................................................................................8

X.

PRESUPUESTO DE COSTO DE LA AUDITORIA.......................................................9

XI.

PLAZO Y CRONOGRAMA DE TRABAJO.............................................................10

XII.

INFORME A EMITIR..............................................................................................10

PLAN DE AUDITORIA
AUDITORIA FINANCIERA DE LA EMPRESA DE SERVICIOS
EL CORRECAMINOS SAC.

I. ORIGEN
El Examen a los estados financieros de la empresa de servicios El correcaminos SAC. ,
correspondiente al ejercicio econmico 2014, se efectuara conforme a los objetivos y
Trminos establecidos en el contrato.

II. ANTECEDENTES DEL NEGOCIO

La empresa de servicios EL CORRECAMINOS SAC., se constituyo por escritura pblica
del 9 de agosto de 1935, actualmente, es una empresa de derecho privado, regida por la
Nueva Ley General de Sociedades.
Entre sus principales actividades tenemos:
SERVICIOS COMPLEMENTARIOS: Limpieza, Mantenimiento, Vigilancia Privada,
Desarrollo de Sistemas, Procesamiento de Datos, Clasificacin de Documentos,
Conserjera, Carga y Embalaje, Manejo de Mquina de Imprenta.
SERVICIOS ESPECIALIZADOS: Procesamiento de Datos Numricos, Servicio de
Conduccin de Vehculos Motorizados, Servicio de Conduccin de Motocicletas

III. OBJETIVO Y ALCANCE DEL EXAMEN

3.1. OBJETIVO
OBJETIVO GENERAL.
Emitir opinin sobre la razonabilidad de los estados financieros e
informacin complementaria preparados por la empresa de servicios EL
CORRECAMINOS SAC. al 31 de diciembre de 2014, de conformidad con los
principios de contabilidad generalmente aceptados y disposiciones legales
vigentes.

OBJETIVOS ESPECIFICOS
Determinar si los estados financieros preparados por la empresa, presentan
razonablemente su situacin financiera, los resultados de sus operaciones y flujo
de efectivo, de conformidad con los principios de contabilidad generalmente
aceptados.
3.2. ALCANCE
El alcance del examen financiero correspondiente al ejercicio econmico 2014; est
planificado para cubrir todas las operaciones realizadas por la empresa de servicios
EL CORRECAMINOS SAC.
El dictamen a los estados financieros se elaborar en concordancia con la normativa
aceptada por la profesin contable, cuantificando en los casos que corresponda, las
salvedades y/o deficiencias que se detecten como resultado del examen de los
rubros que comprenden los estados financieros.

IV. PUNTOS DE ATENCIN SOBRE CARACTERISTICAS Y SITUACIONES

ESPECIALES DEL NEGOCIO.
Brindar una atencin individualizada mediante la comprensin de las
necesidades del cliente, el desarrollo de empata con l, y el conocimiento de
sus demandas a travs de visitas realizadas por representantes de la
empresa, optimizando los servicios prestados.
Mejorar la Gestin Administrativa en todos sus niveles con el objeto de lograr un
excelente desarrollo institucional.
Mantener la Empresa en marcha y altamente competitiva y rentable, generando
valor en la empresa definiendo su marco estratgico, logrando una empresa
rentable.
Obtener el mximo desarrollo del Personal que labora en la empresa mediante
la capacitacin constante.

ESTRATEGIAS
Adecuar nuestros activos fijos a los actuales medios tecnolgicos e informticos
que permitan optimizar y mejorar la calidad de los servicios.
Coordinar permanente con el cliente, para incrementar su nivel de satisfaccin,
hasta lograr la excelencia.
Mantener los costos de operacin.
Efectuar un seguimiento estricto del cumplimiento de metas trazadas,
desarrollando polticas de gestin que mejoren los servicios.
Elevar el nivel tcnico del personal
6

Promover la inversin en capacitar al personal, para incentivar la capacidad

creativa e innovadora, tendiente a desempear su labor en forma
satisfactoria para el cliente y lograr intensificar la relacin trabajadorempresa.
Desarrollar polticas de gestin que mejoren los procesos y fomenten el trabajo
en equipo.
Incrementar nuestras Ventas racionalizando los gastos administrativos,
adecundose al as leyes establecidas.

V. CARACTERISTICAS DEL AMBIENTE DE CONTROL Y DE LOS SISTEMAS

DE CONTABILIDAD, TESORERIA, INFORMACIN Y PROCEDIMIENTOS
DE CONTROL DE ACTIVIDADES BASICAS Y DE LA AUDITORIA INTERNA.
Ambiente de control
Los informes de auditora interna no son vistos por el Directorio, se remiten a la
Gerencia General.
No se dispone las acciones correctivas inmediatas por la alta direccin para superar
las deficiencias reveladas en informes de auditora interna y externa.
No se efecta seguimiento de la implementacin de recomendaciones de auditora
(80% de las recomendaciones se encuentran en proceso.)
Los auditores internos no visitan los locales donde se presta el servicio.
Estructura orgnica desactualizada y se carece de manual de organizacin y
funciones.
nico cliente principal Banco de la Nacin.
Sistema Contable, Tesorera y de informacin.
El sistema de contabilidad es computarizado y se lleva por planta administrativa y
personal de servicios.
Asimismo se encuentra computarizado los subsistemas de:
- Facturacin y ventas.
- Proveedores y existencia (inventarios)
- Sueldos
La empresa dispone de un fondo fijo renovable de S/. 6,000.00 para sus gastos
menores y urgentes.
rea de comercializacin:
Las ventas son al contado.
El 100% de las ventas de servicios se efectan en Lima.
Carecen de normas internas sobre ventas.

Principales clientes.
nico cliente el Banco de la Nacin que factura un monto anual de S/.4000,000.00
modalidad de facturacin al contado que pagan los primeros 10 das del mes
siguiente segn contrato, estableciendo penalidades en el contrato por
incumplimiento de pago en la fecha establecida.
Principales Proveedores
ASTETE FABRICA DE MATERIALES DE LIMPIEZA.
SEAAS, LIMPIEZA DE FACHADAS.
RIGO Y HNOS. PRODUCTOS DE LIMPIEZA.

VI. IDENTIFICACIN DE COMPONENTES Y AREAS CRTICAS.

Como consecuencia de la comprensin de las operaciones de la empresa, evaluacin preliminar de
la estructura de control interno, revisin analtica y evaluacin de materialidad y de riesgos
inherentes y de control, se determinaron como componente o rea de mayor riesgo los siguientes:

I.Ventas y Cuentas por Cobrar

Riesgo inherente
Riesgo de Control

:
:

Medio
Alto

(Cuadro de identificacin de reas crticas y significativas)

II.Existencias
Riesgo inherente
Riesgo de Control

:
:

Alto
Medio

(Cuadro de identificacin de reas crticas y significativas)

III.Gastos pagados por anticipado
Riesgo inherente
Riesgo de Control

:
:

Alto
Medio

(Cuadro de identificacin de reas crticas y significativas)

IV.Inmueble, maquinaria y equipo

Riesgo inherente
Riesgo de Control

:
:

Alto
Medio

(Cuadro de identificacin de reas crticas y significativas)

V.Compras y cuentas por pagar
Riesgo inherente
Riesgo de Control

:
:

Alto
Medio

(Cuadro de identificacin de reas crticas y significativas

VI.Gastos de remuneraciones
Riesgo inherente
Riesgo de Control

:
:

Alto
Medio

(Cuadro de identificacin de reas crticas y significativas)

VII.

CRITERIOS DE AUDITORIA A UTILIZAR

El enfoque de la Auditoria Financiera, se realizar siguiendo los lineamientos establecidos en las
Normas Internacionales de Auditoria - NIA y dems disposiciones tales como:
Nueva Ley de Sociedades.
Acuerdos de Directorio de la empresa
Manual de Organizacin y Funciones de la Entidad.
Directivas internas aplicables de la empresa.

VIII.

PROGRAMA DE PROCEDIMIENTOS
Se aplicaran el Programa de Procedimientos de Auditoria a las cuentas que forman parte de los
estados financieros.

IX.

RECURSOS DE PERSONAL
El Equipo de Auditoria estar integrado por el siguiente personal:

Nombres y Apellidos

X.

Cargo

1. Karen Olano Flores

Supervisor

2. Silvio Acua Jara

Jefe de Comisin

3. Liz Collazo Garrido

Auditor

4. Cesar Chvez Esteban

Auditor

5. Vivian Cuadrado Abad

Especialista Legal

6. Angie Flores Chvez

Especialista Tributario

PRESUPUESTO DE COSTO DE LA AUDITORIA

En el cuadro correspondiente se visualiza el costo de la Auditoria Financiera (no incluye IGV).

DEL 02.01.2015

TOTAL DIAS
UTILES

10

AL 27.02.2015

41

COSTO
x H.H.

N DE
H.H.

159.95

COSTOS DIRECTOS S/.

HONORARIO
S

OTROS

TOTAL

328

52,463.6

4,000.00

56,463.6

129.73

328

42,551.44

42,551.44

106.63

328

34,974.64

34,974.64

99.52

328

32,642.56

32,642.56

56

8,000.00

8,000.00

56

7,800.00

7,800.00

TOTAL

XI.

PLAZO Y CRONOGRAMA DE TRABAJO

En el cuadro se demuestra la programacin de actividades.

ACTIVIDADES

N DE DIAS

RESPONSABLES

N DE HORAS
8 x das

PERIODO DE
FECHAS

Planificacin y
Programa de
Auditoria

02

64

2 al 13 de enero
del 2015

Trabajo de Campo

25

06

200

14 de ene. al 17
de febrero del 2015

Elaboracin y
Elevacin del
Informe

02

64

18 al 27 de febrero
del 2015

TOTAL

41

XII.

328

INFORME A EMITIR
Se emitir el Informe Financiero y entregar al Directorio de la empresa, el 28 de febrero de 2015.

Lima, 30 de Noviembre del 2014

11