COOPERATIVA CONTACOOP

JULIANA ANDREA CARMONA BERDUGO

AURA ANDREA GARCIA ROJAS
ALCIRA LUZ TARRIBA MEDINA

GLORIA STELLA QUINTANAPELAEZ

CONTABILIDAD DEL SECTOR SOLIDARIO

UNIVERSIDAD COOPERATIVA DE COLOMBIA

FACULTADAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y ECONOMICAS
CONTADURA PBLICA
2015

SERVICIOS OFRECIDOS
En la COOPERATIVA CONTAFINANCIERA pensamos siempre en las necesidades de nuestros
clientes, este factor nos acerca ms a ellos ya que ellos como clientes y nosotros como empresa nos
orientamos hacia un bien comn.
Prestamos los siguientes servicios para suplir todas sus necesidades:
ASESORIA TRIBUTARIA

Impuestos Nacionales y Municipales: Diagnosticamos, hacemos, revisamos sus

declaraciones de Renta, Impuesto a las Ventas, Retencin en la Fuente, Impuesto de
Industria y Comercio y Predial, a nivel nacional.

Declaraciones de Renta: Orientamos la elaboracin de su declaracin de renta, tanto de

personas naturales como Jurdicas.

Informacin Exgena (Medios Magnticos): Con el fin de cumplir las obligaciones ante las
Autoridades tributarias, orientamos la elaboracin y/o revisamos la informacin a suministrar
en medios magnticos Nacionales o Distritales.

Devoluciones y Compensaciones: Le asesoramos y tramitamos el proceso de devolucin y/o

compensacin de sus saldos a favor ante la DIAN o Entidades Distritales y Municipales, con
el fin de minimizar las probabilidades de rechazo de la misma.

Acuerdos de pago sobre impuestos: Gestionamos los trmites y procedimientos para

concretar acuerdos de pago de obligaciones vencidas con la DIAN y Secretaras de
Hacienda Municipales o Distritales.

Recursos en Va Gubernativa: Lo representamos, interponiendo los recursos de

reconsideracin, revocatoria directa en la va gubernativa.

Respuesta a requerimientos de las autoridades de fiscalizacin: Respondemos los

requerimientos de las entidades tributarias, en la oportunidad y con la eficiencia necesarias
para el cumplimiento cabal de este tipo de obligaciones.

Demandas ante lo Contencioso Administrativo: Lo representamos Judicialmente en litigios

de Impuestos Nacionales, Distritales y Municipales.

ASESORIA CONTABLE
Servicios especficos: En esta rea dems ofrecemos los siguientes servicios especficos:

Elaboracin, revisin y firma de declaracin de renta.

Elaboracin, revisin y firma de declaracin de retencin en la fuente.

Elaboracin, revisin y firma de declaracin de IVA.

Elaboracin, revisin y firma declaracin de industria y comercio.

Asesora tributaria.

Respuestas a requerimientos.

Elaboracin de recursos tributarios.

Consulta verbal o escrita.

Elaboracin de proyectos de correccin de declaraciones tributarias.

Elaboracin de certificaciones sobre aspectos tributarios.

Elaboracin de estudios sobre planeacin tributaria.

Actualizaciones.

Requerimientos especiales.

Planeacin tributaria.

Cumplimiento en la presentacin de obligaciones tributarias.

Asesora a los socios, accionistas y dems personas naturales.

REVISORIA FISCAL
Servicios especficos: En esta rea a dems ofrecemos los siguientes servicios especficos:

Revisora fiscal

Auditora financiera

Auditora administrativa

Auditora de presupuestos

Auditora operativa

Auditora de sistemas

Auditora tributaria

Auditora integral

Evaluacin del sistema de control interno, de acuerdo a las tendencias vigentes en el pas:

Auditora de gestin

Auditora de calidad

Auditora de cumplimiento

Auditora de proyectos econmicos

Implementacin de controles a diferentes reas administrativas, operativas o financieras

MONTOS A COBRAR POR LOS SERVICIOS PRESTADOS

Todos los servicios incluidos en asesora tributaria tendrn un costo de: $850.000; aunque
se encuentra sujeto a modificaciones dependiendo del volumen y frecuencia del servicio.

Todos los servicios incluidos en asesora contable tendrn un costo de: $500.000; aunque
se encuentra sujeto a modificaciones dependiendo del volumen y frecuencia del servicio

Todos los servicios incluidos en asesora fiscal tendrn un costo de: $1.100.000; aunque se
encuentra sujeto a modificaciones dependiendo del volumen y frecuencia del servicio

IDENTIFICACIN Y POLITICAS BSICAS CONTABLES DE CONTACOOP

Razn social: CONTACOOP
NIT: 900800168-8
Obligaciones fiscales:
DECLARACIONES

SI

Renta

NO

N/A

Timbre
Ica
Autorretenedor
Predial
Valorizacin
Vehculos
Regalas
Renta y Complementarios
Iva

Remesas

Objeto social: Prestacin de servicios

Actividad principal: Servicios contables, tributarios y fiscales profesionales.

POLITICAS BSICAS CONTABLES

En este documento presentamos una gua general de lo que es la
realizacin de las polticas bsicas contables de la COOPERATIVA CONTACOOP procurando en lo
posible abarcar todos los objetivos propuestos que normalmente las empresas deben realizar a
travs de sus movimientos, en beneficio de una adecuada racionalizacin de estos.
POLITICAS GENERALES
Acatar la norma general emitida en el decreto 2649 de 1993 donde contiene los principios o normas
de contabilidad que generalmente son aceptados en Colombia; lo cual facilitar el proceso de
identificar, medir, clasificar, registrar, interpretar, analizar, evaluar e informar, las operaciones de un
entre econmico en forma clara, completa y fidedigna.

Adems .. No se cual era la del cuaderno. De aqu

para abajo ta malito no sepo que poner ! Sorry
NOTA 2. PRINCIPALES POLITICAS Y PRCTICAS CONTABLES
a)
La Cooperativa, registra sus operaciones contables y prepara sus estados
financieros de
conformidad con principios y normas de contabilidad establecidas por el
decreto 2649 de 1993 y
atiende las disposiciones administrativas emanadas de la Superintendencia de
la Economa
Solidaria, tales como la Circular bsica Contable y Financiera/2008 y dems
instrucciones relativas
a estos temas.
b) RECONOCIMIENTO
DE INGRES
OS, COSTOS Y GASTOS
Los ingresos se causan en la medida en que se realizan o constituyen un real
derecho de la Entidad
Cooperativa; los costos, al igual que
los anteriores,
en la medida en que se generan o cuando la
Entidad ha previsto su inminente realiz
acin y los gastos, se reconocen una vez se hayan realizado
o se prevea su generacin, causando la parte que corresponda, en lo posible a
cada periodo
mensual.

c) INVERSIONES
Se est dando cumplimiento a lo establecido en la Circular Bsica Contable y
Financiera en lo
relacionado con las inversiones su clasificacin, calificacin y constitucin de
provisiones. Los
intereses que generan los CDT del Fondo de Liquidez se reconocen
peridicamente, con el objeto
de registrar los hechos econmicos y generar
un
a evaluacin de
riesgo de liquidez ajustad
a
a lo
s
requerimientos metodolgicos de
la Superintendencia de la Economa Solidaria.
d) FONDO DE LIQUIDEZ
En cumplimiento al Decreto 790 de 2003 en concordancia con la Circular
Bsica Contable y
Financiera
mantiene como mnimo un monto equivalente al 10% de los depsitos;
los ttulos que
forman parte del Fondo de Liquidez se encuentran en custodia en el Banco
WWB S. A. y en
M
acrofinanciera.
e) CARTERA DE CREDITOS
La clasificacin de la cartera de crditos
, causacin de rendimientos, constitucin de provisiones y
castigo de obligaciones se cien a los parmetros establecidos en la Circular
Bsica Financiera y
contable, sobre Regulacin de la Cartera de Crditos expedida por la
Superintendencia de la
Econom
a Solidaria. De igual manera COOINPE tiene conformado un Comit de
Evaluacin de
Cartera que cumple sus funciones de seguimiento, control y evaluacin de los
crditos de los
asociados, conforme a los lineamientos de la Superintendencia sobre la
materia. La
Administracin
Notas a los Estados Financieros 2012
2011 COOINPE
-

2
se preocupa permanentemente por fortalecer la gestin de cobro con el fin de
optimizar los
indicadores de calidad de la cartera.
f) PROPIEDAD, PLANTA, EQUIPO Y DEPRECIACION
El valor histrico de los activos fijos incluye todas las eroga
ciones necesarias hasta colocarlos en
condiciones de utilizacin. Dicho valor se incrementa con las adiciones
,
mejoras y reparaciones
las
cuales pueden aumentar l
a vida til del activo.
El valor de realizacin de los activos
fijos
se
determina al cierre d
el perodo a valores contables,
esto es, costo de adquisicin menos la depreciacin acumulada o, lo que es lo
mismo, costo
histrico y al menos cada tres aos, a travs de avalos tcnicos elaborados
por profesionales de
comprobada idoneidad profesional.
No obstante al cierre de cada ejercicio contable se calcula el
avalo y se ajusta el saldo al valor real efectuando las contabilizaciones
necesarias en las cuentas
1995
10
V
alorizaciones de Edificio contra la cuenta 3415
10
S
upervit por
V
alorizacin.
La
depreciacin de
dichos activos
s
e calcula sistemticamente por el mtodo de lnea recta, de
acuerdo con la vida til estimada de cada
uno de ellos,
aplicando las siguientes tasas anuales:
Edificios

,
5%, Muebles y Equipo de oficina
,
10%, Equ
ipo de computac
in y comunicacin,
20%.
g) OBLIGACIONES LABORALES
Representa
n
las obligaciones de la entidad con sus empleados por concepto de c
esantas,
vacaciones acumuladas,
Inters sobre cesantas y otros beneficios que se contabilizan
mensualmente y se ajustan co
n base en clculo definitivo que se determina al cierre del perodo
contable.
h) IMPUESTO DE RENTA
Las Cooperativas pertenecen al Rgimen Tributario Especial de que trata el
artculo 19 del Estatuto
Tributario, las cuales no sern objeto del impuesto d
e renta siempre y cuando se ajusten a los
lineamientos de la legislacin cooperativa y destinen el 20% a inversin en
educacin formal, previo
el lleno de determinados requisitos.
COOINPE en cumplimiento de este especial mandato destina
el 20% de los rema
nentes para el fomento de la educacin formal, invertidos en este caso en la
construccin de la primera etapa de una Sala Mltiple, para Pre
escolar y Bsica Primaria en la
Institucin Educativa INEM Felipe Prez de Pereira; proyecto debidamente
autorizad
o por el
Ministerio de Educacin Nacional y con el aval y el control de la Secretara de
Educacin Municipal
de Pereira.
.
i) FONDOS SOCIALES
Corresponde
n
a los recursos provistos por la distribucin de excedentes de acuerdo con
el Art.54
de la ley 79 de
1988

y los estatutos de la Cooperativa, los cuales

para el ao 201
2
se destina
ron
en
la si
guien
te forma por decisin de la Asamblea General:
Fondo de Educacin
,
20%; Fondo de
Solidaridad
,1
0%, Reserva para Pro
teccin de Aportes Sociales
, 20%;
Fondo para
Bienestar Social
,
15
%
; Fondo para Amortizacin de Aportes Sociales, 15%;
Fondo para Revalorizacin de Aportes
20%
.
j) APORTES SOCIALES
Representa los derechos
(capital Social)
de los asociados
en la entidad,
los cuales se acreditan
mediante certificacin
y
en ningn caso tiene
n
el carcter de ttulo
s
valor.
Notas a los Estados Financieros 2012
2011 COOINPE
3
-

k) RESERVA PARA PROTECCION DE APORTES SOCIALES

Est conformada por
el 20% o ms de los excedentes de cada ejercicio
econmico,
segn lo
establecido en el Art.54 de la ley 79 de 1988.
l) FONDOS DE DES
TINACION ESPECFICA
Estn constituidos por recursos provenientes de los excedentes Cooperativos
de aos anteriores,
creados con destinacin especfica, fortalecen el patrimonio de la entidad y no
son distribuibles.

--------------------------------------------------------------------------- SITUACION FINANCIERA

Tener la suficiente claridad de todos movimientos con el fin de determinar la transparencia y soportar
el correcto funcionamiento de la empresa para la buena calidad y transparencia de todos sus
registros
Balance
Activo corrientes
Activo no corriente
Pasivo corriente
Pasivo no corriente
Estado de resultado
Utilidad del Ejercicio
2. INDICADORES FINANCIEROS : Tener una lectura permanente de dichos indicadores con el
fin de determinar las mejores decisiones de la empresa en miras de un mayor crecimiento
econmico, basado en la sostenibilidad, esto soportado en sus estados financieros, con el fin de
llevar la empresa a mejores decisiones y posicionamiento.
Cuotas sociales
Capital de trabajo
Liquidez
Solvencia econmica
Rentabilidad del patrimonio
Probabilidad de quiebra
Valor agregado
Endeudamiento

Desercion de clientes
Utilidad generada
3. Situacin tributaria: Identificar las obligaciones tributarias a cargo de la empresa de transporte
escolar XXXX, con el fin de dar la mayor rapidez en el pago, cumplimiento y registro de los
movimientos financieros, esto se dar con el fin de mostrarnos como una empresa al orden del
da en materia de impuestos.
Impuesto predial unificado
Impuesto vehicular
Renta
4. ACTIVIDAD ECONMICA: Sostener la actividad principal dela empresa, mediante el buen
servicio y cumplimiento de sus horarios, respeto por los usuarios, personal idneo que cumpla
con los objetivos establecidos por la empresa XXXXX, esto nos dar un mayor crecimiento
econmico que se ver reflejado al cierre de cada ao, determinado en los estados financieros
5. ACTIVIDAD ECONMICA SECUNDARIA: Implementar un modelo de servicio satisfactorio,
que comprometa todos los componentes empresa-usuario, con el fin da dar mayor
posicionamiento y crecimiento con nuestra actividad alterna. Esto nos dar un plus extra en
materia de ingresos, que determinremos su viabilidad de acuerdo a los ndices financieros
6. ACTIVIDADES EXCLUIDAS Y/O EXENTAS: Ningn trabajador, vehculo de la empresa
XXXX, estar autorizado para prestar algn servicio o actividad fuera de lo establecido en el acta
de cosnstitucion,ya que dichas actividades extracurriculares sern motivo tanto de sancin por la
empresa, y para la empresa, lo que conlleva a gastos no contemplados, y afectaran el o los
periodos de ingresos, reflejando con el tiempo perdidas en el estado de resultados en
comparacin con otros periodos.
7.REQUISITOS TRIBUTARIOS: Ordenar la papelera requerida en materia de impuestos, sin
omitir algn detalle para dicho cumplimiento, establecer los tiempos de pago oportuno,
contemplando un plan de pagos y el disponible necesario para afrontar dicha obligacin,
soportando con el registro claro y oportuno de las gastos generados.
8. CERTIFICACIONES: Con esta poltica se busca es mantener el orden adecuado de todas las
operaciones, mediante certificados correspondientes, segn sea su operacin, con el fin de
soportar mediante estos documentos, el registro claro y transparente de todas las operaciones
hechas en materia de prestacin de servicios por la empresa XXXX, manteniendo siempre sus
libros contables, por si alguna entidad la requiere o decide averiguar su situacin jurdica y
contable.

LIBROS DE CONTABILIDAD: Solicitud de los socios de los movimientos hechos,

registrados y soportados en libro diario, libro mayor, balances, con el fin garantizar la
tranquilidad de inversin de los asociados.
Contratos laborales: En este aspecto se mide es la legalidad con que se efectan los
contratos laborales, se determina que ningn trabajador estar iniciando labores sin haber
firmado contrato y estar afiliado a las correspondientes entidades de garanta
laboral(Eps,Arl,Pension, etc.),ya que de omitir estos pasos seria de riesgo alto para la
empresa, en caso de accidente y no cumplir con los requisitos laborales que establece la ley,
esta incurrir en gastos extras, indemnizaciones, pensin en caso de ser necesario, lo que
reflejara perdidas en sus libros contables, para la empresa a corto y largo plazo.